CARACOLES DE COLORES

CCSA260400F3

ASUNTO: DEMANDA DE NULIDAD

H. MAGISTRADO DE LA SALA REGIONAL DEL NOROESTE EN TURNO DEL

TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA.

UBICACIÓN: CALLE LEONA VICARIO ESQUINA VÍA RÁPIDA PONIENTE NO.

1426, ZONA RÍO, C.P. 22320, TIJUANA, BAJA CALIFORNIA.

P R E S E N T E.-

HECTOR SANCHEZ ROBLES, mexicano mayor de edad, en calidad de

administrador único, de la empresa EMPRESA, CARACOLES DE COLORES S.A.
DE C.V., con facultades de representación, vengo a demandar la nulidad del acto
que adelante se detalla, acreditó la existencia de mi representado con la escritura
0876 de fecha 25 de junio 2023 pasada ante la de del notario público número 1, Lic.
Juan Campos Campos de Tijuana, Baja California, fecha de inscripción ante el
registro público de la propiedad 25 de enero 2014,partida 85.

Acredito mis facultades de representación legal con acta de asamblea donde

se me nombró administrador único contenido en la misma escritura del acta
constitutiva antes mencionada.

La empresa con Registro Federal de Contribuyentes CCSA260400F3, Con

fecha 15 de marzo 2023 con domicilio fiscal el ubicado en calle Ambar 234., Col.
Presidentes, Tijuana, B.C., con dirección de correo electrónico
caracolesdecolores1234@[Link] y señalando como domicilio para oír y recibir
notificaciones el ubicado en Av. Pedro Loyola 23, Playas de Tijuana B.C. y
autorizando en los términos legales a los licenciados Covarrubias Rivera Luis
Fernando, Izquierdo Ortega Sabdiel Isaac, Gonzalez Luna Axel
Roberto, Romo Torres Litzi Vianney, Ornelas Ramos Fernanda,
Rodriguez Diaz Angel, Rodriguez Diaz Linda Alexai, Flores Lazaro
Betzaida, Gil Bravo Betzaida Fernanda y Lopez Murillo Kennya
Jacqueline .
ANTE USTED, RESPETUOSAMENTE MAGISTRADO EN TURNO , COMPAREZCO
Y EXPONGO LO SIGUIENTE:

Interpone JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO demandando la nulidad de la

resolución que a continuación se señala, para lo cual se cumple con lo dispuesto en
el Artículo 14 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo en los
siguientes términos:
A efecto de dar cumplimiento a los requisitos contemplados en el artículo 38 del
Código Fiscal de la Federación, se proporcionan los siguientes datos:

II.-CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN.

PRIMERO. - El acto que se impugna es ilegal, ya que no cumplió con los elementos
de validez previstos en el artículo 16 penúltimo párrafo de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos, tomando en cuenta que la inviolabilidad de
correspondencia se considera un derecho fundamental que protege la vida privada
de las personas físicas y morales.

La violatoria de los derechos humanos indica la vulneración o negación de los

derechos de mujeres y hombres, por parte de personas servidoras públicas o
autoridades que puedan ejercer poder sobre las personas.

Es por esto que el hecho de no respetar la privacidad de correspondencia

electrónica constituye una violatoria de los derechos humanos

III. AUTORIDADES DEMANDADAS.

1. Servicio de Administración Tributaria quien emitió la resolución recurrida, con

domicilio en Fuerza Aérea Mexicana s/n, primera sur Edificio, Centro Urbano 70-76,
22410 Tijuana, B.C

2. El Administrador de la Auditoría Fiscal de Tijuana B.C., a nombre de quien se

emitió la resolución recurrida.

3. El Jefe de Servicio de la Administración Tributaria, en términos de lo dispuesto por

el inciso c) de la fracción II del artículo tercero de la Ley Federal de Procedimiento
Contencioso Administrativo.

