17/7/2024

CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

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PROCESO DE REGISTRO DEL SISTEMA

DE CONTABILIDAD INTEGRAL (SCI)-
AJUSTES CONTABLES Y
ACTUALIZACIONES

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 TRANSACCIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

INTEGRADA
LAS TRANSACCIONES SON EL REGISTRO CRONOLOGICO DE LAS
OPERACIONES PRESUPUESTARIAS, PATRIMONIALES Y DE TESORERIA.
EL SCI RECONOCE TRES TIPOS DE TRANSACCIONES QUE SE REALIZAN EN EL
SECTOR PUBLICO:
 CON IMPUTACION PRESUPUESTARIA
 SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA
 CONTABLES
LAS CUALES TIENEN LA SIGUIENTE CARACTERISTICA:

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 TRANSACCIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

INTEGRADA
 TRANSACCIONES CON IMPUTACION PRESUPUESTARIA

SE CONSIDERA CON IMPUTACION PRESUPUESTARIA CUANDO LA

TRANSACCION PARA EL REGISTRO CONTABLE AFECTA AL PRESUPUESTO Y
LOS MISMOS SE REFLEJAN EN LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE
RECURSOS Y GASTOS APROBADO, ASI COMO EN EL ESTADO DE
RESULTADOS.
EJEMPLOS: PAGO DE SERVICIOS BASICOS (AGUA, LUZ, TELEFONO, ETC),
PAGO DE SUELDOS, PAGO DE MATERIALES Y SUMINISTROS ADQUIRIDOS.

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 TRANSACCIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

INTEGRADA
 TRANSACCIONES SIN IMPUTACION PRESUPUESTARIA
SE CONSIDERA SIN IMPUTACION CUANDO LA TRANSACCION DEL REGISTRO
CONTABLE NO AFECTE AL PRESUPUESTO PROGRAMADO DE LA GESTION,
GENERALMENTE SON TRANSACCIONES QUE SE REGISTRAN CON
AFECTACION AL SUBSISTEMA PATRIMONIAL Y FINANCIERA, SON
DESEMBOLSOS O PERCEPCIONES DE EFECTIVO U OTROS MEDIOS DE PAGO
QUE SE REGISTRAN EN CUENTAS AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD COMO
ANTICIPOS A CORTO PLAZO, FONDOS EN AVANCE, FONDOS ROTATIVOS,
ETC.

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 TRANSACCIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

INTEGRADA
 TRANSACCIONES CONTABLES (PATRIMONIALES)

SON REGISTROS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL, DE RESPONSABILIDAD

DE LAS UNIDADES FINANCIERA-CONTABLE: SON ASIENTOS DE APERTURA,
AJUSTES Y CIERRE DE GESTION, POR BAJA DE ACTIVOS, PREVISIONES.

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 AJUSTES CONTABLES

 CORRESPONDE REALIZAR LOS AJUSTES ANTES DE REPORTAR

LOS ESTADOS FINANCIEROS.

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
ANALISIS.- DE ACUERDO A LA LEY GENERAL DEL TRABAJO SE
ESTABLECE LA CANCELACION DE BENEFICIOS SOCIALES EN
CASO DE DESTITUCION DE UN FUNCIONARIO AMPARADO BAJO
ESTA LEY, MOTIVO POR EL CUAL ES NECESARIO REALIZAR
CADA GESTIÓN FISCAL LOS AJUSTES DE PREVISIÓN PARA
BENEFICIOS SOCIALES.

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
ANALISIS.-
NO TODAS LAS INSTITUCIONES PUBLICAS REALIZAN ESTE TIPO
DE AJUSTES, SOLO AQUELLAS QUE ESTAN BAJO LA LEY DEL
TRABAJO ES DECIR AQUELLAS EMPRESAS (EPNES) EMPRESAS
PUBLICAS NACIONALES ESTRATEGICAS Y ALGUNAS
INSTITUCIONES COMO LA ADMINISTRACIÓN DE AEROPUERTOS
Y SERVICIOS AUXILIARES A LA NAVEGACIÓN AÉREA (AASANA),
RECUERDEN QUE LAS INSTITUCIONES PUBLICAS ESTAN BAJO
LA LEY 1178 (CALIFICACION DE AÑOS DE SERVICIO - CGE) .

