EXAMEN FINAL

Nombre y Apellidos

Las sociedadesBACKUS SA, MÓNACO SA se fusionan, siendo LEO SA la que asume los activos
y pasivos de las dos sociedades que se extinguen.

FUSIÓN POR ABSORCIÓN A UNA SOCIEDAD QUE EXISTE

Los socios de las empresas BACKUS SA, MÓNACO y LEO SA acordaron fusionarse. El acuerdo consiste
asume los activos y pasivos de las otras dos sociedades que se extinguen.
A la fecha del acuerdo las sociedades presentan los siguientes Estados Financiera:

Backus S
Estado de Situación
Al 31 de Diciembre d
( Expresado en

ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Inventarios
Total activo corriente

Activo no Corriente
Propiedades, planta y equipo
Depreciación acumulada

Total activo no corriente

Total Activos

Conformación de los capitales de Backus SA

La sociedad está conformada por un capital social S/42000, como se observa a continuac

Socios Total
Anibal Jara 10,000
Leonidas Padilla 10,000
Susana Baca 22,000
 Total 42,000

MÓNACO S
Estado de Situación
Al 31 de Diciembre d
( Expresado en

ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Otras cuentas por cobrar
Inventarios
Total activo corriente

Activo no Corriente
Propiedades, planta y equipo
Depreciación acumulada

Total activo no corriente

Total Activos

El saldo de las cuenas por cobrar a socios contiene un préstamo al socio Pedro Sanchez

B) Conformación de los capitales de MÓNACO SA

La sociedad está tiene un capital de S/60,0000 conformado de la siguiente manera:

Socios Total
Sebastian Sotomayor 15000
Manuel Balcázar 25000
Leandro Chanta 15000
Pedro Sanchez 5000
Total 60,000

LEO SA
Estado de Situación
Al 31 de Diciembre d
( Expresado en
 ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Otras cuentas por cobrar
Inventarios
Total activo corriente

Activo no Corriente
Propiedades, planta y equipo
Depreciación acumulada

Total activo no corriente

Total Activos

C) Conformación de los capitales de LEO SA

La sociedad está tiene un capital social de S/90,000 , que representa 9,000, siendo su va

Detalle Acciones

Denis Dávila 2000

Ronald Zurita 2300
Irma Padilla 2200
Roberto Tello 2500

Total 9000

La fusión debe ser efectiva al 3 de Mayo, debiendo ser el nuevo capital la suma de los pa
definitiva, cobrando en efectivo las diferencias que existiera por el redondeo del valor de
Las nuevas acciones que se emitan tendrán un valor de S/20 cada una.

c) Operaciones que se realizaron antes de la Fusión

Durante el proceso de fusión se han realizado operaciones en cada una de las empresas
en el valor de sus patrimonios.

Backus SA
1 Se registró y pago recibos de teléfono por S/800 y se distribuye el gasto en 50% para ad
2 Se vendió todas las mercaderías porS/20,000 más IGV al contado.
3 Se dio de baja un activo fijo cuyo valor en libros es el siguiente:
 Activo Fijo
Depreciacion Acumulada

4 Se traslada el saldo de Resultados acumulados a la cuenta capital.

5 Se traslada el activo, pasivo y patrimonio a la empresa LEO SA , extinguéndose la empre

Mónaco SA

1 Se pagan alquileres adelantado por S/ 1200

2 Se cancelan a los proveedores todas las deudas, por lo que nos conceden un descuento
3 El socio Pedro Sanchez no está de acuerdo con la fusión; por tanto solicitó se le paguen
le corresponden antes de la fusión.
4 Se capitalizan las reservas y resultados acumulados
5 Se traslada el activo, pasivo y patrimonio a la empresa LEO SA, extinguéndose las empre

Leo SA

1 Se recibe dinero en efectivo por concepto de un depósito en garantía por S/1200 y alquil
2 Se determina el resultado de las operaciones y los socioas acuerdan capitalizar el capita
3 Se reciben los activos, pasivos y patrimonios de las sociedades Backus SA y Mónaco SA
4 Se recibe aportes en efectivo por las diferencias de redondeo del valor de las acciones.
que asume los activos

sionarse. El acuerdo consiste en que LEO SA

inanciera:

Backus SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del Año 2023
( Expresado en soles)

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
5,000 Cuentas por pagar comerciales

7,000
12,000 Total pasivo corriente

Patrimonio
45,600 Capital
-22,000 Capital Adicional
Resultados acumulados
23,600 Total Patrimonio
35,600 Total Pasivos y Patrimonios

como se observa a continuación:

Participación %
24.00%
24.00%
52.00%
 100%

MÓNACO SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del Año 2023
( Expresado en soles)

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
2,500 Cuentas por pagar comerciales
1,000 Otras cuentas por pagar
20,000
23,500 Total pasivo corriente

Patrimonio
57,000 Capital
-14,000 Reservas
Resultados acumulados
43,000 Total Patrimonio
66,500 Total Pasivos y Patrimonios

amo al socio Pedro Sanchez

de la siguiente manera:

Participacióreservas resultados
25.00% 625.00 750.00
42.00% 1,050.00 1,260.00
25.00% 625.00 750.00
8.00% 200.00 240.00
100% 2,500 3,000

LEO SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del Año 2023
( Expresado en soles)
 PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
4,000 Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
62,000
66,000 Total pasivo corriente

Patrimonio
88,000 Capital
-45,200 Capital Adicional
Resultados acumulados
42,800 Total Patrimonio
108,800 Total Pasivos y Patrimonios

epresenta 9,000, siendo su valor nominal de cada acción S/10 por cada uno

Valor Total Porcentaje

10 20000 22%
10 23000 26%
10 22000 24%
10 25000 28%

90000 100%

uevo capital la suma de los patrimonios de las tres sociedades, al momento de la fusión
a por el redondeo del valor de las acciones.
0 cada una.

en cada una de las empresas que han significado

buye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.

 12000
-12000
0

SA , extinguéndose la empresa Backus SA

nos conceden un descuento de 5% por pronto pago.

r tanto solicitó se le paguen todos sus derechos que

SA, extinguéndose las empresa Mónaco SA

n garantía por S/1200 y alquileres por S/ 2,000

acuerdan capitalizar el capital adicional y distribución de sus utilidades obtenidas.
des Backus SA y Mónaco SA
eo del valor de las acciones.
 1,800

1,800

42,000

-8,200
33,800
35,600
 1,000

1,000

60,000
2,500
3,000
65,500
66,500
 11,000

11,000

90,000
4,000
3,800
97,800
108,800
 DIARIO BACKUS SA

10
104
20
201
33
335
39
395
42
421
50
501
59
592
x/x

63
6364
42
421
x/x

42
421
10
104
x/x

94
942
95
952
79
791
 x/x

12
121
40
4011
70
701
x/x

69
691
20
201
x/x

10
104
12
121
x/x

39
395
33
335
x/x

61
611
69
691
 x/x

70
701
80
801
x/x

80
801
61
611
x/x

80
801
82
821
x/x

82
821
83
831
x/x

83
831
84
841
x/x

84
841
85
851
x/x

85
851
89
 891
x/x

39
395
40
4011
42
421
50
501
59
592
10
104
33
335
x/x

10
104
33
335
39
395
40
4011
42
421
50
501
59
592
x/x

59
591
50
501
x/x

39
 395
40
4011
42
421
50
501
´01
x/x

´01
10
104
33
335
x/x
 DIARIO BACKUS SA

…..............................................X…...........................................
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 5,000
MERCADERIAS
Mercaderías 7,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres 45,600
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas 8,200
Por la apertura de las cuentas al 01 de enero del 2024

….........................................................................................

Operación 1: Registro y pago de recibos de teléfono

…..............................................X…...........................................

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Telefono 800
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Por el registro del pago de telefono
…..............................................X…...........................................
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 800
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el pago de recibos de telefono
…..............................................X…...........................................
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal,Directores y Gerentes 400
GASTOS DE VENTAS
Gastos de Personal,Directores y Gerentes 400
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion del gasto 50% administracion y ventas

….........................................................................................

