1.-) Realizar la siguiente Monografía en el Libro DIARIO.
1- La empresa PLUMA SAC se dedica a la compra y venta de electrodomésticos y se reapertura con lo siguiente:
- Dinero en cuenta corriente 3,000.00
- Factura x cobrar al Administrador x préstamo 5,000.00
- Factura por cobrar al cliente REPERZA 2,000.00
- Mercaderías: 23,000.00
10 cocinas a 1500 c/u
8 refrigeradoras a 1,000 c/u
- Cuentas por pagar comerciales 16,000.00
- Capital 25,000.00
- Resultados acumulados 8,000.00
2-El 03/03/21 se compra 100 licuadoras por el precio unitario de S/64.90 incluído IGV. Según FACT /02-780 . Se paga el
50% con cheque.
3- El 15/03 se contrata los servicios de un técnico para mantenimiento del local (pintado) cobrando por sus servicios
S/.1,800.00 según Fact 02-350 .Se paga con cheque .
4- El 18/03 se vende 80 licuadoras de la compra del 03/03 a S/90.00 c/u más IGV según Fact /01-186. Se paga el 40%
con cheque y el saldo al crédito. Calcular su Costo de ventas.
5-El 24/03 se compra 5 estantes para exhibición de sus productos por un valor de 500.00 c/u afecto al IGV según Fact
01-150. Se paga al contado con cheque.
6-El 28/03 se paga el recibo de Telefonía según recibo 02-5412 por 413.00 incluido IGV y se paga en efectivo.
ertura con lo siguiente:
CT /02-780 . Se paga el
do por sus servicios
01-186. Se paga el 40%
ecto al IGV según Fact
aga en efectivo.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
INTEGRANTES:
PERÍODO: 1/3/2021 CAMILA ANDREA AMBROSIO VASQUEZ
RUC: ALEXANDER MARK ASIPALI AÑO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLUMA SAC CARLOS DANIEL BARZOLA JACOBIN
ETSON ELBERT CARDENAS TAIPE
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,000.00
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 121 Cuenta por cobrar comerciales-terceros 2,000.00 ADDADAD
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 141 Cuenta por cobrar al personal 5,000.00
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 201 Mercaderías 23,000.00 CORRECTO
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 42 Cuentas por pagar comerciales 16,000.00
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 501 Capital social 25,000.00
1 1/3/2021 Por la apertura del ejercicio 3 59 Resualtados acumulados 8,000.00
2 3/3/2021 Registro de compra 8 FACT /02-780 60111 Compras de mercaderia 5,500
2 3/3/2021 Registro de compra 8 FACT /02-780 40111 IGV 990
2 3/3/2021 Registro de compra 8 FACT /02-780 42 Cuentas por pagar 6,490
3 3/3/2021 Destino de la compra FACT /02-780 20 Mercaderia 5,500
CORRECTO
3 3/3/2021 Destino de la compra FACT /02-780 61 Variación de existencias 5,500
4 3/3/2021 Cancelacion de la compra FACT /02-780 42 Cuentas por pagar diversas terceros 6,490
50% según enunciado
4 3/3/2021 Cancelacion de la compra FACT /02-780 10111 Caja y bancos 6,490
5 3/15/2022 Por el registro del servicio 2 Fact 02-350 63431 Mantenimiento y reparaciones 1,800
5 3/15/2022 Por el registro del servicio 2 Fact 02-350 4011 iGV 324
5 3/15/2022 Por el registro del servicio 2 Fact 02-350 46 CXP 2,124
6 3/15/2022 Destino del gasto Fact 02-350 94 Gastos de administracion 900
6 3/15/2022 Destino del gasto Fact 02-350 95 Gastos de ventas 900
CORRECTO
6 3/15/2022 Destino del gasto Fact 02-350 79 Cargas imputables 1,800
7 3/15/2022 Cancelación Fact 02-350 46 CXP 2,124
7 3/15/2022 Cancelación Fact 02-350 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financiera 2,124
8 3/3/2022 Por la venta de mercadería 14 Fact /01-186. 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 8,496.00
8 3/3/2022 Por la venta de mercadería 14 Fact /01-186. 40111 Impuesto general a las ventas 1,296.00
8 3/3/2022 Por la venta de mercadería 14 Fact /01-186. 70111 Ventas de mercaderia 7,200.00