PROCEDENCIA

Con fundamento en los Artículos 1, 2, 3, 5, 13, 14, 15, 40, 51 fracción IV, así como el
artículo 52 fracciones II, IV y V, y demás relativos y aplicables de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo, en relación con los artículos 14, fracción
III, 28, 34, 35, 36 y demás aplicables de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa,

La presente demanda, se interpone con fundamento en el artículo 42 y artículo 49

fracción III, Código Fiscal de la Federación.

COMPETENCIA
Es competente para conocer del presente Juicio ésta H. Sala, de conformidad con lo
que establece el artículo 21, fracción VI, del Reglamento Interior del Tribunal Federal
Justicia Fiscal y Administrativa.

IV. TERCERO INTERESADO

No existe.

Lo anterior se fundamenta en los siguientes:

HECHOS

Con fecha 01 de Enero del 2024 , se presentó un visitador a realizar una auditoría de
los documentos fiscales de los ingresos del 2023:

a) Dicho visitador no le hizo saber al contribuyente que tenía derecho a nombrar 2

testigos.

b) El visitador determinó que las deducciones gastos reducidos por la empresa, que
es de una cantidad de 16 millones no cumplían con los requisitos legales, no se
habían obtenido mediante factura electrónica.

c) El visitador presentó papeles de auditoría firmados por el director del SAT, y

procedió a revisar sin antes mencionar que este se presentó de una manera grosera.

d) La visita se desarrolló en un periodo de 4 meses, concluida la visita el visitador

nombró 2 testigos y firmó el acta en presencia de ellos, los cuales se rehusaron a
firmar.

Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción VI, de la Ley Federal del
Procedimiento Contencioso Administrativo hago valer los siguientes:

CONCEPTOS DE NULIDAD

La declaración que se combate es ilegal conforme a la fracción lll, del artículo 49 del
código fiscal de la federación, ya que los hechos que la motivaron se apreciaron en
forma equivocada; lo anterior es así, ya que la auditoría no contó con los requeridos
mencionados en el código fiscal de la federación, violentando así los derechos de la
empresa.

Conforme al artículo 38 del código fiscal de la federación nos hace mención que se
debe de presentar la firma electrónica, y en este caso no fue presentada.

Así mismo en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, nos

menciona en su artículo 16 en el párrafo 11 y 17 :

“Las comunicaciones privadas son inviolables. La ley sancionará penalmente

cualquier acto que atente contra la libertad y privacía de las mismas, excepto
cuando sean aportadas de forma voluntaria por alguno de los particulares que
participen en ellas” “La correspondencia que bajo cubierta circule por las estafetas
estará libre de todo registro, y su violación será penada por la ley”.

El Artículo 12 de la Declaración universal de los derechos humanos que menciona:

“Nadie será objeto de injerencias arbitrarias en su vida privada, su familia, su

domicilio o su correspondencia, ni de ataques a su honra o a su reputación. Toda
persona tiene derecho a la protección de la ley contra tales injerencias o ataques.”

Conforme al artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Los párrafos primero y segundo del artículo 29 están dirigidos a quienes

tienen obligación legal de expedir comprobantes y les impone la carga
de que éstos contengan los requisitos previstos en el artículo 29-A del
código tributario [Link] la fracción VIII de este último precepto,
prevé que los comprobantes a que se refiere el artículo 29, además de
contener los requisitos mencionados, deben indicar la fecha de su
impresión y datos de identificación del impresor autorizado.
Igualmente, el tercer párrafo del artículo 29 del Código Fiscal de la
Federación, está dirigido a quien recibe el comprobante y a él se le
consigna una obligación concreta, consistente en cerciorarse de que el
nombre, denominación o razón social y clave del Registro Federal de
Contribuyentes de quien expide el comprobante sean correctos, así
como verificar que los comprobantes contienen los datos que señala el
diverso 29-A que, en su fracción VIII, establece que deben indicar la
fecha de la impresión y datos de identificación del impresor autorizado.
Ahora bien, los comprobantes fiscales, emitidos por las personas que se
encuentren obligadas, por las actividades que realicen, deberán reunir
los requisitos que establece el artículo 29-A del Código Fiscal de la
Federación, el cual contiene los requisitos formales que deben
satisfacer aquéllos.
Además, los comprobantes fiscales son los medios de convicción a
través de los cuales los contribuyentes acrediten el tipo de actos o
actividades que realizan para efectos fiscales, lo cierto es que deben
cumplir con los requisitos previstos en el artículo 29-A Código Fiscal de
la Federación;

