MEMORIA ANUAL

2021
 CONTENIDO

1. Carta del Presidente

2. Estados Financieros
3. Carta del Síndico
1. CARTA DEL PRESIDENTE
2. ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020
 Minera San Cristóbal S.A.

Informe de los Auditores Independientes

sobre Información Tributaria Complementaria
a los Estados Financieros Básicos
Por el año terminado el 30 de septiembre de 2021

KPMG S.R.L.
20 de diciembre de 2021
Este informe contiene" partes
Ref. 2021 Informes Auditoría Bolivía/MSC 30.09.2021
 Minera San Cristóbal S.A.
Informe de los Auditores Independientes
Al 30 de septiembre de 2021

Contenido

Informe sobre los estados financieros Parte I

Informe sobre la información tributaria Parte 11

MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

Estados financieros al 30 de septiembre de 2021 y 2020

CONTENIDO

Informe de los Auditores Independientes

Balance general
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de evolución del patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

MSC = Minera San Cristóbal S.A.

Bs = Boliviano
US$ = Dólar estadounidense
UFV = Unidad de Fomento de Vivienda
SIN = Servicio de Impuestos Nacionales
IUE = Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
CEDEIM = Certificado de Devolución Impositiva
IVA = Impuesto al Valor Agregado
GA = Gravamen Arancelario
TMS = Toneladas Métricas Secas
AJAM = Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera
ATEs = Autorizaciones Transitorias Especiales

,
 Minera San Cristóbal S.A.
Informe de los Auditores Independientes
Al 30 de septiembre de 2021

Parte I

Contenido

Informe de los auditores independientes 1

Estados financieros 4
Balance general 4
Estado ganancias y pérdidas 5
Estado de evolución del patrimonio neto 6
Estado de flujos de efectivo 7
Notas a los estados financieros
Nota 1 Constitución y objeto de la Sociedad 8
Nota 2 Bases para la preparación de estados financieros y políticas contables
significativas 8
Nota 3 Disponibilidades 13
Nota 4 Cuentas por cobrar comerciales 14
Nota 5 Cuentas por cobrar a empresas relacionadas 14
Nota 6 Créditos impositivos 14
Nota 7 Inventario de concentrados 15
Nota 8 Inventario de materiales 15
Nota 9 Inversión en acciones 15
Nota 10 Inventario de sulfuros 16
Nota 11 Inventario de óxidos 16
Nota 12 Activos fijos y software 16
Nota 13 Cargos diferidos 17
Nota 14 Construcciones en proceso 18
Nota 15 Previsión para remediación ambiental 18
Nota 16 Proveedores 19
Nota 17 Obligaciones sociales y fiscales 19
Nota 18 Deudas financieras 20
Nota 19 Empresas relacionadas 20
Nota 20 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 21
Nota 21 Capital pagado 22
Nota 22 Reservas 23
Nota 23 Ingresos por venta de concentrados de mineral 23
Nota 24 Gastos por impuestos 24
Nota 25 Otras pérdidas (ganancias) netas 24
Nota 26 Gastos de exploración 24
Nota 27 Posición en Moneda Extrajera 24
Nota 28 Regalías mineras 25
Nota 29 Cambios en la normativa legal e impositiva en la industria minera 25
Nota 30 Contingencias 26
Nota 31 Hechos posteriores 26
 COLEGIO DE AUDITORES DE LA PAZ
DECRETO SUPREMO N" 23396 DEL 3 DE FEBRERO DE 1.993
R.M. N° 1384/89 DEL 10 DE OCTUBRE DE 1.989
Ernail:inlo@[Link]
_.[Link]

NIT. 1006037024
N2 143874 lBs. 50·-1
SOLVENCIA PROFESIONAL

REJAS JAUREGUI SANTIAGO

Otorgado a: ....................................................................................................................................................................
N0 e..I ...................................................................i,....................
4840696 ° IT'
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Reg. Prof. Deptal. W:..........................!..~~~~
MINERA SAN CRI~TOB L S.
. . . . . .. . .Reg. Prof. Nal. N°:.................................................
Empresa: .......................................................................................................................H)'204l502l...............

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Nombre y APellidoT~r~ía·~l;-A~P-A-Z..l.
,.cretaria de Rnanzas
I

Calle México N° 1711 esq. Ladislao Cabrera· Etdd. ~ A Para adjuntar a Estados Financieros
Tell. 2486486 - 2125797 - 2914330· Casilfa 3671 Informes de auditoría y otros
La Paz - Bolivia documentos profesionales
 KPMG S,R,L.
Cap itán Ravelo 2131 Edi l , Sp azio Uno Piso 2, 01 204
Box 6179 Av, Ben;, C GuapomÓ 2005
Tel. +591 2 2442626 Tel. +591 33414555
Fax +591224 41952 Fax +591 3 3434555
La Paz, Bolivia Sanla Cruz, Bolivia

Informe de los Auditores Independientes

A los señores
Accionistas y Directores de
Minera San Cristóbal SA
Potosí

Opinión

Hemos auditado los estados financieros individuales de Minera San Cristóbal SA ("la Sociedad"), que
comprenden el balance general al 30 de septiembre de 2021, los estados de ganancias y pérdidas, de
evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa
fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros , que incluyen un resumen de las
políticas contables significativas ,

En nuestra opinión, los estados financieros individuales adjuntos presentan razonablemente, en todos
los aspectos materiales, la situación financiera de la Sociedad al 30 de septiembre de 2021, así como
sus resultados y sus flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha , de
conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia ,

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Bolivia, Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros de nuestro informe, Somos independientes de la Sociedad de conformidad con el Código
Internacional de Ética para Contadores Profesionales del Consejo de Normas Internacionales de Ética
para Contadores (Código IESBA, por sus siglas en inglés) junto con los requerimientos de ética que
son relevantes a nuestra auditoría de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos , Consideramos que la evidencia
de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión ,

Párrafo de énfasis - Recuperabilidad de los inventarios de óxidos y consolidación de los estados

financieros de la subsidiaría

Llamamos la atención sobre la Nota 11 de los estados financieros individuales que al 30 de septiembre
de 2021 , tienen contabilizado un saldo de Bs1, 769 ,517.469 , correspondiente al inventario de óxidos
que la Sociedad estima utilizar en el futuro , Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta
cuestión ,

Llamamos la atención sobre la Nota 2 de los estados financieros, la cual describe que éstos han sido
preparados de forma individual o separada para cumplir con las disposiciones legales a las que está
sujeta la Sociedad como una entidad jurídica independiente (para la presentación de los estados
financieros a la Junta Ordinaria de Accionistas , el Registro de Comercio de Bolivia y el Servicio de
Impuestos Nacionales); por lo tanto , la inversión en acciones en la sociedad subsidiaria se mide a través
del método de participación proporcional. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta
cuestión,

02021 Derecho, """rvados, prcpiJid.d d. una o mas d. l., es una ~ntjdad legal Independiente. KPMG Intemauonal LJmlted es
enttdades de KPMG Intematlonal. LAs·bnt,dades de KPMG Internatlo­ ulla compañf privada inglesa IlmtL1d ~. KPMG S.R.L es UM sooedad
nal no prestan serviCl05 a los d ntes . KPMG se refiere a la liviana de responsabilidad limitada de KPMG en 8oI1\1ta. Para mayor
organILc1Clóll mundial o a una o más de la-s Hm3'S miembro de KPMG míormaci6n sobre oues ~structura por favor visite;
In t emalJonall1m!!~d ('"'KPMG Intemationa'-t. cada una de la5 cuales https jlhomc,[Link]-w....relgo Yo1n .[Link]
Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la Sociedad en relación
con los estados financieros

La Administración de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación razonable de los

estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas
en Bolivia , y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación
de estados financieros libres de incorrección material, ya sea por fraude o error.

En la preparación de los estados financieros , la Administración es responsable de evaluar la capacidad

de la Sociedad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las
cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa
en funcionamiento, excepto que la Administración tenga la intención de liquidar la Sociedad o de cesar
sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Sociedad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Sociedad .

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que
incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia
siempre detectará una incorrección material cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir debido a
fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los
estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en
Bolivia, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante
toda la auditoría. También:

• Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder a esos
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para
nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es mayor que el
resultante de un error, ya que el fraude puede implicar colusión , falsificación, omisiones intencionales,
manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno .

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Sociedad .

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones

contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

• Concluimos sobre la adecuada utilización, por parte de la Administración, del principio contable de
empresa en funcionamiento y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si
existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que pueden generar
dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en
funcionamiento . Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados
financieros o, si dichas revelaciones son inadecuadas, modificar nuestra opinión. Nuestras

2
 conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
auditoría , Sin embargo, eventos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Sociedad deje de
ser una empresa en funcionamiento ,

• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la

información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y eventos subyacentes
de un modo que logre una presentación razonable.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Sociedad, en relación con, entre otros asuntos,
el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría planeados y los hallazgos signíficativos de
la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el sistema de control interno que identificamos
en el transcurso de nuestra auditoría.

KPMG S.R.L.

La Paz, 20 de diciembre de 2021

COLEGIO DE AuDITORES DE LA PAZ

~'a"soiven'c;'a 'P~ofes;oiiai'ca'rtiflci"q~;'ia
l:mpresa de AuditorIO esta R.g,atrada en
el cologlo de Auditor•• o Contadores
PubllC09 aa BoliVIa. no olrtlflca la
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 COLEGIO DE AUDITORES DE LA ~ SAN CRISTÓBAL S.A.

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CertIfica que el ProfesIonal finnante iS~
Colegiado: no certifica el contenido de
los ~stados FinancJ~ros presentad9~0
La Paz,~L ] ~rNf
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Nota 2021

Bs
2020
(Reexpresado)
Bs
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Disponibilidades 3 [Link] 855.638 .88 1 Proveedores 16 116.033.389 107.573.031

Cuentas por cobrar comerciales 4 997.102.582 220.581 .099 Impuesto sobre las utilidades de las empresas 20 1.835. 750.059 101.760.342
Cuentas por cobrar a Empresas relacionadas 5 24.758 18.429.41 3 Obtigaciones sociales y fiscales 17 230.777.817 170.610.174
Anticipos para el IUE 20 106.756.940 163. 136.220 Deudas financieras 18 205.859.540
Créditos impositivos 6 65.728.097 177.297.953 Cuentas por pagar a Empresas rela cionadas 19 626.577.206 8.774.880
Anticipos otorgados 997.680 2.041.940 Otras cuentas por pagar 32.836.469 32.660.835
Otras cuentas por cobrar 10.736.162 7.905.768
Inventario de sulfuros 10 66.717.348 42.389.390 [Link] 627.238.802
Inventario de concentrados 7 368.312.275 271.065.008 PASIVO NO CORRIENTE
Inventario de materiales 8 328.008.105 329.225.764
Pagos anticipados 19.543.121 15.120.915 Deudas financieras 18 502.717.216
Cuentas por pagar a Empresas relacionadas 19 231.126.681
[Link] [Link] Previsión para remediación ambiental 15 [Link] [Link]
Impuesto diferido 20 444.418.743 472.476.480
Provisión para indemnizaciones al personal 2.3 .j 139.707.124 138.566.330

1.749 .290.748 [Link]

ACTIVO NO CORRIENTE
Créditos impositivos 6 126.103.284 10.206.486 Totat pasivo 4.591 .265.688 [Link]
tnversión en acciones 9 17.615.288
Inventario de sulfuros 10 273.962.358 161.140.694 PATRIMONIO NETO
Inventario de óxidos 11 [Link] 1.758.662 .092
Inventario de materiales 8 206 .277.478 243 .294.583 Capital pagado 21 [Link] [Link]
Activos fijos y software 12 [Link] [Link] Ajuste de Capital 21 123.104.201
Cargos diferidos 13 543.464.858 629.614.679 Reservas 22 520.890.215 586.540.458
Construcciones en proceso 14 85.025.127 110.984.993 Resultados acumulados 535.155.410 (556.620.472)

[Link] [Link] Tolal patrimonio neto [Link] [Link]

Total activo [Link] [Link] Total pasivo y patrimonio neto [Link] 7.677 .627.979

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Las notas 1 a 3 1 que se acompañan. forman parte integrante de los esta .c.

2 1 ENE 2022
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~resentación de Estados Finannio,nl:'/

D.S.24051
Oave Assels
Vicepresidente y Gerente Gener
Santiago Rejas
Supervisor de Contabilidad
El SIN certifica la pr ,.. :::entaciónde este
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los Estados Financieros presentados.
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(Reexpresado)
Bs Bs
Ingresos por ventas de concentrados de mineral 23 5,562,504,936 2,616,423 ,423
Costos de mina y mantenimiento (517,857 ,622) (482,871 ,575)
Costos de planta y mantenimiento (681,258 ,316) (599 ,122,849)
Otros costos (730,768,028) (761,016 ,763 )
Depreciación y amortización (470 ,410,338) (623 ,617,134)
Ajuste de inventarios 245,975,166 158,855,516
Costo de minerales vendidos (2 ,154,319,138) (2,307 ,772,805)

Ganancia bruta 3,408,185,798 308,650,618

Otras ganancias y (pérdidas) operativas:

Gastos por impuestos 24 (4,002,956) (5,662 ,121 )
Pérdida por deterioro de activos fijos 2.3 .m (1 ,557 ,316,368)
Pérdida por valuación de inventarios 2.3.i (25 ,589 ,841 )
Otras pérdidas netas 25 (16,372 ,747) (23 ,035,262)
Gastos de exploración 26 (13,695,940) (42,329 ,542)
Gastos de realización venta local (10,751 ,551) (4 ,249,253)
Incremento de la previsión para remediación ambiental 15 (959,872) (36 ,733,036)
Ganancia/(Pérdida) operativa 3,362,402,732 (1,386 ,264 ,805)

Otras ganancias y (pérdidas) no operativas:

Pérdidas financieras netas (21,818,980) (12,459 ,702)
Pérdida en valuación de acciones en otra empresa (2,011,838) (1 ,655 ,208)
Otros ingresos 126,116
Ajuste por inflación y mantenimiento de valor 8,340,317 27 ,242 ,255
Diferencia de cambio 5,711 ,891 26,652 ,676
Ganancia/(Pérdida) antes de impuestos y regalías mineras 3,352 ,624,122 (1 ,346,358,668)

Regal ías mineras 28 (393 ,303,273) (221 ,678 ,040)

Impuesto diferido 25 ,666,981 1,108,646,311
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) 20 (770,182,089) (67,840 ,228)
Alícuota adicional al IUE 20 (385,091,044 ) (33 ,920 ,114)
Surtax 20 (680,476,926)
Ganancia/(Pérdida) neta del ejercicio 1,149,237,771 {561,150 ,739)

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Certifica que el Profesional finfi§ilj~~ VOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO

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los Estados FinanCierOSJlJ.~Antados.

