Universidad nacional politécnica
Auditoria III
Docente:
Armando Cerda Villareal.
Integrantes:
David Ismael Villalobos Espinoza.
Marilyn del Socorro Barrios Centeno.
Sonia María Villarreal rocha.
Eliuth José Chávez
Fecha: 13/08/2024
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
A los Socios y la Administración de TRANSLOGISTIC Nicaragua
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de TRANSLOGISTIC Nicaragua, que
comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2021, y los
correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como una nota
explicativa, que incluye un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de
TRANSLOGISTIC Nicaragua al 31 de diciembre de 2021, y su desempeño
financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Bases de Opinión
Nuestra auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades bajo esas
normas se describen en la sección "Responsabilidades del Auditor en relación
con la Auditoría de los Estados Financieros" de nuestro informe. Somos
independientes de TRANSLOGISTIC Nicaragua de acuerdo con los requisitos
éticos relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en
Nicaragua, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas
conforme a estos requisitos. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos
obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra
opinión.
Hallazgos
1. Capital Social:
- El capital social real de la empresa es de C$140,000, constituido por
aportaciones de dos socios, cada uno con una aportación de C$70,000.
2. Caja General:
- No se consideró un cheque del Bac No. 6542 por C$20,800,
correspondiente a un anticipo en efectivo por parte del cliente Jostic Logistic,
que fue depositado en la fecha indicada pero no contabilizado.
3. rovisiones para Indemnizaciones:
- No se establecieron provisiones para indemnizaciones a los empleados del
departamento administrativo por C$12,864 al cierre del periodo.
4. Depreciación de Mobiliario y Equipo:
- La depreciación correcta de mobiliario y equipo al 31 de diciembre es de
C$65,425.10.
5. Otros Ingresos:
- No se registraron contablemente otros ingresos por C$68,599.2 en
diciembre, aunque fueron depositados al banco.
6. Costos de Prestación de Servicios:
- El saldo correcto de la cuenta "Costos de Prestación de Servicios" al 31 de
septiembre es de C$2,227,995.
7. Impuestos Pagados:
- Los impuestos pagados por C$1,270.36 no fueron considerados en el
balance general, sumando un total de C$31,996.20.
8. Dividendos y Viáticos:
- De los dividendos pagados a los socios, solo corresponde a dicho concepto
la suma de C$22,115.45. La diferencia se concedió a los socios en calidad de
viáticos de alimentación.
9. Discrepancia en los estados financieros
- Se identifico una diferencia de 3.20 C$ en estado de situación financiera. La
investigación revelo que esta diferencia de debió a un error en la entrada de
datos en el sistema de ventas
Responsabilidades de la Administración
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable
de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), y del control interno que la administración
determine necesario para permitir la preparación de estados financieros libres
de errores materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados
Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o
error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. La seguridad
razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de acuerdo con las NIA siempre detectará un error material cuando
exista. Los errores pueden surgir de fraude o error y se consideran materiales
si, individualmente o en conjunto, podrían esperarse razonablemente que
influyan en las decisiones económicas que los usuarios de los estados
financieros tomen basándose en estos estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro
juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional
durante toda la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de error de importancia relativa en los
estados financieros consolidados, debido a fraude o error, diseñamos y
aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y
obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión.
El riesgo de no detectar un error de importancia relativa debido a fraude es más
elevado que en el caso de un error de importancia relativa debido a error, ya
que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas o la evasión del control interno.
Obtenemos entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno del Grupo.
Evaluamos lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información
revelada por la administración.
Concluimos sobre lo apropiado de la utilización, por la administración, de la
base de contabilidad de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de
auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre de
importancia relativa relacionada con eventos o condiciones que pueden
generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como
negocio en marcha.
Si concluimos que existe una incertidumbre de importancia relativa, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados
o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que modifiquemos nuestra
opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida
hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o
condiciones futuras pueden causar que el Grupo deje de ser un negocio en
marcha.
Evaluamos la presentación en su conjunto, la estructura y el contenido de los
estados financieros consolidados, incluyendo la información revelada, y si los
estados financieros consolidados representan las transacciones y eventos
subyacentes de un modo que logran una presentación razonable.
Obtenemos evidencia suficiente y apropiada en relación con la información
financiera de entidades o actividades de negocio dentro del Grupo para
expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos
responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría de grupo.
Somos responsables solamente de nuestra opinión de auditoría.
Nos comunicamos con los encargados del gobierno corporativo en relación
con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de ejecución planificados
de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo
cualesquiera deficiencias significativas del control interno que identifiquemos
durante la auditoría.
Otros requerimientos legales de información
En cumplimiento con la normativa vigente que regula la profesión del contador
público autorizado en Nicaragua, declaramos lo siguiente:
Que la dirección, ejecución y supervisión de este trabajo de auditoría se ha
realizado físicamente en territorio nicaragüense para aquellas entidades o
actividades de negocio dentro del Grupo que realizan operaciones que se
perfeccionan, consumen o surten efecto dentro de Nicaragua.
El socio de la auditoría que ha elaborado este informe de los auditores
independientes es [Nombre del Socio].
El equipo de trabajo que ha participado en la auditoría de grupo a la que se
refiere este informe, está conformado por David Ismael Villalobos, Eliuth José
Chávez, Marilin Del Socorro Barrios y Sonia Villareal Rocha, Gerente Senior.
KPMG
Managua, Republica de
Sonia Villarreal Rocha.
Nicaragua
Socia CPA#2609
26 de enero de 2022
TRANSLOGISTIC & CIA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ACTIVOS Pasivos
ACTIVOS CORRIENTES Pasivos corrientes
Efectivo 20,265.81 proveedores de servicio 1,067,734.77
Bancos 287,851.94 proveedores diversos 520,133.87
Cuentas por cobrar 662,288.93 Cuentas por pagar 31,088.37
cuentas por cobrar empleados 60,808.63 Retenciones por pagar 30,725.84
Est C/incobrables -8,135.85 Gastos cumulados por pagar 109,647.38
Anticipos 607,858.49 Anticipo a clientes 34,600.00
Transportistas 2,507.31 Dividendos por pagar 239,389.44
Empleados 8,819.74
Iva acreditable 56,791.80
corrientes 1,699,056.80 Total, corrientes 2,033,319.67
No corrientes Patrimonio
Mobiliario y equipos 201,489.00 capital suscripto 140,000.00
Dep acumulada 65,425.00 Perdida del ejercicio -151,279.03
total no corriente 136,064.00 patrimonio neto -11,279.03
Otros activos
Deposito garantía 11,149.39
Dividendos anticipados 22,115.45
Servicios en proceso 21,318.84
Anticipo a justificar 132,336.16
total, O A 186,919.84
TOTAL ACTIVO 2,022,040.64 Total, Pasivo + Capital 2,022,040.64
TRANSLOGISTIC & CIA
ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
INGRESO POR
SERVICIO 2,347,121.98
Costo de servicio 2,227,995.00
Margen de utilidad 119,126.98
Gastos de operación
Gastos de
administración -542,601.53
gastos financieros -28,045.06
Productos financieros 183,042.06
perdida operacional -268,477.55
otros ingresos 117,198.52
Pérdida neta del
periodo -151,279.03