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
MAYOR DE LA CUENTA PREVISION PARA INDEMNIZACION ANTES
DEL AJUSTE
MAYOR DE LA CUENTA
DEL 01/01/2023 AL 31/12/2023
Expresado en Bolivianos

Fecha Cbte Descripción Debe Haber Saldo

Saldo anterior de la cuenta: 250.457,50

TOTAL IMPORTE DE LA CUENTA 0 0

SALDO 250.457,50

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
CALCULO DE LA PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
CUADRO PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES
AL 31/12/2023
Expresado en Bolivianos

AÑOS DE SERVICIO
SUELDO INDEMNIZACION
Nº DIA MES AÑO NOMBRES Y APELLIDOS DIA MES AÑO PROMEDIO ACUMULADA
1 1 1 2009 Aguilar Vargas Angela 15 4.500,00 67.500,00
2 15 2 2014 Copa Ticona Maibet Abigail 16 10 9 3.000,00 29.633,33
3 17 4 2019 Mamani Machaca Jose 14 8 4 7.800,00 36.703,33
4 13 11 2003 Marca Poma Gloria 18 1 20 6.700,00 134.893,33
5 14 8 2020 Mendoza Lomar Marlene 17 4 3 5.200,00 17.578,89
Totales 286.308,89

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
CALCULO DE LA PREVISION PARA INDEMNIZACIONES
CUADRO DE CALCULO AUXILIAR

FECHA Tiempo Trabajado Importe

FECHA
DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO TOTAL
31 12 2023 1 1 2009 30 11 14 375,00 4.125,00 63.000,00 67.500,00
31 12 2023 15 2 2014 16 10 9 133,33 2.500,00 27.000,00 29.633,33
31 12 2023 17 4 2019 14 8 4 303,33 5.200,00 31.200,00 36.703,33
31 12 2023 13 11 2003 18 1 20 335,00 558,33 134.000,00 134.893,33
31 12 2023 14 8 2020 17 4 3 245,56 1.733,33 15.600,00 17.578,89

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
AJUSTE A REALIZAR

Total Indemnización 286,308.89

Menos: Saldo de la cuenta (250,457.50)
Ajuste 35,851.39

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 AJUSTE DE PREVISION DE BENEFICIOS SOCIALES A LARGO

PLAZO
REGISTRO DEL AJUSTE AL 31 DE DICIEMBRE
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
PART/R
UBRO
APERTURA DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR CTA. OEC DEBE HABER
PROGRAMAT PRESU CUENTA
ICA FF OF P ET CONTABLE

61310 Indemnizaciones 35.851,39

del personal de la oficina 35.851,39
22510 Previsiones para beneficios sociales a LP 35.851,39

0,00 0,00 TOTALES 35.851,39 35.851,39

Glosa: Por la previsión de los beneficios sociales del personal de la Institución al 31 de diciembre de 2023.

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

 LOS BIENES DE USO O ACTIVOS FIJOS SON TODOS LOS
BIENES O PROPIEDADES FISICAMENTE TANGIBLES Y DE
NATURALEZA RELATIVAMENTE PERMANENTE, COMPRENDE
LOS BIENES MATERIALES COMO INMUEBLES, EQUIPO DE
OFICINA Y MUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS,
SEMOVIENTES ADQUIRIDOS, PRODUCIDOS POR LA ENTIDAD
O RECIBIDOS POR DONACION O TRANSFERENCIA, QUE
TIENEN VIDA UTIL SUPERIOR A 12 MESES, ES DECIR NO SE
AGOTAN EN SU PRIMER USO, Y SU INCORPORACION A LA
ENTIDAD ES CON EL PROPOSITO DE SER UTILIZADOS EN LAS
OPERACIONES PROPIAS DE LA INSTITUCION.

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

 SE INCLUYEN TAMBIEN LAS CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Y LOS GASTOS POR ESTUDIOS Y PROYECTOS QUE SERAN
OBJETO DE CAPITALIZACION.
 SE DEBE TOMAR EN CUENTA ESTOS TRES PUNTOS:
a) ACTUALIZACION DE ACTIVOS FIJOS
EL COSTO ACTUALIZADO DEL BIEN ESTA CONSTITUIDO POR LA REEXPRESION
DEL VALOR EN FUNCION DE LA UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA (UFV).