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11 Saldos reexpresados al 30 de septiembre de 2021

Reservas
Ajuste Ajuste de
Capital Ajuste de global del reservas Reserva Total Resultados
pa¡¡ado capital patrimonio patrimoniales le¡¡al reservas acumulados Total
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
Saldos al 30 de septiembre de 2019 [Link] [Link] 29.476.880 113.046 .087 320.905.359 463.428.326 464.489.422 [Link]
Declaración de dividendos según Acta de la Junta General Ordinaria
de Accionistas del 17 de marzo de 2020 (459.959 .155) (459 .959. 155)
Declaración de capitalización de ajuste de capital según Acta de
la Junta General Extraordinaria de fecha 17 de marzo de 2020 ([Link]) ([Link])
Declaración de incremeno de capital pagado según Acta de la Junta
General Extraordinaria de fecha 17 de marzo de 2020 2.719.865. 576 34.641.454 [Link]
Declaración de reducción de capital pagado según Acta de la Junta
General Extraordinaria de fecha 17 de marzo de 2020 ([Link]) (26.593.726) (2. 114.593.802)
Pérdida neta del ejercicio (561 .150.739) (561.150.739)
Saldos al 30 de septiembre de 2020 [Link] 123.112. 132 29.476.880 113.046.087 320.905.359 463.428.326 (556.620.472) 4.533 .643 .38 6
Declaración de reducción de capital pagado según Acta de la Junta
General Extraordinaria de fecha 27 de septiembre de 2021 (626.400.000) (7.931) (626.407.931)
Co nstitución de reserva legal ad-referéndum de la Reunión
de Asamblea de accionistas que apruebe los Estado Financieros 57.461 .889 57.461.889 (57.461.889)
Ganancia neta del ejercicio [Link] [Link]
Saldos al 30 de septiembre de 2021 [Link] 123.104.20 1 29.476 .880 113.046.087 378.367.248 520890.215 535.155.410 [Link]

Las notas 1 a 31 que se acompañan. forman parte integrante de tos estados finanCie¡¡';:: [Link]

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 COLEGIO DE AUDITORES DELA PAZ
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Colegiado: no certifica el contenido de
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(Reexpresado)
La Paz,...... .........
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Ganancia/(Pérdida) neta del ejercicio [Link] (561.150.739)

Ajustes para conciliar los resultados del ejercicio con
el fiujo de fondos de operaciones:
Impuesto diferido
Incremento de la previsión para remediación ambi
Devengamiento de intereses
~ - el)
fI)
e l)
(25.666 .981 )
959.872
(304.092)
([Link])
36.733.036
27.838.063
Previsión para indemnizaciones ~ ~ 44.152.224 28.880.916
Efecto de la actualización monetaria de saldos inic
Depreciaciones y amortizaciones
Resultado de inversión en acciones
e
Q)
'0
~

c:
-o
'(3o
(11.781.731 )
693.724.022
2.011.838
(76.609.169)
623.618.358
1.659.123
Provisión del Impuesto sobre las Utilidades de las c: ro:Q [Link] 101.760.342
Provisiones otros impuestos neto tU -c:
C(I)
872.801 (220.795)
C
Previsión por obsolescencia de inventarios
Pérdida por deterioro de activo fijo
u: Q)-
m
(l)
C
o
19.359.367
(223.313.684)
(2.201.111)
[Link]
In ,- o
Pérdida por valuación de inventario de materiales o Q. ::.l
1.336.185
Pérdida por valuación de inventario de sulfuros 'O 25.589.841
~
Castigo cuentas por cobrar Cñ <O .~ 25.400.447 25.529.628
UJ
W
- en
Mantenimiento de valor del crédito fiscal Z ro eu (628.276) (3.044.078)
UJ Q) 00
'O .;:C: [Link] 678.389.656
Disminución en cuentas por cobrar comerciales
t-
C"I
C
-O
.ü ....
:e Q) O
>- (803.038.082) 450.882.888
Disminución en otras cuentas por cobrar y anticipo lo") (.) ..... 16.474.930 61.462.300
(Incremento)/disminución en pagos anticipados ~O
... C(
(:,.. (4.498719) 7.117.642
c:~z E
~tJ
(Incremento)/disminución en créditos impositivos <!,)C\I_ (4.998.805) 91.520.003
Incremento en Inventarios Vi • :Jen (226.376.869) (159.339.216)
Incremento/(disminución) en proveedores y otras c »>
Q) en
..... -
u
O 8.824.138 (54.274.082)
11.0W'O
(Disminución)/incremento en obligaciones sociales [~~~~;;;;;~;;~~~~~dJ
l.L 61.030.944 (20.223.620)
Intereses pagados (33.986 .027) (34.158.873)
Disminución de cuentas por pagar a empresas relaciona das (239.679.954) (34.000.260)
Pago de indemnizaciones (42.310.277) (30.937.401 )
Pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas ( 45.691 .627) (565.789.520)
TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE OPERACiÓN [Link] 390.649.517
EFECTIVO APLICADO A ACTIVIDADES DE INVERSiÓN
Adquisición de activos fijos neto (32.265.519) (78.231.822)
Inversión en empresas relacionadas (19.556.800)
TOTAL EFECTIVO APLICADO A ACTIVIDADES DE INVERSiÓN (51.822.319) (78.231.822)
EFECTIVO ORIGINADO EN (APLICADO A) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de deudas financieras (670.701.201 ) (201.131.657)
Pago por reduccion de capital 21 ([Link])
Pago de dividendos (456.484.416)
TOTAL EFECTIVO APLICADO A ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (670.701201) ([Link])
Incremento/(disminución) neta de efectivo durante el ejercicio [Link] (2.443.817 .580)
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio 855.638.881 [Link]
Disponibilidades y equivalentes de efectivo al final del ejercicio [Link] 855.638.881

Las notas 1 a 31 que se acompañan, forman parte integrante de los estados financieros.

Dave Assels Santiago Rejas

Vicepresidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad

7
 Minera San Cristóbal S.A. (en adelante "la Sociedad" o "MSC") fue constituida mediante Testimonio
N° 120/2000 del 1 ° de marzo de 2000, inicialmente con domicilio legal en la ciudad de La Paz,
posteriormente, mediante Testimonio N° 157/2005 del 7 de abril de 2005, cambia de domicilio legal
a la ciudad de Potosí. .

La Sociedad fue constituida con el objeto de real izar por cuenta propia, ajena y/o asociada con
terceros , actividades de exploración, explotación, beneficio, refinación, fundición, transporte y
exportación y/o venta de minerales y/o metales, exploraciones mineras y comercialización de
minerales, metales y otras sustancias , el procesamiento, terminación, tratamiento, mezcla,
formulación , estudio y análisis de sustancias minerales, metales y no metales y materias primas en
general; la formulación de materias relacionadas con la industria minera, en todas sus formas y
aplicaciones; y la realización de todo acto relacionado directa o indirectamente con la industria minera.

El Proyecto San Cristóbal fue iniciado por ASC Bolivia LOC - Sucursal Bolivia, la misma que en
marzo de 2001 transfirió a MSC, en calidad de aporte de capital, la mayor parte de sus activos fijos ,
cargos diferidos acumulados a esa fecha y parte de su Crédito Fiscal relacionado con costos
incurridos para la exploración y desarrollo de dicho proyecto minero .

La etapa de desarrollo de la mina y construcción de la planta concluyó en julio de 2007, y el proceso

productivo y de comercialización de concentrados se inició en agosto de 2007.

El accionista principal de la Sociedad , a partir de la gestión 2011, es "Comercial Metales Blancos

AB", subsidiaria de Sumitomo Corporation.

NOTA 2 - BASES PARA LA PREPARACiÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y POLíTICAS

CONTABLES SIGNIFICATIVAS

BASE PARA LA PREPARACiÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros de la Sociedad han sido preparados bajo Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Bolivia emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
---
Contabilidad del Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia, las cuales son de aceptación
general. Estas normas han sido aplicadas consistentemente con relación al ejercicio anterior.

Los estados financieros individuales de Minera San Cristóbal S.A. han sido preparados para cumplir
con las disposiciones legales a las que está sujeta la Sociedad como ente independiente, por lo
tanto, no incluye la consolidación de los estados financieros de la empresa SILEX Bolivia S.A.,
subsidiaria de la Sociedad, inversión que se presenta valuada a su valor patrimonial proporcional.
Para evaluar la situación financiera y los resultados de las operaciones consolidadas de las
entidades económicas que conforman la Sociedad y sus empresas subsidiarias, se deben
considerar los estados financieros consolidados preparados según la Norma de Contabilidad N° 8
(Consolidación de estados financieros) del Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia.

2.1 Uso de estimaciones

La preparación de estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad Generalmente

Aceptadas en Bolivia requiere que la gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los
montos expuestos de activos y pasivos , así como los ingresos y gastos del ejercicio.

8
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

Las áreas más importantes que requieren el uso de estimaciones y supuestos son : a) las reservas
de minerales que son base para estimaciones de flujos de efectivo futuros utilizados en los cálculos
de valor recuperable de activos fijos, cargos diferidos y el cálculo de la depreciación y amortización
por unidades de producción; b) el cálculo de la previsión para remediación ambiental ; c) las
estimaciones del contenido de mineral en los stockpiles ; d) los supuestos para la determinación del
valor neto de realización de los inventarios de concentrado e inventarios de óxidos y sulfuros y e) la
provisión para contingencias y otras provisiones .

La Sociedad basa sus estimaciones en la experiencia histórica y en varios otros supuestos que son
razonables dadas las circunstancias . En consecuencia, los resultados pueden diferir
significativamente de estas estimaciones por diferencias en las condiciones reales .

2.2 Consideración de los efectos de la inflación

En cumplimiento a la normativa local vigente, los estados financieros de la Sociedad al 30 de

septiembre de 2021 y 2020 están reexpresados en moneda constante, y para ello se han seguido
los lineamientos establecidos en la Norma de Contabilidad N" 3 (Revisada y Modificada) del Consejo
Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores o Contadores Públicos de
Bolivia, que contempla el ajuste integral de los estados financieros , utilizando como único indicador
la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) respecto al boliviano.

MSC definió suspender el ajuste por inflación de nuestras cuentas no monetarias desde el 11 de
diciembre 2020 al 20 de febrero 2021, debido a que el índice de las UFV sufrió una baja durante
esas fechas, y a partir del 21 de febrero se decidió volver aplicar el efecto de inflación debido a que
el índice empezó a subir nuevamente. Lo cual no genero ningún efecto significativo en los Estados
Financieros al 30 de septiembre 2021 .

La Sociedad prepara el estado de ganancias y pérd idas donde determina el resultado de cada
ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación . No se ajustan los rubros individuales del
estado de ganancias y pérdidas, sin embargo, se registra un ajuste global en la cuenta contable
"Ajuste por inflación y mantenimiento de valor", procedimiento que no origina una distorsión
significativa en los rubros individuales de dicho estado .

Los saldos del balance general al 30 de septiembre de 2020 , y los correspondientes estados de
ganancias y pérdidas , de evolución del patrimonio neto, de flujos de efectivo y notas a los estados
financieros por el ejercicio que terminó en esa fecha , fueron reexpresados en moneda constante
utilizando la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) del 30 de septiembre de 2021, para fines
únicamente de comparación . Las UFVs utilizadas al 30 de septiembre de 2021 y 2020 fueron de
2,36954 y 2,35755 , respectivamente .

2.3 Políticas contables

Las políticas contables más significativas aplicadas por la Sociedad son :

a) Disponibilidades

La Sociedad cons idera como efectivo y equivalentes de efectivo, los saldos de caja y bancos, más
los certificados de devolución impositiva (CEDEIMS) e inversiones temporales con un vencimiento
menor a 90 dias valuadas en moneda local o extranjera al 30 de septiembre de 2021 y 2020.

9
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

b) Inventarios

i) Sulfuros y óxidos

El stockpile de sulfuros y óxidos se registra a su costo ajustado por inflación o valor neto de
realización, el que sea menor, el cual se calcula considerando condiciones de mercado a la
fecha de cierre (precio, recuperaciones, leyes, costos para producir concentrados, etc.).

ii) Concentrados

Los inventarios de concentrado de zinc y plomo están valuados a su valor neto de realización o
su valor de costo ajustado por inflación, el que sea menor. El valor neto de realización es el
precio de venta estimado en el curso normal de las operaciones, menos los costos estimados
de terminación y los costos necesarios para efectuar la venta.

iii) Insumos, materiales y repuestos

Los inventarios de insumas, materiales y repuestos están valuados al costo ajustado por
inflación, el método de determinación del costo de los inventarios es promedio ponderado.

La previsión por sobrestock se registra considerando el consumo promedio de los últimos

periodos aplicado al valor total del inventario de lenta rotación, excluyendo aquellos ítems de
seguridad y críticos para la operación, y que, debido a la vida residual de la mina, éstos
posiblemente no puedan ser utilizados en la operación. El valor de rescate para aquellos ítems
identificados como obsoletos y listos para disposición equivale al 3%, considerando los datos
históricos.

El inventario en tránsito es realizable una vez que físicamente ingresa a almacenes de MSC.
Estos inventarios se encuentran valuados al costo de adquisición.

c) Créditos impositivos

En este rubro se incluye principalmente el Crédito FiscallVA, el cual se encuentra valuado a su valor
con mantenimiento de valor, considerando la cotización de la UFV a la fecha de cada cierre.

La porción corriente del Crédito FiscallVA se determina en base a la estimación de la recuperación

del Crédito Fiscal IVA solicitado al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

d) Inversión en acciones

La inversión que la Sociedad mantiene en la empresa subsidiaria Silex Bolivia S.A., quien a su vez
mantiene participación en la Empresa Minera Memisa S.A., se encuentra valuada al Valor
Patrimonial Proporcional (VPP). Los montos de dicha inversión y los resultados de las transacciones
del ejercicio no son significativos.

e) Activos fijos y software

Los activos fijos y software están valuados al costo ajustado por inflación, neto de su
correspondiente depreciación y amortización acumulada.

10
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

Los activos fijos de planta y aferrados al suelo en la mina son depreciados por el método de unidades
de producción (unidades tratadas) sobre las reservas de minerales que incluyen los inventarios de
sulfuros, a partir del inicio de las operaciones de la planta. El resto de los activos de mina, software
y administrativos (muebles y enseres, equipos de oficina y de comunicación, vehículos y
edificaciones) son depreciados y/o amortizados por el método de línea recta aplicando tasas anuales
suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada.

La Sociedad tiene como política capitalizar (activar) los activos que tengan un costo igualo mayor
a Bs69.600, equivalente a USD 10.000.

El valor en libros de los activos fijos y software, en su conjunto, no supera su valor recuperable.

La Sociedad evalúa periódicamente la recuperabilidad de los activos fijos y software según se indica
en la nota m).

f) Cargos diferidos

Todos los costos incurridos en la prospección, adquisición y exploración (geológicos y geofísicos)

de nuevos proyectos que tengan reservas probadas y probables, son capitalizados. Cuando las
reservas son desarrolladas y se inician las operaciones, los costos capitalizados son amortizados
bajo el método de unidades de producción (unidades tratadas) y unidades minadas. Si un proyecto
es abandonado, todos los costos capitalizados relacionados con el proyecto son reconocidos en los
resultados del período en el cual la decisión fue tomada.

