PRESUPUESTOS DE INVERSIONES
PERIODO 0 1
1. INVERSIONES FIJAS $ 191,200.00 $ -
1.1 No depreciables $ 100,000.00 $ -
1.1.1 Terrenos $ 100,000.00
1.2 Depreciables $ 91,200.00 $ -
1.2.1 Construcciones y obras civiles $ 50,000.00
1.2.2 Maquinaria y equipo $ 30,000.00
1.2.3 Muebles y enseres $ 10,000.00
1.2.4 Equipo de computo $ 1,200.00
1.2.5 Otros
2. INVERSIONES DIFERIDAS $ 5,500.00 $ -
2.1 Estudios $ 2,000.00
2.2 Gastos de organización $ 1,000.00
2.3 Gastos de montaje $ 500.00
2.4 Gastos en puesta en marcha $ 700.00
2.5 Capacitación $ 1,300.00
2.6 Otros
2.7 Imprevistos
3. CAPITAL DE TRABAJO $ 2,900.00 $ 17,400.00
3.1 Efectivo $ 2,500.00
3.2 Inventario de materia prima $ 400.00
3.3 Cartera
3.4 Otros
FLUJO DE INVERSIÓN $ -199,600.00 $-17,400.00
% de ingresos 1.0% Capital de trabajo $ 2,900.00 20300
Pn=Po*(1+i)^n
OS DE INVERSIONES
2 3 4 5
$ - $ 1,200.00 $ - $ 157,900.00
$ - $ - $ - $ 100,000.00
$ 100,000.00 Pn=Po*(1+i)
$ - $ 1,200.00 $ - $ 57,900.00
$ 37,500.00
$ 15,000.00
$ 5,000.00
$ 1,200.00 $ 400.00
$ - $ - $ - $ -
$ 609.00 $ 627.27 $ 646.09 $ 22,182.36
$ -609.00 $ -1,827.27 $ -646.09 $ 180,082.36
20909 21536.27 22182.36
DEPRECIACIONES
Vida útil
Valor 1
años
1.2.1 Construcciones y obras civiles $ 50,000.00 20 $ 2,500.00
Depreciación acumulada $ 2,500.00
Valor residual contable $ 47,500.00
Venta del activo
Reinversiones
1.2.2 Maquinaria y equipo $ 30,000.00 10 $ 3,000.00
Depreciación acumulada $ 3,000.00
Valor residual contable $ 27,000.00
Venta del activo
Reinversiones
1.2.3 Muebles y enseres $ 10,000.00 10 $ 1,000.00
Depreciación acumulada $ 1,000.00
Valor residual contable $ 9,000.00
Venta del activo
Reinversiones
1.2.4 Equipo de computo $ 1,200.00 3 $ 400.00
Depreciación acumulada $ 400.00
Valor residual contable $ 800.00
Venta del activo
Reinversiones
Valor residual total de depreciables $ 83,500.00
Depreciación total anual $ 6,900.00
AMORTIZACIONES
PERIODO 0 1 2
2. INVERSIONES DIFERIDAS $ 5,500.00
Amortización anual de diferidos $ 1,100.00 $ 1,100.00
Valor por amortizar $ 4,400.00 $ 3,300.00
CIONES
2 3 4 5
6 7 8 9
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 2500 2500 2500 2500
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 10,000.00 $ 12,500.00 15000 17500 20000 22500
$ 45,000.00 $ 42,500.00 $ 40,000.00 $ 37,500.00 35000 32500 30000 27500
$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 3000 3000 3000 3000
$ 6,000.00 $ 9,000.00 $ 12,000.00 $ 15,000.00 18000 21000 24000 27000
$ 24,000.00 $ 21,000.00 $ 18,000.00 $ 15,000.00 12000 9000 6000 3000
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 1000 1000 1000 1000
$ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 5,000.00 6000 7000 8000 9000
$ 8,000.00 $ 7,000.00 $ 6,000.00 $ 5,000.00 4000 3000 2000 1000
$ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
$ 800.00 $ 1,200.00 $ 400.00 $ 800.00 $ 1,200.00
$ 400.00 $ - $ 800.00 $ 400.00 $ -
$ 300.00
$ 1,200.00
$ 77,000.00 $ 70,500.00 $ 64,000.00 $ 57,500.00
$ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00
S
3 4 5
$ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00
$ 2,200.00 $ 1,100.00 $ -
10 11 12 13 14 15 16 17
2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500
