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Caso 1

Libro diario

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Jhony Pacherres
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FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2016
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CAJAMARCA S.A
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
FECHA
NUMERO DE
CORRELAT GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Numero
IVO OPERA
CIÓN Correlati Número del
vo Documento
sustentatorio
01 APERTURA 10
12
16
20
27
33
39
42
50
58
59
2 PARA CUBRIR LAS PERDIDAS ACUMULADAS CON LAS RESERVAS 58
59
3 POR LA COBRA DE DEUDA PENDIENTES 10
12
4 POR EL PAGO DE DEUDAS CON DESCUENTO 8% 42
77
10
5 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 60
40
42
6 INGRESO AL ALMACEN 20
61
7 POR EL PAGO DE LA COMPRA CON CHEQUE 42
10
8 POR LA CANCELACION DE LA FACTURA DE TRANSPORTE 60
40
10
9 POR EL DESTINO DE LA CANCELACION DE TRANSPORTE 20
61
10 POR LA VENTA DE ACTIVOS FIJOS 27
16
75
11 POR EL COBRO AL CONTADO 10
16
12 POR EL DEPOSITO DE LO COBRADO 10
10
13 POR LA COMPRA DE TERRENO 33
40
46
14 POR EL PAGO DE LA COMPRA 46
10
15 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 60
40
42
16 POR EL PRESTAMO GIRADO AL ACCIONISTA PEDRO 45
10
17 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12
40
70
18 APERTURA DE PLANILLA 62
62
40
40
46
41
19 POR EL PAGO DE PLANILLA 41
10
20 POR EL DESTINO DE GASTO 94
95
79
21 POR EL ALQUILER DEL LOCAL Y DEPOSITO EN GARANTIA 18
16
10
22 POR EL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA 40
10
23 POR LA COMPRA DE SUMINISTRO 60
40
10
24 INGRESO AL ALMACEN 25
61
25 POR EL PAGO EN EFECTIVO 10
10
26 POR LA VENTA DE ACTIVO FIJO 27
39
33
27
27 POR EL PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO 10
37
45
28 POR EL PAGO DEL IGV 40
10
29 POR EL REGISTRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 68
68
39
19
30 POR EL DESTINO DE GASTO 94
95
79
31 COSTO DE VENTA 69
20

TOTAL
Cuenta contable Asociado a la Operación Movimiento

Cuenta Denomiacion DEBE

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,600.00


121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 7,500.00
165 Venta de activo inmovilizado 13,000.00
201 Mercaderías 45,000.00
272 Propiedad, planta y equipo 26,400.00
335 Muebles y enseres 423,300.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
501 Capital social
582 Legal
592 Pérdidas acumuladas
582 Legal 20300
592 Pérdidas acumuladas
101 Caja 7,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 20,600.00
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
601 Mercaderías 32,600.00
4011 Impuesto general a las ventas 5,868.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
201 Mercaderías 32,600.00
611 Mercaderías
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 38,468.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
601 Mercaderías 3,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 540.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
201 Mercaderías 3,000.00
611 Mercaderías
165 Venta de activo inmovilizado 35,400.00
4011 Impuesto general a las ventas
756 Enajenación de activos inmovilizados
101 Caja 35,400.00
165 Venta de activo inmovilizado
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 35,400.00
101 Caja
331 Terrenos 3,500.00
4011 Impuesto general a las ventas 630.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4,130.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
601 Mercaderías 15,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 2,700.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
142 Accionistas (o socios) 2,100.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 110,418.50
4011 Impuesto general a las ventas
701 Mercaderías
621 Remuneraciones 50,800.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 4,572.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
469 Otras cuentas por pagar diversas
411 Remuneraciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar 43,546.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 30,480.00
95 GASTOS DE VENTAS 20,320.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
183 Alquileres 5,000.00
164 Depósitos otorgados en garantía 1,900.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
4017 Impuesto a la renta 4,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
6032 Suministros 1,300.00
4011 Impuesto general a las ventas 234.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
252 Suministros 1,300.00
6132 Suministros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,534.00
101 Caja
272 Propiedad, planta y equipo 7,000.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 3,600.00
335 Muebles y enseres
276 Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 150,000.00
373 Intereses diferidos 20,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4011 Impuesto general a las ventas 10,201.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
681 Depreciación de propiedades de inversión 11,500.00
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo 3,500.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,000.00
95 GASTOS DE VENTAS 6,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
691 Mercaderías 18,600.00
201 Mercaderías

