PROPUESTA DE AUDITORÍA PARA PINO HOGAR SAC

INDICE

1. Historia de la firma

2. Objetivos

3. Alcance de la auditoría

4. Enfoque de auditoría

5. Visitas de auditoría

6. Descripción de nuestros servicios

7. Nuestras estrategias

8. Responsabilidades

a) De la administración y

b) De la firma de auditoría

c) De los ajustes de corrección de errores

d) Frente a la evaluación de los controles

9. Valor agregado a la auditoría

10. Comunicación periódica con la administración, comité de auditoría y control, y a los

encargados del gobierno de la empresa

11. Reuniones permanentes con el Comité de auditoría y la administración sobre planificación,

estrategia de auditoría

12. Equipo de auditoría

13. Informes

14. Honorarios

15. Requerimientos Mínimos de Información

1. Historia de la firma

Nuestra firma Álvarez y Llosa SC fue fundada el 16 de setiembre de 1990 por los contadores
públicos A By Cypresta servicios de auditoría externa, consultoría y otros servicios
relacionados, cuanta con oficinas en las principales ciudades de país, se encuentra registrada
en el colegio de contadores públicos de Lima, registro de sociedades con el número 5555 y
acreditados ante XYZ organismo de reconocida representación internacional, es importante
señalar, que permanentemente somos evaluados por esta Red de firmas en cuanto se refiere a
los requerimientos de calidad profesional que se requiere como sociedad de auditoría, lo cual
garantiza que contamos con los mejores profesionales, las mejores políticas, prácticas y
estándares de calidad de auditoría para atender los requerimientos de vuestra empresa, que
además de satisfacer s requerimientos del encargo de auditoría, agregaremos otros
procedimientos que se requieran en las circunstancias que se presenten aportando un claro
valor agregado a la ejecución de las estrategias de nuestra firma. Ello significa que desde
nuestro rol de auditores externos, mantendremos una visión critica e independiente y
podemos aportar valor en muchos de los objetivos estratégicos de nuestro compromiso.

2. Nuestros clientes

Empresas comerciales

A………………………………. B…………………………… C…………………………….

Empresas financieras

D……………………………… E…………………………… F……………………………

Empresas industriales

G……………………………. H…………………………… I………………………….

ONG...

3. Objetivos

Conforme a su solicitud la naturaleza y objetivo de nuestro trabajo es el de efectuar una

Auditoría de los estados financieros de Pino Hogar SAC, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2022, a fin de:

a) Emitir opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto, presentan

razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera los resultados de
sus operaciones, los flujos de efectivo e información complementaria de acuerdo a las normas
de información financiera – NIIF.

b) Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo

c) Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF

d) Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias

Creemos que la obtención de evidencia de auditoría será suficiente, competente y apropiada

para proporcionar la base de nuestra opinión.

4. Alcance de la auditoría

Llevaremos a cabo nuestro trabajo de auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA). Nuestras responsabilidades bajo esas normas nos exigen
que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de
que los estados financieros, considerados en su conjunto, no contengan errores significativos y
desarrollar procedimientos, pruebas de auditoría y criterios de calidad según corresponda al
momento y las circunstancias del componente, partida o transacción examinada

Nuestro examen se efectuará de conformidad con las normas internacionales de información

financiera NIIF, en consecuencia, incluirá todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista
de las circunstancias. Dichas pruebas son de carácter selectivo y no necesariamente servirán
para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en vuestra Empresa sin embargo
de existir tales irregularidades o indicios de fraude, haríamos de su conocimiento
inmediatamente. Nuestra opinión con respecto a los estados financieros en su conjunto, se
emitirá con plena independencia profesional de las actividades y negocios desarrollados por
vuestra empresa y será el resultado de la aplicación de las normas internacionales de
auditoría, Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, los siguientes aspectos:

• Pruebas de recorrido de las cuentas y transacciones significativas a fin de verificar su

consistencia, veracidad e integridad en los registros

• Examinaremos los principales asientos contables y su vinculación con los flujos de

operaciones

• Revisión especial de los ciclos de ingresos y egresos, asociadas a las cuentas con más riesgos
para la empresa

• Evaluación del cumplimiento de las normas: tributarias, laborales, de medio ambiente y otras
normas de carácter interno

• Evaluación de la aplicación de las normas internacionales de información financiera y las

políticas contables Evaluación de la presentación y revelación de los estados financieros.

• Seguimiento de las medidas correctivas que se desprendan de las auditorías realizadas en

años anteriores e impartidas por la firma de auditoría.