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

b) VALOR DE DESECHO
CONOCIDO TAMBIEN COMO VALOR RESIDUAL, O VALOR DE RESCATE ES EL
IMPORTE MINIMO DEL BIEN DESPUES DE CUMPLIR LOS AÑOS DE VIDA.

c) DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

ES LA DISTRIBUCION SISTEMATICA A CADA PERIODO CONTABLE, EL IMPORTE
DEPRECIABLE DE UN ACTIVO DURANTE SU VIDA UTIL ESTIMADA.

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

 ACTIVOS DEPRECIABLES.- SON LOS BIENES:
 QUE SE ESPERA SEAN USADOS DURANTE MAS DE UN PERIODO
CONTABLE Y EN VARIOS PROCESOS PRODUCTIVOS DE LA
INSTITUCION.
 TIENEN UNA VIDA UTIL LIMITADA MAYOR A UN AÑO.
 POSEE LA ENTIDAD PARA USARLOS EN LA PRODUCCION O
PRESTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS.
 TIENEN UN VALOR MINIMO RAZONABLE

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

 LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN REVELAR PARA CADA
CLASE PRINCIPAL DE ACTIVOS DEPRECIABLES:
 LA DEPRECIACION TOTAL ASIGNADA AL PERIODO.
 EL IMPORTE TOTAL DEL ACTIVO DEPRECIABLE Y LA
DEPRECIACION ACUMULADA RESPECTIVA.
LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS EN BOLIVIA ESTA REGIDA
POR EL DS 24051, DECRETO REGLAMENTARIO DEL IMPUESTO A
LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS –IUE. EL PORCENTAJE DE
LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS, O LA VIDA UTIL EN
BOLIVIA SE ESPECIFICA EN EL ANEXO DEL ART.22 DE ESTE DS.

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 AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS

AÑOS DE
BIENES VIDA UTIL COEFICIENTE
Edificaciones 40 años 2.5%
Muebles y enseres de oficina 10 años 10.0%
Maquinaria en general 8 años 12.5%
Equipos e instalaciones 8 años 12.5%
Barcos y lanchas en general 10 años 10.0%
Vehículos automotores 5 años 20.0%
Aviones 5 años 20.0%
Maquinaria para la construcción 5 años 20.0%
Maquinaria Agrícola 4 años 25.0%
Animales de trabajo 4 años 25.0%
Herramientas en general 4 años 25.0%
Reproductores y hembras de pedigree 8 años 12.5%
Equipos de computación 4 años 25.0%

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 METODOS DE DEPRECIACION
 EL METODO DE DEPRECIACION DEBE APLICARSE
CONSISTENTEMENTE DE UN PERIODO A OTRO.
 EL METODO ESTABLECIDO PARA LA DEPRECIACION DE LOS
BIENES DE USO SEGÚN EL ART. 31 DE LAS NORMAS BASICAS
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA ES EL DE LINEA
RECTA.
 LAS DEPRECIACIONES CONSTITUYEN TRANSACCIONES
PATRIMONIALES SIN INCIDENCIA EN LOS MODULOS
PRESUPUESTARIO Y DE TESORERIA.

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 METODOS DE DEPRECIACION
 METODO DE LA LINEA RECTA
 CONOCIDO COMO EL METODO LINEAL O PORCENTUAL,
CONSISTE EN PRORRATEAR O DISTRIBUIR EL COSTO
ACTUALIZADO DEL BIEN EN PARTES O FRACCIONES IGUALES
DURANTE SUS AÑOS DE VIDA UTIL ESTIMADOS.
 DEPRECIACION = COSTO ACTUALIZADO DEL BIEN / AÑOS DE
VIDA UTIL
 FACTOR DE DEPRECIACION = 1/ AÑOS DE VIDA UTIL

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 METODOS DE DEPRECIACION
 METODO DE LA LINEA RECTA
MAYOR DE LA CUENTA DE ACTIVOS SIN AJUSTE
DEL 01/01/2023 AL 31/12/2023
Expresado en Bolivianos

Fecha CUENTA Descripción Saldo Inicial Debe Haber Saldo

12311 Edificios 124.910,47 124.910,47
12312 Equipo de oficina y mueble 15.500,00 140.410,47
12314 Equipo de transporte y tracción 40.821,37 181.231,84
TOTAL IMPORTE DE LA CUENTA 165.731,84 15.500,00 0,00