Los cargos diferidos están valuados al costo ajustado por inflación, neto de su correspondiente
amortización acumulada.

La Sociedad evalúa periódicamente la recuperabilidad de los cargos diferidos según se indica en la

nota m).

g) Construcciones en proceso

Corresponden a la capitalización temporal de aquellos costos relacionados con la construcción de

proyectos en ejecución (CAPEX) y se encuentran valuados a su costo ajustado por inflación. Las
construcciones en proceso no son depreciadas sino hasta que los proyectos son concluidos y
reclasificados a líneas operativas del activo fijo.

h) Gastos de exploración

Los gastos realizados por concepto de exploración son cargados al estado de Ganancias y Pérdidas
según se incurren. Estos conceptos incluyen principalmente materiales y combustibles utilizados,
costos de levantamientos topográficos, costos de perforación y pagos realizados a los contratistas.
Cuando se determina que un yacimiento puede ser económicamente viable; es decir, cuando se
determina la existencia de reservas probadas y/o probables, los costos incurridos para desarrollar
dicho yacimiento, incluyendo los costos adicionales para delinear el cuerpo del área mineralógica y
remover el waste (brasa) que contiene, son capitalizados. Asimismo, aquellos desembolsos que
incrementan significativamente el nivel actual de las reservas de mineral en explotación son
capitalizados.

11
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

i) Impuesto diferido

El impuesto diferido se genera por las diferencias temporarias existentes entre la base contable y
fiscal utilizadas para la determinación de los valores de activos y pasivos.

Se determina aplicando la alícuota establecida por las normas impositivas aplicables en Bolivia
sobre las diferencias temporarias a la fecha de cierre de los estados financieros y se espera sean
aplicadas cuando el activo por impuesto diferido sea realizado o el pasivo por impuesto diferido sea
liquidado.

La Sociedad considera que las principales diferencias temporarias activas surgen como
consecuencia de la amortización de cargos diferidos y provisiones pendientes hasta el pago del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), estimado al cierre de la preparación de los
estados financieros. Las principales diferencias temporarias pasivas surgen como consecuencia de
diferencias entre los criterios de depreciación contable y fiscal de los activos fijos.

j) Provisión para indemnizaciones al personal

Se constituye para todo el personal por el total del pasivo devengado al cierre del ejercicio. Según
las disposiciones legales vigentes, transcurridos tres meses de antigüedad en su empleo el personal
es acreedor a la indemnización equivalente a un mes de sueldo por año de servicio o duodécima
según corresponda, incluso en los casos de retiro voluntario. Asimismo, la Sociedad cumple con el
pago de quinquenios de acuerdo con el Decreto Supremo N° 522 del26 de mayo del 2010. En base
a la rotación normal del personal, esta provisión es considerada no corriente.

k) Previsión para remediación ambiental

La Sociedad ha desarrollado un plan de remediación ambiental que se inició con la etapa de

producción de concentrados en agosto de 2007. El plan incluye estimaciones sobre la recuperación
y rehabilitación ambiental y su cierre de acuerdo con los requisitos del Estado boliviano y las políticas
internas de la Sociedad. A partir de la gestión 2007, la Sociedad reconoce como pasivo no corriente
el valor actual del importe total estimado para costos de remediación ambiental y cierre. En esencia,
el importe total registrado en el pasivo se debita a una cuenta contable en el activo no corriente y se
acredita a la cuenta contable "Previsión para remediación ambiental". Dicha estimación se actualiza
cuando se incurre en mayores trabajos de desarrollo operativo y cuando existen cambios en los
costos estimados antes nombrados y las circunstancias que los afectan.

El valor consignado como activo por remediación ambiental se amortiza periódicamente por el
método de unidades minadas de producción (unidades tratadas).

1) Patrimonio neto

La Sociedad ajusta el total del patrimonio neto en base a lo dispuesto por la l\Jorma de Contabilidad
N° 3 (Revisada y Modificada) por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del
Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia, mencionada en la nota 2.2 anterior.

El ajuste correspondiente a la cuenta contable de capital se registra en la cuenta contable "Ajuste

de capital" y el ajuste de las reservas en la cuenta contable "Ajuste de reservas patrimoniales". La
contrapartida de estas cuentas se refleja en la cuenta contable de resultados "Ajuste por inflación y

12
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

mantenimiento de valor". El ajuste de los "Resultados acumulados" es registrado en su misma línea

con cargo a la cuenta contable de resultados "Ajuste por inflación y mantenimiento de valor".

m) Deterioro de activos

La Sociedad evalúa periódicamente si sus activos de larga vida podrían encontrarse afectados por
eventos o cambios en circunstancias que puedan indicar que el valor a moneda constante sea mayor
a su valor recuperable, el cual corresponde al mayor entre el valor neto de realización y el de
utilización económica.

El valor de utilización económica de los bienes se determina en función del valor actual de los
ingresos netos probables (flujos futuros de fondos descontados) que directa o indirectamente
producirán .

n) Moneda extranjera

Las operaciones realizadas en otras monedas se convierten a bolivianos al tipo de cambio oficial
vigente a la fecha de contabilización. El efecto de estas variaciones se registra en la cuenta contable
"Diferencia de cambio" del estado de ganancias y pérdidas. A la fecha de cierre de cada ejercicio,
los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten a bolivianos en función al tipo de cambio
vigente a esa fecha. El tipo de cambio del dólar estadounidense vigente al 30 de septiembre de
2021 y 2020 es de Bs6,96 por US$ 1.

o) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios económicos
fluyan a la Sociedad. El ingreso es medido al precio estimado de venta según la cotización del
mercado de metales al momento pactado del comprador, considerando los descuentos de la
industria .

Dichas ventas están sujetas a un ajuste final únicamente en calidad y cantidad al término de un
período establecido contractualmente, además de modificaciones al contrato de venta de
concentrados entre vendedor y cliente (MOA).

NOTA 3 - DISPONIBILIDADES
2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Disponibilidades en Bolivia
Fondos fijos moneda nacional y moneda extranjera 34.840 35.017
Bancos moneda extranjera 8.651 .609 10.516.018
Bancos moneda nacional 9.193.557 7.553.580
Valores CEDEIMs 27.432.715 92.896.340

Disponibilidades en el exterior
Bancos moneda extranjera 334.525.929 324 .885.306
Depósitos a plazo fijo a corto plazo [Link] 419.752.620
[Link] 855.638.881

13
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 4 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

2021 2020
(Reexpresado)
Ss Bs
Porción corriente
Summit Minerals GmbH (ver Nota 20) 987 .836.441 220 .581.099
Qhawaq Mining Andina SRL 9.266 .141
997.102 .582 220.581 .099

Porción no corriente
Corporación Minera de Boli"';a - Karachipampa (IVA) 25 .700.447 25.831 .154
Pre"';sión para cuentas incobrables (25.700.447) (25.831 .154)

La Sociedad ha previsionado en su totalidad la cuenta por cobrar con Corporación Minera de Bolivia
- Karachipampa ; esta cuenta por cobrar no devenga intereses.

NOTA 5 - CUENTAS POR COBRAR A EMPRESAS RELACIONADAS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Silex Bolivia S.A. 15.499 17.631 .808
Empresa Minera Memisa S.A. 9.259 797.605

24 .758 18.429.413

NOTA 6 - CRÉDITOS IMPOSITIVOS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Porción corriente
Crédito fiscallVA 59.536.357 156.542.085
GA recuperable 6.191.740 20 .755 .868
65.728 .097 177.297 .953

Porción no corriente
Crédito fiscallVA 98 .982.851 1.249 .264
GA recuperable 27 .120.433 8.957 .222
126.103.284 10.206.486

El Crédito FiscallVA y el Gravamen Arancelario (GA) es recuperable considerando la producción y

ventas futuras de concentrado de mineral. La recuperabilidad de estos créditos está sujeta a la
fiscalización de la documentación que sustenta el Crédito Fiscal IVA y el GA por parte del Servicio
de Impuestos Nacionales.

14
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 7 -INVENTARIO DE CONCENTRADOS

2021 2020
(Reexpresado)
TMS Bs TMS Bs
Concentrado de Zinc 54.703 303.698.569 31 .132 195.178.619
Concentrado de Plomo 9.173 64.613.706 8.679 75 .886.389
368.312.275 271 .065 .008

NOTA 8 - INVENTARIO DE MATERIALES

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Porción corriente
Insumos, materiales y repuestos (1) 315 .307 .815 291 .295.464
Materiales en tránsito (2) 12.700.290 37.930.300
328.008.105 329.225.764
Porción no corriente
Insumos, materiales y repuestos (1 ) 259.425.743 277.084.445
Previsión por obsolescencia (3) (53.148.265) (33.789.862)
206.277.478 243.294.583

(1) Al 30 de septiembre de 2021 y 2020 el saldo corresponde principalmente a insumos, repuestos,

reactivos, bolas de acero y combustibles que serán utilizados para el proceso de producción.

(2) Los materiales en tránsito que a la fecha de cierre no llegaron a ser recibidos por la Sociedad,
principalmente están compuestos por llantas, repuestos, equipos y combustible.

(3) Al 30 de septiembre de 2021, en función a la política actualizada en el ejercicio, la previsión para

obsolescencia se ajusta en base al consumo real de ítems de lenta rotación y que, considerando
los años residuales de vida útil de la empresa, estos posiblemente no formarán parte del proceso
productivo .

NOTA 9 - INVERSiÓN EN ACCIONES

2021 2020
Porcentaje de Porcentaje de (Reexpresado)
participación Bs participación Bs
Inversión en Silex Bolivia S.A. 99,99% 17.615.288 99 ,99%
17.615.288

15
 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 10 -INVENTARIO DE SULFUROS

2021 2020
(Reexpresado)
TMS Bs TMS Bs
Porción Corriente
Stockpile de sulfuros 3.674.500 66 .717 .348 3.668.400 42 .389.390
66 .717 .348 42 .389 .390
Porción no Corriente
Stockpile de sulfuros 15.088.649 273.962 .358 13.945.200 161 .140.694
273.962 .358 161.140.694

La recuperación del stockpile de sulfuros se producirá a través del tratamiento de dicho inventario
de acuerdo con el plan de producción .

NOTA 11 - INVENTARIO DE ÓXIDOS

2021 2020
(Reexpresado)
TMS Bs TMS Bs

Stockpile de óxidos 37 .862.391 1.769.517 .469 37.519.034 [Link]

[Link] [Link]

Se tiene planificado que los inventarios de óxidos sean procesados a la conclusión de la etapa de
producción de sulfuros , junto al material que se obtenga a través del proceso de minería en Toldos.
El tratamiento de óxidos aún se encuentra en fase de estudio de factibilidad .

NOTA 12 - ACTIVOS FIJOS Y SOFTWARE

2021 2020
Depreciaciones (Reexpresado)
y amortizaciones Ajuste por Valores Valores
Costo acumuladas deterioro residuales residuales
Ss Ss Ss Ss Ss
Caminos 6.487.734 (5 .261 .108) (394.042) 832 .584 1.152.909
Planta, equipos y maquinaria 6.228 .266.666 (3.950.627 .598) (717.394.529) [Link] [Link]
Maquinaria 2.465 .509.758 (2 .416 .669 .059) (14.633 .838) 34.206 .861 89.587.542
Equipo s de laboratorio 31. 714 .337 (20.890 .592) (3 .107.654) 7.716 .091 7.883 .117
Equipos 77 4.809. 738 (688 .844 .556) (26.094 .828) 59.870 .354 81 .363 .894
Vehiculos 103.874.086 (96 .258 .855) (2.446.322) 5.168.909 7.329 .041
Vías férreas 384.720.380 (244.572.098) ( 45.021.335) 95 .126 .947 107.066.615
Inmuebles 528.698.871 (386.664. 110) (42.689.308) 99.345.453 120 .979.220
Software 110.594.893 (104.177.105) (1.962.625) 4.455.163 5.156.205
Activo por Remediaci6n Ambiental 1.020665.915 (332 .363 .489) (222.061.993) 466.240.433 528.787.832
[Link] ([Link]) ([Link]) 2.333 .207.334 [Link]

La depreciación y amortización del ejercicio 2021 cargada al costo de producción alcanza a

Bs384.729.486 (2020: Bs525.361 .699 reexpresado) .

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

(1) De acuerdo con la política de deterioro de activos de larga vida, la Sociedad ha reconocido una
pérdida por deterioro en la gestión 2020 en base a la mejor estimación del valor actual de
ingresos probables.

(2) El movimiento de las cuentas relacionadas de activo de remediación ambiental es el siguiente:

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Activo
Saldo al inicio del ejercicio 528.787.832 812.721.707
Débitos (abonos) originados en la gestión (1.770.335) 34.246.807
Ajuste por deterioro 28.136.059 (250.262.333)
Amortización de la gestión (88 .913.123) (67.918.349)
Ver Nota 13 466.240.433 528.787.832

Ver cruce de valores con Nota 13

NOTA 13 - CARGOS DIFERIDOS

2021 2020
(Reexpresado)
Amortizaciones Ajuste por Valores Valores
Costo acumuladas deterioro residuales residuales
Ss Ss Ss Ss Ss
Cargos incurridos por movimientos de tierra 123.912.653 (89.984 .289) (10.909148) 23 .019.216 27.674.970
Cargos diferidos ­ costo financiero 471 .1 85.067 (299.375.051) (55.242 .891) 116.567.125 131.254.746
Costos desarrollo Proyecto San Cristóbal [Link] ([Link]) (189.869301) 400.640.115 465.829.588
Cargos diferidos Puerto Mejillones 29903082 (24746047) (1918633) 3238.402 4.855.375

2508.408034 (1.707.003203) (257 .939.973) 543.464858 629.614.679

La amortización del ejercicio 2021 cargada al costo de producción alcanza a Bs85 .680.852 (2020 :
Bs98.255.435 reexpresado).

(1) De acuerdo con la política de deterioro de activos de larga vida, la Sociedad ha reconocido una
pérdida por deterioro en la gestión 2020 en base a la mejor estimación del valor recuperable.

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 14 - CONSTRUCCIONES EN PROCESO

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Modernización molinos de bolas 34.594.345 56 .564.533
Expansión de depósito de relaves 2019-2020 18.943.508 17.290.813
Actualización/migración sistema control de Planta DCS 10.902.254
Modernización de analizador XRF 9.922.491 8.122.555
Recuperación de agua Toldos 3.550.820 3.544.035
Extintor de fuego para transformadores de molinos 3.234.119 3.234.119
Modificación angulo tolva y buzón feeder 8 3.084 .851
OPP-1 Caminos Este Norte 2.192.618 2.192.618
Reubicación de estación de rebombeo 2.210.373 2.145 .072
Medidor de escáner láser volumétrico 1.002.488 1.002.489
Contención de tanques de filtros 1.075.414 888.411
Taller de prueba de motores 876.448 876.448
Aire acondicionado sala eléctrica 230BL971 629.788 629.789
Sistema de de control de Ingresos y Salida de Vehículos 551.146 359.538
Otros proyectos en curso (a) 3.156.718 3.232 .319
85.025.127 110.984.993

(a) El saldo de otros proyectos en curso corresponde a construcciones y otros activos con valores
individuales que no superan los Bs500.000.