Operación 2: Venta de mercaderías más IGV al contado

…..............................................X…...........................................

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 23600
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas
VENTAS
Mercaderías
Por la venta de mercaderías al contado
…..............................................X…...........................................
COSTO DE VENTAS 7,000
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Por el costo de las mercaderías vendidas
…..............................................X…...........................................
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23600
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro de facturas según venta
…...............................................…...........................................

Operación 3: Baja de activo fijo

…..............................................X…...........................................
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo 12000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por la baja del activo
…..............................................X…...........................................

ASIENTOS DE CIERRE
…..............................................X…...........................................
VARIACION DE INVENTARIOS
Mercaderías 7,000
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Por el traslado del costo de ventas
…..............................................X…...........................................
VENTAS
Mercaderías 20000
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial
Por la cancelación de la cuenta ventas
…..............................................X…...........................................
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial 7,000
VARIACION DE INVENTARIOS
Mercaderías
Por la transferencia de la cuenta de variación de existencia al
margen comercial
…..............................................X…...........................................
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial 13,000
VALOR AGREGADO
Valor Agregado
Por el traslado del saldo del margen comercial al valor agregado
…..............................................X…...........................................
VALOR AGREGADO
Valor Agregado 13,000
EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto ( Insuficiencia Bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos del valor agregado al
excedente bruto de explotación
…..............................................X…...........................................
EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto ( Insuficiencia Bruta) de explotación 13,000
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion
al resultado de explotación
…..............................................X…...........................................
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación 13,000
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
Resultado antes de impuestos a las ganancias
Por la transferencia de resultado de explotación al resultado
antes de participaciones e impuestos
…..............................................X…...........................................
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
Resultado antes de impuestos a las ganancias 12,200.00
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de participaciones e
Impuestos a determinación del resultado del ejercicio,
…..............................................X…...........................................

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo 10,000
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas 3,600
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 1,800
CAPITAL
Capital Social 42,000
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas 4,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por el cierre del balance al mes de Enero del 2024
…..............................................X…...........................................
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 27,800
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres 33,600
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas
Por la apertura de las cuentas al 02de Febrero del 2024
…..............................................X…...........................................
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad no distribución 4,000
CAPITAL
Capital Social
Por el traslado de la cuenta resultados acumulados a la cuenta
capital.
…..............................................X…...........................................
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo 10,000
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas 3,600
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 1,800
CAPITAL
Capital Social 46000
LEO SA
Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Leo SA
…..............................................X…...........................................
LEO SA 61,400
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por el traslado de las cuentas del activo a Maricielo SA
22,000

1,800

42,000

65,800 65,800 0

800

800

800
 3600

20000

7,000

23600

12000

7,000
20000

7,000

13,000

13,000

13,000

13,000
12,200.00

27,800

33,600 61,400 61,400 0

10,000

3,600

1,800

42,000

4,000 61,400 61,400 0

4,000
61,400

27,800

33,600
 MAYOR BACKUS

Previo al balance de comprobación ( hoja de trabajo)