• En el caso de encontrar fraude que incida en los estados financieros se comunicará a los
canales correspondientes a las instancias respectiva

5. Enfoque de auditoria

Nuestro enfoque de auditoría estará está dirigido a la obtención de evidencia adecuada y

suficiente que permita respaldar nuestra opinión, y es integral porque considera la inclusión de
los siguientes aspectos:

• Planificamos nuestro trabajo priorizando el conocimiento y comprensión del negocio, donde

analizamos en profundidad las áreas de actividad o unidades de negocio, identificando los
riesgos de error o fraude, analizando el diseño y la efectividad operativa de los controles, así
como la identificación de los riesgos inherentes y procedimientos que utiliza la empresa para
mitigarlos y gestionarlos.

• Reunimos en nuestro equipo de auditoría un grupo de profesionales altamente calificados en

normativa y regulaciones nacionales, normativa tributaria, normativa internacional de
informacional financiera NIIF y aplicación de programas aplicativos de tecnología de la
información, lo que significa que nuestras conclusiones serán obtenidas por profesionales que
entienden perfectamente la complejidad de los negocios de vuestra empresa, la información
financiera y otros asuntos de desempeño financiero.

•Un enfoque basado en la evaluación de la implementación y aplicación de las normas

internacionales de auditoria NIIF en especial en el análisis de los criterios de reconocimiento,
valuación inicial y posterior, revelación y presentación, así como otros criterios especiales que
regula cada norma.

• Un enfoque basado en las mejores prácticas internacionales de auditoría NIA relacionadas

con su sector.
• Un enfoque basado en valor agregado a consecuencia de la integración de especialistas en
riesgos de mercado, riesgos de liquidez, endeudamiento, riesgos de negocios riesgos
tributarios, riesgos en la información financiera, etc...

• Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocios se llevará a cabo a nivel de cada área
y/o proceso de negocios relacionados con la información financiera, adaptando el esfuerzo de
auditoría a la propia estructura de gestión de vuestra Empresa.

6. Visitas preliminar y final

El equipo auditor realizará la primera visita a vuestra empresa para conocer las instalaciones y
actividades y ciclos de negocios, así como el flujo de información financiera, con la finalidad de
elaborar el plan de auditoría, y el desarrollo de la ejecución de auditoría por los meses
concluidos, ésta visita se llevará a cabo en el mes de noviembre del 2023, fecha en la que
consideramos ya se tendrá los balances de comprobación y los estados financieros del tercer
trimestre del 2023 y la visita final se llevara a cabo en el mes de febrero del 2024 fecha en que
se tendrán en definitivo los balances de comprobación y estados financieros finales del 2023
para concluir con el encargo de auditoría. La revisión de la segunda visita contemplara las
áreas operativas, evaluación de las funciones operativas y su relación con la información
financiera, procedimientos, políticas y controles establecidos por vuestra empresa y en el área
Financiera, revisión de los ciclos de ingresos, egresos, gastos, tesorería, financiamiento e
inversión de los recursos. El tiempo de nuestra visita será planificada conforme a las
necesidades que se presenten en el trabajo de campo.

En el caso de que en el curso de nuestro examen encontráramos que por cualquier motivo la
Empresa no hubiera cumplido Satisfactoriamente con sus obligaciones tributarias se les
comunicaría formalmente para su debida solución. Los impuestos recargos que en su caso
debieran liquidarse, tendrían que ser pagados por la Empresa, antes de la presentación de
nuestros dictámenes para evitar el que se mencione en el "Informe sobre la Revisión de la
Situación tributaria de vuestra empresa ante la SMV. En el caso de temas controvertidos
tributarios o de cualquier otra índole, para poder emitir nuestra opinión necesitaríamos
realizar el análisis de los fundamentos de la empresa (que deben constar por escrito)
analizándolos a través de nuestros propios especialistas.

Nota: Como quiera que la auditoria en nuestro país se desarrolla después del mes de
diciembre, generalmente se programa el compromiso de auditoría en una sola fecha que
usualmente es de dos a tres meses, de modo tal que en teoría se realiza en una sola visita.

7. Descripción de nuestros servicios

Nuestros servicios de auditoria están orientados hacia las actividades, los objetivos y metas de
Pino Hogar SAC, por del control interno utilizado por la administración a fin de garantizar el
logro de los objetivos planificades Nuests service Se concentre en la evaluación de riesgos de
que ocurran errores e irregularidades y que sea eficiente y solo formular nuestra opinión de
auditoria tiene cumplir con los requerimientos del encargo de auditoría tiene como objetivo
proporcionar un servicio que:

• Prestar un servicio de alta calidad que procure un mejoramiento continuo

• Provea una comunicación efectiva con la administración de Pino Hogar SAC:

• Reconozca la efectividad del control interno mediante un enfoque de auditoria basado en
pruebas de reconocimiento

