Universidad César Vallejo
Carrera: Ingeniería Industrial - SUBE
Curso: Costos & Presupuestos
Práctica 12: El presupuesto de Operación
Caso: Presupuesto Anual 2025 - Fábrica de mayólicas San Agustin S.A.
1. Fábrica de mayólicas San Agustín S.A. fabrica y vende un producto denominados Trébol, el que se venderá
durante el próximo año a $45 el m2. El siguiente listado indica el pronóstico mensual de volumen de ventas de
esta empresa.
Mayólicas San Agustín S,A.
PREVISION MENSUAL DE VENTAS - 2025
MES VOLUMEN DE VENTAS
(En metros cuadrados)
Enero 1200
Febrero 1350
Marzo 1280
Abril 1400
Mayo 1100
Junio 1150
Julio 1350
Agosto 1540
Septiembre 1240
Octubre 1050
Noviembre 1080
Diciembre 1320
- La política de cobranzas establecidas por la Gerencia de Ventas para el presente año es la de cobrar el 70% de las ventas al contado y al crédito 30% a 30 dias
- La política de pagos establecidas por la Gerencia de Logística para el presente año es la de pagar a proveedores el 60% de las compras al contado, el 40% al crédito a 30
dias.
2. Inventarlos, o Stock inicial y final.
- El inventario final de Productos Terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales. El inventario inicial de PT al 31 de diciembre fue de 160 m2 a un
costo igual al costo de producción para el mes de enero del presente año.
- El inventario Final de Materias Primas deberá ser el 10% de la Materia Prima consumida. El inventario inicial al 31 de diciembre fue de 60 unidades del material X, 70 del
material Y y 55 unidades del material Z..
3. Costos de Producción
- Los requerimientos de Materias Primas son como se indica en la siguiente tabla:
Cada m2 de Trébol requiere, los siguientes materiales:
Unidades Costo por unidad ($)
Material X 4 3
Material Y 6 1
Material Z 1 2
- La Mano de Obra directa por cada unidad producida y el costo de cada hora - hombre se indica en la siguiente tabla:
Trébol Costo/Hora($)
N° Horas Por unidad 5 1.5
Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de gratificación y CTS.
- Los Gastos Indirectos de Fabricación presupuestados para el siguiente año es como se indica en la siguiente tabla:
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUAL PRESUPUESTADOS
Concepto Importe
Mano de Obra Indirecta 14700
Servicios Públicos (luz, teléfono, agua. Etc) 17900
Reparaciones y Mantenirniento 12600
Seguro de Planta 7600
Impuestos 500
Combustibles y Lubricantes 9000
SUBTOTAL 62300
Depreciación Maquinaria y Equipo 1800
La asignación de los costos indirectos será en función a las horas-hombre presupuestadas para el siguiente año.
Depreciación de la Maquinaria y Equipo es de $150 por mes (no significando egreso de efectivo o desembolso de caja).
4. Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso, toda la producción se termina mensualmente.
5. El gasto se presupuesta como sigue:
a. Gastos de Administración: Sueldos, Servicios Públicos, Seguros, útiles de Oficina, Honorarios, etc. Se asume de enero a junio
$10,000 y a partir de julio hasta diciembre se incrementará en un 12%.
b. Gastos de Ventas: se divide en gastos fijos (como sueldos, útiles de oficina) $9,500 y los gastos variables (por comisiones de
ventas, viáticos) como un porcentaje de las ventas proyectadas equivalentes 3%
c. Gastos Financieros: Intereses Deuda a Largo Plazo por $105 mensuales.
