Derecho laboral

Artículo 123. Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se
promoverán la creación de empleos y la organización social de trabajo, conforme a la ley.
A. Entre los obreros, jornaleros, empleados domésticos, artesanos y de una manera
general, todo contrato de trabajo:

I. La duración de la jornada máxima será de ocho horas.

II. La jornada máxima de trabajo nocturna es de 7 horas. Quedan prohibidas: las
labores insalubres, peligrosas, el trabajo nocturno industrial y todo otro
trabajo después de las diez de la noche, de los menores de dieciséis años.
III. Queda prohibida la utilización del trabajo de los menores de quince años. Los
mayores de esta edad y menores de dieciséis tendrán como jornada máxima la
de seis horas.
IV. Por cada seis días de trabajo deberá disfrutar el operario de un día de
descanso, cuando menos.
V. Las mujeres durante el embarazo no realizarán trabajos que exijan un esfuerzo
considerable y signifiquen un peligro para su salud en relación con la
gestación; gozarán forzosamente de un descanso de seis semanas anteriores a
la fecha fijada aproximadamente para el parto y seis semanas posteriores al
mismo, debiendo percibir su salario íntegro y conservar su empleo y los
derechos que hubieren adquirido por la relación de trabajo. En el periodo de
lactancia tendrán dos descansos extraordinarios por día, de media hora cada
uno, para alimentar a sus hijos.
VI. Los salarios mínimos que deberán disfrutar los trabajadores serán generales o
profesionales. Los primeros regirán en las áreas geográficas que se
determinen; los segundos se aplicarán en ramas determinadas de la actividad
económica o en profesiones, oficios o trabajos especiales. El salario mínimo no
podrá ser utilizado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines
ajenos a su naturaleza.
VII. Para trabajo igual debe corresponder salario igual, sin tener en cuenta sexo ni
nacionalidad. Art. 3 LFT. No se considerarán discriminatorias las distinciones,
exclusiones o preferencias que se sustenten en las calificaciones particulares
que exija una labor determinada.
VIII. El salario mínimo quedará exceptuado de embargo, compensación o
descuento.
IX. Los trabajadores tendrán derecho a una participación en las utilidades de las
empresas, (...)
X. El salario deberá pagarse precisamente en moneda de curso legal, no siendo
permitido hacerlo efectivo con mercancías, ni con vales, fichas o cualquier otro
signo representativo con que se pretenda substituir la moneda.
XI. (…) En ningún caso el trabajo extraordinario podrá exceder de tres horas
diarias, ni de tres veces consecutivas. Los menores de dieciséis años no serán
admitidos en esta clase de trabajos. (…)
XIII. Las empresas, cualquiera que sea su actividad, estarán obligadas a
proporcionar a sus trabajadores, capacitación o adiestramiento para el trabajo.
XIV. Los empresarios serán responsables de los accidentes del trabajo y de las
enfermedades profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en
ejercicio de la profesión o trabajo que ejecuten; por lo tanto, los patronos
deberán pagar la indemnización correspondiente, según que haya traído como
consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente
para trabajar, de acuerdo con lo que las leyes determinen. Esta responsabilidad
subsistirá aún en el caso de que el patrono contrate el trabajo por un
intermediario.
XV. El patrón estará obligado a observar, de acuerdo con la naturaleza de su
negociación, los preceptos legales sobre higiene y seguridad en las
instalaciones de su establecimiento, y a adoptar las medidas adecuadas para
prevenir accidentes en el uso de las máquinas, instrumentos y materiales de
trabajo, así como a organizar de tal manera éste, que resulte la mayor garantía
para la salud y la vida de los trabajadores, y del producto de la concepción,
cuando se trató de mujeres embarazadas. Las leyes contendrán,
XVI. Tanto los obreros como los empresarios tendrán derecho para coaligarse en
defensa de sus respectivos intereses, formando sindicatos, asociaciones
profesionales, etc.
XVII. Las leyes reconocerán como un derecho de los obreros y de los patronos, las
huelgas y los paros.
XX. La resolución de las diferencias o los conflictos entre trabajadores y patrones
estará a cargo de los tribunales laborales del Poder Judicial de la Federación o
de las entidades federativas.
Antes de acudir a los tribunales laborales, los trabajadores y patrones deberán
asistir a la instancia conciliatoria correspondiente.
XXII. El patrono que despida q un obrero sin causa justificada o por haber
ingresado a una asociación o sindicato, o por haber formado parte en una
huelga lícita, estará obligado, a elección del trabajador, a cumplir el contrato o
a indemnizarlo con el importe de tres meses de salario. (...)
XXIII. Los créditos en favor de los trabajadores por salario o sueldos devengados en
el último año, y por indemnizaciones, tendrán preferencia sobre cualquiera
otros en los casos de concurso o de quiebra.
XXIV. De las deudas contraídas por los trabajadores a favor de sus patronos, de sus
asociados, familiares o dependientes, sólo será responsable el mismo
trabajador, y en ningún caso y por ningún motivo se podrá exigir a los
miembros de su familia, ni serán exigibles dichas deudas por la cantidad
excedente del sueldo del trabajador del mes.
Concepto de relación de trabajo y sus elementos
La LFT nos determina que se entiende por relación de trabajo;
Acto jurídico por medio del cual una persona física o moral, contrata a una persona física,
para la prestación de un servicio personal, subordinado y remunerado.