• Revisión y monitoreo de los procesos y sistemas encargados de sustentar el flujo de ingresos

y de egresos de s empresa. Nuestros programas de auditoría contemplarán los recursos y
procedimientos necesarios para comprender el proceso, identificar tempranamente las
debilidades y proponer oportunamente las mejoras necesarias a los procesos

8. Nuestras estrategias de auditoría

Desarrollaremos las siguientes estrategias de auditoria durante todo el proceso

a) Obtención de seguridad razonable de si los EEFF, están libres de errores o fraude

Obtendremos una seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto

están libres de sanciones materiales, derivadas de fraude o error, y para emitir un informe del
auditor que incluye nuestra opinión. La según razonable es un alto nivel de seguridad, pero no
es garantía de que una auditoria llevada a cabo de conformidad con NIA, detectará siempre
una desviación material cuando ésta exista. Las desviaciones pueden surgir de un fraude y son
consideradas materiales cuando, individualmente o en su conjunto, se espera que de forma
razonable infunden profesional a lo largo de la planeación y realización de la auditoria.

en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas sobre las bases de estos estados
financieros Como parte de una auditoria de conformidad con las NIA, ejercemos el juicio
profesional y mantenemos es escéptico

b) Determinaremos los niveles de materialidad y error tolerable

(1) Aspectos generales serialidad o importancia relativa, juega un papel importante esto y
estradas

Distintas partidas de los estados financieros. elaboración de los estados financieros como en el
proceso de auditoria La materialidad es el monto limite que ha determinar el auditor para
señalar el tamaño de los errores significativos o materiales que pueden contener

(2) Nuestro objetivo al determinar el nivel de materialidad

Nuestro objetivo es aplicar el concepto de materialidad o importancia relativa de manera

apropiada al plane de materiales, desarrollándose en las diferentes etapas de la auditoría:
desarrollar la auditoria y establecer el nivel de errores o el tamaño de las representaciones
erróneas

• En la etapa de planificación se utiliza para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de

aplicación de s procedimientos de auditoría, Identificar y evaluar los riesgos de erro material;
Por ejemplo, cuando se aplicará, pruebas sustantivas, pruebas de detalle, pruebas analíticas
sustantivas, etc. nen los saldos de las cuentas significativas aplicando el monto del ET (saldos
iguales o superiores al ET las omisiones)

• En la etapa de ejecución la materialidad se utiliza para identificar errores materiales o

significativos incluyendo las omisiones

• En la etapa final de emisión del informe se utiliza como referencia para evaluar la
significatividad de los detectados durante el trabajo de auditoría y el efecto de los errores
sobre el dictamen del auditor.
Por lo tanto, para determinar el nivel de materialidad, utilizaremos dos juicios críticos de
auditoría: el primero es seleccionar un benchmark o punto de referencia, y el segundo es
determinar un porcentaje de medida razonable, a modo señalamos lo siguiente:

Base de medición o base de referencia (Benchmark) % de medida razonable

Utilidad antes de impuestos 5 a 10%
Empresas con pérdidas o con bajo nivel de rentabilidad 0.5 a 1%
Ingresos totales 0.5 a 1%
Activos totales 0.5 a 1%
Capital 1 a 2%
Entidades no lucrativas 0.5 a 1%

c) Evaluación de riesgos

Identificaremos y evaluamos los riesgos de desviaciones materiales de los estados financieros,

derivadas de o error, diseñando y aplicando procedimientos de auditoría que responden a esos
riesgos, y obteniendo evidencia de auditoría que es suficiente y apropiada para proporcionar
las bases para nuestra opinión. El riesgo de desviaciones materiales que resulten de un fraude
es mayor de las que resulten de un error, ya que el involucrar conspiración, falsificación,
omisión intencional, tergiversación, o la anulación de un control interés evaluaremos otros
riesgos complementarios tales como: Riesgos de liquidez, endeudamiento, riesgos de
inversiones riesgos de gestión de capital, etc.

¿Qué riesgos pueden afectar estos riesgos?, ¿Qué procedimientos de auditoria se refieren a
estos riesgos? ¿En dónde se encuentra el mayor riego de toda la información que contenga
errores e irregularidades? ¿Se calculan y registran correctamente las transacciones y los
saldos?

d) Evaluaremos los controles internos relevantes

La evidencia de auditoría que obtengamos de las pruebas de control puede confirmar la

confianza de control planeada pero no elimina completamente los procedimientos sustantivos
de auditoría. Un enfoque de confianza en los controles facilita:

(1) La modificación de la naturaleza de nuestros procedimientos sustantivos de auditoría

planeados.

