UNIVERSIDAD AZTLÁN CAMPUS CUAUTLA.

Nombre del alumno: Rivera Ruiz Marco Antonio.

Nombre de la profesora: Eugenia Bernal María

Licenciatura de contaduría y finanza

Nombre de la asignatura: Auditoria Administrativa

Tema: Control Interno

Quinto Cuatrimestre
 Holmes, A. (1994) señala que en
el Informe COSO expresa que el El sistema de control interno es lo principal Según Álvarez, O. (2008), el control interno
Control Interno se entiende como es un proceso continuo, realizado e
en una organización, es donde prevalecen:
"El proceso que ejecuta la implementado por la dirección y otros
CONCEPTO administración con el fin de las personas, los sistemas de información, la funcionarios de la entidad, y su esencia está
evaluar operaciones específicas en las acciones tomadas por la gerencia para
supervisión, los procedimientos y sus dirigir o llevar a cabo las operaciones,
con seguridad razonable en tres
principales categorías: Efectividad manuales, promueve la eficiencia y permite procesos, programas y proyectos de la
y eficiencia operacional, organización en buenas condiciones, dichas
que la empresa pueda llegar a lograr sus medidas incluyen corregir las deficiencias y
confiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de objetivos de una forma eficiente, sin que mejorar las operaciones.
políticas, leyes y normas". existan fallos o errores en el proceso.

 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles

riesgos que los afecten.

De acuerdo con la Ley 87 de 1993,

 Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando la
el control interno debe ser ejecutado correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión de la
en forma conjunta por la junta organización.
directiva, la gerencia y todo su
recurso humano. Los objetivos del
 Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
sistema de control interno están
dirigidos al logro de los siguientes
 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
CONTROL objetivos fundamentales:
OBJETIVOS  Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
INTERNO
 Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir
errores que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.

 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de

verificación y evaluación.

 Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para
el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.

a) Un plan de organización que provea la separación apropiada de

responsabilidades.
b) Un sistema de autorización y procedimientos de registro adecuados para
proveer un control razonable.
Un sistema de control interno efectivo c) Prácticas sanas para seguir en la ejecución de los deberes y funciones de
debería abarcar por lo menos los cada unidad y colaborador de la organización.
ELEMENTOS siguientes puntos: d) Políticas para verificar que la idoneidad del personal sea proporcional a sus
responsabilidades.
e) Función efectiva de auditoría interna.
 Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de mejoramiento continuo, así mismo el sistema de control interno
debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias. Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los
componentes y principios están presentes y funcionando en la entidad. Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño
de la estructura de control interno, teniendo en cuenta:

Las actividades de monitoreo durante el curso ordinario de las operaciones de la entidad.

Evaluaciones separadas.

Condiciones reportables.

Papel asumido por cada miembro de la organización en los niveles de control.

Es importante establecer procedimientos que aseguren que cualquier deficiencia detectada que pueda afectar al sistema de control interno, sea
SUPERVISIÒN informada oportunamente para tomar las decisiones pertinentes. Los sistemas de control interno cambian constantemente, debido a que los
procedimientos que eran eficaces en un momento dado, pueden perder su eficacia por diferentes motivos como la incorporación de nuevos
empleados, restricciones de recursos, entre otros.

La organización selecciona, desarrolla y lleva a cabo evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del
sistema de control interno están presentes y funcionando.

Las actividades de monitoreo y supervisión son llevadas a cabo a través de evaluaciones continuas e independientes. Las evaluaciones
continúas están integradas en los procesos de negocio en los diferentes niveles de la entidad y suministran información oportuna, debido a que
permiten una supervisión en tiempo real y gran rapidez de adaptación. El uso de la tecnología apoya las evaluaciones continuas, tienen un alto
estándar de objetividad y permiten una revisión eficiente de grandes cantidades de datos a un bajo costo.