Por el destino del costo de la
9 3/3/2022 Fact /01-186. 69111 Costo de venta 4,400.00 55 CORRECTO
mercadería
Por el destino del costo de la
9 3/3/2022 Fact /01-186. 20111 Mercadería 4,400.00
mercadería
10 3/3/2022 Cancelación del 40% de la venta Fact /01-186. 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financiera 3,398.40
10 3/3/2022 Cancelación del 40% de la venta Fact /01-186. 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 3,398.40
11 3/24/2022 Por la compra de un mueble 8 F/ 01-150 33 Compra de mueble 2,500
11 3/24/2022 Por la compra de un mueble 8 F/ 01-150 40111 Impuesto Genreal a las Ventas 450.00
11 3/24/2022 Por la compra de un mueble 8 F/ 01-150 46 CXP 2,950.00 CORRECTO
12 3/24/2022 Cancelación de la compra F/ 01-150 46 Cuentas por pagar comerciales terceros 2,950.00
12 3/24/2022 Cancelación de la compra F/ 01-150 10411 Cuenta corriente en instituciones financiera 2,950.00
13 3/28/2022 Por el pago del recibo 8 F/ 02-5412 63641 Telefono 350.00
13 3/28/2022 Por el pago del recibo 8 F/ 02-5412 40111 Impuesto Genreal a las Ventas 63.00
13 3/28/2022 Por el pago del recibo 8 F/ 02-5412 46 CXP 413.00
14 3/28/2022 Destino del gasto F/ 02-5412 94 Gastos de administracion 175.00
14 3/28/2022 Destino del gasto F/ 02-5412 95 Gastos de ventas 175.00
CORRECTO
14 3/28/2022 Destino del gasto F/ 02-5412 79 Cargas imputables 350.00
15 3/28/2022 Cancelacion del recibo F/ 02-5412 46 Cuenta por pagar 413.00
15 3/28/2022 Cancelacion del recibo F/ 02-5412 101 Efectivo y equivalente efectivo 413.00
TOTALES 88,898.40 88,898.40
0
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2021 4 Cancelacion de la compra
28/3/2022 15 Cancelacion del recibo
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
15/3/2022 7 Cancelación
3/3/2022 10 Cancelación del 40% de la venta
24/3/2022 12 Cancelación de la compra
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
3/3/2022 8 Por la venta de mercadería
3/3/2022 10 Cancelación del 40% de la venta
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
3/3/2021 3 Destino de la compra
3/3/2022 9 Por el destino del costo de la mercadería
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
24/3/2022 11 Por la compra de un mueble
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2021 2 Registro de compra
15/3/2022 5 Por el registro del servicio
3/3/2022 8 Por la venta de mercadería
24/3/2022 11 Por la compra de un mueble
28/3/2022 13 Por el pago del recibo
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
3/3/2021 2 Registro de compra
3/3/2021 4 Cancelacion de la compra
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
15/3/2022 5 Por el registro del servicio
15/3/2022 7 Cancelación
24/3/2022 11 Por la compra de un mueble
24/3/2022 12 Cancelación de la compra
28/3/2022 13 Por el pago del recibo
28/3/2022 15 Cancelacion del recibo
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/1/2021 1 Por la apertura del ejercicio
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2021 2 Registro de compra
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2021 3 Destino de la compra
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
15/3/2022 5 Por el registro del servicio
28/3/2022 13 Por el pago del recibo
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2022 9 Por el destino del costo de la mercadería
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
3/3/2022 8 Por la venta de mercadería
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
15/3/2022 6 Destino del gasto
28/3/2022 14 Destino del gasto
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
15/3/2022 6 Destino del gasto
28/3/2022 14 Destino del gasto
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN
15/3/2022 6 Destino del gasto