(2) La modificación de la oportunidad de nuestros procedimientos sustantivos de auditoría

planeados

(3) La reducción del alcance de nuestros procedimientos sustantivos de auditoría planeados

e) Revelación y presentación de los estados financieros

Evaluaremos la presentación general, la estructura y contenido de los estados financieros,

incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros presentan las transacciones y eventos
subyacentes de forma que alcancen una presentación razonable.
f) Obtendremos evidencia suficiente, apropiada y competente

Obtendremos evidencia de auditoria suficiente y apropiada referente a la información

financiera de las entidades y actividades del negocio de la empresa para expresar una opinión
sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y desempeño
del grupo de auditoría. Seguimos siendo los únicos responsables de nuestra opinión sobre la
auditoria.

g) Estableceremos comunicaciones y coordinaciones permanentes a la administración, al

comité de auditoría y a los encargados del Gobierno

Comunicaremos a la administración, al comité de auditoría y a los encargados del Gobierno de

la empresa lo referente entre otros asuntos, el enfoque planeado y la oportunidad de la
auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno que
identifiquemos durante nuestra auditoria

También proporcionaremos al comité de auditoría y a los encargados del gobierno de vuestra

empresa una declaración sobre nuestro cumplimiento con los requerimientos de ética
relevantes referentes a la independencia y comunicarles cualquier relación y otros asuntos que
puedan, de manera razonable, pensarse que afectan a nuestra independencia y cuando sea el
caso, las salvaguardas relativas.

h) Aplicación de procedimientos de auditoría por componente especifico

Los siguientes procedimientos consisten en la aplicación de uno o más pruebas a través de

técnicas de auditoría a las partidas o transacciones significativas y asientos contables para
llegar a conclusiones razonables basadas en la evidencia de auditoría que obtenemos con
respecto a:

Confirmación de saldos en cuentas corrientes bancarias y revisión de conciliaciones,

confirmación de saldos de las cajas y desembolsos

• Verificación mediante inspección física, la existencia y control de los activos de propiedad

planta y equipo, la documentación relevante de las adiciones y retiros, así como su estado
operativo.

• Verificación del cálculo de la depreciación acumulada y del gasto por depreciación registrado
en cuentas de resultados.

• Verificaremos la propiedad de la revaluación de activos y su revelación del excedente de

revaluación en el otro resultado integral.

• Verificaremos el cumplimiento de las obligaciones tributarias de todo el universo de tributos

que se encuentra inmerso vuestra empresa (determinación, declaración y pago, así como otros
aspectos importantes.

• Mediante pruebas analíticas y ciertas pruebas de detalle, verificación de la ocurrencia de

ingresos y los gastos de vuestra empresa.

• Efectuaremos la confirmación externa con abogados de la empresa sobre asuntos legales de

importancia (indios y contingencias), confirmación externa de saldos de cuentas con clientes,
proveedores, entidades financieras, etc.
• Indagación con la Administración, de eventos subsecuentes significativos, contingencias y
compromisos de importancia

• Nos aseguraremos que las políticas y prácticas de contabilidad seguidos por vuestra empresa
sean de conformidad con la aplicación de los lineamientos y criterios establecidos por las
Normas Internacionales de información financiera NIFF.

• Revisaremos los procedimientos de compras de bienes y contratación de servicios, para

determinar si se han apli cado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios
razonables y si existieron adecuados controles sobre la calidad y cantidades recibidas.

• Revisaremos las políticas desembolsos para gastos importantes han sido debidamente
autorizados por los niveles con el nivel de crecimiento de las ventas y la posición de la
rentabilidad- Verificaremos la autenticidad y fiabilidad

• Revisaremos los principales gastos operativos y determinaremos si los importes son

razonables y corresponden Realizaremos pruebas selectivas de los registros de contabilidad,
saldos de cuentas, transacciones y asientos notaria MUM y aquellos otros procedimientos de
auditoría que consideremos necesarios según las circunstancias de la documentación que
sustenta las transacciones significativas.

• Ejecutaremos programas de auditoría a la medida de vuestra empresa, y tales programas

estarán basados en resultados de nuestras evaluaciones de la efectividad del control interno y
evaluación de riesgos d error o fraude respectivamente, lo cual nos permitirá establecer los
objetivos de auditoria para obtener evidencia de auditora sobre si las aseveraciones de los
estados financieros carecen de errores e irregularidades que sean significativos Evaluaciones
del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativos. para los estados financieros
tomados en conjunto. Nuestro programa de auditoria incluirá lo siguiente:

• Evaluaciones del riesgo que ocurran errores o irregularidades significativas.

• Los objetivos específicos de auditoria con respecto aquellas aseveraciones que

corresponden al saldo significativas.

• Las pruebas de recorrido a los controles diseñados e implementados por vuestra empresa.

