Universidad Pública de El Alto
Docente.: Lic. Aud. Víctor Coronel
UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
ASIGNATURA: GABINETE DE AUTORÍA GUNBERNAMENTAL
Nº DE REGISTRO EN LISTA: …………………FECHA: ………………………………………….........................................
Nº DE CÉDULA DE IDENTIDAD: ………………………………………...PUNTAJE: …………………………………………
TERCERA PARTE: CASOS DE ESTUDIO (50%)
Lea acuciosamente cada uno de los casos, y luego responda a las preguntas.
Caso N°1 La Fábrica Nacional de Explosivos (FANEXA) S.A.M. de propiedad de la Corporación de las Fuerzas
Armadas para el Desarrollo Nacional (COFADENA) se dedica a la fabricación, comercialización y distribución de
fulminantes, guías y materiales químicos peligros. Tiene oficinas a lo largo del Estado Plurinacional y su oficina central
se encuentra en la ciudad de Cochabamba; el control interno diseñado e implantado por la dirección de la
empresa es bastante fuerte, con altos estándares de eficacia.
Se pide:
Para la etapa de la planificación estratégica realizar la evaluación de riesgo de auditoria para la auditoria del
componente de almacén de materiales terminados incluido en los [Link]. correspondiente al ejercicio terminado el
31/12/2023.
Riesgo de Riesgo Riesgo de Riesgo de Cantidad de Magnitud
Componente o Auditoria Inherente Control Interno Detección Evidencia de del error
rubros Aceptable (RI) (RCI) Planeada Auditoría que
(RAA) (RDP) debe
acumular
Almacén de
materiales
terminados
Caso N°2 La Fábrica Nacional de Muebles S.A.M. se dedica a la fabricación, comercialización y distribución de
muebles de madera en toda Bolivia. La dirección de la empresa diseño e implemento controles fuertes, con
pequeños defectos no muy graves para el desarrollo de la empresa.
Se pide:
Para la etapa de la planificación estratégica realizar la evaluación de riesgo para la auditoria del componente
almacén de materiales terminados incluido en los [Link]. correspondiente al ejercicio terminado el 31/12/2023.
Riesgo de Riesgo Riesgo de Riesgo de Cantidad de Magnitud
Componente o Auditoria Inherente Control Interno Detección Evidencia de del error
rubros Aceptable (RI) (RCI) Planeada Auditoría que
(RAA) (RDP) debe
acumular
Almacén de
materiales
terminados
Caso N°3 Usted al realizar la auditoría externa de estados financieros de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI) correspondiente a la gestión 2023 identifico los siguientes errores y/o limitaciones respecto de los
cuales se pide determine en el siguiente cuadro el tipo de opinión que corresponde para cada situación:
Errores y/o limitaciones Tipo de opinión
Errores materiales y generalizados
Universidad Pública de El Alto
Docente.: Lic. Aud. Víctor Coronel
Errores y/o limitaciones Tipo de opinión
E r r or es m at er i al es , pe ro no generalizados
Limitaciones materiales, pero no generalizados
Limitaciones materiales y generalizadas
E r r o r e s n o m a t e r i a l es y n o generalizados
Limitaciones no materiales y no generalizadas
Caso N°4 Usted como auditor decide efectuar la prueba del diseño e implementación del Control Interno en los
procesos de adquisiciones de bienes de uso y de consumo que tienen incidencia en la información presupuestaria y
financiera de Bolivia TV correspondiente a la gestión 2023, producto de esta prueba evalúa el diseño e
implementación del control interno de estos procesos como eficaz, por lo que califica el Riesgo de Control Interno
de estos procesos como:
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
Caso N°5 La firma de auditoria Deloitte S.R.L., planea procedimientos de auditoria para sus pruebas de valuación
materiales y suministros de YPFB. Los auditores han calificado el riesgo inherente y el de control para valuar los
materiales y suministros en 100 y en 50%, respectivamente.
Se pide:
a) Calcular el nivel apropiado de riesgo de detección que la afirmación tiene en esta auditoría, suponiendo que
los auditores quieren limitar al 3%.
b) Calcular el nivel apropiado de riesgo de detección que la afirmación tiene en esta auditoría, suponiendo que
los auditores quieren limitar al 5%.
Caso N°6 Los contadores públicos reúnen varios tipos de evidencia durante una auditoria: evidencia física,
testimonial, documental, analítica, electrónica. A continuación, se incluyen diez procedimientos de auditoria que
normalmente se llevan a cabo esta:
1. Observe la toma física del inventario de materiales y suministros con corte al 31/12/23.
2. Obtenga el arqueo de caja, practicado en el corte de operaciones correspondiente a la gestión 2023.
3. Revise una factura que apoye una venta de harina de 5kg.
4. Solicite y obtenga el informe de opinión legal, respecto del de informe preliminar (borrador) de auditoría con
indicios de responsabilidad.
5. Inspeccione todos los vehículos de propiedad de la entidad.
6. Obtenga del proveedor confirmación de una cuenta por pagar.
7. Compruebe si se realizó la reunión de aclaración del Documento Base de Contratación (DBC); y si se elaboró y
suscribió el acta de aceptación de este.
8. Realice procedimientos analíticos para probar la integridad de las transacciones de ventas.
9. Verifique, sí al inicio de la gestión la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) designó mediante Resolución expresa a
un Director Nacional como Responsable del Proceso de Contratación de Licitación Pública (RPC).
10. Prepare confirmación de saldos positiva ciega para la Entidad Financiera, en 3 ejemplares, solicitando en las
mismas la firma de la MAE.
Se pide:
a) En cada procedimiento de auditoría, indique el tipo de evidencia que se obtiene con el procedimiento. Si se
reúne evidencia documental, especifique si se recibe directamente por los auditores, si se genera en el
exterior y la tiene la entidad o éste la produce en el interior.
b) Comente sobre la confiabilidad de la evidencia obtenida con cada procedimiento.