1,330,342.00
Movimiento

HABER

85,600.00
47,500.00
350,000.00
54,000.00
-20,300.00

20,300.00

7,000.00

1,648.00
18,952.00

38,468.00

32,600.00

38,468.00

3,540.00

3,000.00

5,400.00
30,000.00

35,400.00

35,400.00
4,130.00

4,130.00

17,700.00

2,100.00

16,843.50
93,575.00 93575

4,572.00
6,604.00
650.00
43,546.00

43,546.00

50,800.00

6,900.00

4,500.00

1,534.00

1,300.00

1,534.00

7,000.00
3,600.00

170,000.00

10,201.50

11,500.00
3,500.00
15,000.00

18,600.00

1,330,342.00
LIBRO MAYOR
10 12 14 20
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ 1,600.00 S/ 18,952.00 S/ 38,468.00 S/ 3,540.00 S/ 1,600.00 S/ - S/ 45,000.00 S/ -
S/ 7,000.00 S/ 38,468.00 S/ 630.00 S/ - S/ 5,868.00
S/ 35,400.00 S/ 3,540.00 S/ - S/ - S/ -
S/ 35,400.00 S/ 35,400.00 S/ 1,300.00 S/ 1,300.00 S/ -
S/ 1,534.00 S/ 4,130.00 S/ 1,900.00
S/ 150,000.00 S/ 2,100.00
S/ 43,546.00
S/ 6,900.00
S/ 4,500.00
S/ 1,534.00
S/ 1,534.00
S/ 10,201.50

S/ 230,934.00 S/ 170,805.50 S/ 40,398.00 S/ 4,840.00 S/ 1,600.00 S/ - S/ 52,768.00 S/ -

33 40 41 42
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ 26,400.00 S/ 35,400.00 S/ - S/ 54,000.00 S/ - S/ 11,500.00 S/ 32,600.00 S/ -
S/ - S/ 38,468.00 S/ - S/ -
S/ - S/ 4,130.00 S/ 50,800.00 S/ -
S/ - S/ 6,604.00 S/ 4,500.00 S/ -
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ 20,000.00 S/ -
S/ 26,400.00 S/ 35,400.00 S/ 20,000.00 S/ 103,202.00 S/ - S/ 11,500.00 S/ 87,900.00 S/ -

50 60 61 62
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ - S/ - S/ - S/ 38,468.00 S/ 10,201.50
S/ 35,400.00 S/ - S/ -
S/ 2,100.00 S/ 93,575.00
S/ 20,320.00 S/ 6,900.00
S/ - S/ - S/ 57,820.00 S/ - S/ - S/ 138,943.00 S/ 10,201.50 S/ -

64 69 70 77
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ - S/ 7,000.00 S/ - S/ -
S/ -
S/ 650.00
S/ 1,534.00

S/ - S/ 2,184.00 S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ 7,000.00 S/ -

79 94 95 97
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
S/ - S/ 6,000.00 S/ - S/ - S/ -
S/ -

S/ - S/ - S/ 6,000.00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SUMAS DEL MAYOR
COD. DENOMINACIÓN
DEBE HABER
230,934.00 170,805.50
40,398.00 4,840.00
1,600.00 -
52,768.00 -
26,400.00 -
20,000.00 103,202.00
- 11,500.00
87,900.00 -
-
57,820.00
- 138,943.00
10,201.50
-
7,000.00 -
- 2,184.00
-
-
6,000.00
-
-
TOTAL 541,021.50 431,474.50
SALDOS AJUSTES BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER

- - - - - -
- -
- -
E.R. NATURALEZA E.R. FUNCION
DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
-
- - - -
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/ - 40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ - 42
20 MERCADERÍAS S/ -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ -

ACTIVO NO CORRIENTE
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO S/ -
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS S/ -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ -

50
59

TOTAL ACTIVO S/ -
CE GENERAL
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO S/ -

PATRIMONIO

CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO S/ -
ESTADO POR RESULTADO
70 MERCADERÍAS

69 COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS
OTROS GASTOS
59 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE IMPU
PARTICIPACIONES(8%)
I.R 29.5%

UTILIDAD NETA
R RESULTADO
-

-
-

-
-
-
-
-
1,717.82
137.43 506.76
506.76

1,073.64 1,211.06

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