• Los procedimientos sustantivos de auditoria planeados tales como; procedimientos analiticos

y pruebas de detalle

• Los programas de auditoría a la medida nos permitirá: Identificar los procedimientos

planeados de auditoría expuestos a un nivel de detalle que se considere apropiado para guiar
con efectividad al equipo de auditoría, pro mover la delegación, supervisión y coordinación de
los procedimientos de auditoría planificados y adecuados, as como documentar la obtención
de las evidencias.

i) Evaluaremos las aseveraciones de la administración

El p.4 literal (a) NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la
administración de una entidad explícita o de otra índole, incorporada en los estados
financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de
posibles errores que puedan ocurrir.

Por lo tanto, para lograr identificar los riegos de error material a nivel de aseveraciones de los
estados financieros, el auditor debe obtener una comprensión de las actividades de control
que son relevantes para la auditoría, base en la cual se debe diseñar los procedimientos de
auditoría efectivos que respondan a los riesgos evaluados.

(1) Aseveraciones sobre hechos económicos

-Ocurrencia. Todas las transacciones y eventos que han sido registrados son reales y están
relacionadas con entidad.

-Integridad. Todas las transacciones y eventos que debieron haber sido registradas, han sido
registradas

-Exactitud. El importe y otra información relativos a las transacciones y eventos registrados

han sido registras adecuadamente.

-Corte. Todas las transacciones y eventos han sido registrados en el periodo contable
correspondiente

-Clasificación. Todas las transacciones y eventos han sido registrados en las cuentas contables
apropiadas

(2) Aseveraciones relativas a las cuentas o saldos significativos del Estado de situación
financiera (ESF) del ejercicio

Ocurrencia. Todas las transacciones y eventos que han sido registrados son reales y están
relacionadas con entidad.

-Derechos y obligaciones. La entidad mantiene o controla los derechos sobre los activos, y los
pasivos son obligaciones

-Existencia. Los activos, los pasivos y el patrimonio existen, son reales.

-Integridad. Todos los activos, los pasivos y el capital que deberían haber sido registrados se
han registrado

-Valuación. Los activos, los pasivos y el capital están incluidos en los estados financieros con
los saldos apropiados y cualquier ajuste por valuación esta debidamente registrado.

(3) Aseveraciones sobre presentación y revelación:

Ocurrencia. La revelación de eventos, transacciones y otros asuntos, han ocurrido y conciemen

a la entidad

Integridad. Todas las revelaciones que deben ser incluidas en los estados financieros, se han
incluido

Presentación y revelación. La información financiera se encuentra, apropiadamente,

presentada y las revelaciones

Exactitud y valuación. La información financiera y otro tipo de información que concierna al

proceso de negocio de la entidad, se encuentran revelados apropiadamente, y por los montos
correctos, en los estados financieros.
j) Evaluaremos la situación tributaria de Pino Hogar SAC

(1) Enfoque

El enfoque del trabajo para el área de tributación se adecuará a las necesidades de vuestra
empresa propendan do especial relevancia al análisis y evaluación del cumplimiento de las
obligaciones tributarias (determinación de tributos, base imponible, declaración y pago)
además incluiremos procedimientos para la revisión y verificación de los controles existentes
para la determinación de los impuestos corrientes y difundas que tienen incidencia en los
estados financieros.

La participación de expertos en tributación será permanente, participando desde el inicio del

mioma hasta el t incluidas las revisiones periódicas que se ejecuten, poniendo en
conocimiento de su empresa los temas de re cia que surjan durante el transcurso de nuestro
trabajo en cada una de las distintas áreas de interés, en especial los que se señalan a
continuación:

(2) Objetivos específicos en materia tributaria

• Verificar el cumplimiento tributario de las obligaciones formales y sustanciales del

contribuyente, a fin de minimizar el margen de error en la declaraciones y pagos.

• Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

• Comprobar la veracidad de la información consignada en las declaraciones juradas

presentadas a la administración

• Verificar el cumplimiento de los gastos deducible (sujetos a limites, no sujetos a limites,

sujetos a condición etc.). gastos no deducibles.

• Verificar que las declaraciones presentadas a la administración tributaria, correspondan a las

operaciones registradas en libros como a la documentación que sustentan dichas operaciones

• Comprobar que las bases imponibles, créditos tributarios, tasas aplicables e impuestos
calculados se encuentran correctamente calculados.

• Detectar oportunamente omisiones en obligaciones tributarias a fin de evitar multas y

sanciones tributarias corregir y rectificar.

• Detectar las posibles contingencias tributarias por el no cumplimiento de alguna normativa

específica y aplicable al giro del negocio.

• Comprobar que los registros de la información financiera se realizan aplicando las normas
internacionales de información financiera NIIF integrales y contrastar con las prácticas
contables realizadas bajo normas tributarias correspondientes, a fin de detectar diferencias
temporarias y/o permanentes y establecer reparos tributarios Determinar la veracidad de los
resultados de la empresa así como de la materia imponible.

