UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Enron - practicas contables que
conllevan al fraude
Asignatura: Auditoría tributaria y forense
Docente: Lic. Natalia Largo
Integrantes: Jordana del Carmen Maza Minga
Ana Paula Medina Castellano
Lizbeth Fernanda Morares Calva
Carmen Magali Morocho Cuenca
Esthela Lizbeth Neira Jiménez
Pedro Salomon Vargas Criollo
Fecha: 17/10/2024
Tarea: ACE N° 1.1 Unidad N° 1
1.-DESCRIBE BREVEMENTE EL NOMBRE DE LOS IMPLICADOS EN
EL FRAUDE SON:
Kenneth Jeffrey Andrew Arthur
Lay Skilling Fastow Andersen
(FUNDADOR Y DIRECTOR (DIRECTOR FINANCIERO,
(DIRECTOR DE
EJECUTIVO, MÁXIMO ENCARGADO DE LA
OPERACIONES, (AUDITOR DE
RESPONSABLE DE LA GESTIÓN FINANCIERA,
RESPONSABLE DE ENRON)
GESTIÓN Y DIRECCIÓN DE INCLUIDAS LAS
SUPERVISAR LAS
LA EMPRESA.) OPERACIONES DIARIAS DE
INVERSIONES Y EL
LA EMPRESA Y PRESIDENTE) CONTROL DE GASTOS.)
2. Identifique el nivel de participación y cómo incidió en el
fraude.
El fraude de Enron es uno de los mayores escándalos financieros en la historia de Estados Unidos. Aquí tienes un resumen de cómo
se desarrolló y quiénes estuvieron involucrados:
Nivel de Participación:
Jeffrey Skilling: Fue el CEO, su visión y liderazgo marcaron la dirección de la compañía, impulsando su transformación de una
empresa de energía a un conglomerado diversificado que operaba en diversas áreas, incluyendo el comercio de energía de Enron y
fue acusado de 28 cargos de fraude, conspiración y manipulación de información.
Andrew Fastow: El CFO fue una figura clave en la creación y ejecución de estrategias financieras que ocultaban la verdadera
situación económica de la empresa de Enron, quien creó entidades de propósito especial para ocultar deudas y manipular estados
financieros.
Kenneth Lay: Fundador y CEO de Enron, implicado en la presentación de informes financieros falsos.
Arthur Andersen: La firma de auditoría de Enron, que participó en el engaño al aprobar los informes financieros fraudulentos.
Cómo incide en el fraude:
Prácticas Contables Agresivas: Enron utilizó entidades fuera de balance para mover activos problemáticos fuera de sus estados
financieros y manipular sus ratios financieros.
Informes Financieros Falsos: La dirección de Enron presentó informes financieros que inflaban las ganancias y ocultaban las
deudas, engañando a los inversores y reguladores.
Insider Trading: Los ejecutivos de Enron vendieron acciones basándose en información privilegiada antes de que el fraude se
hiciera público.
Colapso de la Empresa: Enron se declaró en bancarrota en diciembre de 2001, lo que resultó en la pérdida de miles de empleos y
millones de dólares en inversiones.
3. SEÑALE LAS PRÁCTICAS CONTABLES QUE UTILIZARON EN EL
FRAUDE.
El caso de Enron es uno de los fraudes contables más notorios en la historia empresarial, y se basa en varias prácticas
contables engañosas. Aquí se detallan algunas de las principales prácticas que utilizaron:
Contabilidad de Propósito Especial (SPE): Enron creó entidades de Manipulación de Ingresos: Enron utilizó diversas estrategias para
propósito especial (SPE) para ocultar deudas y pérdidas. Estas inflar sus ingresos, incluyendo la creación de transacciones ficticias y
entidades eran utilizadas para desviar activos y pasivos del balance la contabilización de ingresos no realizados. Esto incluía el uso de
general de Enron, lo que permitía a la empresa presentar una imagen "trades" con otras empresas donde Enron acordaba precios inflados,
financiera más sólida de lo que realmente era. para luego reportar esas cifras como ingresos.
Uso de "Mark-to-Market": Esta técnica contable permitía a Enron Reconocimiento Prematuro de Ingresos: La empresa reconocía
reconocer ingresos basados en el valor de mercado de un contrato a ingresos de manera anticipada en proyectos que aún no se
futuro en el momento de su firma, en lugar de esperar a que se habían completado, lo que distorsionaba su rendimiento
realizara el ingreso. Esto generó ingresos inflados en sus estados financiero y daba la impresión de un crecimiento constante.
financieros, incluso si los contratos no se concretaron.
3. SEÑALE LAS PRÁCTICAS CONTABLES QUE UTILIZARON EN EL
FRAUDE.
Transacciones Complejas y Opacas: Enron empleó estructuras de
financiamiento complicadas que dificultan la comprensión de sus
verdaderos riesgos financieros. Esto incluía swaps y derivados
Falsificación de Estados Financieros: Enron manipuló sus estados
que ocultaban las deudas de la empresa.
financieros para presentar resultados más favorables, lo que llevó a
una sobreestimación del rendimiento de la empresa y una valoración
inflada de sus acciones.
Complicidad de Auditores: Arthur Andersen, la firma de auditoría de
Enron, no sólo falló en identificar estas prácticas, sino que también
participó en la ocultación de información. Esto se tradujo en la
destrucción de documentos relacionados con la auditoría.
