Extracamiones del centro S.A DE C.
V CI-1
Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2017 AJFL 19/02/18
Cuestionario de Control Interno MMR 19/02/18
ELEMENTO POLÍTICA DE CONTROL SI NO COMENTARIOS
EFECTIVO Y ¿Se formulan y revisan SI
EQUIVALENTES cortes diarios de ingresos?
DE EFECTIVO
¿se practican arqueos
periódicos y sorpresivos al SI
responsable del efectivo?
¿Se depositan diariamente El efectivo se
los ingresos en el banco, el SI deposita
envió se hace por medios íntegramente el
seguros? mismo día en el
banco por conducto
de una empresa de
servicios. Pag.40
Los pagos de
¿Todos los pagos que efectivo son
realiza la empresa se hacen autorizados por el
mediante cheque SI director general y el
nominativo o transferencia gerente de finanzas.
electrónica, Pag. 40
por funcionario autorizado?
¿Los funcionarios que firman
cheque o realizan retiros de SI
efectivo con cargo a las
cuentas bancarias de la
empresa, están autorizados
por el consejo de
administración?
¿Se concilian los saldos
bancarios y se justifican SI
partidas anormales en forma
oportuna?
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¿Ser guarda en caja fuerte el
dinero, chequeras y demás
documentos de rápida SI
realización
¿La cajera y funcionarios
que administran efectivo
están protegidos con SI
confianza de fidelidad?
¿Las inversiones en valores Están bajo la
de rápida realización son SI responsabilidad del
autorizados por funcionarios gerente de finanzas.
competentes? Pag. 40
¿Existe segregación de
funciones entre las personas Si ya que esta el
que administran efectivo, SI cajero que se
procesan información y encuentra en caja,
realizan pagos? el contador
encargado de
contabilidades, el
contralor hace
arqueos sorpresivos
y el gerente de
finanzas se encarga
de las inversiones
en valores.
¿Se revisan con frecuencia
los intereses devengados por NO
las inversiones en valores?
CUENTAS POR ¿Se garantizan las cuentas SI NO Se garantizan con
COBRAR por cobrar con pagare y aval pagaré, pero no
y a nombre de la empresa? cuenta con aval.
¿Se practican arqueos de Lo realiza el
documentos con frecuencia SI contralor de la
por funcionario distinto al que entidad
los custodia?
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¿Se da seguimiento de Se cuenta con
gestión de cobro para la SI vigilancia constante
oportuna recuperación de y efectiva sobre los
cartera? vencimientos y
cobranza.
por qué se cuenta
¿Se formulan reportes de con vigilancia
cartera por antigüedad de constante y efectiva
saldos y tomar decisión SI sobre información
sobre ellos? de antigüedad de
saldos
¿Se tienen establecidas se otorgan solo en
políticas de crédito en cuanto SI unidades nuevas a
a monto, plazo y un plazo máximo de
autorización? 90 días, previo
estudio de clientes
¿Existe segregación de las
funciones de autorización, SI
registro, ventas o
mercadotecnia y custodia del
efectivo?
se guardan en una
¿La custodia física de caja fuerte bajo la
documentos y cuentas por custodia del Gerente
cobrar es adecuada? de crédito y
SI cobranza
¿Existe vigilancia constante
y efectiva sobre los mensualmente por
vencimientos y cobranza, SI gerente de crédito y
principalmente con base en cobranza
información sobre
antigüedad de saldos?
¿Existe un funcionario El gerente de crédito
competente y designado SI y cobranza
para autorizar ventas a
crédito, precios,
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devoluciones y descuentos?
¿Las operaciones de venta y
devoluciones se amparan
con documentación SI
comprobatoria (¿factura
digital?
¿Los precios de venta se SI
basan en listas de precio ya
las políticas establecidas por
la compañía?
¿El personal que custodia y SI
administra cuentas por
cobrar se encuentra
protegido con fianza de
fidelidad?