• Establecer la veracidad de la contabilidad financiera y tributaria a través del análisis de los

libros registros documentos y operaciones involucradas.

• Verificar la aplicación de los lineamientos y políticas establecidas en la NIC 12

• Verificar las estrategias desarrolladas durante el cierre tributario.

k) Desarrollaremos procedimientos para evaluar la aplicación de las normas Internacionales
de información financiera NIIF

(1) Enfoque de auditoría

El enfoque del trabajo para evaluar la aplicación de las NIIF, se adecuará a las necesidades de
vuestra empresa proporcionando especial relevancia al análisis y evaluación de la aplicación de
los criterios de reconocimiento valuación o valoración inicial y posterior, revelación y
presentación y otros aspectos importantes establecidos en cade NIIF en particular a las
cuentas y transacciones significativas; evaluaremos lo apropiado de las políticas contables
utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y sus revelaciones correspondientes
realizadas por la administración

(2) Objetivo

Obtener evidencia de auditoría al evaluar el grado de aplicación de las normas internacionales

de información financiers

(1) Normas internacionales de información financiera que sean uniformes, globales y que
estén basados en principios claros y transparentes que permitan obtener informes financieros
que reflejen la realidad económica subyacentes

(2) Prácticas eficaces de Gobierno corporativo incluyendo la obligación de diseñar y establecer

controles internos fuertes para la información financiera.

(3) Prácticas de auditoría que reflejen la seguridad de que una empresa está revelando
fielmente la posición financiers

sus resultados.

(4) Mecanismos de verificación, control y supervisión de la aplicación y cumplimiento

adecuado y pertinente de principios y criterios establecidos las normas internacionales de
información financiera

(5) ¿Que evaluaremos?

• Evaluar la aplicación de los criterios de reconocimiento

• Examinar la aplicación de los criterios de valoración inicial y posterior

• Verificar la aplicación de otros requisitos establecidos por cada NIFF en particular

• Evaluar la aplicación de los criterios de revelación y presentación señalados por las NF

• Otros criterios de aplicación específicos de las NIIF relacionadas con las partidas más
significativas

l) Identificaremos y comunicaremos los asuntos importantes de auditoria (NIA 701)

Los asuntos importantes de auditoria son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional,
consideraremos de mayor importancia con la auditoria de los estados financieros. Los asuntos
importantes de auditoria serán seleccionados de aquellos que serán comunicados al comité de
auditoría y a los encargados del gobierno de PINO Hogar SAC, pero no pretendemos
representar todos los asuntos discutidos con ellos. Nuestros procedimientos relativos a esos
asuntos serán diseñados en el contexto de nuestra auditoria de los estados financieros en su
conjunto Nuestra opinión sobre los estados financieros será modificada con respecto a
ninguno de los asuntos importantes de auditoria desoíros y no expresaremos una opinión
sobre estos asuntos importantes individualmente revelados.

II) Evaluación de empresa en marcha (Modificatoria 2023 NIA 700)

Los estados financieros han sido preparados utilizando la base contable de negocio en marcha.
El uso de esta base contable es apropiado a menos que la administración tenga la intención de
liquidar la empresa o detener las operaciones, o no tiene otra alternativa realista más que
hacerlo. Como parte de nuestra auditoria de los estados financieros ejecutaremos
procedimientos para despejar dudas razonables sobre la no continuidad de los negocios bajo el
principio de negocio en marcha.

9. Responsabilidades

a) Responsabilidades de la administración

La administración de Pino Hogar SAC, es responsable por la preparación y presentación

razonable de estos estados fraude o error. [Los encargados del gobierno de la entidad] son
responsables de supervisar el proceso de información financiera de la empresa.

La administración de Pino Hogar SA, termine necesario para permitir la preparación de los
estados financieros libres de desviaciones materiales, debidas a financieros de conformidad
con las NIIF, y del diseño e implementación del control interno que la administración de La
administración de Pino Hogar SAC, está de acuerdo en proveemos todos los registros, la
documentación e información que solicitemos en relación con nuestra auditoría, también
están de acuerdo que se nos revele toda la información de importancia y que tendremos la
total cooperación del personal. Según lo requieren las normas internacionales de auditoría,
efectuaremos indagaciones específicas con la administración, sobre las aseveraciones que
forman parte de los estados financieros y la eficacia operativa de los controles y obtendremos
una carta de representación sobre esos asuntos. Las respuestas a nuestras indagaciones, las
representaciones por escrito y los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría,
entre otras cosas incluyen la obtención de evidencias en la que confiaremos para formamos
una opinión sobre los estados financieros.