4. INDIQUE CUÁL FUE EL IMPACTO ECONÓMICO Y SOCIAL DE LA
CAÍDA DE ENRON
IMPACTO ECONÓMICO IMPACTO SOCIAL
Valor de Mercado: Antes de su quiebra, Enron alcanzó un valor de mercado Impacto en Empleados: Enron despidió a aproximadamente 20,000 empleados
de cerca de 70 mil millones de dólares. Tras la revelación de la verdad sobre tras su quiebra, lo que dejó a muchas familias en una situación financiera
su situación financiera, sus acciones se desplomaron de un precio de precaria. La película ilustra el sufrimiento de los empleados y sus familias,
alrededor de 90 dólares a menos de 1 dólar en cuestión de días. muchos de los cuales habían invertido sus ahorros en acciones de la empresa.
Pérdidas para Inversores: Se estima que los accionistas perdieron Desconfianza en las Corporaciones: La caída de Enron intensificó el
aproximadamente 74 mil millones de dólares. En la película muestra cómo escepticismo hacia las corporaciones y sus ejecutivos. La película retrata cómo
empleados y jubilados que invirtieron sus ahorros en acciones de Enron la percepción de la codicia corporativa y la corrupción se arraigó en la cultura
enfrentaron ruinas financieras. popular, afectando la relación entre los consumidores y las empresas.
Desconfianza Generalizada: La caída de Enron provocó una crisis de Conciencia Ética: El escándalo de Enron llevó a un enfoque renovado en la
confianza en los mercados financieros, afectando a empresas de energía y ética empresarial y la responsabilidad social. Muchas empresas comenzaron a
otras industrias. Inversionistas comenzaron a ser más cautelosos, lo que llevó implementar programas de ética y cumplimiento para evitar situaciones
similares.
a una caída general en la bolsa y un aumento en la volatilidad.
Activismo y Responsabilidad Social: La caída de Enron impulsó movimientos
Ley Sarbanes-Oxley: La crisis llevó a la creación de la Ley Sarbanes-Oxley en
hacia la inversión socialmente responsable. Se produjo un aumento en la
2002, que impuso nuevas regulaciones sobre la contabilidad corporativa y la
presión de los consumidores y accionistas para que las empresas operaran de
responsabilidad financiera. Esto elevó los costos de cumplimiento para manera más ética y transparente.
muchas empresas, pero buscaba restaurar la confianza en el sistema
financiero.
ETAPA 3
USTED COMO PROFESIONAL CONTABLE, CUÁL DEBE SER SU
COMPORTAMIENTO EN SITUACIONES DE ACTOS ILÍCITOS E ILEGALES
Yo Jordana Maza como profesional contable, mi
Yo, Lizbeth Morales, como profesional contable, Yo, Magali Morocho, como profesional contable, es esencial
comportamiento ante actos ilícitos e ilegales debe ser
Yo Esthela Neira como profesional contable, debo guiar mi comportamiento ante actos ilícitos e que debería actuar con integridad y ética en situaciones de
guiado por la ética y la legalidad. Esto implica identificar actos ilícitos o ilegales, es importante detectar y
tengo que mantener la ética e integridad ilegales siguiendo la ética y la normativa vigente;
de manera clara y precisa la naturaleza de la documentar cualquier irregularidad en los informes
ante actos ilícitos al momento de cumplir esto implica detectar y evaluar cualquier actividad
irregularidad, documentar de forma detallada y financieros, registrando detalladamente la evidentemente
sospechosa, reportarla de manera formal a las
con las leyes y normas. Además, creo que comunicar a las instancias correspondientes dentro de de prácticas ilegales, además se debe informar
autoridades o a la dirección de la empresa, y internamente a los superiores y al comité de ética de la
es importante que al momento de la organización. Asimismo, debo evaluar los riesgos
mantener la confidencialidad sin encubrir el ilícito.
asociados y considerar las implicaciones legales. Si la empresa, es fundamental denunciar las situaciones a las
encontrar o ver algún acto ilícito denunciar Debo cumplir con las leyes aplicables, buscar autoridades pertinentes, es crucial proteger la confiabilidad
situación no se resuelve de manera adecuada, tengo la
estas irregularidades y no dejarme llevar asesoría si es necesario y actuar de manera que de la información obtenida y actuar con honestidad, y
obligación de denunciar los hechos a las autoridades
por otras personas que me ofrezcan algo a proteja la integridad de mi profesión, evitar en la participación de encubrimientos, esto se debe
competentes. Mi principal objetivo es salvaguardar la
contribuyendo así a un entorno laboral ético y participar en capacitaciones de ética y cumplimiento legal,
cambio por mi silencio o ayuda y si es integridad financiera de la organización y proteger la
responsable. promoviendo una cultura de transparencia en el entorno
necesario buscar ayuda legal. confianza pública en la profesión contable. laboral.
Yo, Pedro Vargas, como profesional contable, debo Yo, Ana Medina, como profesional contable, es
actuar con responsabilidad, ética, integridad con la fundamental actuar con integridad y ética ante actos
finalidad de que todos confíen en la credibilidad de mi ilícitos e ilegales. Debemos cumplir con las leyes y
profesión, además ser honesto en mis actividades normativas pertinentes, documentar cualquier actividad
contables y siempre respetar las leyes y regulaciones sospechosa y, si es necesario, informar a las autoridades
vigentes para llevar a cabo un trabajo digno. También no o a la administración de la empresa, siempre
debemos dejarnos llevar por otras personas que nos manteniendo la confidencialidad de la información del
intentan converse para tomar decisiones negativas en cliente. Consultar a un abogado especializado puede ser
útil en situaciones complicadas, y es esencial
contra de la ley, para la cual debemos tener siempre
mantenerse actualizado sobre las regulaciones y
presente que nosotros como profesiones debemos
estándares éticos para manejar adecuadamente estos
cumplir con nuestra responsabilidad profesional en
casos y proteger tu reputación profesional.
cualquier trabajo que estemos desarrollando.
"¡Explora, sueña y crea! En tus
manos está el poder de convertir
cada idea en un mundo de
diversión y aprendizaje."