Le pido a esta H. Sala declarar fundado el concepto de impugnación hecho valer, y

declarar la ilegalidad de las auditorías que le fueron impuestas a mi representada.

Está acta de visita es nula por lo siguiente:

a) El visitador no le hizo saber al contribuyente que tiene derecho a nombrar 2

testigos.
b) Cómo se desprende del acta los testigos fueron nombrados al finalizar el acta.
 c) Facturas

Suprema Corte de Justicia de la Nación

Registro digital: 2024907

Instancia: Plenos de Circuito

Undécima Época

Materias(s): Administrativa

Tesis: [Link]. J/2 A (11a.)

Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Libro 15, Julio de

2022, Tomo III, página 3124

Tipo: Jurisprudencia

COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI) POR OPERACIONES

CON EL PÚBLICO EN GENERAL. SU EXPEDICIÓN SIN CUMPLIR LOS
REQUISITOS APLICABLES NO ACTUALIZA UNA INFRACCIÓN AL ARTÍCULO
83, FRACCIÓN VII, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, A SU
REGLAMENTO, O A LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL QUE AL EFECTO
EMITA EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT).

Hechos: Los Tribunales Colegiados de Circuito contendientes llegaron a

soluciones discrepantes al analizar si la emisión de un Comprobante Fiscal
Digital por Internet (CFDI), por operaciones con el público en general, sin
cumplir los requisitos aplicables, es sancionable o no conforme al artículo 83,
fracción VII, del Código Fiscal de la Federación.

Criterio jurídico: El Pleno del Decimocuarto Circuito determina que la

expedición de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), por
operaciones con el público en general, sin cumplir los requisitos señalados en
el Código Fiscal de la Federación, en su reglamento o en las reglas de carácter
general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no
actualiza una conducta infractora conforme a los mencionados artículo y
fracción.

Justificación: Dicha norma establece infracciones, por lo que su examen debe

realizarse en consideración del principio de tipicidad, derivado de los artículos
14, párrafo segundo, constitucional y 5o. del Código Fiscal de la Federación;
por tanto, aplicado de manera estricta, donde únicamente las conductas que
se adecuen exactamente a la hipótesis normativa serán punibles por el Estado,
además de que su redacción es clara y precisa, pues basta su lectura para
advertir que la voluntad del legislador fue sancionar a aquellos contribuyentes
que realicen operaciones con el público en general cuando: 1) No expidan los
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet que amparen esas operaciones;
y 2) No pongan a disposición de las autoridades fiscales esos Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet cuando éstas se lo requieran, siendo que estos
supuestos de infracción están diferenciados en dicha fracción, a través de un
punto y coma, por lo que tratándose de los contribuyentes que realicen
operaciones con el público en general, únicamente se contemplaron esas dos
conductas como infractoras, sin que se estableciera como infracción, la
relativa a expedir comprobantes digitales por Internet que amparen las
operaciones con el público en general, sin que cumplan los requisitos
señalados en el código tributario, su reglamento o en las reglas de carácter
general, pues esta última solamente se previó para los comprobantes que se
expiden a los clientes, ya que así se encuentra redactada la norma.

PLENO DEL DECIMOCUARTO CIRCUITO.