Elementos de la relación de trabajo:

 Trabajo persona, realizado por una persona física.
 Subordinado.
 Remunerado.

Artículo 8º. Trabajador es la persona física que presta a otra, física o moral, un trabajo
personal subordinado. Para los efectos de esta disposición, se entiende por trabajo toda
actividad humana, intelectual o material, independientemente del grado de preparación
técnica requerida por cada profesión u oficio.

Artículo 10.- Patrón es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios
trabajadores.

Artículo 20.- Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé
origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago
de un salario.

Artículo 21.- Se presumen la existencia del contrato y de la relación de trabajo entre el que
presta un trabajo y el que lo recibe.

Tipos de trabajadores. (Confianza y Base)

Artículo 9º.- La categoría de trabajador de confianza depende de la naturaleza de las
funciones desempeñadas y no de la designación que se dé al puesto.

Son funciones de confianza las de dirección, inspección, vigilancia y fiscalización, cuando

tengan carácter general, y las que se relacionen con trabajos personales del patrón dentro
de la empresa o establecimiento.

Artículo 11.- Los directores, administradores, gerentes, y demás personas que ejerzan
funciones de dirección o administración en la empresa o establecimiento, serán
considerados representantes del patrón y en tal concepto lo obligan en sus relaciones con
los trabajadores.
Modalidades de Contratación Laboral
• La LFT establece las siguientes modalidades de contratación:
1. Tiempo Indeterminado.
2. Tiempo Determinado.
3. Obra Determinada.
4. Temporada.
5. Capacitación Inicial. (Hasta 90 y 180 días)
6. Períodos de Prueba. (Hasta 30 y 90 días)

Contrato Laboral
Artículo 24.- Las condiciones de trabajo deben hacerse constar por escrito cuando no
existan contratos colectivos aplicables. Se harán dos ejemplares, por lo menos, de los
cuales quedará uno en poder de cada parte.
El artículo 25 de la LFT, establece los siguientes elementos que deben contener los CIT.
 Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, Clave Única de Registro de Población,
Registro Federal de Contribuyentes y domicilio del trabajador y del patrón.
 Tipo de Relación de Trabajo. (Indeterminada, Determinada, etc.,)
 Servicio o servicios que se deben prestar en favor del patrón.
 Lugar de prestación de los servicios.
 Duración de la jornada. (Diurna, Nocturna, Mixta)
 Forma y monto del salario. (Mixto, Variable, Fijo, L5S)
 Día y lugar del pago de salario.
 La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de los
planes y programas establecidos o que se establezcan en la empresa.
 Otras condiciones de trabajo, tales como das de descanso, vacaciones y demás que
convengan el trabajador y el patrón.
 La designación de beneficiarios a los que refiere el artículo 501 de esta ley, para el
pago de los salarios y prestaciones devengadas y no cobradas a la muerte de los
trabajadores o las que se generen por su fallecimiento o desaparición derivada de un
acto delincuencial.

Obligaciones del Patrón

 Cumplir normas de trabajo aplicables a su empresa.
 Pagar salarios e indemnizaciones conforme a la ley.
 Proporcionar material de trabajo adecuado.
 Abstener de maltrato de cualquier tipo y guardar la debida consideración con sus
trabajadores.
 Permitir a los trabajadores faltar al trabajo para desempeñar una comisión accidental o
permanente de su sindicato o del Estado.
 Colaborar con las Autoridades del Trabajo y de Educación para lograr la alfabetización
de los trabajadores.
 Proporcionar capacitación a trabajadores.
 Instalar y operar las fábricas, talleres, oficinas, etc., en que deban ejecutarse las
labores.
 Cumplir la ley en cuanto a seguridad, salud y medio ambiente de trabajo.
 Fijar visiblemente los reglamentos y leyes, así como las reglas que rijan la empresa, en
el área de trabajo.

