Pontificia Universidad Católica del Perú - Centrum PUCP
Docente: Javier Benavides
Ejercicio de Revisión #1
La siguiente información se relaciona con AutoPeruano SAC, una empresa de revisión técnica de vehículos
Precio de Servicio Promedio S/ 560
Ventas por Región (unidades)
1 2 3 4
Enero 67500.00 80000.00 35000.00 101000.00
Febrero 64000.00 89500.00 41000.00 97500.00
Marzo 70500.00 86000.00 29500.00 112000.00
Los inventarios de suministros para las revisiones se muestran (unidades)
1.enero 204,650 (costo de S/ 961,855)
31.enero 201,500
28.febrero 195,900
31.marzo 206,100
Se requiere una unidad de suministro para cada servicio.
El costo variable de cada servicio es de S/ 440.
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para dar cada servicio difiere cada m
Ver cuadro:
Horas por Servicio Costo por Hora
Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352
Tasas de aplicación de costos indirectos de los servicios por hora de mano de obra directa:
S/
Mano de obra indirecta 0.50
Essalud y otras contribuciones 0.20
Mantenimiento 0.25
Aire comprimido 0.05
Energía 0.10
Varios 0.02
Gastos de Venta Variable como porcentaje de las ventas totales en soles:
Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas Incobrables 0.01%
Costos y gastos fijos por mes:
Remuneraciones (ventas) S/ 3,400
Remuneraciones (oficina) S/ 650
Remuneraciones (ejecutivos) S/ 2,800
Depreciación S/ 2,500 Área de Servicio
Impuestos S/ 250 Administración
Seguros S/ 500 Administración
Impuestos S/ 1,000 Área de Servicio
Seguros S/ 700
Otros materiales indirectos S/ 1,500
Mano de obra indirecta S/ 700
Supervisión S/ 950
Mantenimiento S/ 600
Aire Comprimido S/ 400
Energía S/ 350
Supuestos:
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
Los suministros se pagan cuando se reciben
Todas las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente
El saldo de caja al 1. de enero es de S/ 500000
Con esta información, prepare el presupuesto maestro que debe contener información sobre lo siguiente:
1. Ventas en unidades y soles
2. Compra y consumo de suministros
3. Consumo de mano de obra directa
4. Gastos indirectos, separados por área de servicio, administración y ventas.
5. Estado de resultados presupuestado, considerando una tasa de impuesto a la renta de 29.5%.
6. Presupuesto de Caja
5
91500.00
87500.00
110500.00
dar cada servicio difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
VENTAS
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
VENTAS
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
VENTAS
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
SERVICIO DE REVISION TECNICA
PRECIO DE SERVICIO 560
COSTO VARIABLE SE SERVICIO 440
Ventas por Región (unidades)
1 2 3
Enero 67,500 80,000 35,000
Febrero 64,000 89,500 41,000
Marzo 70,500 86,000 29,500
SUMINISTROS
Los inventarios de suministros para las revisiones se muestran (unidades)
1.enero 204,650 (costo de S/ 961,855)
31.enero 201,500
28.febrero 195,900
31.marzo 206,100
COMPRAS (UNIDADES) COMPRAS (S/.)
ENERO 371,850 ENERO
FEBRERO 373,900 FEBRERO
MARZO 418,700 MARZO
COSTO SUMINISTROS 961,855
COSTO UNIT 4.70
INVENTARIO VALORIZADO
ENERO 961,855.00
FEBRERO 947,050
MARZO 1,967,890
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para dar cada servicio difiere
Ver cuadro:
Horas por Costo por
Servicio Hora
Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352
TOTAL HORAS POR SERVICIO
1 2 3
Enero 56,323 66,753 29,204
Febrero 53,127 74,295 34,035
Marzo 60,353 73,623 25,254
TOTAL COSTO
1 2 3
Enero 202,500 240,000 105,000
Febrero 191,012 267,118 122,367
Marzo 216,992 264,700 90,798
4 5 Volumen ventas
101,000 91,500 375,000
97,500 87,500 379,500
112,000 110,500 408,500
1,747,695
1,757,330
1,967,890
hora para dar cada servicio difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
4 5 VENTAS TOTALES
84,275 76,348 312,903
80,936 72,635 315,029
95,881 94,597 349,708
4 5 VENTAS TOTALES
303,000 274,500 1,125,000
290,995 261,149 1,132,641
344,726 340,109 1,257,325
AutoPeruano SAC - Presupuesto Maestro 2024
Real VENTAS (UNIDADES)
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 67,500 80,000 35,000
Febrero 64,000 89,500 41,000
Marzo 70,500 86,000 29,500
TOTAL I TRIMESTRE 202,000 255,500 105,500
Real VENTAS (S/)
Precio de Venta S/ 560.00
REGION 1 REGION 2 REGION 3
ENERO S/ 37,800,000 S/ 44,800,000 S/ 19,600,000
FEBRERO S/ 35,840,000 S/ 50,120,000 S/ 22,960,000
MARZO S/ 39,480,000 S/ 48,160,000 S/ 16,520,000
TOTAL I TRIMESTRE 113,120,000 143,080,000 59,080,000
Total de Ventas Real 2023
Presupuesto de Ventas
CRECIMIENTO 10%
Real VENTAS (UNIDADES)
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 74,250 88,000 38,500
Febrero 70,400 98,450 45,100
Marzo 77,550 94,600 32,450
TOTAL I TRIMESTRE 222,200 281,050 116,050
Real VENTAS (S/)
REGION 1 REGION 2 REGION 3
ENERO 41,580,000 49,280,000 21,560,000
FEBRERO 39,424,000 55,132,000 25,256,000
MARZO 43,428,000 52,976,000 18,172,000
TOTAL I TRIMESTRE 124,432,000 157,388,000 64,988,000
Total de Ventas Presupuesto 2024
Presupuesto de Costos de Operación Variables / Directos
Se requiere una unidad de suministro para cada servicio.