28/3/2022 14 Destino del gasto
TOTALES
TOTAL
Jan-21
PLUMA SAC
10111 Caja y bancos
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
6,490
413
0 6,903
10411 Cuenta corriente en instituciones
financiera
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,000
2,124
3,398
2,950
6,398 5,074
12121 Cuentas por cobrar comerciales
terceros
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,000
8,496
% de la venta 3,398
10,496 3,398
141 Cuentas por cobrar al personal
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
5,000
5,000 0
20111 Mercaderia
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23,000
5,500
de la mercadería 4,400
28,500 4,400
33 Inmueble, maquinaria y equipo
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,500
2,500 0
40111 IGV
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
990
324
1,296
450
63
1,827 1,296
42 Cuentas por pagar comerciales
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
16,000
6,490
6,490
6,490 22,490
46 Cuentas por pagar diversas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,124
2,124
2,950
2,950
413
413
5,487 5,487
50111 Capital social
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
25,000
0 25,000
59 Resultados acumulados
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
8,000
8,000 0
60111 Compras de mercaderia
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
5,500
5,500 0
61 Variacion de existencias
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
5,500
0 5,500
63431 Mantenimiento y reparaciones
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,800
350
2,150 0
69111 Costo de venta
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
4,400
4,400 0
70111 Venta de mercaderia
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
7,200
0 7,200
79 Cargas imputables
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,800
350
0 2,150
94 Gato de administracion
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
900
175
1,075 0
95 Gastos de venta
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
900
175
1,075 0
88,898.40 88,898.40
CODIGO DE SALDOS INICIALES
LA CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
CONTABLE
DEBE HABER
10 Caja y bancos 6,398.40 11,977.00
12 Clientes 10,496.00 3,398.40
14 Cuentas por cobrar al personal 5,000.00
20 Mercaderia 28,500.00 4,400.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 2,500.00
40 Tributos por pagar 1,827.00 1,296.00
42 Cuentas por pagar 6,490.00 22,490.00
46 Cuentas por pagar diversas a terceros 5,487.00 5,487.00
50 Capital 25,000.00
59 Resultados acumulados 8,000.00
60 Compras 5,500.00
61 Variacion de existencias 5,500.00
63 Servicios Prestados por Terceros 2,150.00
69 Costo de ventas 4,400.00
70 Ventas 7,200.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 2,150.00
94 Gastos Administrativos 1,075.00
95 Gastos de Ventas 1,075.00
88,898.40 88,898.40
SALDOS FINALES DEL BALANCE SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
MOVIMIENTOS AJUSTES PERDIDAS Y GANANCIAS POR
GENERAL
NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PERDIDAS GANANCIAS
5,578.60 5,578.60
7,097.60 7,097.60
5,000.00 5,000.00
24,100.00 24,100.00
2,500.00 2,500.00
531.00 531.00
16,000.00 16,000.00
0.00 0.00
25,000.00 25,000.00
8,000.00 8,000.00
5,500.00 5,500.00
5,500.00 4,400.00 1,100.00
2,150.00 2,150.00
4,400.00 4,400.00
7,200.00 7,200.00
2,150.00 2,150.00
1,075.00 1,075.00
1,075.00 1,075.00
61,428.60 61,428.60 6,550.00 6,550.00 47,228.60 46,578.60 7,650.00 8,300.00
650.00 650.00
47,228.60 47,228.60 8,300.00 8,300.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PERDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIÓN
PERDIDAS GANANCIAS
4,400.00
7,200.00
1,075.00
1,075.00
6,550.00 7,200.00
650.00
7,200.00 7,200.00