08 08 2023 ESTANTE DE MADERA 4.000

06 04 2023 ESCRITORIO DE MADERA 8.000
30 07 2023 SILLON GIRATORIO 3.500
15.500

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 METODOS DE DEPRECIACION
 METODO DE LA LINEA RECTA

MAYOR DE LA CUENTA DE DEPRECIACION ACUMULADA SIN AJUSTE

DEL 01/01/2023 AL 31/12/2023
Expresado en Bolivianos

Fecha CUENTA Descripción Saldo Inicial Debe Haber Saldo

1241 (Edificios) -2.925,98 -2.925,98
1242 (Equipo de oficina y mueble) -2.925,98
1244 (Equipo de transporte y tracción) -3.802,54 -6.728,52
TOTAL IMPORTE DE LA CUENTA -6.728,52 0,00 0,00

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 METODOS DE DEPRECIACION
 ACTIVOS FIJOS
ENTIDAD
ACTIVOS FIJOS
Al 31 de diciembre de 2023
(Expresado en Bolivianos)
UFV al 31/12/23 = 2,47762
Valor % Depreciación Actualización Depreciación
Fecha Costo Factor Incr.x Actualización Depreciacion Acumulada al Depreciación Depreciación Acumulada al
Codigo Descripción inicial T/C UFV Historico vida útil Actualización Actualización 31/12/2023 Anual 31/12/22 Acumulada Gestión Actual 31/12/23 Valor Neto

001 Edificios 31 12 2022 2,40898 124.910,47 40 1,02849339 3.559,12 128.469,59 2,50% 2.925,98 83,37 3.211,74 6.221,09 122.248,50
002 Vagoneta 31 12 2022 2,40898 40.821,37 5 1,02849339 1.163,14 41.984,51 20,00% 3.802,54 108,35 8.396,90 12.307,79 29.676,72
003 Escritorio 06 04 2023 2,42793 8.000,00 10 1,02046599 163,73 8.163,73 10,00% 0 0 612,28 612,28 7.551,45
004 Sillón 30 07 2023 2,44828 3.500,00 10 1,01198392 41,94 3.541,94 10,00% 0 0 147,58 147,58 3.394,36
005 Estante 08 08 2023 2,4499 4.000,00 10 1,01131475 45,26 4.045,26 10,00% 0 0 168,55 168,55 3.876,71
TOTAL ACTIVOS FIJOS 181.231,84 4.973,19 186.205,03 6.728,52 191,72 12.537,05 19.457,29 166.747,74

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 METODOS DE DEPRECIACION
 ACTIVOS FIJOS

Edificio precio original 124.910,47

multiplico por factor act 128.469,59
3.559,12

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 METODOS DE DEPRECIACION
 ACTIVOS FIJOS

el importe actualizado de nuestro activo es: 128.469,59

aplico el porcentaje del 2.5% por todo el año 3.211,74 es la depreciacion del año

pero también debo actualizar el importe del mayor: 2.925,98 de la depreciacion acumulada
y mi factor de actualizacion es 1,02849338724274
es decir 2.925,98 * 1,02849338724274 3.009,35 este es el importe actualizado de la dep.acum
el ajuste que debo realizar entonces es: 3009,35-2925,98 83,37

mayor depreciación
2.925,98 saldo 31/12/2022
83,37 actualización del año 2022
3.211,74 depreciacion actualizada del año 2023
6.221,09 saldo de la dep.acumulada al 31/12/23

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 METODOS DE DEPRECIACION
 ACTUALIZACION DEL ACTIVO
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
PART/R
UBRO
APERTURA DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR CTA. OEC DEBE HABER
PROGRAMAT PRESU CUENTA
ICA FF OF P ET CONTABLE

12311 Edificios 3.559,12

12312 Equipo de Oficina 250,93
12314 Equipo de Transporte 1.163,14
40000 Resultados por exposición a la Inflación 4.973,19
0,00 0,00 TOTALES 4.973,19 4.973,19
Glosa: Registro de la actualizacion de los activos

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 METODOS DE DEPRECIACION
 ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
PART/R
UBRO
APERTURA DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR CTA. OEC DEBE HABER
PROGRAMAT PRESU CUENTA
ICA FF OF P ET CONTABLE

