FUNDAMENTOS Básicos DEL ORIGEN DEL

TRIBUTO
DOCENTE: MACEDO HURTADO ALEJANDRO
INTEGRANTES:
MORENO MORI ELIZABETH
CORNELIO DE LA CRUZ FRANKLIN
PEREZ MARTIN EMERSON
SOLIS MORENO MIAHELA
 Definición de tributo
Los tributos son pagos
obligatorios impuestos por
el Estado para financiar
bienes y servicios públicos.
Son esenciales para la
redistribución económica y
para que los gobiernos
cumplan con sus
responsabilidades.
Función de los tributos en la
economía
Financiamiento de bienes y servicios

públicos esenciales.

Redistribución de ingresos para reducir la

desigualdad.

Estabilidad macroeconómica y justicia

tributaria .
Evolución histórica de los
tributos
Inicios en Mesopotamia y su
relación con el poder militar.
Edad Media: control social y
recaudación.
Revolución Industrial: impuestos
progresivos y justicia social.
 Ejemplos de tributos en
civilizaciones antiguas
Egipto: Roma: Grecia:
tributos en diferencias entre sistema tributario
productos agrícolas ciudades-estado complejo que
para financiar como Atenas y contribuyó al
templos y ejército Esparta colapso del Imperio
Importancia y legado de los
tributos
Los tributos son esenciales para
el financiamiento de los
gobiernos y la redistribución de
la riqueza.

Su evolución refleja las

necesidades económicas y
sociales de cada época.
 TIPOS DE TRIBUTOS
DIRECTO
Son aquéllos que inciden
directamente sobre el
1.-IMPIUESTOS ingreso o el patrimonio de
las personas y
El impuesto es un tributo
organizaciones.
cuya obligación no
origina una
contraprestación directa
a favor del contribuyente
por parte del Estado. INDIRECTO
Son aquéllos que inciden
sobre el consumo, pero
que los paga el
consumidor del producto
o servicio
 TASAS
tasas son tributos vinculados CONTRIBUSIONES
cuya obligación tiene como
hecho generador la prestación especiales
efectiva por el estado de un
son tributos cuya
servicio publico individualizado
obligación es generada
en el contribuyente.
para la realización de
tipos de tasas obras públicas o
·Las tasas estatales: actividades estatales en
·Tasas autonómicas: beneficio de un
·Las tasas locales: determinado grupo de
Tasa administrativa: contribuyentes.
funciones de tributo
Función recaudatoria
Esta función es la más esencial de la administración tributaria ya que
puede decir idealmente, que el fin perseguido por esta ultima es
que todos los contribuyentes paguen en forma voluntaria y
puntualmente los tributos que los afectan

Función redistributiva
es la función mediante la inversión de los recursos públicos en la realización de
determinadas prestaciones y servicios, se lleva a cabo una transferencia de renta
hacia los sectores sociales más débiles económicamente

Función de regulación económica

son las disposiciones mediante las cuales se regula el mercado; éstas marcan las
especificaciones que deben cumplir las empresas para garantizar la competitividad.
 PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Principio de equidad

El principio de equidad establece que el

sistema tributario debe ser justo. Los
contribuyentes que se encuentran en
situaciones económicas similares deben
tributar de manera equivalente,
mientras que quienes tienen mayores
capacidades económicas deben aportar
más. Este principio busca distribuir la
carga fiscal de manera proporcional a
las posibilidades de cada contribuyente,
asegurando así la justicia tributaria
 principio de eficiencia principio de certeza