¿Se contratan pólizas de seguros contra robo, Para unidades
incendio, etc? nuevas si, para
SI refacciones no.
La custodia física
de los inventarios
se controla
restringiendo a
¿Se restringe el acceso de personas a bodegas?
zonas de
almacenaje a
personas ajenas al
SI almacén.
¿Se practican inventarios periódicos y rotativos y se Los conteos
INVENTARIOS Y toman medidas correctivas sobre faltantes, físicos identifican
COSTO DE VENTA mercancía dañada u obsoleta? faltantes, mermas
e inventarios de
SI lento movimiento.
¿Se revisa cuidadosamente, las entradas y salidas
de mercancía del almacén? SI
¿Existen controles de existencias mediante
programas de cómputo acorde con las necesidades
de la empresa? SI
Al entrar
¿Se obtienen reportes de existencias y movimiento mercancía al
de mercancías, procurando una rotación adecuada? almacén se
¿Las reposiciones se hacen en base a estos elabora la nota de
reportes? SI entrada, registro
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de inversión y
pasivo
correspondiente.
Las salidas de
almacén se
controlan
mediante nota de
¿Se factura y registra todas las salidas de salida pre
mercancía al momento de salir de almacén? SI numerada.
¿El registro de inversión en inventarios y del pasivo
correspondiente se hace oportunamente? SI
El registro y
acumulaciones de
los elementos del
¿Existen registros y procedimientos adecuados para costo se llevan en
la acumulación de los elementos del costo de forma
venta? SI automatizada.
Existe una
adecuada
segregación de
funciones respecto
¿Existe segregación adecuada entre las funciones a autorización,
de administración de inventarios, manejo de custodia y registro
efectivo, cobranza, finanzas y mercadotecnia? SI de inventarios.
¿Se tienen registros apropiados para identificar por
cada cuenta o elemento los anticipos de impuestos
PAGOS realizados durante el año? SI
ANTICIPADOS ¿Los saldos de impuestos a favor, se asegura su
Estos impuestos
(IMPUESTOS origen, se registran adecuadamente y se
se valúan a su
ANTICIPADOS Y A compensan o solicitan en devolución
SI valor nominal.
FAVOR) oportunamente?
¿Los acreditamientos y compensaciones de
impuestos se registran con oportunidad? SI
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¿Las adquisiciones de mobiliario y
INMUEBLES, equipo, se autorizan por funcionario
MAQUINARIA Y competente; las de inmuebles se SI
EQUIPO autorizan por el Consejo de
Administración?
¿Existen registros en los que se SI
identifique plenamente, los diferentes
activos?
SI
¿Se cuenta con archivos o bitácoras
de documentos que sustentan la
propiedad de los activos?
SI
¿Existen políticas para distinguir las
adiciones a los activos, de aquellos
gastos por conservación y
mantenimiento? SI
¿Se realizan inventarios para
comprobar condiciones, reposiciones Si
o bajas?
¿Están protegidos mediante pólizas SI
de seguros, principalmente los
vehículos?
¿Se tienen establecidos un programa
de remodelación y de mantenimiento?
¿La contratación de deudas a cargo
PASIVO de la empresa, corresponden al más
PROVISIONES alto funcionario? ¿Tratándose de SI
Y pasivos por inmuebles e hipotecas
COMPROMISOS las autoriza el Consejo de
Administración? SI
¿Los pasivos y compromisos se
registrarán en la misma fecha de su SI
contratación?
¿Se tiene designado a algún
funcionario para que vigile el pago de
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deudas, de acuerdo al vencimiento? SI
¿Existe segregación entre las
funciones de autorización, compra,
enajenación, registro y pago? ¿Se
revisan las facturas, precios y
cálculos, así como su cotejo contra las
órdenes de compra y notas de
entrada de almacén? SI
¿Existe comunicación oportuna entre
la administración de la empresa y
partes involucradas?
¿Existe funcionarios designados SI comentarios
IMPUESTOS Y para preparar, revisar y
CONTRIBUCIONES autorizar el pago del impuesto?