40000 Resultados por exposición a la Inflación 191,72

12410 (Edificios) 83,37
12440 (Equipo de Transporte) 108,35

0,00 0,00 TOTALES 191,72 191,72

Glosa: Registro de la actualizacion de la depreciación acumulada

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 METODOS DE DEPRECIACION
 REGISTRO DE LA DEPRECIACION
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
PART/R
UBRO
APERTURA DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR CTA. OEC DEBE HABER
PROGRAMAT PRESU CUENTA
ICA FF OF P ET CONTABLE

61710 Depreciación activo fijo 12.537,05

12410 (Depreciación acumulada Edificios) 0,00 3.211,74
12420 (Depreciación acumulada Eq.Oficina y Muebles) 928,41
12440 (Depreciación acumulada Eq.Tracción) 8.396,90
0,00 0,00 TOTALES 12.537,05 12.537,05
Glosa: Registro de la depreciación de los Activos Fijos

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 LOS INVENTARIOS SON LOS BIENES ADQUIRIDOS O DE
PRODUCCION PROPIA QUE SERAN UTILIZADOS DE MANERA
DIRECTA EN LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS DE LA ENTIDAD.
 EL JEFE DE CONTABILIDAD, BAJO RESPONSABILIDAD DE LA
MAE, DEBEN ELABORAR EL INVENTARIO FISICO Y VALORADO
DE ACTIVOS FIJOS REALES, INVENTARIOS Y OTROS HASTA EL
31 DE DICIEMBRE DE 20XX.

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 LAS EXISTENCIAS DE ALMACENES DE MATERIALES Y
SUMINISTROS SON VALUADAS A SU COSTO HISTORICO
ESPECIFICO, POR EL METODO PRIMERAS ENTRADAS,
PRIMERAS SALIDAS (PEPS), DE ACUERDO AL ART. 33 DE LAS
NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
INTEGRADA.
 LAS VARIACIONES DEL VALOR DE LA MONEDA QUE
MODIFICAN ESTAS CIFRAS DEL COSTO, SON AJUSTES A LA
EXPRESION NUMERICA DE LOS RESPECTIVOS COSTOS.

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 METODO DE PRIMEROS EN ENTRAR Y PRIMEROS EN SALIR
 EL METODO SE BASA EN LA PRESUNCION DE QUE LOS
PRIMEROS ARTICULOS COMPRADOS, SON LOS PRIMEROS EN
CONSUMIRSE, Y LOS ARTICULOS QUE PERMANECEN EN
ALMACENES SON LOS QUE CORRESPONDEN NORMALMENTE
A LAS ULTIMAS COMPRAS.

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 1 de Febrero de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
APERTU
RA CTA.
PROGR PART/RUBR DESCRIPCION DEBE HABER CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR
OEC
DEBE HABER
AMATI FF OF O PRESUP ET CONTABLE
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS
41 113 32300 99 Libros, Manuales y revistas 2.000,00 11510 Inventario Materias Primas, Materiales y Suministros 2.000,00
Por la Impresión de Manuales 2.000,00
41 113 39110 99 Incremento de Ctas x Pagar a Corto Plazo 2.000,00 21110 Cuentas por pagar a Corto Plazo 2.000,00

2.000,00 2.000,00 TOTALES 2.000,00 2.000,00

Glosa: Por la impresión de los manuales para ser entregados al personal de la Institución.

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 METODO DE PRIMEROS EN ENTRAR Y PRIMEROS EN SALIR
TARJETA VALORADA PARA CONTROL DE EXISTENCIAS
Tarjeta Nº1
Código: 01-MO1-00152 Existencia Minima: 10
Articulo : Articulo 1 Existencia Minima: 500
Ubicación: Plaza Central Método de Valuación: PEPS
Unidad de Medida: Pieza
ENTRADA SALIDA SALDO

Fecha Detalle Doc/respaldoC/U Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor

