BALANE GENERAL
DEL 01 DE ENERO
ACTIVO PARCIAL
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
BANCOS
INVENTARIOS
INV, DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
PAGOS ANTICIPADOS < 1 AÑO
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADAS
NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE REPARTO
OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS EN GARANTIAS
INVERSIONES A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR CP
ACREEDORES VARIOS
ISV COBRADO
ISR
NO CORRIENTE
DOCUMENTO POR PAGAR LP
PRESTAMO BANCARIO LP
OTROS PASIVOS
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS
INTERES COBRADO POR ANTICIPADO
CAPITAL O PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD RETENIDAD
UTILIDAD ACTUALES
RESERVA LEGAL
PERDIDAS
SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL
BALANE GENERAL
DEL 01 DE ENERO
VALOR DE CTA SUB TOTAL TOTAL
L 2,250,000.00
L 1,125,000.00
L 112,500.00
L 450,000.00
L 450,000.00
L 562,500.00
L 168,750.00
L 393,750.00
L 1,125,000.00
L 281,250.00
L 168,750.00
L 675,000.00
L 388,750.00
L 388,750.00
L 90,000.00
L 80,000.00
L 218,750.00
L 2,638,750.00
L 525,000.00
L 525,000.00
L 262,500.00
L 225,000.00
L 37,500.00
ACTIVO
PASIVO
L 2,113,750.00 UTIL. Y RESER
L 1,795,000.00 CAPITAL=
L 150,000.00
L 150,000.00
L 18,750.00
L 2,638,750.00
TERCERA TAREA TERCER PARCIAL 10%
1. Con los siguientes datos elabore el balance general en forma de reporte de la
1.- El Pasivo está formado por un valor de L. 750,000.00 distribuido de la manera
v 30% corresponden a prestamos hipotecarios a un plazo de 2 años
v 35% corresponden a facturas de crédito por compra de mercaderías
v 5% corresponden a facturas de crédito por compra de activos
v 30% corresponden a letras de cambio y pagarés a cargo de la empresa
2.- El Activo equivale a 1.5 Veces del Pasivo, y está distribuido de la manera sigu
v 30% corresponden al activo corriente
v 20% corresponden a pagos anticipados
v 50% corresponden al activo no corriente
3.- El Capital Contable equivale a 0.5 Veces del Pasivo, y esta distribuido de la m
v ? corresponde al capital social (inicial)
v 5% corresponden a las reservas legales
v 40% corresponden a las utilidades retenidas y actuales
Datos Adicionales para Distribuir el Activo:
v Cuenta bancaria en occidente 10%
v Letras de cambio y pagarés a favor de la empresa 35%
v
v Facturas por ventas
Se han pagado de mercadería
alquileres al crédito
por 6 meses 60% 15%
v El contrato de publicidad es a un plazo de 4 Meses 25%
v El contrato de la póliza de seguros es a un plazo de 6 Meses 15%
v Se tiene un lote de computadoras valoradas en L. 80,000.00
v Se tiene un lote de escritorios, archivos y sillas 8%
v Se tienen 2 busitos para servicio a domicilio a L. 218,750.00 c/ busito
PASIVO
PREST. HIPOTECA PLAZO DE 2 AÑOS
facturas de crédito por compra de mercaderías
facturas de crédito por compra de activos
letras de cambio y pagarés a cargo de la empresa
Activo
equivale a 1.5 Veces del Pasivo
corresponden al activo corriente
corresponden a pagos anticipados
corresponden al activo no corriente
L 2,638,750.00
L 525,000.00
L 168,750.00 Capital
L 1,945,000.00 Contable equivale a 0.5 Veces del Pasivo, y esta distribuido de la manera siguien
? corresponde al capital social (inicial)
corresponden a las reservas legales
corresponden a las utilidades retenidas y actuales
Datos Adicionales para Distribuir el Activo:
Cuenta bancaria en occidente
Letras de cambio y pagarés a favor de la empresa
Facturas por ventas de mercadería al crédito
Mercadería disponible para la venta
Se han pagado alquileres por 6 meses
El contrato de publicidad es a un plazo de 4 Meses
El contrato de la póliza de seguros es a un plazo de 6 Meses
Se tiene un lote de computadoras valoradas en
Se tiene un lote de escritorios, archivos y sillas
Se tienen 2 busitos para servicio a domicilio a L. 218,750.00 c/
busito
orma de reporte de la empresa “Comercial Capricornio” correspondiente al primer periodo contable Enero a
stribuido de la manera siguiente:
de 2 años
mercaderías
o de la empresa
uido de la manera siguiente:
sta distribuido de la manera siguiente:
eses 15%
0.00 c/ busito
L 750,000.00
30% L 225,000.00
35% L 262,500.00
5% L 37,500.00 L 300,000.00 L 300,000.00
30% L 225,000.00
L 1,125,000.00
30% L 337,500.00
20% L 225,000.00
50% L 562,500.00 L 45,000.00
L 1,125,000.00
L 375,000.00
o de la manera siguiente:
5% L 18,750.00
40% L 150,000.00
10% CORRIENTE
35% CORRIENTE
15% CORRIENTE
40% CORRIENTE
60% PAG. ANTICIPADOS
25% PAG. ANTICIPADOS
15% PAG. ANTICIPADOS
L 80,000.00 NO CORRIENTE
8% NO CORRIENTE L 45,000.00 L 125,000.00
L 218,750.00 L 437,500.00 L 517,500.00 L 562,500.00
e al primer periodo contable Enero a Abril 2022 (es cuatrimestral).