Obligaciones del Trabajador

 Cumplir leyes laborales que le sean aplicables.
 Subordinación ante patrón: desempeñar trabajo bajo su dirección.
 "Ejecutar el trabajo con la intensidad, cuidado y esmeros apropiados y en la forma,
tiempo y lugar convenido".
 Dar aviso inmediato sobre una causa justificada, salvo caso fortuito.
 Restituir materiales no usados y conservar en buen estado los que se le hayan dado
para el trabajo, no siendo responsables por el deterioro que origine el uso de estos
objetos, ni por caso fortuito o mala calidad.
 Observar buenas costumbres durante el servicio.
 Prestar auxilio en caso de peligro.
 Integrar los organismos que establece la Ley Federal del Trabajo.
 Someterse a los reconocimientos médicos.
 Poner en conocimiento del patrón las enfermedades contagiosas que padezcan.
 Guardar secreto técnico.

Condiciones de trabajo
 Basadas en principio de igualdad sustantiva entre hombres y mujeres, así como no
discriminación por etnia, nacionalidad, sexo, género, edad, discapacidad, condición
social o de salud, religión, opiniones, preferencia sexual, embarazo, responsabilidad
familiar, o estado civil.
 Los trabajadores podrán desempeñar labores conexas o complementarias a su labor
principal, por lo cual podrán recibir la compensación salarial correspondiente.
 El trabajador podrá solicitar al Tribunal la modificación de las condiciones de trabajo,
cuando el salario no sea remunerador o sea excesiva la jornada de trabajo o concurran
circunstancias económicas que la justifiquen. El patrón podrá solicitar la modificación
cuando concurran circunstancias económicas que la justifiquen.

Jornada Laboral. Tipos.

Tipos de Jornada
 Diurna: De 6 AM - 8 PM, máx. 8 horas.
 Nocturna: De 8 PM - 6 AM, máx. 7 horas.
 Mixta: tiene horarios de diurna y nocturna. La parte nocturna de la jornada mixta no
debe exceder las tres horas y media.
Máx. 7 horas y media.
*Durante la jornada continua, se debe dar min. 30 minutos de descanso.

Jornada Laboral. Extensión.

Se puede extender de forma extraordinaria la jornada laboral:
 En caso de peligro inminente a la vida de los trabajadores o patrón, o la existencia de la
empresa -> por el tiempo que sea estrictamente indispensable para evitar peligro.
 Por situaciones extraordinarias -> sin exceder 3 horas diarias ni 3 veces por semana.

Se deberán retribuir las horas extras al 100% (igual que las horas de la jornada laboral
regular).
Si se excede de las 9 horas extras en una semana, se debe pagar ese tiempo excedente al
200% más del salario regular.

Días de descanso
Por cada 6 días de trabajo, el trabajador descansará 1 día con goce de salario íntegro.
 En caso de que el trabajo consista en una jornada continua, el trabajador y patrón
acordarán mutuamente los días de descanso semanales.
 Se deberá preferenciar el domingo como día de trabajo. En caso de que el trabajador
trabaje en domingo recibirá una prima adicional de mín. 25% sobre el salario regular.

Días de descanso obligados

 1º de enero.
 1º lunes de febrero (conmemoración 5 de febrero).
 3º lunes de marzo (conmemoración 21 de marzo).
 1º de mayo.
 16 de septiembre.
 3º lunes de noviembre (conmemoración 20 de noviembre).
 1º de diciembre cada 6 años (transmisión Presidencial).
 25 de diciembre.
 Días que determinen leyes federales y locales electorales.

Vacaciones
 1 año: 12 días
 2 años: 14 días
 3 años.
 Cada año aumenta 2 días por año hasta llegar a 20 días. A partir de los 6 años
aumentará 2 días por cada 5 años.
 Los días de vacaciones pueden ser distribuidos como el trabajador quiera.
 Artículo 79.- Las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración.