NOTA 15 - PREVISiÓN PARA REMEDIACIÓN AMBIENTAL

El movimiento de la cuenta contable relacionada de pasivo es el siguiente :

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Pasivo (Previsión)
Saldos al inicio del ejercicio 1.171 .859.084 [Link]
(Débitos) Abonos originados en la gestión (7.654.075) 5.043.176
Incremento de la previsión 959.872 36.733.036
[Link] 1.171 .859.084

La Sociedad ha desarrollado un plan de retiro de activos y remediación ambiental que incluye los
costos de cierre, basados en los requerimientos de la normativa vigente y las políticas de la
Sociedad . Durante el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021, la Sociedad continúa
utilizando como base de provisión para remediación ambiental el estudio realizado el 10 de abril de
2019, aprobado por la gerencia.

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 16-PROVEEDORES
2021 2020
(Reexpresado)
8s 8s

Insumas, materiales y repuestos 44 .573.269 44.370.913

Servicios en general 23 .877.697 33.330.936
Servicios de transporte 16.039.804 11 .567.160
Servicios de energía 21.775.556 4.795.561
Catering 6.472.800 6.640.000
Servicios portuarios 3.294.263 6.868.461
116.033 .389 107.573.031

NOTA 17 - OBLIGACIONES SOCIALES Y FISCALES

2021 2020
(Reexpresado)
8s Bs

Salarios por pagar 82 .136

Provisión aguinaldo 23.269.117 23 .613.252
Provisión prima 30.989.788 30.310 .092
Provisión vacaciones 75.610.775 66.230.611
Provisión 2da. prima 24.889 .509 36 .979.645
Otras deudas laborales 74.349 .913 11 .753 .521
Retenciones IUE - BE 1.114.407 332 .926
RC - IVA dependientes 461.301 691.864
Retenciones IUE - Bienes y Servicios 63 .393 45.722
Impuesto a las transacciones sobre -.entas 3.235 550 .575
Retenciones Impuesto a las Transacciones 17.229 13.207
Retenciones IUE - BE actividades parciales 4.869 1.345
Retenciones RC - IVA 4.281 5.278
230.777.817 170.610.174

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 18 - DEUDAS FINANCIERAS

Los saldos de las deudas financieras al 30 de septiembre de 2021 y 2020 se muestran a continuación:

2021 2021 2020 2020

Corriente No corriente Corriente No corriente
(Reexpresado) (Reexpresado)
Ss Ss Ss Ss
Sumitomo Mitsui Banking
Corporation T okyo
Inicio: Mar. 12, 2014
Interés: Libar + 2 .22%
Vencimiento: Dic . 15, 2023 60 .342.295 150.799 .775
Japan Bank for International
Cooperation (JBIC)
Inicio: Mar. 12, 2014
Interés: Libor + 1.66%
Vencimiento: Dic. 15, 2023 140.789 .362 351 .917 .441

Intereses devengados 4 .727.883

205 .859 .540 502 .717 .216

Las deudas financieras se encuentran respaldadas con garantía quirografaria y al 30 de septiembre

2021, éstas fueron canceladas en su total idad.

NOTA 19 - EMPRESAS RELACIONADAS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Cuentas deudoras :
Porción corriente
Summit Minerals GmbH -Saldo venta de concentrados (Nota 5) 987.836.441 220.581 .099
Summit Mining Internationallnc
Silex Bolivia S .A . 15.499 17.631.808
Empresa Minera Memisa S.A. 9 .259 797 .605
987.861 .199 239.010.512

Cuentas acreedoras:
Porción corriente
Summit Mining International Inc. 168.886 6 .370 .151
Sumitomo Corporation Inc - (Honorarios por garantías) 8.320 2.404 .729
Summit Minerals GmbH
SCOA - Sumitomo Corporation America
Comercial Metales Blancos AB - (Reducion de capital) 626.400.000
626 .577 .206 8.774.880

Porción no corriente
Sumitomo Corporation Inc (1) 231 .126.681
231 .126.681

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

(1) Corresponde a una deuda de la gestión 2009, originada en operaciones de cobertura efectuadas
por empresas relacionadas, en las cuales la Sociedad actuó como garante. Esta deuda fue
cancelada en su totalidad en la gestión 2021 .

NOTA 20 - IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Anticipos :
Anticipos para el IUE 106.756.940 163.136.220
106.756.940 163.136.220

Provisión:
Impuesto a las utilidades de las empresas 770.182.089 67.840.228
Alícuota adicional dellUE 385.091.044 33.920.114
Surtax 680.476.926
[Link] 101.760.342

La Sociedad se encuentra sujeta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) del 25%, una
Alícuota Adicional al IUE del 12,5% y una Alícuota Adicional Actividades Extractivas - Surtax del 25% .
Respecto de la alícuota adicional del 12,5%, ésta debe ser pagada a través de anticipos mensuales .

El importe anticipado por la alícuota adicional al IUE podrá ser considerado un crédito fiscal en favor
de la Sociedad y será aplicable al IUE determinado en la presente gestión.

La Sociedad ha efectuado el Estudio de Precios de Transferencia de acuerdo con la legislación

impositiva vigente , y no ha determinado ningún ajuste o contingencia al respecto.

Impuesto diferido

El impuesto diferido fue determinado considerando las diferencias temporarias detalladas a

continuación:

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs

Activos por impuesto diferido

Provisiones para pagos al exterior 124.667 1.725.656
Provisión para vacaciones y bonos 72.595.560 81 .881.655
Previsión por obsolecencia 33.217.666 20.750.950
Prevision para incobrables 16.062.779 16.144.471
Cargos diferidos 300 .001.229 221.897.395
Total activo por impuesto diferido 422 .001 .901 342.400.127

Pasivos por impuesto diferido

Oif. en depreciación del activo fijo propio y en leasing (2008) (839.915.074) (788.236.235)
Cuotas contratos de leasing (2008) (26.505.570) (26.640.372)
Total pasivo por impuesto diferido (866.420.644) ( 814 .876.607)
Impuesto diferido neto (posición pasiva) (444.418 .743) (472.476.480)

NOTA 21 - CAPITAL PAGADO

En fecha 29 de septiembre de 2009, la Junta General Extraordinaria de Accionistas aprobó el

incremento de capital por un valor de Bs1 .624.357.900 hasta alcanzar el importe de
Bs3 .871 .857.900, dividido en 38.718 .579 acciones con un valor de Bs1 00 por acción .

Durante la gestión 2011, "Comercial Metales Blancos AB ", subsidiaria de Sumitomo Corporation, se
hace del 99,99% del paquete accionario de la Sociedad .

En fecha 17 de marzo de 2020, la Junta General Extraordinaria de Accionistas aprobó el incremento

de capital suscrito y pagado por un valor de Bs2 .719.865 .576 mediante la capitalización de la cuenta
contable "Ajuste de capital", hasta alcanzar el importe de Bs6.591 .723.4 76, dividido en
65.917.234,76 acciones con un valor de Bs100 por acción.

En la misma Junta General Extraordinaria de Accionistas descrita en párrafo anterior se aprobó la

reducción de capital suscrito y pagado por un valor de Bs2.088.000 .076, solamente respecto del
accionista Comercial Metales Blancos AB con lo cual el capital suscrito y pagado de la Sociedad
quedó fijado en la suma de Bs4 .503 .723.400, dividido en 45.037 .234 acciones con un valor de Bs100
por acción .

En fecha 27 de septiembre de 2021 , la Junta General Extraordinaria de Accionistas aprobó la

reducción de capital suscrito y pagado por un valor de Bs626.400 .000, solamente respecto del
accionista Comercial Metales Blancos AB, con lo cual el capital suscrito y pagado de la Sociedad
quedó fijado en la suma de Bs3 .877.323.400, dividido en 38 .773 .234 acciones con un valor de Bs100
por acción. Al 30 de septiembre de 2021 , la mencionada reducción de capital no fue aún pagado.

El valor patrimonial proporcional de cada acción al 30 de septiembre de 2021 es de Bs130,41 (2020:

Bs100,66; reexpresado) .

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 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

EI17 de marzo de 2020, de acuerdo con la Junta Extraordinaria de Accionistas, se decide capitalizar
la suma de Bs2.719 .865.576 para incremento de capital pagado y suscrito.

NOTA 22 - RESERVAS

Ajuste global del patrimonio

Hasta el 30 de septiembre de 2007, el importe correspondiente a la reexpresión en moneda

constante del capital pagado , aportes por capitalizar y reservas era registrado en la cuenta contable
"Ajuste global del patrimonio" , por lo que el saldo de Bs29.476 .880, no ha tenido movimiento alguno
hasta la fecha. Esta reserva puede ser capitalizada o utilizarse para absorber pérdidas acumuladas.

Ajuste de reservas patrimoniales

0
A partir del 1 de octubre de 2007, estas reservas son utilizadas para contabilizar la reexpresión a
moneda constante de las cuentas contables del patrimonio de la Sociedad , excepto "Resultados
acumulados".

Reserva legal

De acuerdo con los Estatutos de la Sociedad y el Código de Comercio, debe constituirse una reserva
del 5% de las utilidades de cada gestión hasta alcanzar el 50% del capital pagado .

NOTA 23 -INGRESOS POR VENTA DE CONCENTRADOS DE MINERAL

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Ingreso bruto por ventas de concentrados (1) [Link] [Link]
Costo de tratamiento (755.269 .637) (638 .573.612)
Costo de flete (128.985.350) (37 .803.084)
Costo de refinamiento (208.231.684 ) (174 .362.594)
Ajuste por actualización contrato de venta anual (2) 141.121.825 (75.253 .973)
Ingreso neto por ventas de concentrados 5.562.504 .936 [Link]

(1) Transacción comercial total.

(2) Diferencia anual entre los términos de un contrato de venta y otro con relación a las condiciones
actuales de mercado.

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 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

NOTA 24 - GASTOS POR IMPUESTOS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Castigos de créditos fiscales y otros impuestos (4 .002.956) (5.662.121)
(4 .002.956) (5.662.121)

NOTA 25 - OTRAS (PÉRDIDAS) I GANANCIAS NETAS

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Previsión para incobrables (25.831.154)
Previsión obsoletos (19.359.367) 2.201.110
Resultado por la disposición de activos fijos (2.766.253) 1.392.695
Venta de chatarra 225.613 (944.932)
Pérdida por renuncia ATEs
Varios menores 5.527.260 147.019
(16.372 .747) (23.035.262)
NOTA 26 - GASTOS DE EXPLORACiÓN

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs
Gastos de exploración (3 .604 .159) (7.809.070)
Proyectos de exploración (9.430 .987) (2.688.466)
Proyecto óxidos (660.794) (31.832.006)
(13.695.940) (42.329 .542)

NOTA 27 - POSICiÓN EN MONEDA EXTRANJERA

Al 30 de septiembre de 2021 y 2020 los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos
a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente de Bs6,96 por US$ 1 . La composición es la siguiente:

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 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

2021 2020
USD USD
Activos en moneda extranjera:
Disponibilidades e inversiones temporarias 329.311.118 109.054.974
Empresas relacionadas 141.934.080 34.515.240
Otros menores 1.071.769 1.132.505
Pasivos en moneda extranjera:
Empresas relacionadas (25.461 ) (34.643.915)
Deudas financieras (102.324.774)
Proveedores (109.999.888) (19.277.525)
Posición neta activa (pasiva) en dólares estadounidenses 362.291.618 (11.543.495)
Posición neta activa (pasiva) equivalente en bolivianos [Link] (80.342.728)

NOTA 28 - REGALíAS MINERAS

La Ley N" 535 crea un régimen de regalías mineras, la cual establece la forma de determinación y
liquidación. Por otro lado, la Ley N" 3787 señala que, si al momento de liquidar la regalía minera la
cotización del mineral es inferior a los precios señalados en la escala incluida en la ley mencionada,
será acreditable del IUE; caso contrario, será reconocido como gasto deducible.

NOTA 29 - CAMBIOS EN LA NORMATIVA LEGAL E IMPOSITIVA EN LA INDUSTRIA MINERA

Ley de Minería y Metalurgia No. 535

La Constitución Política del Estado promulgada en febrero de 2009, dispuso la modificación del
régimen de titularidad de derechos mineros preexistentes, mediante la adecuación a contratos con
el Estado. La Ley No. 535 de Minería y Metalurgia del 28 de mayo de 2014, regula en detalle el
nuevo régimen, reconociendo que el dominio y derecho propietario sobre la riqueza minera no
explotada pertenece al pueblo boliviano y que son administrados por el Estado. La ley, entre otros,
adopta así el mecanismo de adecuación sustitutivo mediante contratos administrativos mineros.

La migración al nuevo régimen respeta los derechos adquiridos por quienes los recibieron bajo el
anterior régimen de concesiones mineras. Hasta la aprobación de la Ley 535, dichos derechos
reconocidas transitoriamente como Autorizaciones Transitorias Especiales (ATEs).

En cumplimiento de Ley N" 535, el Poder Ejecutivo, la Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera
(AJAM) y el Ministerio de Minería y Metalurgia adoptan luego una serie de normas y resoluciones
reglamentarias a fin de que los titulares de derechos, contratos y otros, procesen ante la autoridad
minera las adecuaciones requeridas por la Constitución y la Ley.

Para el caso de titulares de ex-concesiones mineras (ATEs), como fue el de Minera San Cristóbal
S.A., la normativa dispuso plazos y condiciones para la adecuación. Siendo las ATEs colindantes
entre sí (situación de MSC), se dispuso también que un solo contrato resultaba viable, cubriendo a
todas ellas.

25
 MINERA SAN CRISTÓBAL S,A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021 Y 2020

Dentro del plazo de ley y cumplidos los requisitos y procedimientos de dicha normativa, Minera San
Cristóbal S.A. suscribió durante la gestión 2018 el correspondiente contrato administrativo minero
con la Autoridad Jurisdiccional Administrativa Minera Regional Tupiza - Tarija, respecto de las 56
ATEs., que decidió mantener como parte de sus derechos adquiridos, como se evidencia por la
Escritura Pública No. 232/2018 de fecha 6 de junio de 2018 suscrita ante la Notaria de Fe Pública
No. Uno del distrito Judicial de Tupiza - Provincia Sud Chichas Potosí. De ese modo sus derechos
a continuar sus operaciones mineras, en el marco de la nueva legislación, han sido debidamente
reconocidos y consolidados por el plazo contractual inicial de 30 años, con derecho a renovación
por otros 30 años adicionales . Se ha cumplido también con el Registro Minero del contrato ante la
autoridad minera competente, como última formalidad.

Bajo la nueva Ley, el régimen tributario ha continuado, en lo fundamental, sin modificaciones

significativas .

NOTA 30 - CONTINGENCIAS

Al 30 de septiembre de 2021, la Sociedad declara no tener otras contingencias probables

significativas que no se hayan registrado o no se expongan en los presentes estados financieros .