SUMINISTROS S/ 4.70 Precio Unitario
REGION 1 REGION 2 REGION 3
ENERO 348,975.00 413,600.00 180,950.00
FEBRERO 330,880.00 462,715.00 211,970.00
MARZO 364,485.00 444,620.00 152,515.00
TOTAL I TRIMESTRE 1,044,340 1,320,935 545,435
COSTO VARIABLE x SERVICIO S/ 440.00 Precio Unitario
REGION 1 REGION 2 REGION 3
ENERO 32,670,000 38,720,000 16,940,000
FEBRERO 30,976,000 43,318,000 19,844,000
MARZO 34,122,000 41,624,000 14,278,000
TOTAL I TRIMESTRE 97,768,000 123,662,000 51,062,000
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para dar cada servicio difiere cada m
Ver cuadro:
Horas por Servicio Costo por Hora
Enero 0.834409 S/ 3.595359
Febrero 0.830115 S/ 3.613957
Marzo 0.856078 S/ 3.504352
TOTAL HORAS POR SERVICIO PRESUPUESTADO
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 61,955 73,428 32,125
Febrero 58,440 81,725 37,438
Marzo 66,389 80,985 27,780
TOTAL I TRIMESTRE 186,784 236,138 97,343
TOTAL COSTO POR SERVICIO PRESUPUESTADO
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 222,750 264,000 115,500
Febrero 211,200 295,350 135,300
Marzo 232,650 283,800 97,350
TOTAL I TRIMESTRE 666,600 843,150 348,150
Tasas de aplicación de costos indirectos de los servicios por hora de mano de obra directa:
S/
Mano de obra indirecta 0.50
Essalud y otras contribuciones 0.20
Mantenimiento 0.25
Aire comprimido 0.05
Energía 0.10
Varios 0.02
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR MANO DE OBRA INDIRECTA
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 30,977 36,714 16,062
Febrero 29,220 40,862 18,719
Marzo 33,194 40,492 13,890
TOTAL I TRIMESTRE 93,392 118,069 48,671
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR ESSALUD Y OTRAS CONTRIBUCIONES
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 12,391 14,686 6,425
Febrero 11,688 59,070 27,060
Marzo 13,278 56,760 19,470
TOTAL I TRIMESTRE 37,357 130,516 52,955
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR MANTENIMIENTO
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 15,489 18,357 8,031
Febrero 14,610 20,431 9,360
Marzo 16,597 20,246 6,945
TOTAL I TRIMESTRE 46,696 59,034 24,336
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR AIRE COMPRIMIDO
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 3,098 3,671 1,606
Febrero 2,922 4,086 1,872
Marzo 3,319 4,049 1,389
TOTAL I TRIMESTRE 9,339 11,807 4,867
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR ENERGÍA
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 0 3,671 1,606
Febrero 2,922 4,086 1,872
Marzo 6,195 4,049 1,389
TOTAL I TRIMESTRE 9,117 11,807 4,867
TOTAL COSTOS INDIRECTOS POR VARIOS
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 6,195 7,343 3,212
Febrero 5,844 8,172 3,744
Marzo 6,639 8,098 2,778
TOTAL I TRIMESTRE 18,678 23,614 9,734
TOTAL COSTOS DE OPERACION 99,693,520 126,180,931 52,101,015
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Venta Variable como porcentaje de las ventas totales en soles:
Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas Incobrables 0.01%
TOTAL COMISIONES