 Si la relación de trabajo termina antes de que se cumpla el año de servicios, el

trabajador tendrá derecho a una remuneración proporcionada al tiempo de servicios
prestados.
 Artículo 80. - Los trabajadores tienen derecho a una prima de mín. 25% sobre los
salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.
 Deben darse las vacaciones dentro de los primeros 6 meses transcurrido el año de
trabajo.
Terminación de relación laboral
Causas
 Mutuo consentimiento de las partes.
 Muerte del trabajador.
 La terminación de la obra o vencimiento del término o inversión del cápita.
 Incapacidad física o mental del trabajador para realizar el trabajo.

Capital constitutivo
Es la cantidad en dinero que el organismo asegurador debe cobrar a una empresa o
patrón, para cubrir el costo de las prestaciones otorgadas, en especie o en dinero, a un
trabajador o a los familiares de éste, en los casos en que la empresa o patrón no haya
tenido registrado a ese trabajador en el Seguro Social, o que lo haya tenido registrado con
un salario inferior al que realmente disfrutaba. En particular, el importe de la cantidad en
dinero del capital constitutivo de una pensión debe ser tal que, invertido a una
determinada tasa de interés desde la fecha del otorgamiento de la pensión, permita al
organismo asegurador cumplir el compromiso de pagar al asegurado pensionado, o a los
familiares pensionados derechohabientes del mismo asegurado, las cuantías mensuales de
sus pensiones, durante todo el tiempo que tengan derecho al disfrute de sus pensiones.

Rescisión. Causas
Causas de rescisión sin responsabilidad para el patrón:
 Engañarlo el trabajador o sindicato con referencias falsas.
 Faltas de honradez, violencia, maltrato a patrón, su familia, personal o clientes sin
provocación (maltrato o violencia dentro o fuera del área de trabajo).
 Daños intencionales a material de trabajo, o sin intención pero graves por negligencia
suficiente.
 Comprometer la seguridad del establecimiento y/o compañeros por imprudencia o
descuido.
 Hostigamiento, actos inmorales, acoso sexual.
 Revelar información reservada en perjuicio de la empresa.
 +3 faltas en 30 días.
 Desobedecer al patrón sin justificación.
 Ir a trabajar bajo la influencia del alcohol o drogas.
 Prisión.

Rescisión. Causas
Causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador:
 Engañarlo el patrón o agrupación patronal, sobre las condiciones de trabajo (primeros
30 días de trabajo).
 Violencia, amenazas, hostigamiento, etc., de parte del patrón, su familia o
representantes, al trabajador y/o su familia.
 Reducir salario.
 No recibir salario en tiempo y forma acordados
 Sufrir perjuicios en su material de trabajo ocasionados por patrón
 Peligro grave a su seguridad o salud, por condiciones de trabajo.
 Exigir el patrón que el trabajador realice actos que vulneren la dignidad del trabajador.

Reinstalación. Excepciones
El patrón no estará obligado a reinstalar al trabajador, al cubrir su indemnización, en los
siguientes casos:
 Trabajador con menos de 1 año de servicios.
 Si se comprueba ante el Tribunal que hay contacto directo entre el trabajador y el
patrón, y el Tribunal estime que no sería posible continuar con una relación de trabajo
normal.
 Trabajadores de confianza.
 Trabajadores del hogar.
 Trabajadores eventuales.

Indemnización:
Artículo 50:
 Menos de 1 año: cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de
servicios prestados.
 Más de 1 año: en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el
primer año y de veinte días por cada uno de los años siguientes en que hubiese
prestado sus servicios.
 Tiempo indeterminado: la indemnización consistirá en veinte días de salario por cada
uno de los años de servicios prestados.
 Tres meses de salario y el pago de los salarios vencidos e intereses, en su caso.

Obligaciones fiscales:
Artículo 1º. Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se
aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de
los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto
público específico.

Tipos de contribuciones:
Articulo 2º. Las contribuciones se clasifican en impuestos. aportaciones de seguridad
social, contribuciones de meioras y derechos.
Elementos de las contribuciones.
1. Sujeto. Activo – fisco. Pasivo – quien paga.
 Sujeto Activo (Acreedor Tributario o Fisco): Es la entidad, generalmente el
gobierno o una autoridad fiscal, que tiene el derecho de percibir la contribución. Es
la entidad que administra y recauda los impuestos.
 Sujeto Pasivo (Contribuyente): Es la persona o entidad que está obligada a realizar
el pago de la contribución. Es quien soporta la carga económica de la obligación
tributaria.
2. Objeto. Se refiere a la materia sobre la cual recae la obligación tributaria. Puede ser el
ingreso de una persona (impuesto sobre la renta), el valor de una propiedad (impuesto
predial), la realización de una actividad específica (impuesto a las ventas), entre otros.
El objeto define la base imponible sobre la cual se calcula la contribución.