10 Efectivo y equip de efectv 12 Cuentas x Cobrar Com.

5,000 800 23,600 23,600
23,600

28,600 800 23,600 23,600

33 Prop. Planta y Equipo 39 Depreciac. Y amortiz. Acumu

45,600 12,000 12,000 22,000

45,600 12,000 12,000 22,000

42 Cuentas x Pagar 50 Capital

800 1,800 42,000
800

800 2,600 42,000

63 GASTO DE SERV. 65 OTROS GASTOS

800

800 0 0 0

70 Ventas 77 Ingresos Financieros

20,000
 20,000 0

94 GASTOS DE ADM. 95 GASTOS DE VENTAS

400 400

400 0 400 0
 20 Mercaderías
7,000 7,000

7,000 7,000

40Trib. X Pagar
3,600

3,600

59 Resultados acumulados
8,200

8,200 0

69 Costo de Ventas
7,000

7,000 0

79 CARGAS IMPUTABLES
800
800
 MAYOR BACKUS

Incluye asiento de cierre

10 Efectivo y equip de efectv 12 Cuentas x Cobrar Com.

5,000 800 23,600
23,600 27,800
27,800 27,800

56,400 56,400 23,600

33 Prop. Planta y Equipo 39 Depreciac. Y amortiz. Acumu

45,600 12,000 12,000
33,600 33,600 10,000
33,600 10,000

79,200 79,200 32,000

42 Cuentas x Pagar 50 Capital

800 1,800 42,000
1,800 800 46,000
1,800 1,800

4,400 4,400 88,000

61 Variación de Inventaios 63 GASTOS DE SERVICIOS

7,000 7,000 800

7,000 7,000 800

70 Ventas 79 Cargas Imputables

20,000 20,000
 20,000 20,000 0

82 Valor Agregado 83 Excedente bruto

13,000 13,000 13,000

13,000 13,000 13,000

85 Resultado antes de Imp. 89 Det. del ResuL del Ejercicio

12,200 13,000 12,200

12,200 13,000 12,200

95 GASTOS DE VENTAS ´01 LEO SA

400 61,400

400 0 61,400
ntas x Cobrar Com. 20 Mercaderías
23,600 7,000 7,000

23,600 7,000 7,000

reciac. Y amortiz. Acumu 40Trib. X Pagar

22,000 3,600 3,600
10,000 3,600 3,600

32,000 7,200 7,200

50 Capital 59 Resultados acumulados

42,000 8,200 4,000
42,000 4,000 12,200
4,000 4,000

88,000 16,200 16,200

ASTOS DE SERVICIOS 69 Costo de ventas

7,000 7,000

0 7,000 7,000

Cargas Imputables 80 Margen Comercial

800 7,000 20,000
 13,000

800 20,000 20,000

3 Excedente bruto 84 Resultado de explotación

13,000 13,000 13,000

13,000 13,000 13,000

. del ResuL del Ejercicio 94 GASTOS DE ADM

12,200 400

12,200 400 0

´01 LEO SA
61,400

61,400
 Balance

SUMAS DEL MAYOR

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

10 Efecto y Equivalentes de Efectivo 28,600.00 800.00
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros 23,600.00 23,600.00
20 Mercaderías 7,000.00 7,000.00
33 Propiedad, planta y Equipo 45,600.00 12,000.00
39 Depreciación y amortización acumulados 12,000.00 22,000.00
40 Tributos , contraprestaciones y aportes x pagar 0.00 3,600.00
42 Cuentas por pagar comerciales Terceros 800.00 2,600.00
50 Capital 0.00 42,000.00
59 Resultados Acumulados 8,200.00 0.00
61 Variación de inventarios
63 Gastos por serevicios 800.00 0.00
65 Otros gastos de Gestion 0.00 0.00
69 Costo de Ventas 7,000.00 0.00
70 Ventas 0.00 20,000.00
79 Cargas Imputables 0.00 800.00
94 Gastos de Administracion 400.00 0.00
95 Gastoas de Ventas 400.00 0.00
134,400.00 134,400.00
0.00
 BACKUS S.A
Balance de Comprobación

SALDOS TRANSFERENCIAS DISTRIBUCIÓN DE LOS

BALANCE
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO
27,800.00 27,800.00
0.00
0.00
33,600.00 33,600.00
10,000.00 10,000.00
3,600.00 3,600.00
1,800.00 1,800.00
42,000.00 42,000.00
8,200.00 8,200.00
0.00 7,000.00
800.00
0.00 0.00
7,000.00 7,000.00
20,000.00
800.00
400.00
400.00
78,200.00 78,200.00 7,000.00 7,000.00 69,600.00 57,400.00
0.00 12,200.00
69,600.00 69,600.00

4,000.00
DISTRIBUCIÓN DE LOS SALDOS
POR NATURALEZA POR FUNCIÓN
GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS

7,000.00
800.00

7,000.00
20,000.00 20,000.00

400.00
400.00
7,800.00 20,000.00 7,800.00 20,000.00
12,200.00 12,200.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00