NOTA 31 - HECHOS POSTERIORES

Considerando lo dispuesto en la Junta General Extraordinaria de Accionistas de fecha 27 de

septiembre de 2021, en fecha 29 de octubre de 2021 se procedió con el pago de la reducción de
capital suscrito y pagado por un valor de Bs626.400.000.

Excepto por lo mencionado en el párrafo anterior, con posterioridad al cierre del ejercicio, no se han
producido hechos o circunstancias no registradas que afecten en forma significativa los estados
financieros de Minera San Cristóbal SA al 30 de septiembre de 2021.

Dave Assels Santiago Rejas

Vicepresidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad

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26
 Minera San Cristóbal S.A.
Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el año terminado el 30 de septiembre de 2021

Parte 11

Contenido

Informe de los auditores independientes sobre la información tributaria

complementaria a los estados financieros básicos

Información tributaria complementaria de la Sociedad :

Anexo 1 Información sobre la determinación del Débito Fiscal IVA
declarado.
Anexo 2 Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA
declarado.
Anexo 3 Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA
Proporcional. (NO APLICABLE)
Anexo 4 Información sobre la determinación del Impuesto a las
Transacciones .
Anexo 5 Información sobre la compensación contable del IT. (NO
APLICABLE)
Anexo 6 Información Relacionada con el RC-IVA de Dependientes.
Anexo 7 Información sobre Ingresos y Gastos computables para la
determinación del IUE .
Anexo 8 Detalle de Ingresos No Imponibles dellUE y otras regularizaciones.
Anexo 9 Detalle de Gastos No Deducibles delIUE.
Anexo 10 Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto
actividades parcialmente realizadas en el país)
Anexo 11 Información sobre los saldos de las cuentas de los estados
financieros relacionados con Impuestos.
Anexo 12 Información sobre el movimiento de inventarios de productos
gravados con tasas específicas y porcentuales. (NO APLICABLE)
Anexo 13 Información sobre las ventas de productos gravados con tasas
específicas. (NO APLICABLE)
Anexo 14 Información sobre las ventas de productos gravados con tasas
porcentuales. (NO APLICABLE)
Anexo 15 Información de pagos a beneficiarios del exterior por actividades
parcialmente realizadas en el país - Remesas efectuadas por
compañías bolivianas.

Informe sobre los procedimientos mínimos aplicados, alcance de muestras y

resultados obtenidos de la información tributaria
(índice por separado)
 KPMG S.R.L.
Cap itán Revelo 2 131 Ed il. SpazlO Uno P,SO 2, 0 1 204
Box 6 179 Av. Beni, C. Guapomó 2005
Tel +591 2 2442626 Tel. +59 1 334 14555
F x +59 1 2 2441952 Fax +591 33434 555
La Paz, Bolivia Santa Cruz, Bol ivia

Dictamen Tributario del Auditor Independiente

sobre la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos

A los señores
Accionistas y Directores de
Minera San Cristóbal SA
Potosí

En nuestra opinión , la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC)
que se adjunta, compuesta por los Anexos 1 a 15 de Minera San Cristóbal S.A. ("la Sociedad"), por el
ejercicio fiscal terminado el 30 de septiembre de 2021 , Y que hemos sellado solamente con propósitos
de identificación, ha sido preparada razonablemente en relación con los estados financieros básicos
considerados en su conjunto, sobre los que emitimos una opinión no modificada con dos párrafos de
énfasis en fecha 20 de diciembre de 2021, Y que se presenta en la primera parte de este juego de
informes, siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento para la preparación de la
Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 del 2 de
marzo de 2018 y sus Resoluciones modificatorias .

Nuestro examen, que fue practicado con el objetivo principal de emitir una opinión sobre los estados
financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables, de
los cuales surge la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC), y la
aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesaria en las
circunstancias,

Esta Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC), ha sido preparada
siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento para la preparación de la Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) mediante Resolución Normativa de Directorio W 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y sus
Resoluciones modificatorias. El único propósito de esta Información Tributaria Complementaria a los
Estados Financieros Básicos es cumplir con estas Resoluciones y, en consecuencia, no es apropiada para
otra finalidad. Nuestro informe se dirige a Minera San Cristóbal SA para su declaración impositiva ante el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), y no debe ser distribuido ni utilizarse para ningún otro propósito.

Llamamos la atención sobre la Nota 11 de los estados financieros individuales que al 30 de septiembre
de 2021, tienen contabilizado un saldo de Bs1 .769 .517.469, correspondiente al inventario de óxidos
que la Sociedad estima utilizar en el futuro. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta
cuestión .

Llamamos la atención sobre la Nota 2 de los estados financieros, la cual describe que éstos han sido
preparados de forma individual o separada para cumplir con las disposiciones legales a las que está
sujeta la Sociedad como una entidad jurídica independiente (para la presentación de los estados
financieros a la Junta Ordinaria de Accionistas , el Registro de Comercio de Bolivia y el Servicio de
Impuestos Nacionales); por lo tanto, la inversión en acciones en la sociedad subsidiaria se mide a través
del método de participación proporcional. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta
cuestión.

02021 Derechos r"""""dos, propoedad de uoa o más d. 1" es una entidad legal independiente. KPMG Intema tKlnal Urnited s
entidades de KfI'MG InterN1ional. las E'nudades de KPMG IntematJo­ una companía pflvada ingtes.a limitada . KPMG S R.L es una sooedad
nal no prestan sef'VIOOS a los dentes KPMG se refiere a la bolMana de re5pQnsabd,dad limitada de KPM G en Botivia. Pilfa mayO(
organlzaoón mundial o a una o más de las Innas miembro de KPMG miolmaeión 50 re nuestra tructUfa por favor "';site:
Internattonal Lmtted (- KPMG [Link] -). cada una de las cuales https:llhome,kpmg/>ó<lenlhome/about/lomo· ,.,..re/[Link]
 Informe tributario sobre la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos

La Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC) requerida por el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta interpretación de la
situación patrimonial y financiera de Minera San Cristóbal S.A. al 30 de septiembre de 2021, los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo para el ejercicio terminado en esa fecha, se
presenta como información adicional, con relación a los estados financieros básicos. La preparación de
esta Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos, libres de incorrección
material debido a fraude o error, es responsabilidad de la gerencia de la Sociedad. Nuestra
responsabilidad es emitir una opinión sobre la preparación de la Información Tributaria Complementaria
en relación a los estados financieros básicos.

COLEGIO OC AUDITORES DE LA PAZ

. ~·a··s;;iveñ'c·ia·P~oi;s;oñaj'·ce·rtifica·q~e·ia
t:mpresa de Audltorla esté Registrada en
el Colegio de Auditores o Contadores
Publico,; de Bolivia. no certifica la
responsabilidad de oP,nl "l
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 ANEXO 2

~MPIUSA MINERA, SAN CRIST08Al s.A.. AN[)(D2:

G"tlón 202 1

INFORMACiÓN SOBRE LA OfTE~MINACtÓN DElUtOrro FISCAL r'tIA OECLARAOO

(EXPRESADO EN aoLMANOS)

2001 2002 200' 2000 2005 2000 l 007 2007 2007 2007 2007 200s 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

SJildo del CrMita Incrlmln10 d.1 Incnmlnto dll er_dtTo

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SJiJdo Ir dlru dl'l "'dho FlK"11 por ICr4dho FlsQr por I
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Nov· 20 165.10 3.293 52 .502 25.994 .196 15JJ66.798 (75.3411) 130.378) (4.997) 1.967 175.910.497 4.665.S4.9 5.653 .4&6 11 .915.3 16 11.915. 3115 lO)

Dltc·20 175.980.49 7 (42.185) 24 .217.864 11. 761.378 1.097.392 (1 .070.826) (12.7031 182.936.019) [909.2.53) 4.945 370.0403 104.198.041 5.653.466 [Link].2Sa 12.396.278 12 .396.2n

JiIn· 21 104.198.041 (7.324) 11. 103.425 81.702 13.8 11 115.198.630 5.5113.2 58 5.115.717 11.235.884 11.235.88S (1)

Feb-21 [Link] 95.m 34.631.442 24. 506.656 (69.178) 3.S25.7s.a 121.!iIt;2.609 5.715.117 4.692.625 9.101.694 9.101. 690

M~·21 121 .962.609 125.445 14.2.5 3.022 (9.346) 111 .102 (111 .102 ) (1551 113.289. 319] (18.557) (685) 5.H l.5"14 117.&11 .49.2 4 .692,625 [Link] 15.0&"'02 15.084.803 (1)

Aor·21 117.811.492 105.965 28.657.0]7 15.540.323 179.074 (179.073) (299) / 29. 104.15 5) (44.327) (l9.343) 5.941.191 95.96a:.5.3 5..51!..059 4.896.633 12.49&.289 12 .498.290 (1)

MI'f" 21 95.963.543 65.658 21.52J,6SQ 6.736.1n 227.862 4.553.859 106.036,951 • .1196.633 6 ..31.2.&06
16.205.661 1-1­ -1,r; -
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lu~21 106.036 .958 57.070 2'.303.231 11.651.791 (226. 665) 1.II4!.0&9 119.129.044 6.3U'.806 5.149.897 13.488.531 13.4118.531 (O)

Jul·11 119.12'1.044 26. 237 25.751.126 11.1545.442 146.718 4 .353563 128. 760. 5&4 5.14 9.897 5.197 .423 14 .153.211 14.153.208

,"u,..21 118.7606&4 18116 25.153.263 9.800.023 (91.872) 4.660. 132 140.263. 780 5.197.423 5,117.510 1'.i7l-.327 15,973.330 l3I
S4tp-21 140.263.780 18.414 27.144.858 11. 31'1.811 157.671} 3.398.942 1S1 .m.9I51 [Link] 4.945..029 15.659 S86 15.659. 5.83

[Link] 'l151n U4.05&.7611 1.2.l..117.~ 1.lII7.56& .(1.361.001) (U-1S7) (12.5..404.9U) (1.001:.515) 33.194.240 61.605..6&7 63.444.234 1'2.779,371 162.77' .371

2} Deullar ¡as aclaraclones d. las diferencias

..
l.![Link] los conce ptos d. las rltvef1.1oTle,
Import, Impor1'
ConCIptOl ","~p'OS
O.

Diferencia por rE.'dondlto Oiferencia por redondeo

Totll Total

~ OIN& Aue l~
Vlcepruldellle 'f Gerente General
 ANEXO 3

EMPRESA MINERA SAN CAISTOaAlS.A. ANEXO 3

Gutlón2021

INfORMACIÓN SOBRE LA DETERMINACIÓN DEl CAtDrro fisca l roJA PROPORCIONA l

(A PLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QuE PRESEWTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS PO R roJA)
(UPRESADO EN 1I0UVIANOS)

DESCftl PCION

IVA (uprl udu , 1100%)

(1) O~t.1l1f

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lu .clar<llclones de '<liS dllerencl¡~

Tot.'
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c;:::::;'><Q
O~[Link]

Vlcepresldlntl yGlflntl Gl nera' ~

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 ANEXO 4

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL S.A.

Gestión 2021 ANEX04

INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007

Total ingresos
gravados Ingresos no gravados por IT Ingresos gravados por ellT Ingresos Declaradas según Diferencias
Total Ingresos gravados por IT
Meses por ellVA (2) solamente Form.400 (3)
(1)
A B C D=A-B+C E F =D - E

Oct-20 O O O O O O
Nov-20 O O O O O O
- -
1,475,890
- -­
1,475,890 1,475,890
-
(O)
Dec-20 O O
- --­ ---_ .._-
(O)
--­ - - - - _.
Jan-21 (O) O O O (O)
Feb-21 27,121,216 27,121,216 O O O O
- - f­ - -
Mar-21 40,242,417 39,782,412 O 460,005 460,005 (O)
-­
Apr-21 45,701,472 45,166,368 O 535,104
--­ 535,104 (O)
- -
May-21 35,029,763 32,318,251 O 2,711,512 2,711,513 (1)
1--­ -­ -­ - - - -­
Jun-21 14,177,609 13,060,700 O 1,116,909 1,116,910 (1)

Jul-21 32,643,197 32,597,559 O 45,638 45,638 O_.

- - - -- ­ - - -­
81,110
-
Aug-21 35,847,170 35,766,060 O 81,110 O
- - - -- ­ -
Sep-21 26,134,049 26,026,226 O 107,823 107,823 O

Totales 258,372,783 251,838,791 6,533,992 6,533,993 (1)

(1) Columna P menos la columna O del Anexo 1

(2) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados por IT (3) Deta llar las aclaraciones de las diferencias

Conceptos BS Conceptos Bs

Venta local de concentrado 251,838,791

Total 251,838,791 Total

~<~
Dave Assels /
~ Santiago Rejas

Vicepresidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad

 ANEXO 5

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAl S.A. ANEXO S

Gestión 2021

INFORMACiÓN DE LA COMPENSACiÓN DEllT CON EllUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

5001 5002 5003 5004

Meses Saldo IUE pagado IT compensado Saldo final del anticipo

Oct-20

Nov-20

Qec-20

11

May-21

Jun-21

Jul-21

Aug-21

Sep-21

Subtotal 2

Conciliación formulario con registros contables

Bs

Saldo dellUE por compensar al cierre de la gestión según formulario W 400 (Mes 127 Columna e)

Menos: IUE registrado en ga stos según los Estados financieros de la gestión anterior

Mas: IUE estimado por la presente gestión (provisión)

Menos : Importe dellUE de la presente gestión registrado en gastos

Saldo del anticipo dellUE por compensar

Saldo del anticipo dellUE por compensar según mayor al cierre de la gestión

Diferencia

Aclaracion de la diferencia

Dave Assels Santiago Rejas

Vicepresidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad

 ANEXO 6

EMPRESA MINE RA SAN CRISTOBAlS.A. ANEXO 6

Géstlón 2021

INFORMACiÓN RELACIONADA CON El RC-IVA DEPENDIENTES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

6001 6002 6003 6004 600S 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Suún Estados Flnanacleros
Remune raciones Total sUéldos
Détallé
Sueldos Vsalarlos Bonos Horas h :tras
"Otros pagos Totel pago~ ,1
pe ndientes de
plgo de periodos
Remuneraciones
péndiéntés dé
"Co ncéptos no
sujetos a RC-IVA
I Total remunéracJ6 n
pilada én él
Aportes
laboralés a
nétos computablés
SUJétoS al RC-IVA
Totalsué ldos
nétos computablés I Dlfé réncia (3)
(1)" pérsonal pago del periodo Seguridad SUjétoS al RC·IVA
enté rlores pagados (2)" periodo ségún éstados
.. n~Ulado Soclel ségún Form . 608
én é!J!!rlodo nnanciéros
_A_ __ o E = (A +S+C+O) G 1= E+F ·G·H K'" I·J M= K-l

Oct·20
- 3 1, 138. 179 _ --1__ 6,935,480 1._ 38,073,660
"} o "}o 034
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I~ 30,626,458 10.056,986 40,683,445 827,911 9,693 ,9 17 31 ,817,439 I 4,423,872 27,393,567 27,393,575 (8)

Apr ~!.!.. 30,750,663 7,337,721 38,088,384 4.004,379 7.337,721 34,755,042 I 4.442.383 30,3 12,679