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 16,632 19,712 8,624
Febrero 15,770 22,053 10,102
Marzo 17,371 21,190 7,269
TOTAL I TRIMESTRE 49,773 62,955 25,995
TOTAL GASTOS VIAJES
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 8,316 9,856 4,312
Febrero 7,885 11,026 5,051
Marzo 8,686 10,595 3,634
TOTAL I TRIMESTRE 24,886 31,478 12,998
TOTAL GASTOS DE PUBLICIDAD
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 12,474 14,784 6,468
Febrero 11,827 16,540 7,577
Marzo 13,028 15,893 5,452
TOTAL I TRIMESTRE 37,330 47,216 19,496
TOTAL GASTOS DE CUENTAS INCOBRABLES
REGION 1 REGION 2 REGION 3
Enero 4,158 4,928 2,156
Febrero 3,942 5,513 2,526
Marzo 4,343 5,298 1,817
TOTAL I TRIMESTRE 12,443 15,739 6,499
Total Presupuesto de Gastos de Ventas
S/ 124,432 S/ 157,388 S/ 64,988
Variables
Presupuesto de Gastos de Operación Fijos
ENERO FEBRERO MARZO
Remuneraciones (ventas) S/ 3,400 S/ 3,400 S/ 3,400
Remuneraciones (oficina) S/ 650 S/ 650 S/ 650
Remuneraciones (ejecutivos) S/ 2,800 S/ 2,800 S/ 2,800
Depreciación S/ 2,500 S/ 2,500 S/ 2,500
Impuestos S/ 250 S/ 250 S/ 250
Seguros S/ 500 S/ 500 S/ 500
Impuestos S/ 1,000 S/ 1,000 S/ 1,000
Seguros S/ 700 S/ 700 S/ 700
Otros materiales indirectos S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500
Mano de obra indirecta S/ 700 S/ 700 S/ 700
Supervisión S/ 950 S/ 950 S/ 950
Mantenimiento S/ 600 S/ 600 S/ 600
Aire Comprimido S/ 400 S/ 400 S/ 400
Energía S/ 350 S/ 350 S/ 350
Total S/ 16,300 S/ 16,300 S/ 16,300
Presupuesto de Resultados Operativos TRIMESTRAL
Rubro REGION 1 REGION 2 REGION 3
Ingresos por ventas S/ 113,120,000 S/ 143,080,000 S/ 59,080,000
Costos de ventas S/ 99,693,520 S/ 126,180,931 S/ 52,101,015
Utilidad Bruta S/ 13,426,480 S/ 16,899,069 S/ 6,978,985
Gastos de Ventas S/ 128,572 S/ 161,528 S/ 69,128
Gastos Administrativos S/ 5,640 S/ 5,640 S/ 5,640
Utilidad Operativa S/ 13,292,268 S/ 16,731,901 S/ 6,904,217
Impuesto a la Renta (29,5%) S/ 3,921,219 S/ 4,935,911 S/ 2,036,744
Utilidad Neta S/ 9,371,049 S/ 11,795,990 S/ 4,867,473
Presupuesto de Caja
COMPRAS (UNIDADES) En unidades Precio Unitario En Soles
ENERO 371,850.00 S/ 4.70 S/ 1,747,695.00
FEBRERO 373,900.00 S/ 4.70 S/ 1,757,330.00
MARZO 418,700.00 S/ 4.70 S/ 1,967,890.00
S/ 5,472,915.00
Rubro TOTAL TRIMESTRAL
Presupuesto Operativo
Cobranzas a Clientes S/ 716,408,000
Pagos a Proveedores / Trab. S/ 5,472,915
Plago de Planilla S/ 5,207,829
Impuestos
Seguros
Otros materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisión
Mantenimiento
Aire Comprimido
Energía
Otros egresos
Superavit (Déficit) Operativo S/ 705,727,256
Saldo de Caja Inicial S/ 500,000
Saldo de Caja Final S/ 706,227,256
Necesidades Operativas S/ 0
Ventas al Crédito
Ciclo de Inventarios
Ciclo de Pagos
Ciclo de Conversión de Efectivo
Necesidad de Capital de Trabajo
Inversiones en Activo Fijo
Saldo de Caja Total
VOLUMEN DE
REGION 4 REGION 5
VENTAS
101,000 91,500 375,000
97,500 87,500 379,500
112,000 110,500 408,500
310,500 289,500 1,163,000
REGION 4 REGION 5 TOTAL