0.00 0.00
 DIARIO MONACO S.A

Operaciones en la empresa Backus SA antes de la fusión

39
395
42
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63
635
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421
x/x

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421
10
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77
775
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 x/x

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611
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821
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x/x

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831
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395
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x/x

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39
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´01
x/x

´01
10
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335
x/x
 DIARIO MONACO S.A

n la empresa Backus SA antes de la fusión

…..............................................X…........................................... DEBE
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo 14,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 1,000
CAPITAL
Capital Social 60,000
RESERVAS
Reservas - Legal 2,500
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas 3,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
MERCADERIAS
Mercaderías
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por el cierre del balance al año 2023

…..............................................X…...........................................
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 2,500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,000
MERCADERIAS
Mercaderías 20,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres 57,000
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital Social
RESERVAS
Reservas - Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas
Por la apertura de las cuentas al 01 de enero del 2024
….........................................................................................

Operación 1: PAGO DE ALQUILER ADELANTADO

…..............................................X…...........................................

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Alquileres 1200
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Por el registro del alquiler
…..............................................X…...........................................
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1200
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el pago de alquileres
…..............................................X…...........................................

Operación 2: Pago de proveedores con el descuento 5%

…..............................................X…...........................................

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,000

Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos Obtenidos por pronto pago
Por el pago a proveedores con un descuento del 5% por pronto
pago
…..............................................X…...........................................

Operación 3: Pago a socio

…..............................................X…...........................................
CAPITAL
Capital Social 5000
RESERVAS
Reservas - Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas
CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTA
cuentas por pagar a accionistas
Por el registro de las acciones
…..............................................X…...........................................
CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTA
cuentas por pagar a accionistas 5,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el pago de las acciones
…..............................................X…...........................................

ASIENTOS DE CIERRE
…..............................................X…...........................................
VARIACION DE INVENTARIOS
Mercaderías 20,000
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Por el traslado del costo de ventas
…..............................................X…...........................................
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial 20,000
VARIACION DE INVENTARIOS
Mercaderías
Por la transferencia de la cuenta de variación de existencia al
margen comercial
…..............................................X…...........................................
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial 20,000
VALOR AGREGADO
Valor Agregado
Por el traslado del saldo del margen comercial al valor agregado
…..............................................X…...........................................
VALOR AGREGADO
Valor Agregado 20,000
EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto ( Insuficiencia Bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos del valor agregado al
excedente bruto de explotación
…..............................................X…...........................................
EXCEDENTE BRUTO ( INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto ( Insuficiencia Bruta) de explotación 20,000
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion
al resultado de explotación
…..............................................X…...........................................
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación 20,000
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
Resultado antes de impuestos a las ganancias
Por la transferencia de resultado de explotación al resultado
antes de participaciones e impuestos
…..............................................X…...........................................
INGRESOS FINANCIEROS
Descuentos obtenidos por pronto pago 50
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
Resultado antes de impuestos a las ganancias
Por la transferencia del saldo de la cuenta de ingresos financieros al
resultado antes de participaciones e impuestos
…..............................................X…...........................................
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
Resultado antes de impuestos a las ganancias
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de participaciones e
Impuestos a determinación del resultado del ejercicio,
…..............................................X…...........................................

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por el cierre del balance al mes de Enero del 2024
…..............................................X…...........................................
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 0
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres 0
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS
Pérdidas Acumuladas
Por la apertura de las cuentas al 02de Febrero del 2024
…..............................................X…...........................................
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad no distribución 0
CAPITAL
Capital Social
Por el traslado de la cuenta resultados acumulados a la cuenta
capital.
…..............................................X…...........................................
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada de propiedad, planta y Equipo 0
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMAS X PAGAR
Impuestos General a las Ventas 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 0
CAPITAL
Capital Social
LEO SA
Por el traslado de las cuentas de pasivo y patrimonio a Leo SA
…..............................................X…...........................................
LEO SA 0
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
Por el traslado de las cuentas del activo a Maricielo SA
HABER