1~ 23,825
+­ 3,914,869 35,616,430 275,699 2,696,084 :_+ 1---
30.312.658
28,584,413 28,584,432
(11)
May-2 1 31 ,677,735
- 33, 196,045 4,611,631 (19)
Jun-21 30,144,7.9.3 7,685,468
- 31 ,830,170 342.. 112 _ 7,640,468 30,534,8 15 I 4,381,716 26 . 1~ ,099 26,l3. 3,085 14
Jul-l l 30,498,566 6,006,985 36,505,551 4,537,337 5,708,772 35 ,334. 116 4.442. 111. 30.892,005 30,892,013 18 )
Aug-21 3~,OIO,37~+_ _ 9,60~ 63,400,271 95,420.2 43 958,185 62.]00,? ~7_1 33,677, 641 4,674,23 ~ 29,003,406 29.003,407 (1)_1
5.p-2 1 31 ,001,739 122,009 11,S43J 926 42,668,674 559,617 11,543,9 26 31,684. 365 4,499,669 27,184,696 27, 184,694 1
Sulol ",1
Ajusle por
3 70,511 ,847 1 1,996,877 15,362,407 487,871,131 49.134,469 104.261,950 432,743,650 53,822,487 378,921,163 378,911,177 J..! 14

In fla ción

Tola l 370,5 11,847 1 1,996.877 15,362,407 487,871,131 49,134,469 104.261.950 432,743.650 53.822,487 378,921,163 1 378,921,177 1 (11 4)

(1) Detallar los concep10s e impones de Otros pagos (3 ) Detalle de las diferencias encontradas
Conceptos Impones Ss [Link] Importes Bs

PrOVISió n pago bonos, prima<; Vvacaciones 115,362,407 202 10 1 · Declaración RHF ·3 12702 Vacaciones (539,399)
202101 - Oeclaradón RHF ·3 12702 Otros bonos (244, 198) (783,597)

202102 - ReglS1ro pa¡o RHF·312702 Vacaciones 539,399

2021 02· Régistro pago RH F·3 12702 Otros bonos 244,198 783,597

DI1erencia por red ond éo (1 14)

Tota l 115,362,407 Total (114)

2) Detallar los co nceptos no su "elOs a RC-IVA

Con ceptos Impones Bs

Total

Dave Assels Sant iiliO Rejas

Vicepresidente y Gereme Géneral Supervisor de Con tabilid ad
 ~
<4
~
MINERA SAN CRISTÓBAL S.A,

ANEXO 7

INFORMACiÓN SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE ANEXO 7
Gestión 2021
(Monto expresado en Ss)

7001 7002 7003 70Q4 7005 7006

Monto Ingresos Gastos
Descrlpci6n
Bs Imponibles No Imponibles Deducibles
I No Deducibles

I A
I B C O E F

Ingresos
-
f=--
-
f=------:--:-:-_ --
t-
-- .­
-
Ingresos por ventas de concentrado de mineral 5,562,504,936 5,562,504,936

Otros ingresos
f---- - - ­
-- -- -
Ajuste por ¡nnación y mantenimiento de valor 8,3<10,317 8,3<10,317
-- 1- -- --- -­
Diferencia de cambio 5,711,891 5,711,891
- - - --
--- ~ =~
.-
­ ­
Costos y Gastos
- --- -
-- -
- 1---- - ---- - - - --- - ­
Costo mina y mantenimiento (517,85 7,622) (517,857,622)
Costo planta Vmantenimiento
--- - --
(681,258,316)
-- (681,258,316)
Otros costos
- -
(730,768,028)
-
(627,798,837) (102,969,191)
- -- -
Depreciación y amortización (470,410,338) (196,884,3<12) (273,525,996)
- - -- - - -- - - - --
Ajuste de inventarios 245,975,166 245,975,166
- - --- - -- - --
Gastos por impuestos (4,002,956) 1,266,143 (5,269,099)
- ---- - - -
Pérdida por deterioro de activos fijos
- -- -- -
Pérdida por valuación de inventarios
- - --
Otras pérdidas netas (16,372,747) 3,451,961 (19,824,708)
--- -- ._ - ­
Gastos de exploración (13,695,940) (13, 695,940)
<-- - - . -­
Gastos de realización Venta loca l (10,751,551) (10,751,55 1)
- - - -
Incremento de la previsión para remediación ambiental (959,872) (959,872)
- -- -- .­
Ganancias (pérdidas) financieras netas (21,818,980) 1,421,725 (23,240,705)
- - - - -- -
Pérdida en valuación de acciones en otra empresa (2,011,838) (2,011,838)
t- --c- -' -- ­
Regalías mineras (393,303,273) (393,303,273)
- - -
Impuesto diferido 25,666,981 25,666,981
--- - - --_..
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE) (770,182,089) (770.182,089)

Alicuota adicional allUE

- -
(385,091 ,044)
-- - - ~

(385,091,044)
- -
-- - -- - - - -- - - --
SURTAX (680,476,926) (680,476,926)
- - - -< - - - ---­

1
Resultado de la Gestión (Utilidad)
11
1,149,237,77 1 I 5,576,557,144 1,421,725 (2,215.(157,188) (2,213,683,910)

AJustes Tributarios

(meno s):
Ingresos No Imponibles (1 ,421,725)

más :
Gas tos No Deducibles 2,213,683,910

masj(menos) :
Otras regularizac iones (280,771 ,601)

Resultado Tributario de la Gestión 3,080,728,355 I

Pérdida Tributaria Gestión Anterior Actualizada

1 Resultado Tributario Acumulado 3,080,728,355 I

q~
Dave Assels / - Santiago Rejas
VIcepresidente y Gerente General SupervIsor de Contab111 dad
 ..............
MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

ANEXO 8
DfTAU( D( INGRESOS NO IMPONI8llS D(lIU( (Columna O cMl ANEXO 7)Y OTRAS R(CiUlAIUZACIONES ANEXO I
GertLón 2021

1001 .... lOO' 8006

Códíl:O de CUenh. Nombre de .. Cuenta

o..a1pdón
Contable Con1abM

I~
4211.020'-040 Interese s ,,,,nlidos por depós itos y prHUfT1IIU, de l Exte ñot del p.a¡,,_" _ _ _ _ '._""_"'_'_______+ __'"_"_,.'"--1
+0_'_'405 '

- 1- - - - - - - - - f-­
-"
-- - - - - ---11- - - ---1- - - - - - - -t-- - - - - - - _ _ _ _ o

Total 1 (No Imponible) 1,421.725

~ cM Otras ~"[Link] qoIM lncnme'lt.n" 1Mi4lrnponlbte­

i-­

- - f-- ---­

~. 0.",0<1_.1;,,-,1 d.I." fw lijo .. _ . OS ''''I..~"c:,'",

' ',:-::::"
UAr.;.co",-::-::_ _ _-_+....:.21~, ¿ SI
Ifn pOt1 ti [Link] (V~Ón.2d •. Pnmaj e n 1;, ¡estion otnterior, confomw l ... 843 Art.47 'f OS 2«)51· Att. l l 62.117.173
el AIt. 46 de la le!'( 843, pl!&ados en la gestión; d icho" ~os [Link] sujetos de Re
IVA

_. 3 . P~C$ por ~Nkios [Link] del exterior con retencion de IUE·BE - ~Imocwtel [Link] (st'!'Vicios [Link] del [Link]) e n la,[Link] ~1 . AIt. 12 1') 2,747.0n
anttnor, cOnforme e l Art. 46 de lal ev 843, pqados en la ¡estu)n; dichos pago~
fueron sujetos de rete nc;ón deIIUE-BE

--
- f--- ­
Subto!.1 2 (Otru. r.,ularlUdonn qlM disminuyen la baH ImponllMe) 280,nl,601
TOTAL (SUb1otall • Sub1otal2 280.nt601

Oave Anels SantiillgoRejas

Vicepruidente 'f Gerente General Supervisor de Contabilidad
 ~
J-.
~
MINERA SAN CRISTÓBAL S.A.

ANEXO 9
DfTAUE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE (Columna F d~1 ANEXO 7) ANEXO 9
G~ltlón 2021
(Monto ~xpr~sado en Ss)

9001 9002 9003 9004 9005

C6digo de (uenl,;¡¡
Descripción Nombre de la Cuenta Conl,;¡¡ble Descripcion general del gasto no deducible Importe TOQI
Conl,;¡¡ble (Cta. Objeto)

A D

f--' _P'_0_vi_5;0_":...P_' _" _' _' '_' '_io_"_,,_ d_<:...p<_"_di_oo_' _''_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1I=-50'"'=3_ _ _ _ _ _¡ 'v_' '_' ci_Ó"_ _ _ _ _ _ __ I 'P___
'0 ~ s¡ón para vacaciones del personal dependiente pendiente de pago 17,891,590

2 Provisión segunda prima 5033 Otros bonos ProV!slón para segunda prima del personal dependi ente pendi ente de pago 40,542,121
1------------------------------------11 --r-----~
4 Depreciación activo fijo 6301.020-060-090 Depreciación Mina/Planta/Gral. Depreciadon del activo fijo en base a unidades producidas. 273,525,996
I ----------------------------------~ I
5 Impuesto a las Transacciones Financieras (lH) 5605 ,010-020 lmptos, - ITI Impu e sto a Iils TransaCCIones Fmancierils (lH) 2,421,853

6 Credito FiscallVA
--------------~ I------------I ----------------l-------------------------
5604
­ 2,847,246
_ _ _+'_m:...
p,_o_,, _, _'V_A_ _ _ _ _ _+ _C'".::.
_ igo de crédito fiscallVA no computado
7 Prevision para auditorla s 5617 CNS Aud it orias Previsiones para audltorias 6,960,000

8 Prem ian para auditorias '6711

--
_ _ ~ér~idas /Ganancias Previs!Ones para auditadas 353,488
9 Gastos gestiones anteriores 6711.010' Pérdidas/Ganan cias Gest. Pasadas Gastos de gestiones pasada.s

10 Seguro de vida 5557 Segu ro de Vida Seguro de Vida 1,753,728

- 11 Provisión servicios Varías Ctas .. Variils Ctas .. Provisión servicios 199,466
-------- -j ~----------~ --- ----------------------------1------~
12 ValuaCión de Inversiones en otras sociedades 6715 Pérdidas/Ganancias inversiones Valuación de inversiones en otras sociedade:t 2,011,838
1 ------------------------------------11-----------~ ---- ---~----------------------------------, +_------~
1- 13- G-" -'O-' -"O
- "' Varias Ctas.
- '"- ' -U,-ad- o-, _'O_"_"_ '_ct_i"'_'d_ad_ ,Y,-I_o _"o_ d_ o_,u_m
_ <_"_'a_do_ , _ _ _ __ lI varias CtilS, Donaciones, gastos no relaoonados y otros iasto5 35,622,286

_'4_____-,-_________
_ P "~·S ¡Ó" P' " 0 b,01< ce" d' _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _--lf--6_7'_' _ _ _ _ _ _"P'
_ _'d_idas/Ganancias Previsión para obsolecencla 19,359,367
--
Previsión para incobrables
-- - - 111,853
--
1 ------
15 P'<~" iÓ"-'-p-
..a
- -i"'Ob - -' _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _~f67
- - -" -b" ---O'
' 9,--------l-_
0 p'evision pilra incobrables
---------------
f-
'6_ P'_',d_ i_d a---,p_o_, d_e_'<_,i_o,_o_d_< _'ct_ i'_0_' ..:
fijo
_ '_ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _+ P<_',_di_d ,_ p_o_, _d '_terioro de activos fijos Pérdida por deterioro de activos fijo~
116_7_0_',_OOO
--
17 Impue sto sobre las Utilidad es de las Empr(>ias 5607.020' Impuesto a las Utilldad~ Impu l!"lo sobre las Utilidades de las Empresas 770,182,089

'--;-8 Impue"o ,0b .. l" U"'id,d" de 1" Emp'",," Alicuola Adieio",1 5608,0'0' Allcuo" AdidoM' 'UE
- - --11 f--- - - - - - - - - - -4 - - - ­
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas- Allcuota Adicional 385,091,044

19 SURTAX 5608.020' SURTAX SURTAX 680,-476,926

------~---
20 Impuesto Diferido 5607.030' _ _ _ _+-
'm-'-p_u e_' _'o_D_if_,,_'d_O_ Impuesto Diferido (25,666,981)

1­

-
f--------------------------------------II ----------- ­
- ------- - - -

Total 1 2,213,683,910

Dave [Link]
VicepreSidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad
 ANEXO 10

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAl S.A. ANEXO 10

Gestión 2021

INFORMACiÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEl E)(fERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN El PAIS)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

10001 10002 10003 10004 1000S 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Importn J~lIn hudOl [Link]

"mM" d,~",.d"" I I
MIl., ~MdOl 1..- (t)
or....dlllnde' Tol.1
9an Rllt"rlot loul.,.
[Link] dal
t~lt"Or ~. nI O'
SU9 TOTAL
Ra mes.. ~drent~

(')
perlodO$ Rntannre-s [Link].,
"n el perlodo
,,)
ToU I ' Importa
,.[Link]
I """mport.
"lm".do stC w. fom'!.
SJO
,.)
Olftrand.,

(_"·8-<·0
Oct· 20 1.55 7,521 5,6 28,325 221, 778 7,407,624 2,81 6,640 4,590,984 3.098, 517 5,344,"'85 6,836,952 6,836,952

No ...·20 l,S07,278 6,467,369 220,387 8, 195,034 3,968.391 4,226,64 3 844,786 31,142

- -
3,4 13,200 3,"'13,200 10)
- - f-­
Oee· 20 1,386,298 7,712,403 8,039,219 17,137,921 3,704,023 13,433,897 9,465,554 14,313, 191 18,2111,534 18,281,536 121
- -- -
Ji.n· 21 1,22.5,718 4,924,402 11) 6,1 50, 179 2,776,773 3,373,406 (5,681,014) E06,IH2 9,661 ,292 9,661,296 (4)
r-­
F ~~ 2 1 1.1 0 7,154 8,19 7,480 9,304 .6J 4 3,03 7,537 6,267,096 5,430,683 836,413 836,416 (3)

MlJ· 21 1.2 25,778

- - - --- -
8,181 ,003 I,OS.8.841 10,466,2 2 2 2,529,035
---- -
7,937, 186 3,287,104
--
3,367,951 8,018,033 8.Dl8,032

Ap'·21 l.1 86,236 5,514,233 151 ,263 6,8 51. 733 3, 172,697 3.6 79,035 1,862,354 30,563 1,847.245 1,847,248 131
M_y-21 1,22 5,778 6,63U89
---
12,164,816
- 20,721 ,983 4,239,051
--- - -
16,482,932
-- ---
3,214,497 13).68,434 13,268,432
-
Jun-U 1,106,499 7,541,821 75,285 8,723,&05 2,85(1.367 5,873,23 8 4,346, 147 12,9"7,077 14,474 ,167 14,474, 168 11)
- - -~
JIJI· 21 931,639 4,834,953 10) 5,766,592 3,666,420 2,100,172 (1 ,294,830 ) 567,141 3.962, 14 3 3,962 ,144 11)