S/ 56,560,000 S/ 51,240,000 S/ 210,000,000
S/ 54,600,000 S/ 49,000,000 S/ 212,520,000
S/ 62,720,000 S/ 61,880,000 S/ 228,760,000
173,880,000 162,120,000 651,280,000
S/ 651,280,000
VOLUMEN DE
REGION 4 REGION 5
VENTAS
111,100 100,650 412,500
107,250 96,250 417,450
123,200 121,550 449,350
341,550 318,450 1,279,300
REGION 4 REGION 5 TOTAL
62,216,000 56,364,000 231,000,000
60,060,000 53,900,000 233,772,000
68,992,000 68,068,000 251,636,000
191,268,000 178,332,000 716,408,000
716,408,000 10.0%
REGION 4 REGION 5 TOTAL
522,170.00 473,055.00 1,938,750
504,075.00 452,375.00 1,962,015
579,040.00 571,285.00 2,111,945
1,605,285 1,496,715 6,012,710
REGION 4 REGION 5 TOTAL
48,884,000 44,286,000 181,500,000
47,190,000 42,350,000 183,678,000
54,208,000 53,482,000 197,714,000
150,282,000 140,118,000 562,892,000
cada servicio difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
REGION 4 REGION 5 TOTAL
92,703 83,983 344,194
89,030 79,899 346,532
105,469 104,056 384,679
287,201 267,938 1,075,404
REGION 4 REGION 5 TOTAL
333,300 301,950 1,237,500
321,750 288,750 1,252,350
369,600 364,650 1,348,049
1,024,650 955,350 3,837,899
REGION 4 REGION 5 TOTAL
46,351 41,992 172,097
44,515 39,949 173,266
52,734 52,028 192,339
143,601 133,969 537,702
REGION 4 REGION 5 TOTAL
18,541 16,797 68,839
64,350 57,750 219,918
73,920 72,930 236,358
156,811 147,477 525,114
REGION 4 REGION 5 TOTAL
23,176 20,996 86,048
22,257 19,975 86,633
26,367 26,014 96,170
71,800 66,985 268,851
REGION 4 REGION 5 TOTAL
4,635 4,199 17,210
4,451 3,995 17,327
5,273 5,203 19,234
14,360 13,397 53,770
REGION 4 REGION 5 TOTAL
4,635 4,199 14,112
4,451 3,995 17,327
5,273 5,203 22,110
14,360 13,397 53,548
REGION 4 REGION 5 TOTAL
9,270 8,398 34,419
8,903 7,990 34,653
10,547 10,406 38,468
28,720 26,794 107,540
153,341,587 142,972,083 574,289,136
REGION 4 REGION 5 TOTAL
24,886 22,546 92,400
24,024 21,560 93,509
27,597 27,227 100,654
76,507 71,333 286,563
REGION 4 REGION 5 TOTAL
12,443 11,273 46,200
12,012 10,780 46,754
13,798 13,614 50,327
38,254 35,666 143,282
REGION 4 REGION 5 TOTAL
18,665 16,909 69,300
18,018 16,170 70,132
20,698 20,420 75,491
57,380 53,500 214,922
REGION 4 REGION 5 TOTAL
6,222 5,636 23,100
6,006 5,390 23,377
6,899 6,807 25,164
19,127 17,833 71,641
S/ 191,268 S/ 178,332 S/ 716,408
CLASIFICACIÓN DEL
TOTAL TRIMESTRE
GASTO
S/ 10,200 VENTAS
S/ 1,950 ADMINISTRATIVO
S/ 8,400 ADMINISTRATIVO
S/ 7,500 VENTAS
S/ 750 ADMINISTRATIVO
S/ 1,500 ADMINISTRATIVO
S/ 3,000 VENTAS
S/ 2,100 ADMINISTRATIVO
S/ 4,500 ADMINISTRATIVO
S/ 2,100 ADMINISTRATIVO
S/ 2,850 ADMINISTRATIVO
S/ 1,800 ADMINISTRATIVO
S/ 1,200 ADMINISTRATIVO
S/ 1,050 ADMINISTRATIVO
S/ 48,900
REGION 4 REGION 5 TOTAL TRIMESTRAL
S/ 173,880,000 S/ 162,120,000 S/ 651,280,000
S/ 153,341,587 S/ 142,972,083 S/ 574,289,136
S/ 20,538,413 S/ 19,147,917 S/ 76,990,864
S/ 195,408 S/ 182,472 S/ 737,108
S/ 5,640 S/ 5,640 S/ 28,200
S/ 20,337,365 S/ 18,959,805 S/ 76,225,556
S/ 5,999,523 S/ 5,593,143 S/ 22,486,539
S/ 14,337,842 S/ 13,366,663 S/ 53,739,017
S/ 214,956,069
S/ 0
