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EDUCACION PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO
HUMANO
“Donde la labor se transforma en virtud” Versión: 1
ASIGNATURA SEMESTRE I. – F. Vigencia:
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA GRUPO 1 2023 - 1
UNIDAD 12 – TITULOS VALORES
Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho
literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio,
corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías, según el
artículo 619 del Código de comercio.
Desde el punto de vista material el título valor es un documento escrito, siempre firmado
(unilateralmente) por el deudor; es además un pedazo de papel que contiene diversas
menciones. En un segundo plano, se define al título valor como un derecho en beneficio
de una persona.
Los valores como documentos
Formales: (Art. 620 Código de Comercio) Porque para que produzcan los efectos
previstos en la Ley, deben reunir los requisitos que la Ley exige, salvo que ella misma los
presuma.
Probatorios: Porque son el medio idóneo para probar el derecho del tenedor legítimo.
Constitutivos: Porque si bien, nacen de un negocio subyacente o fundamental, cuando
circulan, y están en poder de un tenedor de buena fe exenta de culpa (que se presume)
cada negociación constituye un derecho diferente.
Dispositivos: Porque se pueden negociar, conforme a su Ley de circulación (nominativo,
a la orden o al portador) Arts. 648, 651, 668. Código de Comercio.
Clasificación de los títulos valores según la Ley de circulación.
1. Nominativos: El artículo 648 del Código de Comercio preceptúa que el título valor será
nominativo, cuando en él o en la norma que rige su creación, se exija la inscripción del
tenedor en el registro que llevará el creador del título.
Sólo será reconocido como tenedor legítimo quien figure, a la vez, en el texto del
documento y en el registro de éste. Los títulos valores pueden ser nominativos por
voluntad de las partes, si la Ley lo permite, y estas lo acuerdan, así el certificado de
depósito de mercancías (CD) y el bono de prenda, según el artículo 763 pueden ser
nominativos, a la orden o al portador.
2. A la orden: (Artículo 651 del Código de Comercio.). Los títulos valores expedidos a
favor de determinada persona, en los cuales se agregue la cláusula “a la orden”, o se
exprese que son transferibles por endoso, o se diga que son negociables o se indique su
denominación específica de título valor, son a la orden y se transmiten por endoso y
entrega del título.
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Son ejemplos de títulos valores a la orden, por cuanto la ley permite tal posibilidad, la letra
de cambio, el pagaré, el cheque, las facturas cambiarias de compraventa y de transporte
(sólo pueden ser a la orden), carta de porte, conocimiento de embargue, certificado de
depósito de mercancías (CD) y bono de prenda. El tenedor legítimo del título valor a la
orden es quien lo ha recibido por endoso y entrega.
3. Al portador: (Artículo 668 Código de Comercio), son títulos al portador los que no se
expiden a determinada persona aun cuando no contenga la cláusula al portador, o los que
contengan esta cláusula. Sólo pueden ser al portador los títulos valores que permite el
legislador. La ley de circulación es la simple entrega. Es tenedor legítimo del título valor al
portador quien lo exhibe. La letra de cambio, el pagaré, el cheque, certificado de depósito
de mercancías (CD), la carta de porte, el conocimiento de embarque y el bono de prenda
pueden ser al portador. Se transfieren por la sola entrega. Las facturas cambiarias de
compraventa y de transporte no pueden ser al portador. (Decreto 1231 del 2008).
EL CHEQUE
El cheque es un título valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una
persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago
a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada
beneficiario.
Librador o Girador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco
Librado o Girado: Es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el cheque
con los fondos que el librador tiene.
Tenedor, Tomador o Beneficiario: Es la persona que posee el cheque.
Negociabilidad de los tipos de cheques
Relativa y Absoluta
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Como relativa Insertamos la leyenda "NO NEGOCIABLE", caso en que el tenedor del
cheque no podrá cobrarlo por ventanilla y NO lo podrá negociar.
Absoluta Insertamos la leyenda "PÁGUESE ÚNICAMENTE AL PRIMER
BENEFICIARIO". Solo podrá ser cobrado por el beneficiario, NO podrá ser negociado,
pero SI puede ser cobrado por ventanilla.