Se pide: - Elaborar los siguientes presupuestos:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de cobranza
Presupuesto de producción
Presupuesto de compra de materia prima
Presupuesto de pagos
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de gastos
Presupuesto de estado de resultados
Presupuesto de Ventas Presupuesto Inventario final: Producto terminado
Producto Trébol
Mes Valor Vta Total Mes Total
Cantidad Valor Cantidad Valor
Enero 1,200 $45 $54,000 Enero 120.0
Febrero 1,350 $45 $60,750 Febrero 135.0
Marzo 1,280 $45 $57,600 Marzo 128.0
Abril 1,400 $45 $63,000 Abril 140.0
Mayo 1,100 $45 $49,500 Mayo 110.0
Junio 1,150 $45 $51,750 Junio 115.0
Julio 1,350 $45 $60,750 Julio 135.0
Agosto 1,540 $45 $69,300 Agosto 154.0
Septiembre 1,240 $45 $55,800 Septiembre 124.0
Octubre 1,050 $45 $47,250 Octubre 105.0
Noviembre 1,080 $45 $48,600 Noviembre 108.0
Diciembre 1,320 $45 $59,400 Diciembre 132.0
Total: $677,700 ====> A Estado de Resultados Proforma
Presupuesto Cobranza por ventasy saldo de cuentas por cobrar
Ventas Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Enero $54,000 $37,800 $16,200
Febrero $60,750 $42,525 $18,225
Marzo $57,600 $40,320 $17,280
Abril $63,000 $44,100 $18,900
Mayo $49,500 $34,650 $14,850
Junio $51,750 $36,225 $15,525
Julio $60,750 $42,525 $18,225
Agosto $69,300 $48,510 $20,790
Septiembre $55,800 $39,060 $16,740
Octubre $47,250 $33,075 $14,175
Noviembre $48,600 $34,020 $14,580
Diciembre $59,400 $41,580 $17,820
Ingreso efectivo por ventas $37,800 $58,725 $58,545 $61,380 $53,550 $51,075 $58,050 $66,735 $59,850 $49,815 $48,195 $56,160 A presupuesto de efectivo o de caja
Saldo de cuentas x cobrar $16,200 $18,225 $17,280 $18,900 $14,850 $15,525 $18,225 $20,790 $16,740 $14,175 $14,580 $17,820 A Balance General Proforma
Plan de Producción
En unidades
PRODUCTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Pronostico d Ventas 1200 1350 1280 1400 1100 1150 1350 1540 1240 1050 1080 1320
Inventario Final 120.0 135.0 128.0 140.0 110.0 115.0 135.0 154.0 124.0 105.0 108.0 132.0
Inventario Inicial 160 120.0 135.0 128.0 140.0 110.0 115.0 135.0 154.0 124.0 105.0 108.0
Requer. de Producción 1160 1365 1273 1412 1070 1155 1370 1559 1210 1031 1083 1344
Presupuesto de MATERIA PRIMA
Materia Prima Consumida (CANTIDADES)
Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Materia Prima X 4640 5460 5092 5648 4280 4620 5480 6236 4840 4124 4332 5376
Materia Prima Y 6960 8190 7638 8472 6420 6930 8220 9354 7260 6186 6498 8064
Materia Prima Z 1160 1365 1273 1412 1070 1155 1370 1559 1210 1031 1083 1344
Materia Prima Consumida (VALORIZADA)
Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Materia Prima X $13,920 $16,380 $15,276 $16,944 $12,840 $13,860 $16,440 $18,708 $14,520 $12,372 $12,996 $16,128
Materia Prima Y $6,960 $8,190 $7,638 $8,472 $6,420 $6,930 $8,220 $9,354 $7,260 $6,186 $6,498 $8,064
Materia Prima Z $2,320 $2,730 $2,546 $2,824 $2,140 $2,310 $2,740 $3,118 $2,420 $2,062 $2,166 $2,688
Total MP $23,200 $27,300 $25,460 $28,240 $21,400 $23,100 $27,400 $31,180 $24,200 $20,620 $21,660 $26,880
Presupuesto de Mano de Obra
DETERMINACION HH
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
PRODUCTO
Total Horas requeridas
PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Haber Bruto
Aportaciones
Sub total
Previsiones
TOTAL
Presupuesto de Costos Indirectos
Producto A
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Costo Fijo
Costo Variable
TOTAL
Presupuesto de PRODUCCIÓN
En valores
PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1. Materia Prima $23,200 $27,300 $25,460 $28,240 $21,400 $23,100 $27,400 $31,180 $24,200 $20,620 $21,660 $26,880
2. Mano de Obra
3. Costos Indirectos
Costo de la Producción
Unidades a Producir
Costo Unitario
