Pregrado
PRACTICA N° 01.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Objetivo de la actividad
Identificar las técnicas de auditoría aplicables en los procedimientos que se detallan,
en función de los contenidos abordados en la sesión 2.
Instrucciones
1. Conformar equipos de trabajo
2. Complete la información del cuadro anexo, reflejando la técnica que se
utilizaría, de acuerdo con el procedimiento que se plantea. Considere que
puede existir más de una técnica en los procedimientos.
3. La duración de este ejercicio es de veinte (45) minutos
PROCEDIMIENTO TÉCNICA
1. Realizar una entrevista al personal directivo de la
organización, dentro del proceso de conocimiento INDAGACIÓN
de la entidad auditada en la etapa de planeación
de la auditoría.
2. Obtener la convicción de que los inventarios OBESERVACIÓN
físicos fueron practicados de manera satisfactoria, INSPECCIÓN
viendo la manera cómo se desarrolla la labor de
preparación y su realización.
3. Realizar una visita de verificación al estado actual CERTIFICACIÓN
de las obras realizadas por un contratista de la OBESERVACIÓN
organización auditada INSPECCIÓN
4. En una dirección operativa de una Contraloría, ESTUDIO GENERAL
comparar el número de auditorías llevadas a cabo VERIFICACIÓN
en un período determinado con las que estaban ANALISIS
previstas para ese lapso en el respectivo plan
operativo
5. Revisión de una muestra de los expedientes o
contratos de obras, verificando que su contenido INSPECCIÓN
(actas de inicio, actas de terminación, recepción
definitiva, provisional, etc.), se corresponda con lo
establecido en la normativa sobre contrataciones,
de esta forma, se obtiene un criterio o una base
para seleccionar las obras que serán
inspeccionadas en el transcurso de una auditoría
6. En una revisión de la adquisición de material de
oficina, verificar todo el procedimiento, desde las RASTREO
solicitudes efectuadas, los formatos generados por
la Unidad de Compras, análisis de precios, etc,
que van a formalizar y respaldar la adquisición, los
correspondientes controles perceptivos efectuados
por los auditores internos y/o externos, si así fuere
el caso, y por último el almacenamiento,
distribución y recepción del referido material por
las dependencias solicitantes.
Pregrado
7. En una verificación de servicios profesionales y
técnicos, comprobar que los pagos estén CONCILIACION
debidamente sustentados con los contratos
correspondientes, suscritos por las autoridades
competentes y demás documentos comprobatorios
que validen la autenticidad de los desembolsos
efectuados
8. Cuando se realiza un muestreo estadístico a
través del programa A.C.L. (Audit. Command COMPUTO
Language) para utilizarlo como selección de, por TOTALIZACION
ejemplo, los pagos efectuados por concepto de
bono vacacional a los empleados con más de 5
años de servicio durante el período 2020-2021
9. Revisar el plan de formación formulado para su OBSERVACION
ejecución en un período determinado y la
capacitación efectivamente llevada a cabo,
analizando las respectivas fluctuaciones.
10. Cuando recopilamos y evaluamos al inicio del INSPECCION
trabajo de auditoría, los procesos misionales o de
apoyo de los entes a auditar.
11. Tomar el saldo de una partida genérica en el
Estado de ejecución Presupuestaria y disgregarlo COMPUTO O CALCULO
en las distintas específicas y subespecíficas, ANALISIS
precisar las operaciones que conforman dichos
montos, y constatar que estas adquisiciones se
hayan efectuado conforme a criterios normativos o
técnicos.
12. Comparación de los saldos que reportan la COMPARACIÓN
dirección de contabilidad fiscal con la dirección de
contabilidad presupuestaria
13. Remitir comunicaciones a las autoridades CONFIRMACION
ambientales que competen a la organización
auditada para confirmar, si efectivamente como lo
manifiesta la entidad en sus informes de gestión,
la organización no ha recibido visitas,
requerimientos, ni sanciones por parte de estas
autoridades, a través de las respuestas
suministradas por las autoridades a las que se le
solicito información
14. Verificar que los montos reflejados como pagos en calculo
las valuaciones de obra ejecutada sean la suma totalización
de los montos a pagar por cada partida de obra
15. Como resultado de una encuesta, agrupar los
resultados más significativos y constantes a objeto Certificación
de sustentar alguna observación.
