REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
DE ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
CAJA CHICA Y CONCILIACIÓN BANCARIA
Docente de la cátedra: Elaborado por:
Unidad Curricular:
Gestión Contable de la Empresa ll
Especialidad:
Administración de Empresas
Barcelona, octubre,
GLOSARIO DE TÉRMINOS
Activo circulante: Es una categoría contable que engloba todos los
activos que se espera que se conviertan en efectivo o se consuman en un
ciclo operativo normal, generalmente dentro de un año. Esto incluye el
efectivo, las cuentas por cobrar (dinero que se espera recibir de los clientes),
el inventario de productos terminados o materias primas y los activos
financieros a corto plazo.
Activo circulante disponible: Se refiere a los recursos financieros de
una empresa que están fácilmente disponibles para su uso inmediato. Esto
incluye el efectivo en caja y los depósitos bancarios que se pueden retirar sin
restricciones. Estos activos son importantes para cubrir las necesidades de
efectivo diarias de la empresa, como pagar a proveedores, empleados y
otros gastos operativos.
Arqueo de caja: Es un proceso de verificación física y contable del
efectivo y otros valores en una caja o punto de venta. Se realiza para
garantizar que el saldo registrado en los libros contables coincida con el
saldo físico. Durante el arqueo de caja, se cuentan el dinero, los cheques y
otros valores monetarios y se comparan con los registros contables. Esto
ayuda a identificar cualquier discrepancia y asegurarse de que no haya
faltantes o sobrantes de efectivo.
Caja chica: Es un fondo de efectivo pequeño y fijo que se utiliza en una
empresa para cubrir gastos menores y frecuentes, como compras de
suministros de oficina o pagos de transporte. Este fondo generalmente se
mantiene en una caja física bajo la custodia de un responsable designado.
La caja chica ayuda a simplificar y agilizar el proceso de pagos pequeños,
evitando la necesidad de hacer múltiples transacciones bancarias por
cantidades mínimas.
Cheque en tránsito: Se refiere a un cheque emitido por una empresa
pero que aún no ha sido presentado para su cobro por parte del beneficiario
o no ha sido acreditado en la cuenta bancaria de la empresa. A pesar de
haber sido emitido, el valor del cheque no se considera disponible hasta que
sea compensado por el banco, por lo que se clasifica como un activo
circulante hasta su realización.
Cheque fantasma: Es un término utilizado en contabilidad para describir
un cheque que ha sido registrado en los libros contables de una empresa,
pero que no corresponde a una transacción legítima. Esto podría indicar
irregularidades financieras o incluso fraudes, ya que se está registrando un
desembolso que en realidad no ha ocurrido. La detección y corrección de
cheques fantasma es esencial para mantener la integridad de los registros
contables de una empresa.
Conciliación bancaria: Es el proceso de comparar los registros
contables de una empresa con los registros bancarios para garantizar que
coincidan. Este proceso se realiza mensualmente y ayuda a identificar
cualquier diferencia o discrepancia entre los saldos contables y los saldos
bancarios. La conciliación bancaria asegura que todas las transacciones y
movimientos de dinero se registren correctamente en los libros contables de
la empresa.
Control interno del efectivo: Son las políticas y procedimientos
establecidos por una empresa para garantizar la protección, seguridad y
manejo adecuado del efectivo. Estos controles incluyen la segregación de
funciones, la autorización adecuada para el manejo del efectivo, la
reconciliación regular de los saldos de efectivo, el uso de cajas fuertes o
sistemas de seguridad, y la supervisión y revisión periódica de las
transacciones en efectivo. Estos controles ayudan a prevenir fraudes y
errores en el manejo del dinero.
Cuenta banco: Es una cuenta financiera que una empresa tiene abierta
con una institución bancaria. Esta cuenta se utiliza para realizar
transacciones bancarias como depósitos, retiros, transferencias y pagos. La
cuenta banco registra los movimientos de efectivo y permite a la empresa
realizar un seguimiento de sus transacciones financieras, facilitando la
gestión de sus recursos monetarios.
Debe: Es un término contable que indica una de las dos partes de una
transacción. Representa el lado izquierdo de una cuenta en un libro mayor y
se utiliza para registrar aumentos en activos y gastos, y disminuciones en
pasivos y patrimonio.
Depósito en tránsito: Se refiere a un depósito que ha sido realizado por
una empresa, pero que aún no ha sido registrado por el banco. Esto ocurre
cuando una empresa ha depositado dinero en su cuenta bancaria, pero el
banco aún no ha procesado esa transacción y, por lo tanto, no se ha reflejado
en el saldo bancario actual. Durante este período de tránsito, el depósito se
considera un activo circulante para la empresa, aunque no se haya reflejado
en los registros bancarios.
Efectivo: Se refiere al dinero en forma de billetes y monedas que una
empresa tiene a su disposición, así como a los saldos en cuentas bancarias
que se pueden convertir rápidamente en efectivo. Es un activo líquido
esencial que permite a una empresa cumplir con sus obligaciones
financieras, realizar pagos y llevar a cabo operaciones comerciales.
Faltante en caja: Es la diferencia negativa que se produce cuando el
efectivo contado durante un arqueo de caja es mejor que el salgo registrado
en los libros contables. Esto indica que falta efectivo en comparación con lo
que se debería tener según los registros, lo que podría ser resultado de
errores, malversaciones o pérdida de dinero.
Flujo de efectivo: Es un informe financiero que muestra de forma
detallada los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un
período de tiempo específico. Rastrea cómo el dinero entra y sale. El
monitoreo constante del flujo de efectivo es crucial para evaluar la liquidez de
una empresa, su capacidad para cumplir con sus obligaciones y la toma de
decisiones financieras informadas.
Haber: Es un término contable que representa el lado derecho de una
cuenta en un libro mayor y se utiliza para registrar aumentos en pasivos y
patrimonio, y disminuciones en activos y gastos.
Nota de crédito: Es un documento emitido por una empresa para otorgar
un crédito a un cliente, disminuyendo la cantidad adeudada. Se utiliza para
corregir facturas erróneas o para gestionar devoluciones.
Nota de débito: Es un documento emitido por una empresa para indicar
que se ha realizado un cargo adicional al cliente. Esto puede ser el resultado
de un error en la factura, un pago insuficiente o cualquier otra circunstancia
en la cual la empresa deba cargar un monto adicional al cliente.
Reposición de caja: Es el proceso de reabastecer el fondo de caja chica
de una empresa con fondos adicionales después de que se haya agotado.
Esto implica solicitar fondos adicionales, justificar los gastos y proporcionar
los comprobantes adecuados para mantener la disponibilidad de efectivo
para gastos menores.
Saldo de caja: Se refiere al monto total de efectivo y otros valores
monetarios que se encuentran en la caja al final de un período contable. Este
saldo se obtiene después de contar y reconciliar físicamente el efectivo y
realizar los ajustes necesarios en los registros contables.
Sobrante en caja: Es aquel que se produce cuando el recuento físico del
efectivo en la caja es mayor que el saldo registrado en los libros contables.
Esto puede ocurrir debido a errores de registro, entradas duplicadas o
cualquier otra circunstancia en la cual haya un exceso de efectivo físico en
comparación con el saldo contable.