Contradicción de tesis 2/2021. Entre las sustentadas por el Tribunal Colegiado

en Materias Penal y Administrativa y el Tribunal Colegiado en Materias Civil y
Administrativa, ambos del Décimo Cuarto Circuito. 18 de octubre de 2021.
Unanimidad de tres votos de los Magistrados Rafael Martín Ocampo Pizano
(presidente), Julia Ramírez Alvarado y Pablo Jesús Hernández Moreno.
Ponente: Rafael Martín Ocampo Pizano. Secretario: Edgar Alan Paredes
García.

Criterios contendientes:

El sustentado por el Tribunal Colegiado en Materias Penal y Administrativa del

Décimo Cuarto Circuito, al resolver el amparo directo 244/2019, y el diverso
sustentado por el Tribunal Colegiado en Materias Civil y Administrativa del
Décimo Cuarto Circuito, al resolver el amparo directo 95/2021.

Esta tesis se publicó el viernes 01 de julio de 2022 a las 10:08 horas en el

Semanario Judicial de la Federación y, por ende, se considera de aplicación
obligatoria a partir del lunes 04 de julio de 2022, para los efectos previstos en
el punto noveno del Acuerdo General Plenario 1/2021.
 PRUEBAS

1.- DOCUMENTAL PÚBLICA: consistente en la copia certificada de la escritura

pública número 1736478374, de fecha 20 de agosto de 2023, otorgada ante la fe del
C. Lic. Víctor Bazua López Notario Público número 2 de la Ciudad de Playas de
Rosarito, por la que se acredita la personalidad de los representantes en el presente
juicio. Dicha prueba se adjunta al presente como Anexo 1.

2.- DOCUMENTAL PÚBLICA: consistente en la copia de la resolución contenida en

el oficio 1738498384 de fecha 20 de agosto de 2023 emitida por la Administración
Local de la Auditoría Fiscal de la ciudad de tijuana , con sede en avenida paseo
juárez #273 en la ciudad de Tijuana de la Administración General de Auditoría Fiscal
Federal, del Servicio de Administración Tributaria. Misma que se adjunta al presente
como Anexo 2.

3.- DOCUMENTAL PÚBLICA: Consistente en la copia de pagos de declaración de

impuestos de la empresa Caracoles de Colores, así como su libro de contabilidad
con los requerimientos establecidos en la ley. Prueba que se relaciona con todos y
cada uno de los hechos de la presente demanda.

4.- EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO con número 374/2023 tramitado ante las

autoridades demandadas y en donde constan la totalidad de las actuaciones que
conforman el proceso administrativo de Héctor Sánchez Robles así como las
pruebas aportadas por la misma. Prueba que se relaciona con todos y cada uno de
los hechos de la presente demanda.

5.- LA PRESUNCIONAL LEGAL en su doble aspecto LEGAL y HUMANO,

consistentes en cada una de las presunciones que legal y humanamente se deriven
de todo lo actuado en el presente juicio. Prueba que se ofrece para todos los efectos
legales a los que haya lugar y se relaciona con todos y cada uno de los hechos de la
presente demanda.

6.- LA INSTRUMENTAL DE ACTUACIONES. Bajo protesta de decir verdad,

manifiesto que las pruebas documentales ofrecidas se exhiben en originales tal y
como lo acredito en el presente escrito. Prueba que se relaciona con todos y cada
uno de los hechos de la presente demanda.

7.- TESTIMONIAL: A cargo de el c. Mateo Lopez Camacho empleado de caracoles

de colores.

Las pruebas identificadas en este capítulo se relacionan con todos y cada uno de los
Antecedentes y Conceptos de Impugnación expuestos en la presente demanda de
nulidad.
Por lo anteriormente solicito a usted ciudadanos magistrado del tribunal federal de
justicia administrativa que:

PRIMERO.- Tenga por reconocida la personalidad como representante legal de

HÉCTOR SÁNCHEZ ROBLES.

SEGUNDO.- Tenga por presentada la demanda, de conformidad con lo establecido

en los artículos 13 y 14 de la Ley Federal de Procedimientos Contencioso
Administrativo, admitir la demanda y dar trámite al presente JUICIO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO.