Causales de devolución de los cheques
1. Carencia absoluta de fondos.
2. Fondos insuficientes.
3. Pagado parcialmente.
5. Cuenta cancelada.
6. Cuenta saldada.
7. Saldo embargado.
8. Hay orden de no pagarlo.
9. Presentación del cheque seis meses después de librado.
10. Quiebra, liquidación o concurso del girador.
11. Instrumento aparentemente falsificado.
12. Firma no registrada.
13. Firma no concuerda con la registrada.
14. Faltan firmas
15. Falta protector registrado.
16. Falta sello, ante firma registrada.
17. Falta endoso.
20. Tenedor distinto del beneficiario.
21. Cheque enmendado.
22. Falta cantidad determinada.
23. Falta sello de canje.
Algunas clases de cheques
Cheque Cruzado: El librador atraviesa dos líneas paralelas diagonales, esto evitará que
sea cobrado por personas ajenas, SI podrá ser negociado y limita en cuanto a quien debe
o puede pagar dicho cheque. Si entre las dos líneas trazadas en el anverso del cheque se
especifica una entidad bancaria, esta será la única que podrá realizar dicho pago.
Al Portador: No llevan un nombre si no la leyenda "al portador", este cheque puede ser
cobrado por la persona que lo presente en el banco con el documento de identidad
Cheque para abono en cuenta: Tiene la leyenda "Para abono en cuenta" o similar. Esto
se hace con tal de que el beneficiario del cheque tenga que consignarlo en una cuenta
bancaria para poder tener acceso a dicho dinero.
Cheque de gerencia: En este cheque el banco actúa como Girador y Girado, por lo que
le dará mayor certeza al beneficiario del pago en cuanto a la disponibilidad de fondos.
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Qué es el endoso
El endoso venía definido por el código de comercio de 1887 en su Art. 781, de la siguiente
forma: “el endoso es un escrito sucinto, redactado con arreglo a las formas legales, y
puesto al dorso de la letra de cambio y demás documentos a la orden, por el que el dueño
de ellos transmite la propiedad a una persona determinada, mediante un valor prometido
o entregado. Una definición más actualizada nos explica que el endoso es una cláusula
accesoria e inseparable del título, por virtud de la cual el acreedor pone a otro acreedor en
su lugar dentro del título, sea con carácter ilimitado, sea con carácter limitado (como en el
endoso en procuración o el endoso en garantía)”.
El endoso es la forma de transmisión de los títulos valores a la orden y debe constar en el
reverso del título respectivo o en hoja adherida a él.
LETRA DE CAMBIO (ART. 671 AL 708.CÓDIGO DEL COMERCIO)
Concepto: Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago
que da una persona llamada girador a otra llamada girado, para que pague a la orden o al
portador cierta suma de dinero a la vista o en una fecha determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como garantía de pago en compras y ventas a
crédito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes, que se denominan letras
por cobrar; el comprador acepta letras de cambio al proveedores, que se llaman letras por
pagar.
Ejemplo: El 15 de octubre de 2021, el Almacén Central & Cía. Ltda. vende a Diana Mora
González mercancías a crédito por valor de $720.690 e IVA del 19%, a 30 días de plazo
con garantía de una letra de cambio.
Formato de letra de cambio
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REQUISITOS DE LA LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento formal, esto significa, que para que se considere
título valor debe reunir los requisitos que el Código de Comercio exige; como son, los
generales del art. 621 y los específicos del. 671; sino los reúne, no es letra de cambio,
pero su omisión no afecta el negocio jurídico que dio origen al documento o al acto. (Art.
620)
Artículo 621.- Además de lo dispuesto para cada título-valor en particular, los títulos-
valores deberán llenar los requisitos siguientes:
1. La mención del derecho que en el título se incorpora, y
2. La firma de quién lo crea.
La firma podrá sustituirse, bajo la responsabilidad del creador del título, por un signo o
contraseña que puede ser mecánicamente impuesto. Si no se menciona el lugar de
cumplimiento o ejercicio del derecho, lo será el del domicilio del creador del título; y si
tuviere varios, entre ellos podrá elegir el tenedor, quien tendrá igualmente derecho de
elección si el título señala varios lugares de cumplimiento o de ejercicio. Sin embargo,
cuando el título sea representativo de mercaderías, también podrá ejercerse la acción
derivada del mismo en el lugar en que éstas deban ser entregadas. Si no se menciona la
fecha y el lugar de creación del título se tendrán como tales la fecha y el lugar de su
entrega.
