UNIVERSIDAD NACIONAL

DE TRUJILLO
ESCUELA DE ADMINSTRACIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

INFORME DE ANÁLISIS PORCENTUAL DE

LOS ESTADOS DE RESULTADOS
DOCENTE:
Ms. Jesús Palacios
CICLO: VI – A
GRUPO N°10:
 Carranza Días Sebastián Carlos
 Esteves Solano Kevin Alejandro
 Mayta Polo Jazmín Estefani
 Micha Burgos Alex Kevin
 Reyes Delgado Jean Pier
 Rodriguez Urbina Fiorella Elizabeth

TRUJILLO - PERÚ
2024
 INFORME N° 02-2024

A: Gerencia General

ASUNTO: ANÁLISIS PORCENTUAL DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS

FECHA: Trujillo,25 de enero 2024

I. Información General

La empresa SERVISUR SAC está ubicada en el distrito de Chimbote, provincia

del Santa, su domicilio fiscal en Av. Pardo N° 2614 Miraflores Alto. Se constituyó con 4

socios en el año 2010; se rige por la Ley N° 26887, Ley General de Sociedades y por las

demás normas del sector afines a su giro.

El giro de la empresa es comercializar repuestos automotrices al por menor al

parque automotor de Chimbote y Nuevo Chimbote, personal con experiencia en la venta

de este rubro.

II. Objetivo

Analizar e interpretar el estado de resultados por el método porcentual con la

finalidad de conocer la situación estructural real de los ingresos y egresos.

III. Diagnóstico e Interpretación

Para procesar el análisis e información, se ha considerado como referencia los

estados de situación financiera en forma comparativa de los años 2013 y 2014.

 ESTRUCTURA DE RESULTADOS

Interpretaciones o apreciaciones de acuerdo con el análisis realizado:

Interpretación
Análisis Horizontal:

 En 2014, las ventas netas crecieron un 9.17% respecto a 2013, aumentando de S/.

28,847.90 a S/. 31.492,30 . Este incremento refleja una mayor actividad comercial o un

posible ajuste en los precios de venta. Sin embargo, para comprender mejor las causas,

sería importante analizar las unidades vendidas y la estrategia comercial aplicada.

 El costo de ventas aumentó en S/. 6.683,30 (72,72%), lo que indica un incremento

significativo en los costos de producción o adquisición de bienes vendidos.

 En los gastos financieros hubo una disminución del 34.71%, lo cual puede

reflejar una reducción en las deudas o en los intereses de los préstamos que la

empresa ha asumido. Esta reducción podría ser producto de una mejor

negociación de tasas de interés, la cancelación de deudas previas o una menor

necesidad de financiamiento externo.

 La utilidad neta se redujo en un 13.79%, lo cual es preocupante porque, a pesar

del aumento en los ingresos, la rentabilidad final ha disminuido. Esta caída en la

utilidad neta puede interpretarse como un signo de que el crecimiento en costos

y otros gastos ha superado el aumento en ingresos, afectando el rendimiento

financiero general de la empresa.

Análisis Vertical:

 Las ventas netas representan el 100% de los ingresos brutos en ambos años, lo

cual implica que la empresa depende casi exclusivamente de sus ingresos

operacionales. No hay otros ingresos que aporten significativamente al total, lo

cual puede ser una debilidad en cuanto a diversificación de ingresos.

 En 2014, el costo de ventas representó el 42.88% de las ventas netas, frente al

27.53% en 2013. Este aumento en la proporción de costo de ventas sugiere que

la empresa ha visto una reducción en su margen bruto de rentabilidad. A medida

que los costos aumentan, los márgenes se estrechan, dejando menos utilidad

bruta para cubrir los gastos operativos y obtener ganancias.

 Los gastos de administración y de venta, que en conjunto suman un 9.30% del

total de ingresos en 2014, se han mantenido relativamente estables, aunque con

una ligera reducción respecto a 2013. Esto indica un buen control en gastos

operativos, pero aun así sería beneficioso revisarlos para buscar posibles áreas

de optimización.

 Con un 14.13% del total de ingresos en 2014, el impuesto a la renta representa

una carga significativa para la empresa. La empresa debería evaluar estrategias

legales y fiscales que le permitan optimizar este gasto sin infringir la normativa,

pues su impacto en la utilidad neta es considerable.

Conclusiones:

 A pesar de un incremento en ventas, el costo de ventas ha crecido

desproporcionadamente, reduciendo el margen de utilidad bruta y presionando a

la empresa a manejar eficientemente sus gastos para sostener la rentabilidad.

 La empresa ha mostrado control en sus gastos administrativos y de ventas,

manteniendo su proporción en los ingresos. Esto demuestra una gestión prudente

en las áreas de administración y ventas, aunque se puede considerar una revisión

periódica para identificar oportunidades de reducción adicional.

 La disminución en los gastos financieros es una señal positiva que sugiere una

estrategia de financiamiento eficiente. Esto podría significar menor carga de

deuda o una mejor estructura de financiamiento, lo cual es favorable para la

rentabilidad de la empresa.

 El impuesto a la renta tiene un impacto relevante en la utilidad neta, siendo un

gasto considerable en la estructura de costos de la empresa. Esto podría reducir

el atractivo de la empresa para los inversionistas al disminuir la rentabilidad

final sobre los ingresos.

Recomendaciones:

 Revisar los procesos de producción o adquisición de bienes para encontrar

alternativas que reduzcan el costo de ventas. Esto podría incluir renegociar

contratos con proveedores, implementar prácticas de producción más eficientes,

o explorar economías de escala.

 Implementar auditorías periódicas en gastos administrativos y de ventas para

asegurar que se mantengan en niveles óptimos y buscar áreas de reducción de

costos. La empresa podría también considerar la automatización de ciertos

procesos para reducir gastos de operación.

 Buscar asesoría fiscal que permita aprovechar deducciones, créditos fiscales y

otras opciones legales que puedan disminuir la carga tributaria sin comprometer

el cumplimiento de las regulaciones fiscales.

 Evaluar la posibilidad de añadir nuevas fuentes de ingresos, como servicios

adicionales, productos complementarios o ingresos no operacionales, que puedan

brindar estabilidad financiera y disminuir la dependencia exclusiva de las ventas

netas. Esto podría incluir explorar asociaciones o colaboraciones que generen

ingresos adicionales.