A",· 21 973,818 3,487,331 (75.282) 4,38.5,867 3,233,567 1,152,300 (1,095, 953) 433,111 2,681,363 2,681 ,368 1')
--f- --- -­
S ~p- 21 6 2,827 4,04.3,596 4, 106,4 24 2,3 43,612 1,76 2,8 11 589,2 17 7.7"'1,6 56 8,915,250 8,915.256 (6)

Total" I U .496,603 I 73,164,!)05 I 22,556,306 I I 109,217,1115 38,338 ,114 I ) 70,11 79,70 1 I 24,067,0621 45,383,3591 92,196,0271 92,196,o-U (21)1

(1) Detalle d~ Ot (3) Detalle de remesas dev~npdas en periodos anterlo~s plpdas en el perlodo
Conceptos Bs Conceptos I Bs

Orr os s~ tv¡d o s 22,556,306 ServicIos " In t Ne s~s . Flna [Link]~ ",. ternos y (las r~ l a do~das 45,383,389

Total 22.556,306 Total 45,353,339

(2) Detalle de Rem@us pendrent@s (4) Dl!!talle de las dUl!!f@ncias encontradas

Conceptos Bs Conceptos Bs

Se rvi d os ~ I n l l!:f~1es · F I 'ul nc¡01 do r ~s e x t~rn os V ( 'lIS. (t>loldo nlldas 24,067,062 Oll~r~n{;ias por r~o nd ~ (21)

Total 24.067,062 Total (21)

~ Oave Asse(s
Vicepres idente y Gerente General Supervisor de Contabilidad
 ANEXO 11

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL S.A. ANEXO 11

Gestión 2021

INFORMACiÓN SOBRE LOS SALDOS DE lAS CUENTAS DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADOS CON IMPUESTOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

11001 11002
Cuentas Saldos según Estados Financieros
ACTIVO
Crédito Fi scal Comprometido CEDE 1M de Corto Plazo 53,790,117

GA Comprometido de Corto Plazo 6,191, 740

Crédito Fi scal Transitorio 5,746, 240

Crédito FiscallVA 7, 316, 212

Mantenimiento de valor IVA 482 ,757

Crédito Fiscal comprometido de Largo Plazo 91,183,882

GA Recuperable de Largo Plazo 20,608,438

GA Comprometido de Largo Plazo 6,5 11,995

Alicuota Adicional IUE - AA 106,756,9..40

Activo por Impuesto Diferido 422 ,001,900

Otros (1)

Total 720,590,221

PASIVO
IUE por pagar (1.835.750,059)

RC - IVA Dependientes (461 , 301)

Retenciones IUE - Bienes 12 .8S11

Retenciones IUE - Servicios (60,542)

Retenciones del IT (17,229)

Retenciones dellUE - BE por remesas al exterior (1,114,407)

Retenciones dellUE - BE por actividades parcialmente realizadas en el país 14.869)

RC - IVA Retenido a terceros (4 ,281)

Impuesto a las Transacciones por pagar 13.23S)

Provisión para ellPBIVA (246.670)

Pasivo por Impuesto Diferido (866,420,643)

Otros (1)

Total (2,704,086,087)

RESULTADOS
IUE 770, l82,089

IUE - AA 385,091 ,044

SURTAX 680,476,926

Impuesto Diferido 125.666.981)

Regalía Minera 407.249,621

Impuesto a la propiedad de Vehículos Automotores 228,963

Impuesto a la Transferencia 196,020

Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) 2,4 21 ,853

Mantenimiento de valor del Crédito FiscallVA (628, 2761

Crédito fiscal no computable cargado a resultados 3,198,683

Otros (1)

Total 2.222,749,942

CONTINGENTES
Otros (1)
Total

(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS

Oave Assels
Vicepresidente y Gerente General
 ANEXO 12

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL S.A. ANEXO 12

Gestión 2021

INFORMACiÓN SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPEC[FICAS y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)

Movimiento ffsico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD

Inventario
Traspasos de I Producción
Importaciones Ingresos Salidas por Salidas
Inventario final
producción o encomendada a Mermas
Meses inicial realizadas Totales ventas

A D E=B+C+D G
Oct-20

Nov-20

Dec -20

" ,¿;? ><:)

Dave Assels

Vicepresidente y Gerente Gener al Superviso r de Contabilidad

 ANEXO 13

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAl S.A. ANEXO 13

GeJtión 2021

INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAS ()( PIIIOOUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPEdFICAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

c2
-- Oave Asse ls
<=>
Vlceprt!Sldente '( Gerente General
 ANEXO 14

EMPRESA MINERA SAN ClI:ISTOBAl S.A. ANEXO 14

Geui6n 2021

INFORMA06H SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS PORCfH'TUAlH

(EXPRESADO EN BOUVIANOS)

---€'> Oave Auels

g;;;;; >
Vlcepreildente y Gerenle Generolt
 ANEXO 15

EMPRESA MINERA SAN CRISTOBAL S.A. ANEXO 15

Gestión 2021

INFORMACiÓN DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEl EXTERIOR POR ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN El PAIS
REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑIAS BOLIVIANAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

15001 15002 15003 15004 1500S 15006 15007 15008 15009

Impuesto
Agencias Otras actividades
Transporte y/o Empresas Extranjeras Retención del declarado
Internacionales de parcialmente Total Diferencia
Meses Comunicaciones de Seguro 2,5% formularios
Noticias realizadas en el país
551
A B C D =
E A+B+C+D F =E x 2,5% G 11 =F - G
Oct-20 56,059 - - - 56,059 1,401 1,401 (O)
Nov-20 182,368
- - - -
-­
- -
- 182,368 4,559 4,559 (O)
Dec-20 455,307
- -­
-
- - ­- - ­ - -
455,307 11,383 11,383 O
-
Jan-21
-
144,587
-
- -
--- --- ----
- 144,587 3,615
- --- ---
3,615
--
O
--
Feb-21 667,091 - - 667,091 16,677 16,677 (O)
-- - -
Mar-21
-
208,110 -
--
- 208,110 5,203
- -e-- - - ­
5,203 O
- - _ . - -
Apr-21 133,150 - - 133,150 3,329 3,329 O
--
May-21 17,664 - - -
- -- ,­
17,664 442 442 O
Jun -21 179,749
--- - - -
-
--
-
-- - -
-
- --
179,749
- -1 - - ~ .-

­
4,494 4,494 O
- -- --
Jul-21
- - -
-
181,216 181,216 4,530 4,530 (O)
-_._.- -~
-­ - -- - - - - 1­
Aug-21 311,485 - - 311,485 7,787 7,787 (O)
- -
Sep-21
-
194,736 -
-- --- -- - .
- 194,736 4,868 4,868 (O)

Totales 2,731,522 - - - 2,731,522 68,288 68,288J ____ O

~
Dave Assels
Vicepresidente y Gerente General Supervisor de Contabilidad
 Minera San Cristóbal S.A.
Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el año terminado el 30 de septiembre de 2021

Parte 11 (continuación)

Contenido

Informe sobre los procedimientos mínimos aplicados, alcance de muestras y

resultados obtenidos de la información tributaria

1. Impuesto al Valor Agregado 1

11. Impuesto a las Transacciones 5

111. RC IVA - Dependientes 6

IV. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - Beneficiarios del Exterior 7

V. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 7

VI. Impuesto a los Consumos Específicos (NO APLICABLE) 9

VII. Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (NO APLICABLE) 9

VIII. Retenciones del Impuesto a las Transacciones (IT), del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas (IUE) y del Régimen Complementario al Impuesto al
Valor Agregado (RC-IVA) 9

IX. Otros aspectos 10

 Minera San Cristóbal S.A.

Informe de los Procedimientos Mínimos Tributarios de Auditoría sobre la

Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos

Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

Con relación a la auditoría que hemos realizado de los estados financieros básicos en su conjunto de
Minera San Cristóbal SA ("la Sociedad"), por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021, sobre
las cuales emitimos nuestro informe en fecha 20 de diciembre de 2021, y cuyo examen fue practicado
con el objeto principal de emitir una opinión sobre los estados financieros básicos considerados en su
conjunto y que no tiene el propósito de emitir una opinión sobre la Información Tributaria
Complementaria; efectuamos comprobaciones selectivas de registros contables , de los cuales surge la
Información Tributaria Complementaria y otros procedimientos de auditoría limitados principalmente a
los objetivos de comprensión, indagación y pruebas analíticas requeridas en el "Alcance de los
procedimientos mínimos tributarios de auditoría sobre la información tributaria complementaria a los
estados financieros básicos " establecido en el Reglamento aprobado por la Resolución Normativa de
Directorio W 101800000004 del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), de fecha 2 de marzo de 2018
y sus resoluciones modificatorias.

A continuación, presentamos los procedimientos mínimos aplicados , alcance de muestras y los

resultados obtenidos:

1. Impuesto al Valor Agregado

1.1. Débito Fiscal

1.1.1 Relevamiento de información

Relevar información respecto a:

• Tipo de ingresos que tiene la Sociedad.

• Formas de liquidación del impuesto.

• Facturación .

• Contabilización.

Resultado del procedimiento:

En el releva miento de información , no hemos hallado observaciones o diferencias que deban

ser informadas .

1.1.2 Prueba global sobre ingresos declarados

Realizar una prueba global anual por el ejercicio comprendido entre el 10 de octubre de 2020 y el
30 de septiembre de 2021 , comparando los ingresos gravados por este impuesto que se
encuentran registrados en los estados financieros con aquellos ingresos declarados en el
formulario 210.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

1.1.3 Conciliación de las declaraciones juradas con saldos contables

Verificar para los meses de enero, julio y agosto de 2021, con base en una muestra obtenida
de forma sistemática al azar, que el saldo de la cuenta del Débito Fiscal IVA se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado
en el formulario 210.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

1.1.4 Conciliación de las declaraciones juradas con libros de ventas

Verificar para los meses de enero, julio y agosto de 2021 , con base en una muestra obtenida
de forma sistemática al azar, que los importes declarados en el formulario 210 se encuentren
de acuerdo con los importes consignados en los libros de ventas IVA.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

1.2. Crédito Fiscal

1.2.1 Relevamiento de información

Relevar la información, respecto al cómputo del crédito fiscal IVA y su registro contable.

Resultados del procedimiento.

En el relevamiento de información, no hemos hallado observaciones o diferencias que deban

ser informadas.

1.2.2 Conciliación de las declaraciones juradas con saldos contables

Verificar para los meses de enero, julio y agosto de 2021 , con base en una muestra obtenida
en forma sistemática al azar, que el saldo de la cuenta de activo Crédito FiscallVA se encuentre
razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado
en el formulario 210 .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

1.2.3 Conciliación de las declaraciones juradas con libros de compras

Verificar para los meses de enero, julio y agosto de 2021, con base en una muestra obtenida
en forma sistemática al azar, que los importes declarados en el formulario 210 se encuentren
de acuerdo con los importes consignados en los Libros de Compras IVA.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

2
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

1.2.4 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito FiscallVA

Realizar un muestreo de las facturas más significativas seleccionadas al azar, registradas en

el libro de compras IVA (Póliza de importación en especial) y tomar una prueba de cumplimiento
para un mes de la gestión.
Fecha de N° de Autorización NIT del
factura N° de DUI o factura de la factura ~roveedor Nombre del ~roveedor Im~orte
Bs
04-05-21 2021543C2093542 3 1000899025 Vilaseca S.A. Agencia Despachante 1922038
de Aduana
04-05-21 2021543C2092984 3 1000899025 Vilaseca S.A. Agencia Despachante 1.160.069
de Aduana
05-05-21 2021543C2093771 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 3.032 .077
de Aduana
12-05-21 2021543C2099155 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 1.474.885
de Aduana
18-05-21 63 307101000168166 1028337028 Finning Bolivia SA 2.781.790
18-05-21 2021543C2103348 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 1.210.269
de Aduana
19-05-21 427 354601000059571 194658020 Softwareone Bolivia Srl 3.000 .299
20-05-21 2021543C2105692 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 1.160.069
de Aduana
24-05-21 2021543C2107987 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 1.405.608
de Aduana
25-05-21 2021543C2109002 3 1000899025 Vilaseca S.A. Agencia Despachante 3.940.077
de Aduana
25-05-21 2021543C2109378 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 2.233 .777
de Aduana
25-05-21 246 358401100262251 1006979026 KPMG S.R.L. 1.934.281
30-05-21 2021543C2112651 3 1000899025 Vilaseca SA Agencia Despachante 3.041 .862
de Aduana
30-05-21 2021543C2112629 3 1000899025 Vilaseca S.A . Agencia Despachante 2.817.946
de Aduana
31-05-21 60 387401100140038 156330025 Newrest Bolivia Soporte Srl. 5.622.445
31-05-21 64 296401100015019 154262027 Ende Andina SAM. 4.547.725
31-05-21 89 157401100049824 352031021 Estuquera Cayara Srl 2.939.852
31-05-21 19 296401100016002 1015209022 Empresa Electrica Guaracachi SA 2.146.543
31-05-21 64 437401100510939 212998027 Wila Kara Srl 1.893.991
31-05-21 223 296401000014314 1009393025 Empresa Electrica Ende Corani SA 1.766.235
31-05-21 26 296401100015813 1023097024 Ende Transmision S.A. 1.714.920
31-05-21 167 265401100473706 1023249027 Maxam Fanexa 1.523.225
31-05-21 1037 296401100014920 124981028 San Cristóbal Tesa 1.392.925
31-05-21 5876 252401000047999 1028725027 Comser Srl. 1.356.647
31-05-21 17 296401100015832 1020579023 Compañía Boliviana de Energía 1.180.352
Eléctrica

A tal fin, realizamos una verificación del cumplimiento de los aspectos formales de once (11)
Declaraciones únicas de importación y catorce (14) facturas de compras que detallamos a
continuación, seleccionadas al azar, del mes de mayo de 2021, el cual corresponde al período
fiscal en el que la Sociedad declaró el mayor volumen de compras. El criterio del muestreo fue
el de seleccionar facturas con importes significativos .

Sobre la muestra, verificamos los siguientes aspectos:

• Inclusión del nombre de la Sociedad, de su NIT en la factura y Nro. de autorización en la

factura.

• Verificar que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
compras y que corresponda al período de declaración.

3
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

• Verificar que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la Sociedad .

• Verificar que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro
de compras.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

1.3. Aspectos formales

1.3.1 Libros de Compras y Ventas IVA

Revisar los aspectos formales que deben cumplir los libros de compras y ventas IVA, tomando
en cuenta los siguientes aspectos:

• Verificar que se conserve la copia digital del LCV-IVA.

• Verificar que los LCV-IVA hayan sido consolidados , incluyendo todas las actividades
económicas, casa matriz y sucursales de la Sociedad.

• Verificar el cumplimiento del envío de los LCV-IVA dentro de la fecha límite establecida por
normativa vigente .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

1.3.2 Declaraciones Juradas

Verificar el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las Declaraciones

Juradas durante el ejercicio fiscal concluido el 30 de septiembre de 2021, tomando en cuenta
los siguientes aspectos :

• Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.