b) Responsabilidad del auditor sobre la auditoria de los estados financieros

Nuestra auditoria se planifica y se efectúa para obtener una certeza razonable, pero no
absoluta, sobre si los estados financieros carecen de irregularidades, sean ocasionados por
error fraude. No podemos obtener una certeza absoluta debido a la naturaleza de la evidencia
de auditoría, los riesgos inherentes y las características del fraude. Por lo tanto, existe el riesgo
de que puedan ocurrir errores materiales o fraude (incluyendo indicios de fraude que puedan
ser ac ilegales) y otros actos ilegales que no se detecten mediante la auditoria efectuada de
acuerdo con las normas internacionales de auditoría. En adición, una auditoria no está
diseñada para detectar asuntos que no sean de importancia material para los estados
financieros. En la medida que conozcamos de esos asuntos, informaremos de manera
inmediata a la administración y a los encargados del Gobierno de la entidad sobre cualquier
error material o fraude y actos ilegales. Además, en la medida que tengamos conocimiento de
tales asuntos, informaremos, sobre fraudes y actos ilegales que, a nuestro juicio, ocasionen un
error o irregularidad significativo en los estados financieros, y actos legales excepto en caso
que sean obviamente no materiales que no hayan sido comunicados por otros medios.

c) Responsabilidad de los ajustes de corrección de errores

La Administración de Pino Hogar SAC, es responsable de ajustar los estados financieros con el
fin de corregir errores significativos y para afirmar a los auditores, en la carta de
representación, que los efectos de cualquier error durante el presente trabajo agregado por
los auditores durante el presente trabajo, y perteneciente al último periodo presentado, no
son importantes, tanto individualmente como en el importe global de los estados financieros
tomados en su conjunto. Al planear y realizar nuestra auditoria, determinamos el nivel de
materialidad y error tolerable, consideramos el control interno y la evaluación de riesgos de
error o fraude con el propósito de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros
procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros y no para
proporcionar una opinión sobre el control interno.

d) Responsabilidad frente a la evaluación de los controles

Aunque no hemos sido contratados exclusivamente para emitir un informe y opinión sobre el
control interno y no estamos obligados a buscar condiciones reportables, les comunicaremos
las condiciones importantes de la evaluación de los controles, conforme conozcamos de ellas.
Las condiciones que pueden ser informadas incluyen deficiencias significativas en el diseño o
funcionamiento operativo de los controles para la información financiera que podrían afectar
los estados financieros para registrar, procesar, resumir y emitir informes, sobre información
financiera y las aseveraciones de la administración contenidas en los estados financieros.

10. Nuestra independencia profesional

Prestar servicios de auditoría de calidad comienza primero con la independencia profesional;

mantenerla aumenta la confianza de los usuarios en la opinión del auditor. Independencia
significa que los auditores no sólo parecer, si no, estar de intereses que pudieran amenazar o
afectar la objetividad, integridad y el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría.
Por lo tanto, declaramos que somos independientes respecto a vuestra empresa, en el sentido
de no ninguna vinculación: económica, comercial, ni de otros intereses, salvo el de servicios
profesionales y cumpliremos con los requerimientos de ética del auditor y otras
responsabilidades bajo esos requerimientos éticos.

Las políticas de independencia de nuestra firma, son de obligado cumplimiento para todo el
personal de la organiza permiten no sólo el cumplimiento con la normativa emitida por los
diversos organismos reguladores (IFAC código colegios de contadores públicos, código de ética
del contador público, etc.), sino que, a menudo, los requisitos de dichas políticas son más
estrictos que la mencionada normativa.

Entre las principales actividades que debemos cumplir se encuentran:

• Proceso de aceptación de clientes (al evaluar conducta ética corporativa, negocios lícitos,
información que permita cuestionar la confiabilidad de las aseveraciones, documentación e
información en general)

• Códigos de conducta global. (Integridad, objetividad, competencia profesional y diligencia,

confidencialidad y desempeño profesional de calidad, etc.)
• Controles de monitoreo, para resguardar conductas antiéticas

• Confirmaciones anuales de socios y directores, respecto del cumplimiento de las normas de

independencia profesional

11. Valor agregado a la auditoría

Hemos incorporado en nuestro proceso de auditoria algunos aspectos que consideramos de

gran valor para nuestra empresa y que creemos serán un elemento diferenciador al momento
de continuar prefiriendo nuestro servicio.

• Nuestro apoyo en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIF,

Debido a que estas normas están en constante cambio y revisión y es altamente necesario
mantenerse actualizado y contar con una contraparte técnica fuerte que apoye en la solución
de dudas que afectan al negocio y cumplimiento de requerimientos

• Nuestro equipo será proactivo en la entrega de conocimiento y solución de dudas técnicas y

regulatorios de dicha empresa.