Las evaluaciones independientes se ejecutan periódicamente y pueden variar en alcance y frecuencia dependiendo de la evaluación de riesgos,
la efectividad de las evaluaciones continuas y otras consideraciones de la dirección. Estas evaluaciones no están incluidas en los procesos del
CONTROL negocio, pero permiten determinar si cada uno de los componentes está presente y funcionando. Las evaluaciones incluyen observaciones,
investigaciones, revisiones y examinaciones, apropiadas para determinar si los controles para llevar a cabo los principios a través de la entidad
INTERNO son diseñados, implementados y conducidos.

el control interno es que es fundamental para el éxito y la sostenibilidad de cualquier

organización. Un sistema efectivo de control interno proporciona una estructura sólida que
ayuda a las empresas a alcanzar sus objetivos estratégicos al mitigar riesgos, garantizar la
integridad de la información financiera y operativa, y promover la eficiencia y la
transparencia en todas las operaciones. Además, el control interno no es estático; debe ser
continuamente evaluado, actualizado y mejorado para adaptarse a los cambios en el
CONCLUSIÒN entorno empresarial, las regulaciones gubernamentales y las necesidades internas de la
organización. La inversión en un control interno sólido puede ayudar a prevenir fraudes,
errores costosos y pérdidas financieras, al tiempo que promueve la confianza de los
inversores, clientes y otras partes interesadas.
Conforme fuimos desarrollando
nuestra primera evidencia sobre las
actividades de
Control Interno con base a la
metodología COSO, llegamos a la
conclusión de que
es de suma importancia el
implementar oportunamente las
actividades de Control
Interno, ya que, como se vio
en el desarrollo de nuestra
evidencia, las
organizaciones atraviesan por
distintos retos, y el manejo
correcto del Control
Interno establece un esquema
estructurado, que permita ayudar a
la alta gerencia
a mantenerlos enfocados en la
búsqueda de sus objetivos
operativos y
financieros, mientras la compañía
opera razonablemente. Este es un
proceso que,
como hemos estado viendo, debe
estar realizado por toda la
compañía.
Podemos decir que el modelo
COSO, que fue en el que se basó la
evidencia, es
un modelo el cual genera una
definición común de Control Interno
y brinda un
modelo estructurado que ayuda
a las empresas a encaminarse
hacia una
implementación efectiva de Control
Interno. La implementación de un
sistema de
control interno permite fortalecer a
las compañías y las impulsa a
conseguir sus
objetivos, previene pérdidas de
recursos, mejora la ética, facilita el
aseguramiento
de los reportes, incrementa
confianza de inversionistas,
reduce riesgos y es
aplicable independientemente del
tamaño o tipo del negocio.
Básicamente es importante llevar
un buen manejo del Control Interno
porque al
establecer protocolos y
procedimientos, se crean controles
internos, se consigue
mayor orden y cohesión dentro de
la empresa, ya que todos saben
qué se debe
hacer y cómo se debe hacer. A su
vez, es importante para evitar
fraudes y robos,
el control interno incluye todos los
procesos en los que pueda haber
algún tipo de
riesgo, ya sea respecto de
los activos, utilización de
recursos, información,
cumplimiento o gobernanza de la
empresa. Otro componente crucial
del sistema
de control interno es documentar
los procesos, porque proporciona
evidencia de
las distintas transacciones y sirve
para rastrear los desvíos. El
segregar funciones
también forma parte de la
importancia del sistema de control
interno, previene
malas prácticas y conflictos de
intereses, consiste en dividir las
tareas entre los
empleados para evitar la
concentración de la ejecución y
control en un mismo
empleado. Mejorar la
productividad es de gran
importancia en el sistema de
control interno, ya que permite
optimizar recursos y lograr una
gestión financiera y
administrativa más eficiente,
mejorando la productividad,
contribuye a una toma de
decisiones más acertada. Contar
con un sistema de control interno
posiciona a la
empresa como cumplidora de leyes
y regulaciones.
Esos fueron los principales puntos
de importancia que notamos al
elaborar nuestra
evidencia, y en conclusión
podemos resumir que el Control
Interno solo buscar
obtener mejores resultados en la
empresa y como su nombre lo dice,
tener un
control de calidad de lo que se está
haciendo en la misma. Gracias este
se evitan
riesgos y fraudes, se protegen
y cuidan los activos y los
intereses de las
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Téllez, B. (2004). Auditoría un enfoque práctico. Editorial International Thomson Editores, S.A. de C.V. México D.F. p.p. 184,188-189
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el-meci.html

https://1library.co/article/control-interno-bases-te%C3%B3ricas-marco-te%C3%B3rico.yng3851z