TERCERO.- Tener por autorizado en los términos del último párrafo del artículo 5 de
la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, para oír y recibir
notificaciones al LIC. JUAN PEREZ CANO, con Cédula Profesional JPC01052024.

CUARTO.- Con las copias que se anexan, correr traslado a las autoridades
demandadas.

QUINTO.- Tenga por aceptadas las pruebas ofrecidas en el presente escrito de

demanda.

SEXTO.- Previos los trámites legales, declarar la NULIDAD LISA Y LLANA DE LA

RESOLUCIÓN IMPUGNADA, en términos del artículo 51, fracción III y IV, de la Ley
Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

SÉPTIMO.- Declarar en consecuencia la nulidad de la resolución impugnada, en

términos del artículo 52, fracción V de la Ley Federal del Proceso Contencioso

PROTESTO LO NECESARIO

Tijuana, B.C. a la fecha de su presentación.

ACTOR
 FUNDAMENTOS

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

ARTÍCULO 1o.- Los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa, se regirán por las disposiciones de esta Ley, sin perjuicio de
lo dispuesto por los tratados internacionales de que México sea parte. A falta de
disposición expresa se aplicará supletoriamente el Código Federal de
Procedimientos Civiles, siempre que la disposición de este último ordenamiento no
contravenga las que regulan el juicio contencioso administrativo federal que
establece esta Ley

ARTÍCULO 2o.- El juicio contencioso administrativo federal, procede contra las

resoluciones administrativas definitivas que establece la Ley Orgánica del Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Asimismo, procede dicho juicio contra los
actos administrativos, Decretos y Acuerdos de carácter general, diversos a los
Reglamentos, cuando sean autoaplicativos o cuando el interesado los controvierta
en unión del primer acto de aplicación.

ARTÍCULO 3o.- Son partes en el juicio contencioso administrativo:

ARTÍCULO 5o.- Ante el Tribunal no procederá la gestión de negocios. Quien

promueva a nombre de otra deberá acreditar que la representación le fue otorgada a
más tardar en la fecha de la presentación de la demanda o de la contestación, en su
caso.

ARTÍCULO 13.- El demandante podrá presentar su demanda, mediante Juicio en la

vía tradicional, por escrito ante la sala regional competente o, en línea, a través del
Sistema de Justicia en Línea, para este último caso, el demandante deberá
manifestar su opción al momento de presentar la demanda. Una vez que el
demandante haya elegido su opción no podrá variarla. Cuando la autoridad tenga
este carácter la demanda se presentará en todos los casos en línea a través del
Sistema de Justicia en Línea.

ARTÍCULO 14.- La demanda deberá indicar:

ARTÍCULO 15.- El demandante deberá adjuntar a su demanda:

ARTÍCULO 40.- En los juicios que se tramiten ante este Tribunal, el actor que
pretende se reconozca o se haga efectivo un derecho subjetivo, deberá probar los
hechos de los que deriva su derecho y la violación del mismo, cuando ésta consista
en hechos positivos y el demandado de sus excepciones.

ARTÍCULO 51.- Se declarará que una resolución administrativa es ilegal cuando se

II. Omisión de los requisitos formales exigidos por las leyes, siempre que afecte las
defensas del particular y trascienda al sentido de la resolución impugnada, inclusive
la ausencia de fundamentación o motivación, en su [Link] alguna de las
siguientes causales:

IV. Si los que la motivaron no se realizaron, fueron distintos o se apreciaron en

forma equivocada, o bien si se dictó en contravención de las disposiciones aplicadas
o dejó de aplicar las debidas, en cuanto al fondo del asunto.

V. Cuando la resolución administrativa dictada en ejercicio de facultades

discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiera dichas
facultades.

Código Fiscal de la Federación

Artículo 38.- Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por
lo menos, los siguientes requisitos:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Artículo 16.