ACTIVIDAD 5 - CONSTRUYENDO NUESTRO APORTE ACADÉMICO SOBRE LA
EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL
PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Estudiante
Dariana Yulieth Abuabara Carrascal
Tutor:
Luis Pedraza
Octubre 2024
¿QUE ES LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL?
El siguiente informe tiene como finalidad dar a conocer la diferencia, causas y
consecuencia de la evasión y la elusión fiscal; así como también los ejemplos de
estas dos situaciones para tener un mayor bosquejo de la temática. Tema de total
relevancia para empresarios, ciudadanos y gobiernos.
Primeramente, La elusión fiscal se da cuando el contribuyente utiliza maniobras o
estrategias permitidas por la ley para no pagar o disminuir la contribución fiscal,
existen diferentes mecanismos para la elución de impuesto, un ejemplo claro de
estos, son los famosos paraísos fiscales donde aplican intereses
considerablemente bajos, incluso nulos, a empresas o ciudadanos no residentes.
los paraísos fiscales en Colombia son:
• Antigua y Barbuda.
• Archipiélago de Svalbard.
• Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelón.
• Estado de Brunei Darussalam.
• Estado de Kuwait.
• Estado de Qatar.
• Estado Independiente de Samoa Occidental.
• Granada.
Otro ejemplo de alusión es el aprovechamiento de deducciones para pagar menos
impuestos, utilizar las herramientas leales para limitar el pago de impuestos, radicar
una empresa en la comunidad con mejor tratamiento fiscal, utilizar paraísos fiscales
para proteger tus bienes.
Estas alusiones permiten que las empresas tengan un ahorro en sus estados
financieros y cuentas contables, con la finalidad que tengan una mejor rentabilidad
y conserven puestos de trabajos de calidad.
Sin embargo, la alusión de impuesto implica una disminución de los recaudos para
el gobierno por lo que disminuye el presupuesto para educación, tecnología, ciencia,
salud. Sin embargo, son practicas permitida por el gobierno para incentivar a las
empresas en su capacidad productiva y generación de puestos de trabajo.
Por otra parte, la evasión de impuesto es todo lo contrario a la alusión, siendo una
practica deshonesta e ilegal donde evasores la utilizan un conjunto de acciones u
omisiones orientadas a reducir parcial o totalmente el monto de impuestos que
legalmente le corresponde aportar a un contribuyente.
Con el fin de buscar su propio beneficio económico empleando estrategias para no
generar el aporte requerido a la nación, convirtiéndose en un delito sancionatorio
para quien lo ejecute.
Se entiende que evasión de impuestos contablemente significa que cualquier activo
o ingreso oculto por un individuo o un contribuyente proviene de las autoridades
fiscales o del acto ilegal de sobreestimar el concepto de deducción de impuestos
para que el impuesto pagado sea menor o nulo que el impuesto pagado legalmente.
Esta mala práctica perjudica al país porque aumenta la carga financiera y la
desigualdad y el desequilibrio de las finanzas públicas de cualquier país. Como
consecuencia de la evasión se presenta una sanción como privativas de libertad,
pero si son fraudes de menor cuantía, son considerados como infracción
administrativa que se sancionan con multas. Otras de las causas de la evasión de
impuestos son:
• Bajo nivel educativo de la población. Si analizamos el bajo nivel educativo, es
propuesto por el sistema educativo existente, porque resulta que está lejos de
pensar, diseñar e implementar las habilidades necesarias para superar los
obstáculos y desafíos que el sistema mundial trae a todas las personas. Nivel de
política educativa.
• La subsistencia de una economía informal bastante alta. La gran demanda de la
economía informal es causada por la falta de conocimiento y un bajo nivel de
educación de la población, lo que lleva a muchos empresarios a ser informales y no
seguir las reglas que rigen el comercio.
Un claro ejemplo de la evasión del IVA se hace a través de empresas ficticias o
temporales que expiden facturas de venta de insumos o servicios con IVA incluido
que no pagan a la Dian.
Según un informe del Diario la Republica (17/06/2024) La evasión de impuestos en
Colombia ronda 6% del PIB, unos US$17.000 millones, unas tres reformas
tributarias, problema que debe ser abordado ahora que hay crisis de recursos.
