NIA 610
CONSIDERACIÓN
DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA INTERNA
AUDITORÍA INTERNA
Es una actividad de evaluación establecida dentro de una empresa
como un servicio a la entidad.
Sus funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y
eficiencia de los sistemas de contabilidad y de control interno
OBJETIVO
Consiste en apoyar a los miembros de la organización
en el desempeño efectivo de sus actividades.
A través de análisis, evaluaciones, recomendaciones,
asesorías, entre otros.
ALCANCES
1Revisar los sistemas de contabilidad y control
interno
2Examinar la información financiera y de operación
3Revisar la economía, eficiencia y efectividad de las
operaciones incluyendo los controles no contables
4Revisar el cumplimiento con leyes reglamentos y
otros requerimientos
RELACIÓN ENTRE AUDITORIA
INTERNA Y EL AUDITOR EXTERNO
El papel de la auditoria interna es determinado por la
administración y sus objetivos difieren de los del
auditor externo quien es nombrado para dictaminar
independientemente sobre los estados financieros.
El interés primordial del auditor externo es si lo
estados financieros están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa
COMPRESIÓN Y EVALUACIÓN
PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA INTERNA
El auditor debe comprender las actividades de la auditoría interna para la
planeación y desarrollo efectivo de la auditoría.
El auditor externo deberá hacer una evaluación preliminar de la función de la
auditoría interna cuando sea relevante para la auditoría externa de estados
financieros que influirá para modificar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría externa.
CRITERIOS
01
Status organizacional
02
Alcance de la función:
Estado específico de la La naturaleza y alcance
auditoria interna en la de la asignación de
entidad y el efecto sobre auditoría interna
su capacidad y considerar desempeñada.
cualquier impedimento
CRITERIOS
03
Competencia técnica:
04
Debido cuidado
profesional:
Si la auditoría es desempeñada
por personal técnico y eficiencia Si la auditoria interna es
adecuada, el auditor externo planeada, supervisada,
revisar las políticas para revisada y documentada
contratar y entrenar al personal apropiadamente se
de auditoria interna y su considerará la existencia de
experiencia y calificaciones manuales y papeles de
profesionales. trabajo.
PLANEACIÓN DEL TIEMPO PARA
ENLACE Y COORDINACIÓN
El auditor externo deberá de considerar el
plan de la auditoria interna y discutirlo tan
al principio como sea posible y llegar a un
convenio de tiempo, grado de cobertura, El auditor externo necesita ser
niveles de pruebas y métodos propuestos informado y tener acceso a informes
para selección de muestras, de auditoría interna relevante y
documentación del trabajo desarrollado y cualquier asunto importante de
revisión de procedimientos para reportes. atención para los auditores en ambos
sentidos.
EVALUACIÓN Y PRUEBA DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA INTERNA
El auditor externo debe de
evaluar y probar el trabajo La naturaleza, oportunidad
a utilizar para confirmar su y alcance del trabajo de la
adecuación para sus auditoría interna El auditor externo debera
propósitos externos. dependerá del juicio del registrar las conclusiones
auditor externo en relación respecto del trabajo
al riesgo e importancia del específico de auditoría
área en cuestión. interna que ha sido
evaluado y probado
Se debe de considerar el alcance del trabajo, programas
relacionados y la evaluación preliminar con las siguientes
consideraciones:
[Link] entrenamiento [Link] conclusiones alcanzadas
técnico y eficiencia son apropiadas y consistentes
de los auditores con los resultados
internos
[Link] excepciones
[Link] suficiente para son resueltas de
sustentar las conclusiones forma apropiada
MUCHAS
GRACIAS
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