25000 27500 30000 32500 35000 37500 40000 42500
25000 22500 20000 17500 15000 12500 10000 7500
3000
30000
0
1000
10000
0
18 19 20
2500 2500 2500
45000 47500 50000
5000 2500 0
INGRESOS ESTIMADOS
PERIODO 0 1 2
Demanda estimada (cantidad) 70000 72100
Precio $ 29.00 $ 29.00
INGRESO $ 2,030,000.00 $ 2,090,900.00
72100
Estimación del Crecimiento de la demanda 3.00% 72100
Venta del activo (Valor comercial)
Valor en libros
Ganancia
MADOS
3 4 5
74263 76491 78786
$ 29.00 $ 29.00 $ 29.00 Pn=Po*(1+i)^n
$ 2,153,627.00 $ 2,218,235.81 $ 2,284,782.88
74263 76491 78786
74263 76491 78786
$ 300.00
$ -
$ 300.00
Valor gravable
Valor comercial>Valor en libros->registrar como ingreso gravable
Valor comercial=<Valor en libros->registrar como ingreso no gravable
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDA
PERIODO 0 1
Demanda estimada (cantidad) 0 70000
(+) Inventario final PT 150
(-) Inventario inicial PT 0
PRODUCCIÓN EN UNIDADES 70150
COSTOS DE OPERACIÓN
PERIODO 0 1
1. COSTOS DE FABRICACIÓN $ 1,766,010.00
1.1 Costo directo $ 1,753,750.00
10.00 1.1.1 Materia Prima $ 701,500.00
1.1.2 (Materiales directos)
15.00 1.1.3 Mano de obra + prestaciones $ 1,052,250.00
1.2 Gastos de fabricación $ -
1.2.1 Materiales indirectos
1.2.2 Mano de obra indirecta
1.3 CIF $ 12,260.00
1.3.1 Depreciaciones $ 6,900.00
1.3.2 Servicios básicos $ 2,000.00
1.3.3 Matenimiento (reparaciones equ . $ 1,000.00
1.3.4 Seguros (incendios) $ 720.00
1.3.5 Impuestos predial $ 300.00
1.3.6 Amortización de diferidos $ 1,100.00
1.3.7 Arriendos
1.3.7 Otros (eliminación desechos, inve . $ 240.00
2. GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 93,100.00
2.1 Sueldos de administración (personal. $ 90,000.00
2.2 Prestaciones
2.3 Depreciación administrativa
2.4 Seguros $ 1,500.00
2.5 Otros impuestos (nuevos)
2.6 Otros (utiles de oficina, gastos repr . $ 1,600.00
3. GASTOS DE VENTAS $ 140,000.00
3.1 Gastos de comercialización $ 80,000.00
3.2 Gastos de distribución $ 60,000.00
TOTAL COSTO OPERACIÓN $ 1,999,110.00
TO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
2 3 4 5
72100 74263 76491 78786
150 150 150
150 150 150 150
72100 74263 76491 78636
COSTOS DE OPERACIÓN
2 3 4 5
Pn=Po*(1+i)^n
$ 1,814,760.00 $ 1,868,835.00 $ 1,924,532.25 $ 1,978,150.42
$ 1,802,500.00 $ 1,856,575.00 $ 1,912,272.25 $ 1,965,890.42 v
$ 721,000.00 $ 742,630.00 $ 764,908.90 $ 786,356.17
$ 1,081,500.00 $ 1,113,945.00 $ 1,147,363.35 $ 1,179,534.25 v
$ - $ - $ - $ -
$ 12,260.00 $ 12,260.00 $ 12,260.00 $ 12,260.00 F
$ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 720.00 $ 720.00 $ 720.00 $ 720.00
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
$ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00
$ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00
$ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00 F
$ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00
$ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 F
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 2,047,860.00 $ 2,101,935.00 $ 2,157,632.25 $ 2,211,250.42
n=Po*(1+i)^n
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
PERIODO 0 1
Demanda estimada (cantidad) 0 70000
(+) Inventario final PT 150