Este principio se enfoca en que el La certeza se refiere a la necesidad de

sistema tributario funcione de manera que las normas tributarias sean claras y
que no desincentive la actividad predecibles para los contribuyentes.
económica ni genere distorsiones en la Los individuos y las empresas deben
asignación de recursos. Un sistema conocer con precisión el monto de los
eficiente debe recaudar ingresos impuestos, los plazos y las sanciones
suficientes para el Estado sin crear para poder planificar y cumplir con sus
obstáculos significativos para la obligaciones sin incertidumbres que
productividad o la inversión, y genere puedan afectar la toma de decisiones
un ambiente de negocios favorable sin económicas
sobrecargar a las empresas con altos
costos tributarios
LEGISLACION TRIBUTARIA
·La Constitución Política del Perú establece los
Fuentes de derecho principios básicos de tributación y define la
capacidad del Estado para recaudar impuestos.
tributario
·El Código Tributario Peruano regula la relación
entre la Administración Tributaria y los
1. Las principales fuentes del derecho
contribuyentes, estableciendo los derechos y
tributario en Perú incluyen la
deberes de cada parte.
Constitución Política del Perú, las leyes
aprobadas por el Congreso, los ·Las Resoluciones de la SUNAT, como las
decretos legislativos, y la relacionadas con la facturación electrónica, que
jurisprudencia. Además, las establece normas más claras para el cumplimiento
resoluciones emitidas por la de las empresas.
Administración Tributaria (SUNAT) son
importantes para la interpretación y
aplicación de la ley tributaria.
LEGISLACION TRIBUTARIA
Normativas y Regulaciones El Convenio entre Perú y Chile para Evitar la
a nivel Internacional Doble Imposición es un acuerdo que busca evitar
que las empresas peruanas y chilenas paguen
impuestos en ambos países por las mismas
El Perú también está vinculado rentas, incentivando la inversión transfronteriza
a tratados y convenios
internacionales que impactan
en el ámbito tributario, como El Acuerdo Multilateral sobre Intercambio
los acuerdos para evitar la Automático de Información Financiera (también
doble imposición o los que conocido como CRS, Common Reporting Standar-
permiten el intercambio de Estándar común de reportes) es una norma
información fiscal entre países internacional adoptada por Perú para facilitar el
intercambio de datos entre administraciones
tributarias de diferentes países.
EL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL PERÚ

El sistema tributario es el Objetivos:

Incrementar los ingresos fiscales del
conjunto de normas,
Estado para financiar sus actividades
instituciones y
Eficiencia y simplicidad
procedimientos que regulan Distribución equitativa
la recaudación de tributos
en un país.
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO

Impuesto a la renta Impuesto predial Contribuciones al SENATI

Impuesto General a las ventas Impuesto a la alcabala Contribución al SENCICO
Impuesto selectivo al consumo Impuesto a los juegos
Régimen único simplificado Impuesto a las apuestas
Impuesto especial a la minería Impuesto al patrimonio vehicular.
Derechos arancelarios
Tasas de prestación de servicios
Públicos.
Regalías mineras
Gravamen especial a la minería
Aportaciones al seguro social de
Salud (Essalud)
Aportaciones a la oficina de
Normalización Previsional (ONP)
 TIPOS DE IMPUESTOS

1. Impuesto a la Renta (IR)

2. Impuesto General a las Ventas (IGV)
3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
4. Régimen Único Simplificado (NRUS)
5. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).
6. Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN).
7. Aportaciones:, EsSalud, ONP
 Impuesto a la Renta Impuesto General a las
(IR) Ventas (IGV)

Es el tributo que se determina anualmente, Se aplica sobre el precio de

sobre las ganancias de personas naturales y venta de bienes y servicios.
jurídicas.
Tasas: Tasa: 18% (16% IGV + 2%
Persona Natural: Tasas progresivas (8%, Impuesto de Promoción
14%, 17%, 20% y 30%) Municipal)
Personas Jurídicas: Tasa fija del 29.5%
sobre la renta neta
 Impuesto Selectivo al REgimen Único
Consumo (ISC) Simplificado (NRUS)

régimen tributario diseñado para

se aplica a bienes considerados de lujo o
pequeños contribuyentes, que facilita el
con efectos negativos en la salud y el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
medio ambiente, como tabaco, alcohol y
Tasa:
combustibles.
categoría 1: ingresos o compras hasta
S/ 5,000. La Cuota mensual S/20.
Tasas: Varían entre un porcentaje sobre el
Categoría 2: ingresos o compras hasta
precio o un monto fijo. Ejemplo: bebidas
S/8,000. La cuota es 50 soles, según la
alcohólicas entre 30% y 70%.
actividad.
 Impuesto a las
Transacciones Financieras Impuesto Temporal a los
(ITF). Activos Netos (ITAN).