NO CORRIENTES
2. A continuación la empresa “Comercial del Norte” le
presenta el movimiento de su libro diario del mes de mayo del
año 2012, para que le elabore el Balance de Comprobación;
Estado de Resultados y Balance General (El inventario final
asciende a L. 140,000.00).
LIBRO DIARIO, PARTIDAS MES DE MAYO 2012
Fecha Detalle Debe Haber
FECHA DETALLE
PDA #1
03-may Caja L. 750,000.00
Documentos por Cobrar L. 250,000.00
Equipo de Oficina L. 175,000.00
Capital L. 1,175,000.00
Iniciación de actividades
PDA #2
04-may Gastos Financieros L. 17,700.00
Caja L. 17,700.00
pago de gastos notariales en efectivo
PDA #3
06-may Banco L. 450,000.00
Caja L. 450,000.00
Deposito del efectivo en cuenta corriente
PDA #4
08-may Caja L. 100,000.00
Banco L. 100,000.00
Documentos por Cobrar L. 200,000.00
Cobro de doc. Por cobrar en efectivo, depositándose el 50% de ellos
PDA #5
10-may Compras L. 850,000.00
Impuesto Sobre Ventas 12% L. 102,000.00
Caja L. 300,000.00
Banco L. 200,000.00
Proveedores L. 452,000.00
Compra de Mercaderías, con efectivo, cheque y crédito corriente
Fecha Detalle Debe Haber
PDA #6
12-may Inventario L. 350,000.00
Capital L. 350,000.00
Aporte social en mercaderías
PDA #7
15-may Gastos Financieros L. 23,600.00
Banco L. 23,600.00
pago de intereses
PDA #8
16-may Caja L. 616,000.00
Clientes L. 308,000.00
Documentos por Cobrar L. 308,000.00
Ingreso por Ventas L. 1,100,000.00
Impuesto Sobre Ventas L. 132,000.00
pago de intereses
PDA #8
16-may Caja L. 616,000.00
Clientes L. 308,000.00
Documentos por Cobrar L. 308,000.00
Ingreso por Ventas L. 1,100,000.00
Impuesto Sobre Ventas L. 132,000.00
Venta mercaderías, 50% en efectivo, 25% con crédito simple y 25% con
documentos.
PDA #9
18-may Gastos de Venta L. 16,500.00
Caja L. 16,500.00
Pago de comisión a los vendedores, 1,5% de las ventas, en efectivo
Fecha Detalle Debe Haber
PDA #10
25-may Gastos de Venta (40%) L. 40,000.00
Gastos de Administración (60%) L. 60,000.00
Banco L. 100,000.00
Pago sueldos con cheque
PDA #11
26-may Gastos de Venta (50%) L. 79,750.00
Gastos de Administración (50%) L. 79,750.00
Caja L. 79,750.00
Banco L. 79,750.00
Pago de arriendo, gastos de luz y teléfono, 50% en efectivo y 50% con cheque
Fecha Detalle Debe Haber
PDA #12
28-may Compras L. 200,000.00
Impuesto Sobre Ventas L. 24,000.00
Caja L. 150,000.00
Banco L. 50,000.00
Proveedores L. 24,000.00
Compra de Mercaderías, en efectivo, cheque y saldo crédito corriente
PDA #13
29-may Caja L. 148,000.00
Clientes L. 148,000.00
Cobro a los clientes en efectivo
PDA #14
30-may Caja L. 230,000.00
Documentos por Cobrar L. 230,000.00
Cobro de doc. Por cobrar en efectivo.