• Asesoría permanente en temas tributarios, regulatorios y mejores prácticas locales e

internacionales A través de nuestra interacción permanente, estaremos disponibles para
aclarar diversas dudas de carácter tributario que afecten a los diversos negocios de Vuestra
empresa.

• Evaluación de riesgos operativos a través de mapas de riesgo con el objetivo de enfocamos

en aquellos riesgos importantes para la alta administración, lograr una mayor eficiencia en la
auditoría y sugerir las recomendaciones consideremos pertinentes.

• Dedicaremos un número significativo de horas, en una etapa temprana de la auditoría, para

revisar peces clics tales como: producción, inversiones, reservas técnicas, siniestros, reaseguro,
custodia y valorización de inversiones financieras, ventas, compras, clientes al crédito, control
sobre contratos derivados, etc.

12. Comunicación y reuniones periódicas con la administración, comité de auditoría y

control, y a los encargados del gobierno de la empresa

En forma continua nos reuniremos e informaremos a la administración, comité de auditoría y

control, y a los encargados gobierno de vuestra empresa acerca de los avances de la auditoría
realizada, los hallazgos sustanciales y los temas importantes que surjan en el transcurso de
nuestro trabajo. Todo esto será informado en reportes preliminares y discutido con la
administración. Posteriormente, serán tratados en reuniones con los niveles de decisión.

13. Equipo de auditoría

Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo ha sido seleccionado por su experiencia en
el sector de producción al que pertenece vuestra empresa y por su competencia en áreas
relevantes de la empresa se desarrollará los mejores procedimientos y pruebas durante el
examen, lo que garantiza que los riesgos que pueden impactar a la auditoria ya los estados
financieros estarán adecuadamente cubiertos y que el proceso de revisión será eficiente. Un
equipo con experiencia y un alto nivel de compromiso puede hacer una gran diferencia en el
cumplimiento del encargo de auditoría, la rapidez en las respuestas a los riesgos evaluados y la
disponibilidad para resolver los temas que preocupan a la administración agregar valor al
compromiso de auditoría.

El equipo de trabajo estará liderado por nuestro socio Renato Álvarez Llosa

Cargo

Auditor responsable:

Apellido y nombre

Auditor Supervisor

Auditor Senior:

Auditor Junior:

Expertos:

Además, contamos con un equipo profesional que tiene experiencia en la evaluación de

programas y plataformas tecnológicas complejas.

Hemos desarrollado procesos adecuados de auditoría a nuestros clientes que operan bajo
ambientes de T1 complejos. También hemos desarrollado soluciones que agregan valor, desde
una perspectiva de riesgo tecnológico y su impacto en la integridad d los procesos clave de la
información financiera.

Nuestro enfoque es intensivo en temas relevantes para la identificación, entre otros, de

controles automatizados esos riesgos en segregación de funciones, niveles de autorización
para el registro de datos, operaciones y generación de información y negocios financieros.

14. Informes a emitir

Como resultado de nuestra revisión se entregaría la siguiente información:

La firma o sociedad de auditoría deberá emitir los siguientes informes y reportes de auditoria

a) El dictamen u opinión del auditoria.

b) La emisión de reportes de auditoría

(1) Reporte de alerta temprana

(2) Reporte de errores o cédula de errores

(3) Reporte de asuntos de fraude

(4) Reporte de situación tributaria

(5) Memo de control interno

(6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores

c) Una carta de sugerencias y recomendaciones para el mejoramiento de los procedimientos

de contabilidad, impuesto riesgos y controles internos.
15. Honorarios

Los honorarios han sido determinados de acuerdo al tiempo estimado para completar los
servicios con base en nuestras tarifas estándar por hora. El estimado de horas a incurrir en la
auditoría ha sido estimado con base en nuestra experiencia en auditorias anteriores, énfasis en
la revisión y considerando que recibiremos toda la asistencia posible en el suministro de
información y análisis financieros. En adición hemos considerado los siguientes factores:

• Las horas que se invertirá en la realización de la auditoría.

• La capacidad y experiencia profesional.

• El volumen y complejidad de las operaciones de vuestra empresa.

Basado en lo anterior, hemos estimado nuestros honorarios por la auditoría de los estados
financieros en S/ 50,000 nuevos soles, sin incluir el IGV y serán facturados de la manera
siguiente: 50% al iniciar el trabajo, se adjuntará la carta de garantía bancaria correspondiente,
50% a la entrega de informe final.

Los costos de, alimentación, transporte y hospedaje en que incurra nuestro personal en visitas
necesarias a otras localidades serán rembolsados por separado, de acuerdo a los costos reales
incurridos.

Atentos a cualquier aclaración o información adicional que Ustedes requieran le saludamos

atentamente Álvarez y Llosa asociados SC