POR PAGAR
¿La compañía tiene asesores SI
fiscales para verificar el
cumplimiento correcto de las
obligaciones fiscales?
¿Existen calendario de
impuestos que facilite la
preparación y programación de SI
pagos?
¿Se presupuesta la base de SI
impuestos y contribuciones?
SI No
¿Existen registros para cada
CAPITAL elemento del capital contable? SI
CONTABLE
¿Los movimientos a las cuentas SI
del capital contable son
autorizadas en asambleas de
accionistas?
¿Los saldos de las cuentas del SI
capital contable coinciden con
las cantidades de los libros
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sociales y actas de asambleas SI
de accionistas?
¿La comunicación de los
acuerdos de accionistas en las
asambleas fluye de manera
eficaz al departamento de SI
finanzas para el registro
oportuno?
¿Tratándose de distribución de
dividendos, se aprueba en
asamblea de accionistas y se
pagan los impuestos de SI
conformidad con la Ley de ISR?
¿Los registros en los libros
sociales están al corriente y de
acuerdo a las actas de SI
asamblea de accionistas?
SI NO
¿Existen políticas de venta al
VENTAS contado, a crédito y SI
descuentos, se comunican al
personal?
¿Se vigila que las ventas se
realicen conforme a las
políticas establecidas por la SI
dirección de la empresa?
¿Las ventas a crédito,
descuentos, devoluciones y
promociones se autorizan por SI
funcionario designado?
¿Se preparan informes por
segmentos sobre ventas, se SI
valúan y toman decisiones en
base en ellos?
¿Se revisa la facturación en
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cuanto a mercancía surtida, SI
listas de precios, descuentos,
impuestos y cálculos SI
aritméticos?
¿Se vigila el desempeño del
personal de ventas, su trato y SI
atención al cliente?
¿La compañía opera en base
a un plan de trabajo,
presupuestos, objetivos y SI
metas de venta?
¿Existe una estrecha
comunicación entre
vendedores y la persona que SI
controla la cobranza para
otorgar, negar o suspender
créditos?
SI NO
¿Las compras de mercancía se
COMPRAS realizan en base a presupuesto,
procurando mantener un inventario
balanceado y una rotación adecuada? SI
¿Existen convenios de compras con
proveedores por escrito en el que se
especifiquen condiciones, NO
responsabilidades y compromisos?
¿Existe una persona, competente
y responsable para el desempeño SI
de las funciones de compra?
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SI NO
¿Existe presupuesto para los gastos
GASTOS de operación? SI
GENERALES
DE ¿La compañía tiene designado a un
OPERACIÓN funcionario para que autorice los
gastos antes de ser pagados? el SI
Director General
¿Se procura que todos los gastos se
respalden con factura requisitada, con
cheque nominativo y se cancelan con SI
sello de pagado al momento de
efectuar el pago?
¿Existe segregación de las funciones SI
de autorización, pago y registro?
SI NO
¿El personal que labora en la
NÓMINAS Y empresa está inscrito en el IMSS? SI
PERSONAL
¿Las nóminas se preparan en base a Por medio de
registros de asistencia u otros SI reloj digital
medios? por sistema
de cómputo.
¿Existen contratos de trabajo del
personal que labora en la compañía? SI
¿Existen expedientes del personal
que contengan el historial y Se lleva en
documentos referenciales? SI expedientes
digitales.
¿Las nóminas de sueldos y
prestaciones se autorizan por SI Por el director
funcionario competente? por el general.
director general
¿Se contratan fianzas de fidelidad
para los empleados que custodien
valores tales como: ¿cajero, SI
encargado de cobranza, almacenista,
velador, etc.?
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¿Se evalúa el desempeño del
personal, mediante reportes o
informes en forma periódica, u otros SI
mecanismos?
¿Se vigilan tiempos muertos,
duplicidad de funciones y trabajos NO
personales que perjudiquen la
empresa?