PDA #15
30-may Caja L. 25,000.00
Documentos por Cobrar L. 25,000.00
Cobro de doc. Por cobrar en efectivo.
PDA #16
30-may Banco L. 650,000.00
Caja L. 650,000.00
Valor depositado a la cuenta de cheques
PDA #17
30-may Caja L. 154,560.00
Clientes L. 270,480.00
PDA #16
30-may Banco L. 650,000.00
Caja L. 650,000.00
Valor depositado a la cuenta de cheques
PDA #17
30-may Caja L. 154,560.00
Clientes L. 270,480.00
Documentos por Cobrar L. 347,760.00
Ingreso por Ventas L. 690,000.00
Impuesto Sobre Ventas L. 82,800.00
Venta mercaderías, 20% en efectivo, 35% con crédito corriente y 45% con
documentos.
TOTALES LIBRO DIARIO L. 6,726,100.00 L. 6,726,100.00
NARSK
CAJA
Debito Credito
L 750,000.00 L 17,700.00
L 100,000.00 L 450,000.00
L 616,000.00 L 300,000.00
L 148,000.00 L 16,500.00
L 25,000.00 L 79,750.00
L 154,560.00 L 150,000.00
L 230,000.00 L 650,000.00
L 2,023,560.00 L 1,663,950.00
L 359,610.00
CAPITAL
Debito Credito
L 1,175,000.00
L 350,000.00
L - L 1,525,000.00
L 1,525,000.00
COMPRAS
Debito Credito
L 850,000.00
L 200,000.00
L 1,050,000.00 L -
L 1,050,000.00
INVENTARIO
Debito Credito
L 350,000.00
L 350,000.00 L -
L 350,000.00
GASTOS DE VENTAS
Debito Credito
L 16,500.00
L 40,000.00
L 79,750.00
L 136,250.00 L -
L 136,250.00
DOCUMENTO POR COBRAR EQUIPO DE OFICINA
Debito Credito Debito Credito
L 250,000.00 L 200,000.00 L 175,000.00
L 308,000.00 L 25,000.00
L 347,760.00 L 230,000.00
L 905,760.00 L 455,000.00 L 175,000.00 L -
L 175,000.00
GASTOS FINANCIEROS BANCOS
Debito Credito Debito Credito
L 17,700.00 L 450,000.00 L 200,000.00
L 23,600.00 L 100,000.00 L 23,600.00
L 650,000.00 L 100,000.00
L 79,750.00
L 50,000.00
L 41,300.00 L - L 1,200,000.00 L 453,350.00
L 41,300.00 L 746,650.00
IMPUESTO SOBRE VENTA PROVEEDORES
Debito Credito Debito Credito
L 102,000.00 L 132,000.00 L 452,000.00
L 24,000.00 L 82,800.00 L 24,000.00
L 126,000.00 L 214,800.00 L - L 476,000.00
L 88,800.00 L 476,000.00
CLIENTES INGRESOS POR VENTAS
Debito Credito Debito Credito
L 308,000.00 L 148,000.00 L 1,100,000.00
L 270,480.00 L 690,000.00
L 578,480.00 L 148,000.00 L - L 1,790,000.00
L 430,480.00 L 1,790,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Debito Credito Debito Credito
L 60,000.00
L 79,750.00
L 139,750.00 L - L - L -
L 139,750.00
“Comercial del N
DESCRIPCION
No. CUENTAS
1 CAJA
2 BANCOS
3 DOCUMENTO POR COBRAR
4 EQUIPO DE OFICINA
5 CLIENTES
6 INVENTARIO
7 PROVEEDORES
8 CAPITAL
9 COMPRAS
10 GASTOS FINANCIEROS
11 IMPUESTO SOBRE VENTA
12 GASTOS DE VENTAS
13 GASTOS DE ADMINISTRACION
14 INGRESOS POR VENTAS
TOTAL
“Comercial del Norte”
MOVIEMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
L 2,023,560.00 L 1,663,950.00 L 359,610.00
L 1,200,000.00 L 453,350.00 L 746,650.00
L 905,760.00 L 455,000.00 L 450,760.00
L 175,000.00 L 175,000.00
L 578,480.00 L 148,000.00 L 430,480.00
L 350,000.00 L 350,000.00
L 476,000.00 L 476,000.00
L 1,525,000.00 L 1,525,000.00
L 1,050,000.00 L 1,050,000.00
L 41,300.00 L 41,300.00
L 126,000.00 L 214,800.00 L 88,800.00
L 136,250.00 L 136,250.00