01 02 2023 Compra 1 Cbte. 5 20,00 100 2.000,00 100 2.000,00
01 03 2023 Compra 2 Cbte. 10 22,00 110 2.420,00 210 4.420,00
06 04 2023 Compra 3 Cbte. 70 25,00 110 2.750,00 320 7.170,00
07 04 2023 Salida 1 Cbte 90 20,00 100 2.000,00 220 5.170,00
08 04 2023 Salida 2 22,00 100 2.200,00 120 2.970,00
30 07 2023 Compra 4 Cbte.45 26,00 50 1.300,00 170 4.270,00
01 08 2023 Salida 3 Cbte.85 22,00 10 220,00 160 4.050,00
25,00 90 2.250,00 70 1.800,00
Totales: 370 8.470,00 300 6.670,00
(300) (6.670,00) Lic. Consuelo Arandia Vargas
70 1.800,00

 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 METODO DE PRIMEROS EN ENTRAR Y PRIMEROS EN SALIR
 POR LA APLICACIÓN DE ESTE METODO DE VALUACION DE
PRIMEROS EN ENTRAR Y PRIMEROS EN SALIR,
PUNTUALIZAREMOS LO SIGUIENTE:
 EL INVENTARIO DE ARTICULO 1, AL CIERRE DEL EJERCICIO
PRESENTA LA SIGUIENTE COMPOSICION:

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 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 METODO DE PRIMEROS EN ENTRAR Y PRIMEROS EN SALIR
 20 UNIDADES CADA UNA DE BS 25 EQUIVALENTE A BS 500,00
 50 UNIDADES CADA UNA DE BS 26 EQUIVALENTE A BS 1.300,00
 EL SALDO FISICO DE FIN DE EJERCICIO DE LOS MATERIALES Y
SUMINISTROS, DEBEN SER EL RESULTADO DEL INVENTARIO
INICIAL, MAS LA EJECUCION DE RECURSOS Y GASTOS
PRESUPUESTARIOS DE LA GESTION 2023 Y OTROS MOVIMIENTOS
PATRIMONIALES, MENOS EL COSTO DE LOS MATERIALES Y
SUMINISTROS CONSUMIDOS.

Lic. Consuelo Arandia Vargas

 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 ACTUALIZACION DE VALORES
 LA ACTUALIZACION DE VALORES ES UN PROCEDIMIENTO
CONTABLE, A TRAVES DEL CUAL SE RECONOCE LOS EFECTOS
DE LA INFLACION EN FUNCION A LAS FLUCTUACIONES DE LA
UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA (UFV).

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 17/7/2024

 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 ACTUALIZACION DE VALORES
Entidad : XXX
Detalle de Materiales y Suministros
al 31 de diciembre de 2023
(Expresado en bolivianos)
Material: Articulo 1
UFV al 31/12/2023 2,47762

Fecha Va l or Incremento
Descripción Incorpora ci ón T/C UFV Cos to Unita ri o Cantidad Costo Total Factor Actual Actua l i zaci ón por Act.
Compra 3 06 04 2023 2,42793 25 20 500,00 1,02046599 510,23 10,23
Compra 4 30 07 2023 2,44828 26 50 1.300,00 1,01198392 1.315,58 15,58
Totales 70 1.800,00 1.825,81 25,81

Lic. Consuelo Arandia Vargas

 INVENTARIOS
 REGISTRO Y AJUSTES
 ASIENTO DE ACTUALIZACION DE INVENTARIOS
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 31 02 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
APERTU
RA
CTA.
PROGR DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER
AMATI PART/RUBR CUENTA OEC
CA FF OF O PRESUP ET CONTABLE

11510 Inventario Materias Primas, Materiales y Suministros 25,81

Actualización por la adq.de Manuales 25,81
40000 Resultados por la Exposición a la Inflación 25,81

0,00 0,00 TOTALES 25,81 25,81

Glosa: Por la actualización de Inventarios al 31/12/23

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 INVENTARIOS
 PREVISION PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS
 SON PREVISIONES ESTABLECIDAS SOBRE LOS SALDOS DE LAS
EXISTENCIAS DE INVENTARIOS, QUE PERMITEN COMPENSAR
LAS PERDIDAS DE INVENTARIO, POR DESTRUCCION,
DETERIORO, OBSOLESCENCIA Y OTRAS CAUSAS QUE SE
RELACIONAN CON LAS OPERACIONES ORDINARIAS DE LA
ENTIDAD, SON PREVISIONES PARA CUBRIR QUEBRANTOS
DONDE NO EXISTA RESPONSABILIDAD FUNCIONARIA.