PAGARE (ARTICULO 709 DEL CODIGO DE COMERCIO Y SIGUIENTES)
El pagaré es un título valor de contenido crediticio, en el que una persona llamada
otorgante asume el compromiso de pagar una suma determinada de dinero a otra
persona llamada beneficiaria o portador, en una fecha determinada.
El pagaré es un título valor mediante el cual una persona promete pagar el valor en él
incorporado (pagaré, prometo pagar), y al ser un título valor presta mérito ejecutivo, de
manera que, si la persona que ha prometido pagar no lo hace en el plazo indicado, puede
ser ejecutado por la vía judicial para que lo haga.
El pagaré se caracteriza porque implica una promesa de pago incondicional, es decir, no
se puede condicionar el pago, excepto la fecha de vencimiento.
El pagaré se puede crear en una proforma o en un documento cualquiera, siempre que
contenga la expresión Pagaré, es decir, que el documento se debe titular expresamente
como un pagaré.
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Requisitos del pagaré.
El pagaré, para que constituya un título valor y preste mérito ejecutivo, debe cumplir con
los requisitos generales de los títulos valores, y además de los requisitos particulares del
pagaré.
Los requisitos generales que debe cumplir el pagaré los encontramos en el artículo 621
del código de comercio de Colombia, y son:
1. La mención del derecho que en el título se incorpora.
2. La firma de quién lo crea.
Los requisitos particulares del pagaré los encontramos en el artículo 709 del código de
comercio, que son:
1. La promesa incondicional de pagar una suma determinante de dinero.
2. El nombre de la persona a quien deba hacerse el pago.
3. La indicación de ser pagadero a la orden o al portador.
4. La forma de vencimiento.
El primer requisito del pagaré es parecido al de la letra de cambio; solo se diferencia en
que, en la letra de cambio se da una orden de pagar una determinada suma de dinero,
mientras que en el pagaré lo que hay es una promesa incondicional.
Partes que intervienen en un pagaré.
En el pagaré sólo intervienen dos partes: otorgante y beneficiario.
El otorgante es el creador del pagaré quien promete pagar la suma convenida o
insertada en el pagare.
El beneficiario es la persona a quien el otorgante debe pagar.
Prescripción del pagaré.
El pagaré prescribe a los tres años contados dese la fecha de vencimiento del pagaré, es
decir, desde la fecha en que el otorgante prometió pagar el dinero.
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LA LIBRANZA
La libranza es la autorización que da el asalariado o pensionado a su empleador o entidad
pagadora; para que realice un descuento de su salario o pensión, con el objeto de que
sea girado a favor de las entidades operadoras para atender los productos, bienes y
servicios objeto de libranza. Por lo tanto, cualquier persona natural asalariada,
pensionada, contratada por prestación de servicios, asociada a una cooperativa,
precooperativa, asociación mutual o a un fondo de empleados; puede adquirir productos y
servicios financieros, o bienes y servicios de cualquier naturaleza, acreditados con su
salario, sus prestaciones sociales de carácter económico o su pensión, siempre que
medie la mencionada autorización.
Las partes que intervienen en este mecanismo son:
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Empleador o entidad pagadora: Es la persona natural o jurídica, de naturaleza
pública o privada, en quien recae la obligación del pago del salario a un trabajador
por la ejecución de un trabajo, o el pago de honorarios al prestador de servicios
por una laborar o asesoramiento realizado. También puede ser la entidad
encargada del pago de pensiones al tener la calidad de administrador de fondos
de pensiones y cesantías.
Entidad operadora: Es la persona jurídica o patrimonio autónomo que realiza
operaciones de libranza, por estar autorizada legalmente para el manejo del
ahorro público o para el manejo de los aportes o ahorros de sus asociados; o
aquella que, sin estarlo, realiza dichas operaciones disponiendo de sus propios
recursos o a través de mecanismos de financiamiento autorizados por la ley.
Beneficiario: Es el empleado, pensionado o prestador de servicios, quien
adquiere un producto, bien o servicio que se obliga a pagar a través de la
modalidad de libranza.
La ley señala que para el trabajador y el pensionado, se puede descontar cualquier monto
siempre que le que de al mismo como mínimo el 50% después de los descuentos
aplicados por la ley. Para esa la libranza es posible también afectar incluso el salario
mínimo, lo que permite pasar por alto lo establecido en el artículo 149 numeral 2 del
Código Sustantivo del Trabajo.
