Caso 1: Evaluación de riesgo inherente en una empresa tecnológica
Una empresa de tecnología con múltiples sucursales a nivel internacional está enfrentando
problemas de seguridad en su plataforma de software. El auditor ha identificado que existen
vulnerabilidades en el código que podrían facilitar fraudes y manipulación de datos financieros.
Considerando la naturaleza del negocio y la alta susceptibilidad de sus activos digitales, el auditor
debe evaluar el riesgo inherente asociado a estos problemas.
Tarea para el estudiante:
Describe cómo el auditor debería proceder con la evaluación del riesgo inherente y qué factores
deben tenerse en cuenta al realizar el análisis. Además, menciona cómo se debe reflejar este
riesgo en la planeación de la auditoría.
Caso 2: Riesgo de control en una empresa de manufactura
La empresa "Fábrica Solar S.A." tiene un sistema de control interno que se basa principalmente en
la aprobación manual de transacciones. El auditor ha observado que existen debilidades en el
control de inventario, ya que los responsables del área de compras y almacén no mantienen un
registro adecuado de las mercancías recibidas. Esto ha llevado a la pérdida de inventario sin una
adecuada explicación.
Tarea para el estudiante:
Analiza cómo el auditor debe evaluar el riesgo de control en esta situación, y qué pruebas de
control podrían implementarse para mitigar este riesgo. Explica la importancia de los
procedimientos de control en la identificación de errores significativos.
Caso 3: Riesgo de detección en una empresa de servicios financieros
Una empresa de servicios financieros ha contratado a un auditor externo para la revisión de sus
estados financieros anuales. Durante la auditoría, el auditor utiliza procedimientos sustantivos para
verificar los saldos de las cuentas bancarias. Sin embargo, debido al volumen elevado de
transacciones diarias, existe el riesgo de que el auditor no detecte algunas representaciones
erróneas en los saldos bancarios.
Tarea para el estudiante:
Explica cómo el auditor puede reducir el riesgo de detección en este caso y qué procedimientos
sustantivos adicionales podrían implementarse para asegurar que el riesgo de auditoría se
mantenga en un nivel aceptablemente bajo.
Caso 4: Relación entre riesgo inherente y riesgo de control en una empresa minorista
La empresa "SuperMarket Plus" opera una cadena de supermercados a nivel nacional. El auditor
ha identificado que la empresa maneja grandes cantidades de efectivo diariamente, lo que
incrementa el riesgo de malversación de fondos. Aunque la empresa tiene un sistema de control
interno para el manejo de efectivo, se ha detectado que no siempre se realizan conciliaciones
diarias de las cajas registradoras.
Tarea para el estudiante:
Discute cómo el auditor debe evaluar la relación entre el riesgo inherente y el riesgo de control en
este contexto. Además, sugiere qué procedimientos de auditoría deberían implementarse para
mitigar estos riesgos de manera efectiva.
Caso 5: Auditoría de un pequeño negocio sin segregación de funciones
"Panadería Delicias" es una pequeña empresa familiar en la que el dueño es responsable tanto de
la contabilidad como de la supervisión de las operaciones diarias. Dado que la segregación de
funciones es limitada, existe un alto riesgo de que el dueño cometa errores o fraudes sin ser
detectado. El auditor debe considerar cómo estos factores afectan la evaluación de los riesgos en
la auditoría.
Tarea para el estudiante:
Describe las implicaciones de la falta de segregación de funciones en la auditoría de una pequeña
empresa y cómo el auditor puede obtener evidencia de auditoría confiable en ausencia de un
sistema de control interno sólido.
Caso 6: Comunicación de debilidades en el control interno
Durante la auditoría de la empresa "Textiles Innovación", el auditor ha descubierto varias
debilidades en el sistema de control interno relacionadas con la autorización de pagos a
proveedores. Algunos pagos han sido realizados sin las aprobaciones correspondientes, lo que ha
resultado en pérdidas financieras significativas. El auditor debe comunicar estas debilidades a la
administración para que tomen las medidas correctivas necesarias.
Tarea para el estudiante:
Redacta un informe de auditoría en el que el auditor comunique las debilidades encontradas en el
control interno de "Textiles Innovación". Asegúrate de incluir recomendaciones para mejorar los
controles y prevenir futuros problemas.