Lic. Consuelo Arandia Vargas

 INVENTARIOS
 PREVISION PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS
 AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL, PREVIO
ESTABLECIMIENTO DE RESPONSABILIDADES CUANDO
CORRESPONDA, Y DADA LA NATURALEZA DE LOS BIENES DE
ALMACEN, SE ESTABLECEN LAS PREVISIONES POR
CONCEPTO DE OBSOLESCENCIA, MERMA Y OTROS, LAS
MISMAS QUE INCIDEN EN EL RESULTADO DEL EJERCICIO,
CON BASE EN LA EXPERIENCIA Y EVIDENCIA CONFIABLES
DISPONIBLES AL MOMENTO DE DETERMINAR LAS
ESTIMACIONES.

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 INVENTARIOS
 PREVISION PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
APERTU
RA
CTA.
PROGR DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER
AMATI PART/RUBR CUENTA OEC
CA FF OF O PRESUP ET CONTABLE

64120 Previsión para Pérdidas de Inventario 25,00

11540 (Previsión para Pérdidas de Inventario) 25,00
Actualización por la adq.de Manuales 25,00

0,00 0,00 TOTALES 25,00 25,00

Glosa: Por la previsión de pérdida de Inventarios, de un Manual en mal estado.

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 PATRIMONIO
 ACTUALIZACION
 EL AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO, EMERGE UNICAMENTE
COMO CONSECUENCIA DE RECONOCER LOS EFECTOS DE LA
INFLACION QUE AFECTAN AL PATRIMONIO, EN FUNCION DE
LAS FLUCTUACIONES DE LA UNIDAD DE FOMENTO A LA
VIVIENDA (UFV).
 POR LA NATURALEZA Y COMPORTAMIENTO DEL PATRIMONIO
SE ACTUALIZAN TODAS LAS CUENTAS, EXCEPTO LA CUENTA
RESULTADOS DEL EJERCICIO.

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 PATRIMONIO
 ACTUALIZACION
 LOS VALORES PATRIMONIALES EXISTENTES AL CIERRE DEL
EJERCICIO ANTERIOR, EXPUESTOS EN BALANCE GENERAL
DEBEN SER REEXPRESADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO
ACTUAL, TOMANDO COMO PARAMETRO LAS
FLUCTUACIONES DE LA UNIDAD DE FOMENTO A LA
VIVIENDA.

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 PATRIMONIO
 ACTUALIZACION
Entidad : XXX
Actualizacion del Patrimonio Institucional
al 31 de diciembre de 2023
(Expresado en bolivianos)
UFV al 31/12/20X1: 2,40898
UFV al 31/12/20X2: 2,47762

Incremento de
Cuenta Grupo contable Valor Actualizado Inicial Actualizacion Valor actualizacion
311 CAPITAL
3111 CAPITAL INSTITUCIONAL 250.000,00 7.123,35 257.123,35
312 RESERVAS
313 RESERVAS POR REVALUO TECNICO DE ACTIVOS FIJOS
TOTALES 250.000,00 7.123,35 257.123,35
315 RESULTADOS
3151 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 80.000,00 2.279,47 82.279,47
TOTALES 80.000,00 2.279,47 82.279,47

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 PATRIMONIO
 ACTUALIZACION
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
APERTU
RA
CTA.
PROGR DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER
AMATI PART/RUBR CUENTA OEC
CA FF OF O PRESUP ET CONTABLE

40000 Resultados por Exposicion a la Inflación 7.123,35

31400 Ajuste de Capital 7.123,35
7.123,35

0,00 0,00 TOTALES 7.123,35 7.123,35

Glosa: Por el ajuste del Capital al 31/12/2023.

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 PATRIMONIO
 ACTUALIZACION
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO PLAN DE CUENTAS
FECHA: 31 de Diciembre de 2023
PRESUPUESTO CONTABLE
APERTU
RA
CTA.
PROGR DESCRIPCION DEBE HABER DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER
AMATI PART/RUBR CUENTA OEC
CA FF OF O PRESUP ET CONTABLE

40000 Resultados por Exposicion a la Inflación 2.279,47

31400 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 2.279,47
2.279,47

0,00 0,00 TOTALES 2.279,47 2.279,47

Glosa: Por el ajuste de los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores al 31/12/2023.

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