En Colombia, los declarantes de renta no pasan de 6 millones de personas, de las
cuales solo la mitad paga algún monto; en el universo empresarial no se llega ni a
dos millones de empresas: 1,5 millones son micros; 100.000 pequeñas; 25.000
medianas y unas 8.000 grandes. Visto de otra manera, un trabajador formal
colombiano necesita 195 días de los 365 del año para pagar impuestos, es decir,
54% del total anual de las jornadas se le va en pagar los tributos al Estado.
Para este mismo Diario “La evasión siempre ha sido el hueso duro de roer por parte
del Ministerio de Hacienda y en la última reforma tributaria fue un tema olvidado. Se
estima que unos $60 billones se llevan los evasores. En IVA hay una evasión de
25%, en renta de 40%, y en contrabando se calcula en más de US$8.000 millones
anuales.
Más de 100.000 contribuyentes le adeudan $3,5 billones al Estado, situación que
se explica por el bajo crecimiento económico, la lenta recuperación de algunos
sectores y por la ola de inseguridad en varias regiones, lo que no permite que los
negocios florezcan o las personas progresen. Pero lo real es que en Colombia no
hay una cultura tributaria madura. Por ejemplo: los presupuestos nacionales son
procedimientos legales que por lo general se hacen a puerta cerrada y que nadie
entiende.”
Por lo que, la evasión de impuesto es un tema mayúsculo para el gobierno, debido
que la mayor parte de los colombianos no tienen una cultura tributaria, donde
muchos se escudan con frases célebres que escuchamos en la calle, “el gobierno
se roba la plata”; no cabe duda que hay una desconfianza en una parte de la
población en donde van a terminar esos recursos, manifestando que quedan en
manos de particulares y no en beneficios sociales.
Distinto ocurre en otros países desarrollados, en donde los ciudadanos saben de
cuánto dinero se dispone para hacer obras y cómo se obtiene el dinero para al
Presupuesto General de la Nación. Según los cálculos de Fedesarrollo, en abril se
registró la mayor caída del recaudo tributario desde 2010; disminución de 10%, ya
en mayo las cosas mejoraron, se recaudaron $30,26 billones, lo que representa un
aumento nominal de 17,8% y real de 11% si se compara con el mismo mes de 2023.
Por lo que se infiere que el gobierno debe buscar la implementación de estrategias
educando a los colombianos, en la importancia de tributar, generando informes y
haciéndole publicidad en la inversión del dinero recaudado, para que los
colombianos estén enterados en que se está invirtiendo el recaudo fiscal y tengan
el deseo voluntario de tributar.
La inversión social es muy importante porque permite el crecimiento y desarrollo de
los países, una nación con un buen sistema de educación y salud genera progreso,
lo que permite una buena calidad de vida.
La construcción de vías facilita el acceso a mayor parte del territorio como por
ejemplo la llegada de productos y servicio a una determinada población, bajando
los costos de distribución que al final se ve reflejado en el precio al consumidor.
Otra forma de inversión con el dinero recaudado en los tributos, es la inversión en
Tecnología, y para nadie es un secreto que esta facilita el diario vivir de las personas.
Hoy por hoy vemos que los colombianos esperan en pago de la renta ciudadana,
devolución del IVA, Colombia sin Hambre, Jovenes en acción, adulto mayor,
programas que sin duda ayudan o alivian las necesidades de las personas, y para
nadie es un secreto que lo esperan con ansia y reclaman su pago; es notorio ver en
las redes sociales que hacen largas filas desde la madrugada para cobrar su pago.
Hoy en día lo exigen, sería ideal que el gobierno implemente estrategias para que
Tributen, con agrado sin evasiones. Debido que el país necesita de recursos
económicos para cumplir con el gasto social. Pero tampoco debe ser tan permisivo
que solo esperemos beneficios y no contribuciones, la educación tributaria es
necesaria y urgente en nuestro país; además de implementar una legislación
tributaria que evite la evasión de impuesto, que nada de bien le hace al país.
BIBLIOGRAFIAS
[Link]
la-evasion-3881175
[Link]
[Link]
6b83f7f5aa17/content#:~:text=La%20evasi%C3%B3n%20de%20impuesto%20es,l
e%20presenta%20una%20sanci%C3%B3n%20como