2,500

1,000

20,000

57,000

14,000

1,000

60,000

2,500

3,000
 1200

1200

950

50

5,000.00
 5000

20,000

20,000

20,000

20,000

20,000
20,000

50

0.00

0
0

0
 BACKUS SA
Estado de Situación Financiera
Al 02 deFebrero del Año 2024
( Expresado en soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 27,800 Tributos y Aportes al Sistema Nac.
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar comerciales
Inventarios
Total activo corriente 27,800 Total pasivo corriente

Activo no Corriente Patrimonio

Propiedades, planta y equipo 33,600 Capital
Depreciación acumulada -10,000 Capital Adicional
Resultados acumulados
Total activo no corriente 23,600 Total Patrimonio
Total Activos 51,400 Total Pasivos y Patrimonios
nciera
2024
s)

SIVOS Y PATRIMONIO
ivo Corriente
utos y Aportes al Sistema Nac. De P 3,600
ntas por pagar comerciales 1,800

al pasivo corriente 5,400

42,000
ital Adicional
ultados acumulados 4,000
al Patrimonio 46,000
al Pasivos y Patrimonios 51,400
 MAYOR MONACO

Previo al balance de comprobación ( hoja de trabajo)

10 Efectivo y equip de efectv 12 Cuentas x Cobrar Com.

2,500 1,200 1,000
950
5,000

2,500 7,150 1,000 0

33 Prop. Planta y Equipo 39 Depreciac. Y amortiz. Acumu

57,000 14,000

57,000 0 0 14,000

42 Cuentas x Pagar 44 Cuentas x Pagar Acc.

1,200 1,000 5,000 5,000
1,000 1,200

2,200 2,200 5,000 5,000

58 Reservas 59 Resultados acumulados

0 2,500 0 3,000

0 2,500 0 3,000

63 GASTO DE SERV. 69 costo de ventas

1,200 0 20,000
1,200 0 0 20,000
 20 Mercaderías
20,000

20,000 0

40Trib. X Pagar

50 Capital
5,000 60,000

5,000 60,000

61 Variacion de inv
20,000

20,000 0

77 Ingresos Financieros
50
0 50
 Balance

SUMAS DEL MAYOR

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

10 Efecto y Equivalentes de Efectivo 2,500.00 7,150.00
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros 1,000.00 0.00
20 Mercaderías 20,000.00 0.00
33 Propiedad, planta y Equipo 57,000.00 0.00
39 Depreciación y amortización acumulados 0.00 14,000.00
40 Tributos , contraprestaciones y aportes x pagar
42 Cuentas por pagar comerciales Terceros 2,200.00 2,200.00
44 Cuetas por Pagar Accionistas 5,000.00 5,000.00
50 Capital 5,000.00 60,000.00
58 Reservas 0.00 2,500.00
59 Resultados Acumulados 0.00 3,000.00
61 Variación de inventarios 20,000.00 0.00
63 Gastos por serevicios 1,200.00 0.00
65 Otros gastos de Gestion
69 Costo de Ventas 0.00 20,000.00
70 Ventas
77 Cargas Imputables 0.00 50.00
94 Gastos de Administracion
95 Gastoas de Ventas
113,900.00 113,900.00
0.00
 BACKUS S.A
Balance de Comprobación

SALDOS TRANSFERENCIAS DISTRIBUCIÓN DE LOS

BALANCE
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO
4,650.00 0.00 4,650.00
1,000.00 1,000.00
20,000.00 20,000.00
57,000.00 57,000.00
14,000.00 14,000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
55,000.00 55,000.00
2,500.00 2,500.00
3,000.00 0.00 3,000.00
20,000.00
1,200.00
0.00
20,000.00
0.00
50.00
0.00
0.00
99,200.00 99,200.00 0.00 0.00 78,000.00 79,150.00
0.00 -1,150.00
78,000.00 78,000.00
DISTRIBUCIÓN DE LOS SALDOS
POR NATURALEZA POR FUNCIÓN
GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS

20,000.00
1,200.00

20,000.00

50.00 50.00

21,200.00 50.00 0.00 20,050.00

-21,150.00 20,050.00
50.00 50.00 20,050.00 20,050.00

-20,000.00 -41,200.00

-1,100.00