(-) Inventario inicial PT 0
PRODUCCIÓN EN UNIDADES 70150
COSTOS DE OPERACIÓN
PERIODO 0 1
1. COSTOS DE FABRICACIÓN $ 1,766,010.00
1.1 Costo directo $ 1,753,750.00
10 1.1.1 Materia Prima $ 701,500.00
1.1.2 (Materiales directos)
15 1.1.3 Mano de obra + prestaciones $ 1,052,250.00
1.2 Gastos de fabricación $ -
1.2.1 Materiales indirectos
1.2.2 Mano de obra indirecta
1.3 CIF $ 12,260.00
1.3.1 Depreciaciones $ 6,900.00
1.3.2 Servicios básicos $ 2,000.00
1.3.3 Matenimiento (reparaciones equ . $ 1,000.00
1.3.4 Seguros (incendios) $ 720.00
1.3.5 Impuestos predial $ 300.00
1.3.6 Amortización de diferidos $ 1,100.00
1.3.7 Arriendos
1.3.7 Otros (eliminación desechos, inve . $ 240.00
2. GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 93,100.00
2.1 Sueldos de administración (personal. $ 90,000.00
2.2 Prestaciones
2.3 Depreciación administrativa
2.4 Seguros $ 1,500.00
2.5 Otros impuestos (nuevos)
2.6 Otros (utiles de oficina, gastos repr . $ 1,600.00
3. GASTOS DE VENTAS $ 140,000.00
3.1 Gastos de comercialización $ 80,000.00
3.2 Gastos de distribución $ 60,000.00
TOTAL COSTO OPERACIÓN $ 1,999,110.00
TO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
2 3 4 5
72100 74263 76491 78786
150 150 150
150 150 150 150
72100 74263 76491 78636
COSTOS DE OPERACIÓN
2 3 4 5 TIPO COSTO
$ 1,814,760.00 $ 1,868,835.00 $ 1,924,532.25 $ 1,978,150.42
$ 1,802,500.00 $ 1,856,575.00 $ 1,912,272.25 $ 1,965,890.42
$ 721,000.00 $ 742,630.00 $ 764,908.90 $ 786,356.17 V
$ 1,081,500.00 $ 1,113,945.00 $ 1,147,363.35 $ 1,179,534.25 V
$ - $ - $ - $ -
$ 12,260.00 $ 12,260.00 $ 12,260.00 $ 12,260.00
$ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00 F
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 F
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 F
$ 720.00 $ 720.00 $ 720.00 $ 720.00 F
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 F
$ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 F
$ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 F
$ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00
$ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00 F
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 F
$ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00 F
$ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 F
$ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00 F
$ 2,047,860.00 $ 2,101,935.00 $ 2,157,632.25 $ 2,211,250.42
PUNTO DE EQUILIBRIO
PERIODO 0 1 2 3 4
CF $ 245,360.00 $ 245,360.00 $ 245,360.00 $ 245,360.00
CV $ 1,753,750.00 $ 1,802,500.00 $ 1,856,575.00 $ 1,912,272.25
Cvu 25 25 25 25
PRECIO $ 29.00 $ 29.00 $ 29.00 $ 29.00
PE UNIDAES 61,340 61,340 61,340 61,340
PE $ $ 1,778,860.00 $ 1,778,860.00 $ 1,778,860.00 $ 1,778,860.00
PUNTO DE EQUILIBRIO en Unidades
INGRESOS TOTALES = COSTOS TOTALES
Ventas = CT
pxq = Cvu x q + CF PE unidades CF
q(p-Cvu)=CF (p - Cvu)
PUNTO DE EQUILIBRIO en dólares
PE ($) CF
1-Cvu/p
5
$ 245,360.00
$ 1,965,890.42
25
$ 29.00
61,340
$ 1,778,860.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
PERIODO 0 1
Unidades estimadas vendidas 0 70000
(+) Inventario final 0 150
(-) Inventario inicial 0 0
PRODUCCIÓN EN UNIDADES 70150
FLUJO DE EFECTIVO
PERIODO 0 1
INGRESO POR VENTAS $ 2,030,000.00