Es un impuesto que debe pagar quienes

Impuesto que se paga cada vez que
pertenecen a los regímenes Generales,
realizas operaciones en moneda nacional
Mype, de la Amazonia, Agrario a los
o extranjera.
establecimientos en zona de frontera,
bajo ciertas condiciones.
La tasa es del 0.005% del monto de la
transacción.
Tasa: 0.4% del monto total de los
activos netos que exceda el millón de
soles.
 APORTACIONES

Aportaciones al Seguro Social de Aportaciones a la Oficina de

Salud (EsSalud). Normalización Previsional (ONP)
Son contribuciones obligatorias Son contribuciones que se realizan
que los empleadores y al sistema de pensiones
trabajadores realizan para administrado por la ONP. Su
financiar el seguro social de salud. objetivo es asegurar una jubilación
digna para los trabajadores al
momento de su retiro.
Tasa: 9% del salario del trabajador
(solo empleadores).
Tasa: 13% del salario mensual del
trabajador.
 INSTITUSIONES ENCARGADAS DE LA
ADMINISTRACIÓN PUBLICA

1. Superintendencia Nacional de 2. Gobiernos Locales

Aduanas y de Administración (Municipalidades)
Tributaria (SUNAT) :
Administran exclusivamente los
Es la entidad gubernamental impuestos que la ley les asigna
encargada de la recaudación y tales como: El Impuesto Predial,
fiscalización de los tributos en Impuesto al patrimonio
Perú. automotriz, alcabala, Impuestos a
los juegos, etc.
 RETOS Y DESAFIOS EN EL SISTEMA
TRIBUTARIO

1. Evasión. - se refiere al acto ilegal de 2. Elusión Fiscal. - Es la utilización de métodos

no pagar los impuestos que se deben, legales para reducir la carga tributaria.
ocultando ingresos o inflando Aunque es legal, puede ser vista como poco
deducciones. ética, ya que implica aprovecharse de vacíos
legales.
Ejemplo
Sanciones:
Realizar transacciones financieras en
Multas
jurisdicciones con impuestos más bajos
procesos judiciales, .
cierre temporal de establecimientos. Aprovechar deducciones y créditos
Comiso de bienes. fiscales de manera que no reflejen la
Suspensión de licencias y permisos intención original de la ley.
Reestructuración empresarial para
minimizar impuestos sin violar leyes.
 Modernización y digitalización de la
administración tributaria

Plataformas Digitales.- Facilitan la Interacción (Consultas,

presentación de declaraciones y pagos ágiles).
son fundamentales para Sistema de Facturación Electrónica (Comprobantes de pago
mejorar la eficiencia, electrónicos).
transparencia y efectividad Análisis de Datos.- Identificación de patrones para optimizar
en la recaudación de fiscalización.
impuestos. Transparencia y Rendición de Cuentas.- Acceso ciudadano a
información sobre la recaudación.
Capacitación del Personal.- Formación Continua (Nuevas
tecnologías y metodologías).Con el objetivo de mejorar la
atención y eficiencia operativa.
 ConclusiÓn
El sistema tributario en Perú enfrenta importantes desafíos, como la informalidad económica y la evasión
fiscal, que limitan su capacidad de financiamiento y equidad. Aunque el país cuenta con una estructura de
tributos diversificada y principios fundamentales que buscan la justicia y la eficiencia, es crucial
modernizar la administración tributaria para aumentar la recaudación y mejorar la relación con los
contribuyentes. La digitalización y la implementación de plataformas tecnológicas son esenciales para
enfrentar estos retos y promover una cultura de cumplimiento fiscal.
La globalización ha llevado a la adopción de normativas internacionales que impactan positivamente en la
lucha contra la evasión fiscal y el fortalecimiento de las relaciones comerciales internacionales, pero
también plantea nuevos desafíos, como la adaptación a las reglas internacionales y la cooperación
efectiva entre países
Los impuestos son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por
negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad
contributiva del sujeto pasivo como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la circulación de
bienes o la adquisición o gasto de la renta.
Revisión y Actualización Normativa, Evaluar y actualizar constantemente el marco normativo tributario
para cerrar vacíos legales que permitan la elusión fiscal
 recomendacion
Es esencial implementar un programa integral que combine el aumento de la fiscalización
electrónica con campañas de sensibilización sobre la importancia del cumplimiento fiscal.
Esto incluye la capacitación continua del personal de la administración tributaria y la
difusión de información accesible para los contribuyentes, con el fin de reducir la evasión
fiscal y fomentar un sistema tributario más justo y equitativo.

LA SUNAT debe brindar orientaciones especificas a los comerciantes respecto a los

impuestos como un deber formal y también como un derecho de participación. y así
sensibilizar ala comunidad de poder pagar voluntariamente para así mejorar el
desarrollo de la economía.

Fomento de la Cultura Tributaria, desarrollarar campañas de sensibilización dirigidas a la

población sobre la importancia del cumplimiento fiscal y los beneficios de un sistema
tributario justo.
 Gracias
por su atención