• Validación de los importes declarados.

• Presentación dentro de las fechas límites .

• Verificación del refrendo o del voucher de la entidad financiera en la fecha de pago.

• Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, se verificó la correcta declaración

de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Resultados del procedímíento:

No Hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

1.4. Crédito FiscallVA proporcional

Revisar el cálculo realizado por la Sociedad para dos meses tomados al azar, a fin de validar
los porcentajes de crédito fiscal proporcional determinado.

4
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

Resultados del procedimiento:

Procedimiento no aplicable para la Sociedad.

11. Impuesto a las Transacciones

11.1. Relevamiento de información

Relevar información respecto a los ingresos que percibe la Sociedad y el procedimiento de su

determinación, tratamiento contabl~ y liquidación del Impuesto a las Transacciones aplicados,
con el propósito de verificar que todos los ingresos gravados por este impuesto estén
registrados en los estados financieros y que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan sido
realmente declarados.

Resultados del procedimiento:

En el relevamiento de información , no hemos hallado observaciones o diferencias que deban

ser informadas .

11.2. Prueba global de ingresos

0
Realizar una prueba global por el ejercicio comprendido entre el 1 de octubre 2020 y el 30 de
septiembre de 2021 , a través de la comparación de los ingresos gravados por el Impuesto a
las Transacciones (IT) que se encuentran registrados en los estados financieros, con aquellos
ingresos declarados en el formulario 400 .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

11.3. Conciliación de la cuenta del gasto y del pasivo

Verificar que el saldo de las cuentas de gasto y pasivo del IT al final del ejercicio finalizado el
30 de septiembre de 2021, se encuentre razonablemente contabilizado, mediante la
comparación de este saldo con el importe declarado en el formulario 400 .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

11.4. Revisión de la compensación del IUE con el IT

Verificar que la compensación del IUE con el IT se haya efectuado de acuerdo con las normas
legales vigentes.

Resultados del procedimiento:

Procedimiento no aplicable a la Sociedad.

11.5. Declaraciones Juradas

Verificar el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las Declaraciones

Juradas durante el ejercicio fiscal concluido el 30 de septiembre de 2021, tomando en cuenta
los siguientes aspectos :

5
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

• Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.

• Validación de los importes declarados .

• Presentación dentro de las fechas límites.

• Verificación del refrendo o del voucher de la entidad financiera en la fecha de pago.

• Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificar la correcta declaración

de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

111. Re IVA - Dependientes

111.1. Relevamiento de información

11/.1.1 Relevar información respecto a la forma de determinación del RC-IVA y los conceptos que la
Sociedad incluye dentro de la base de este impuesto

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

111.1.2 Relevar información sobre la forma de registro tanto en planillas como en las cuentas contables .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

111.1.3 Mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas relacionadas
con los pagos a dependientes y obtuvimos información respecto a su inclusión en la base de
este impuesto .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

Razonabilidad del impuesto declarado

111.1.4 Verificar para los meses de diciembre 2020 y septiembre de 2021, muestra obtenida en forma
sistemática al azar, que los importes declarados en el formulario 608 se obtengan de las
planillas tributarias .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

1/1.1.5 Verificar para los meses de diciembre 2020 y septiembre de 2021, muestra obtenida en forma
sistemática al azar, que los cálculos de las planillas tributarias sean razonablemente correctos
tomando en cuenta los importes de salarios mínimos y el mantenimiento de valor de los créditos
fiscales de los depend ientes, verificando el correcto arrastre de los saldos de créditos fiscales
de los meses anteriores .

6
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

111.1.6 Verificar para los meses de diciembre 2020 y septiembre de 2021, muestra obtenida en forma
sistemática al azar, que el sueldo neto declarado en las planillas tributarias resulte de los totales
ganados registrados en las planillas de sueldos menos los aportes laborales por seguridad
social.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

IV. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - Beneficiarios del exterior

IV.1. Relevamiento de información

Relevamos información respecto a:

• Tipo de operaciones que se realizan con personas o empresas del exterior.

• Forma de contabilización para cada uno de los tipos de operaciones que se efectúan.

• Cuentas , tanto en pasivo como en gastos , en las cuales se registran estas operaciones , y
obtención de los mayores de las mismas .

Resultados del procedimiento:

En el relevamiento de información, no hemos hallado observaciones o diferencias que deban

ser informadas .

IV.2. Razonabilidad de los procedimientos de retención

IV. 2. 1 En base al relevamiento, identificar aquellas operaciones por las cuales se debe retener eIIUE­
BE y comparar en los meses de diciembre 2020 y septiembre de 2021 en base a una muestra
obtenida en forma sistemática al azar, con los montos declarados en el formulario 530.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

/v.2.2 Comparar los importes declarados en el formulario 530 seleccionados en el punto IV.2.1 con
los saldos de la cuenta de pasivo relacionados con las retenciones por remesas al exterior.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

V. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas

V.1. Relevamiento de información

Relevar información de los gastos e ingresos y analizar si su deducibilidad o imponibilidad en

el cálculo del IUE es efectuada de acuerdo con lo dispuesto por la Ley N° 843 y el Decreto
Supremo W 24051 .

7
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

Resultados del procedimiento:

En el releva miento de información, no hemos hallado observaciones o diferencias que deban

ser informadas .

V.2. Cálculo de la provisión dellUE

V. 2. 1 En base al relevarniento, realizamos un recálculo de la provisión del IUE al cierre del ejercicio
fiscal .

Resultados del procedimiento:

Al 30 de septiembre del 2021, la utilidad tributaria que determinó la Sociedad es la siguiente:

Ss
Resultado contable [Link]
Más:
Gastos no deducibles [Link]
Menos:
Ingresos no imponibles (1.421 .725)
Menos:
Otras regularizaciones (280.771.601 )
Resultado tributario al 30-09-21 3.080 .728 .355
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas 25% 770.182.089
Alícuota Adicional - Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
385 .091.044
12,5%
Alícuota Adicional Actividades Extractivas - SURTAX 680.476.926
Total Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (Pasivo) [Link]

V.2.2 Sobre la base de la proyección de ingresos , analizamos conceptualmente la posible estimación

del importe que corresponde registrar en la cuenta de anticipo de IT.

Resultados del procedimiento:

La Sociedad no realiza el registro del anticipo del IT, al 30 de septiembre de 2021 la Sociedad
efectuó la provisión del Impuesto sobre las Util idades de las Empresas, Alícuota Adicional del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y la Alícuota Adicional por actividades
extractivas - Surtax por un total de 8s1 .835 .750.059 con cargo a resultados .

V.3. Operaciones entre partes vinculadas

Realizamos indagaciones para establecer si la Sociedad realiza operaciones comerciales y/o

financieras entre partes vinculadas .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

8
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

VI. Impuesto a los Consumos Específicos

Procedimiento no aplicable para la Sociedad.

VII. Impuesto Especíal a los Hidrocarburos y sus Derivados

Procedimiento no aplicable para la Sociedad.

VIII. Retenciones del Impuesto a las Transacciones (IT), del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas (IUE) y del Régimen Complementario al Impuesto al
Valor Agregado (RC-IVA)

V1I1.1. Retenciones directores y síndicos

VIIJ.1.1 Identificar las cuentas de gastos donde se registraron los pagos a síndicos y directores que se
efectuaron durante el ejercicio.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

V/II.1.2 Obtener una muestra de cuatro pagos efectuados durante el ejercicio fiscal para los meses de
octubre 2020, enero, mayo y julio de 2021 y verificar la adecuada determinación de los
impuestos y su pago íntegro y oportuno en los formularios correspondientes.

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados.

V1I1.2. Retenciones RC-IVA por pago de intereses

Procedimiento no aplicable para la Sociedad.

V1I1.3. Retenciones IUE e IT

VI/I.3.1 Mediante un relevamiento de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas donde se
registran los gastos por honorarios , servicios, compras de bienes efectuados a personas
naturales (profesiones liberales u oficios) por los cuales la Sociedad no obtuvo una nota fiscal
o documento equivalente.

Resultados del procedimiento:

Del relevamiento de información , no hemos hallado observaciones o diferencias que deban ser
informados .

VlII.3.2 Sobre una muestra de 30 casos en las tres cuentas contables identificadas, verificamos la
adecuada determinación de los impuestos (IUE e IT) y su pago íntegro y oportuno en los
formularios correspondientes .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

9
 Informe sobre la Información Tributaria Complementaria
Por el ejercicio terminado el 30 de septiembre de 2021

VIII.3.3 De todos los meses, verificamos que los saldos del pasivo de las cuentas de retenciones de
impuestos coincidan con los importes declarados en el mes siguiente .

Resultados del procedimiento:

No hemos identificado hallazgos significativos que deban ser informados .

IX. Otros aspectos

Las respuestas de la gerencia a nuestras indagaciones no revelaron contingencias impositivas .

El único propósito de este informe es cumplir con la Resolución Normativa de Directorio

W 101800000004 del Servicio de Impuestos Nacionales, de 2 de marzo de 2018 y sus resoluciones
modificatorias y no debe utilizarse para otro propósito .

La Paz, 20 de diciembre de 2021

COLEGIO DE AUDITORES DE LA PAZ

••• _-.•••••*_••.
L·~·s~i~e~~·i·a··pr~ié;;o~;j"·~·ertiflca que la
Empresa de Auditoria está Registrada en
el Colegio de Auditores o Cont~dores
Públicos de BoliVia. no certifica la

..
:~:.::.~.~:r. ~ ~:~~.~~o . . ..
m~c:~Dt,m~L~' 1
. ._ _ _ _ _. ._ _iII:III_ _____ .:;¡¡~ .~ :I _ , (.

? 7 ENE 2022
Fecha. .......... .. .
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¡! SI SIN certifica la J.;¡u,;,-.:nb.¡;ión de e;;)QI~""'\I

.! ~~ r $ \! contenido.

10
 --

r­
IMPUESTOS
mNACIONALES~
FORMUlARIO DE RECEPCION DE ESTADOS FINANOEROS, MEMORIA ANUAL Y/O
ESTUDIO DE PRECOS DE TRANSFERENOA - EPT
Codlgo: R-0925-lil
VersIón: 1

¡MT: I 11)20415021 [Link]: POTOSI I MINERA SAN CRISTOBALSA. I .......--: IYOSEUN KAREN ORURO ACARAPI
O",daGllllón 1 21 I 9 1 J 28/01/2022 I _.......,,51: 1 27/01/2022
~mItIId da 01...-: 12 1 ""0..1: 178 H ka.no2': 179 1 ... 0Inb3: L ....[Link],4: I ... a.pb5:
Rubro L L'e (onformid~d con lo establecido en el Parágrafo 1 del Artículo 4 de la Resolución Normativa de Directorio 10J800000004~3/2018 Presentación de Estados Rnancleros v de
InformaClon Tributarla Complementaria en Físico y Diqital, los sUjetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) allever registros oontabIes, con Ventas y/o Ingresos
!'<utos Ar IJ~le~, iguales o mayores a BsJ .200.000.- (Un millón doscientos mil 00/ 100 Bolivianos), deberán presentar la siguiente documen Ión:
T
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Cnd.

- 21 BalaT e General
DeIlIIe
X
.-
Prese,,"}·' :!*I Presenta
\~ ,
r~arque con una X s e ~ u n ia
documentación presentada. egistre
la cantidad de Fojas por cuerpo en los

J
Esta"o de Resultad os (Pérdidas y Ganancias)
E,ta:'o de Resu~ado Acumulados (Estado de Evorución del Patrimonio)
X
X
..
:. , recuadros superiores.

Esta:lo de Cambios de la Situación Financiera (Estado de Flujo de Efectivo)

-4, Noto' a los Estados Financieros
X
X.
'.

,5 D;ct'lmen de Auditoria Externa (Informe del Auditor Independiente) X :

7 D,ct¡¡men Tributano X .'­

S Infol- roe de Procedimientos t~ínimos Tributarios X '.
Inf~1'Ia<-iÓ n Tributaria Complementaria
9
Cbservaci:nes :
X
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Rubro n. De conformidad con lo establecido en el Parágrafo II del Artículo 4 de la Resolución Normativa de Directorio 101800000004 de 02/ 03/2018 Presentación de Estados Financien¡s y de
Infonmonn Tributaria Complementaria en Físico y Digital. los sujetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) obligados 1 ~r Memoria Anual, (on IngresOs Anuales,

-. -
ir¡uales o mayores a Bs1.200.000.- (Un millón doscientos mil 00/100 Bolivianos), deberán presentar la siguiente documentación: . .
. .'
-Cod. DálIIIe l'reger1tII .No i>resentII I<larque con una X se gun la
documentación presen tada. Registre
1 Estaco de Situación Patrimonial la cantidad de FOjas por cuerpo en los
2 Esta ~o de Accivldades recuadros superiores.

l Esta :!o de Flvjo de EfectIVO .. ,

1 ~!11en de Auditoria Extema (Informe del Auditor Independiente)

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J Dlctil'T1en Tributario
; Infor'n¿ de Procedimientos ~1ínimos Tributarios
7 [cfo~ nación [Link] Complementaria
CbSErv~ c i ~ nes:
..
--
Rubro m. De conformidad a los artículos ~o y 9 0 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0008-15 de 30/ 04/ 2015, los s~etos pasivos del Impu~sto sobre las Utilidades de las Empresas
([UE) wy¡¡s opsadones CDIl partes vtncu en una gestión anual sean iguales o mayores a 6s15 .000.000. - (QUince. millones 00 100 BohVla~os), deberan presentar: - .
..

..
I. No "'-Ita I
~~ I
Dalle I "'-Ita FojIls Marque con una X según la
documentación presentada V reglstr'e
Estu jlo de P,ecios de Transferencia - EPT 1
X
.'
I l... O la cantidad de fojas por documento.

..
~ 'N. VerificaCión de aspectos relacionados con las condiciones, medios y plazos de presentación:
.
r-----

r
Delalle SI No F«N t·1arque con una X segun lo venf:.:ado .

.L. ~~entación dentro de los 120 días posteriores a la fecha de cierre de gestión X 27/01/2022
Firma del Titular del NIT para Empresas Unipersonales o Representante Legal para Personas Jurídicas X
-~ F- ...
3 Firll la del profesional con Título en Provisión Nacional de Auditor Financiero, Contador PubliCO AutOrIZado, X
COl1tador General, licenciado o doctor en Ciencias Económicas y Financieras

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~~~I8S: Se debe imprimir en dos ejemplares, una copia para el contribuyente y otro para la carpeta de recePción, debe llevar sello de ;e¿~pció", con 105 siguientes datos mlni rna mente: I
lu ar, f~ la '1 hora. . .
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Otras Clb9:!rvacbles: ~
c:===: I

G~· !)(
~EUN KAREN ORURO ACARAPI
F rvidor PUblico
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Firma del Contribyt,iente
. Aclaración de . fim~ :·

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Potosi: Jueves, 27 de enero de 2022 15 24 S36 \~~A. U .
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3. CARTA DEL SÍNDICO