TOTAL COSTOS OPERATIVOS $ 1,999,110.00
UTILIDAD ANTES DE INTERESES $ 30,890.00
(-) INTERESES
UTILIDAD BRUTA ANTES PT $ 30,890.00
15% (-) PT (15%) 4633.5
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 26,256.50
22% (-) IMPUESTOS (22%) 5776.43
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
(UTILIDAD NETA) $ 20,480.07
10% (-) RESERVA LEGAL (10%) $ 2,048.01
UTILIDAD POR DISTRIBUIR $ 18,432.06
+ DEPRECIACIONES $ 6,900.00
+ AMORTIZACIONES DIFERIDAS $ 1,100.00
+ RESERVA LEGAL 2048.007
FLUJO DE EFECTIVO $ 28,480.07
STO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
2 3 4 5
72100 74263 76490.89 78785.6167
150 150 150 0
150 150 150 150
72100 74263 76491 78636
FLUJO DE EFECTIVO
2 3 4 5
$ 2,090,900.00 $ 2,153,927.00 $ 2,218,235.81 $ 2,284,782.88
$ 2,047,860.00 $ 2,101,935.00 $ 2,157,632.25 $ 2,211,250.42
$ 43,040.00 $ 51,992.00 $ 60,603.56 $ 73,532.47
$ 43,040.00 $ 51,992.00 $ 60,603.56 $ 73,532.47
6456 7798.8 9090.534 11029.87002
$ 36,584.00 $ 44,193.20 $ 51,513.03 $ 62,502.60
8048.48 9722.504 11332.86572 13750.5712916
$ 28,535.52 $ 34,470.70 $ 40,180.16 $ 48,752.03
$ 2,853.55 $ 3,447.07 $ 4,018.02 $ 4,875.20
$ 25,681.97 $ 31,023.63 $ 36,162.14 $ 43,876.82
6900 $ 6,900.00 $ 6,900.00 $ 6,900.00
1100 1100 1100 1100
2853.552 3447.0696 4018.016028 $ 4,875.20
$ 36,535.52 $ 42,470.70 $ 48,180.16 $ 56,752.03
FLUJO NETO DE EFECTIVO
PERIODO 0 1 2
FLUJO DE INVERSIÓN $ -199,600.00 $ -17,400.00 $ -609.00
FLUJO DE EFECTIVO $ 28,480.07 $ 36,535.52
FLUJO NETO DE EFECTIVO $ -199,600.00 $ 11,080.07 $ 35,926.52
FECTIVO
3 4 5
$ -1,827.27 $ -646.09 $ 180,082.36
$ 42,470.70 $ 48,180.16 $ 56,752.03
$ 40,643.43 $ 47,534.07 $ 236,834.38
Fase Inversión Operación
Año 0 1
INGRESOS $ 2,030,000.00
(+) Ingresos por ventas $ 2,030,000.00
EGRESOS $ 1,999,110.00
(-) Costos de producción $ 1,758,010.00
(-) Gastos de administración $ 93,100.00
(-) Gastos de ventas $ 140,000.00
(-) Depreciación y amortización $ 8,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 30,890.00
(-) 15% participación trabajadores $ 4,633.50
(-) 22% impuesto a la renta $ 5,776.43
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ 20,480.07
(+) Depreciación y amortización $ 8,000.00
INVERSIONES $ 199,600.00
(-) Fijas $ 191,200.00 $ -
(-) Diferidas $ 5,500.00 $ -
(-) Capital de trabajo $ 2,900.00 $ 17,400.00
(+) Recuperación del capital de trabajo
(+) Valor residual
FLUJO NETO DE EFECTIVO $ -199,600.00 $ 11,080.07
Operación y liquidación
2 3 4 5
$ 2,090,900.00 $ 2,153,927.00 $ 2,218,235.81 $ 2,284,782.88
$ 2,090,900.00 $ 2,153,927.00 $ 2,218,235.81 $ 2,284,782.88
$ 2,047,860.00 $ 2,101,935.00 $ 2,157,632.25 $ 2,211,250.42
$ 1,806,760.00 $ 1,860,835.00 $ 1,916,532.25 $ 1,970,150.42
$ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00 $ 93,100.00
$ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 43,040.00 $ 51,992.00 $ 60,603.56 $ 73,532.47
$ 6,456.00 $ 7,798.80 $ 9,090.53 $ 11,029.87
$ 8,048.48 $ 9,722.50 $ 11,332.87 $ 13,750.57
$ 28,535.52 $ 34,470.70 $ 40,180.16 $ 48,752.03
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ - $ 1,200.00 $ -
$ - $ - $ -
$ 609.00 $ 627.27 $ 646.09
$ 22,182.36
$ 157,900.00
$ 35,926.52 $ 40,643.43 $ 47,534.07 $ 236,834.38