L 139,750.00 L 139,750.00
L 1,790,000.00 L 1,790,000.00
L 6,726,100.00 L 6,726,100.00 L 3,879,800.00 L 3,879,800.00
L - L -
COMERCI
ESTADO
PRIMER PERIO
DESCRIPCION
VENTAS BRUTAS
(-)DESCUENTOS SOBRE VENTAS
(-)DESVOLUCIONES SOBRE VENTAS
(-)REBAJAS SOBRE VENTAS
(=)VENTAS NETAS
(-)COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
(+)COMPRAS BRUTAS
(+)GASTOS SOBRE COMPRAS
(=)COMPRAS TOTALES
(-)DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
(-)DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
(-)REBAJAS SOBRE COMPRAS
(=)COMPRAS NETAS
(=)MERCADERIA DISPONIBLE
(-)INVENTARIO FINAL
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
COSTO DE OPERACIONES
(-)GASTOS OPERACIONALES
(-)GASTOS DE VENTAS
(-)GASTOS DE ADMINISTRACIOS
(-)GASTOS DE MERCADEO
(-)GASTOS DE DISTRIBUCION
(=)UTILIDAD OPERATIVA
(-)GASTOS FINANCIEROS
(+)PRODUCTOS FINANCIEROS
(-)UTILIDAD DESPUES DEL USO DE CAPITAL
(-)OTROS GASTOS
(+)OTROS PRODUCTOS
(=)PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS
(-)GASTOS NO DEDUCIBLES
(-)ISR 25%
(=)UTILIDAD DEL EJERCICIO
(-)RESERVA LEGAL
(=)UTILIDAD NETAS DEL EJERCICIO
COMERCIAL CAPRICORNIO
ESTADO DE RESULTADO
PRIMER PERIODO CONTABLE 2022
1 2 3
L 350,000.00
L 1,050,000.00
L 1,050,000.00
L 1,050,000.00
L 140,000.00
L 140,000.00
L 136,250.00
L 139,750.00
L 53,175.00
L 0.05
4
L 1,790,000.00
L 1,790,000.00
L 1,260,000.00
L 530,000.00
L 276,000.00
L 276,000.00
L 254,000.00
L -
L 212,700.00
L 212,700.00
L 159,525.00
L 7,976.25
L 151,548.75
BALANE GENERAL
DEL 01 DE ENERO
ACTIVO PARCIAL VALOR DE CTA
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA L 359,610.00
BANCOS L 746,650.00
INVENTARIOS FINAL
INV, DE MERCADERIA L 350,000.00
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES L 430,480.00
DOCUMENTOS POR COBRAR L 450,760.00
PAGOS ANTICIPADOS < 1 AÑO
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO L -
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS L -
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADAS L -
NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO L 175,000.00
EQUIPO DE REPARTO L325 L -
ACTIVO INTANGIBLE
CREDITO MERCANTIL
OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS EN GARANTIAS
INVERSIONES A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
CORRIENTE
PROVEEDORES L 476,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR CP L99,940.00
ACREEDORES VARIOS L288,500.00 L -
ISV COBRADO L227,500.00 L 88,800.00
ISR L42,492.00
NO CORRIENTE
DOCUMENTO POR PAGAR LP
PRESTAMO BANCARIO LP L -
OTROS PASIVOS
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS
INTERES COBRADO POR ANTICIPADO L -
CAPITAL O PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL L807,000.00 L 1,525,000.00
UTILIDAD RETENIDAD
UTILIDAD ACTUALES
RESERVA LEGAL L 7,976.25
PERDIDAS
SUMA DE PASIVO MAS CAPITAL
SUB TOTAL TOTAL
L 1,627,890.00
L 746,650.00
L 881,240.00
L -
L 175,000.00
L 175,000.00
L 1,802,890.00
L 564,800.00
L 564,800.00 L288,500.00
L -
L 1,532,976.25 L 1,532,976.25
L2,458,500.00