3. Tasa o Tarifa. La tasa o tarifa es el porcentaje o cantidad fija que se aplica sobre la base
imponible para determinar la cuantía del tributo. Por ejemplo, si el impuesto sobre la
renta tiene una tasa del 20%, significa que el 20% del ingreso sujeto a impuestos debe
pagarse como impuesto.

4. Época de pago. Se refiere al momento en el cual se debe realizar el pago de la

contribución. Puede ser anual, mensual, trimestral, etc. La época de pago varía según
el tipo de contribución y las regulaciones tributarias.

Tipos de Contribuciones mencionadas:

 Impuestos: Son contribuciones que el Estado establece obligatoriamente sin la
expectativa de recibir un beneficio directo y cuyos ingresos se destinan a financiar
gastos públicos generales.
 Aportaciones de Seguridad Social: Están destinadas a financiar sistemas de seguridad
social, como los fondos de pensiones o seguros de salud.
 Contribuciones de Mejoras: Son impuestos que gravan la valorización de un bien,
generalmente inmueble, debido a obras públicas.
 Derechos: Son contraprestaciones económicas por servicios públicos específicos
prestados a solicitud del contribuyente.

Impuestos:
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas
y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y
que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
Ejemplos.
1. ISR
2. IVA
3. IEPS
4. ISN

Aportaciones de Seguridad Social:

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Ejemplos.
1. COP
2. RCV

Contribuciones:
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directo por obras públicas.

Derechos:
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público.
Eiemplos.
1. Pago por tener el pasaporte.
2. Obtención de licencias o permisos.

Principios Constitucionales de las Contribuciones:

 Proporcionalidad Tributaria. Capacidad de Pago de las Contribuciones. Los sujetos
pasivos (los gobernados), tanto personas físicas como morales, debemos contribuir a
los gastos públicos en función de su respectiva capacitad contributiva; por lo que
debemos aportar una parte justa y adecuada de nuestros ingresos, utilidades,
rendimientos o la manifestación de riqueza granada.
 Equidad Tributaria. Igualdad ante la Ley. Los contribuyentes de un mismo impuesto
deben guardar una situación de igualdad frente a la norma jurídica que lo establece y
regula.
 Destino al Gasto Público. Toda contribución debe estar destinada a cubrir una gasto
público o necesidad. Revisar el Presupuesto de Egresos de la Federación.
 Principio de Legalidad Tributaria. Todas las contribuciones deben estar previstas en
una Ley.

Primer dígito:
Es un número que se asigna de acuerdo con el tipo de entidad (por ejemplo, sociedad
anónima, sociedad limitada, etc.).
Fecha de Constitución:
Utiliza el formato de dos dígitos para el año y dos dígitos para el mes de constitución.
Homoclave:
Similar a la homoclave para personas físicas, es un conjunto de tres caracteres
alfanuméricos generados automáticamente para hacer el RFC único.

Interpretación de las leyes fiscales.

Artículo 50.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son
de aplicación estricta.
Las leyes fiscales no se interpretan, se aplican.
 Principio de autodeterminación de las contribuciones:
Artículo 6º.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o
de hecho, previstas en las Leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que
se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo
disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben nacer a determinación,
los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días
siguientes a la fecha de su causación.

Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones
respectivas. A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración
que se presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se
indica:

I. Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de

retención o de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las
personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a
más tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior al de terminación del
período de la retención o de la recaudación, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.

Capacidad Contributiva:
Definición: La capacidad contributiva se refiere a la capacidad de una persona o entidad
para contribuir al financiamiento de los gastos públicos a través del pago de impuestos. En
otras palabras, implica evaluar la capacidad de una persona para aportar al erario público
en función de su capacidad económica.
Principio: Este principio sostiene que aquellos con mayores ingresos o riqueza deben
contribuir más al sistema fiscal. La capacidad contributiva busca una distribución justa y
equitativa de la carga fiscal, de manera que quienes están en mejores condiciones
económicas asuman una proporción mayor de la carga tributaria.

Capacidad Económica:
Definición: La capacidad económica se refiere a la aptitud o capacidad real de una persona
o entidad para generar ingresos y acumular riqueza. Se utiliza como base para determinar
la capacidad contributiva.
Principio: El principio de capacidad económica sostiene que los impuestos deben basarse
en la capacidad real de las personas para contribuir, teniendo en cuenta sus ingresos,
propiedades y otras fuentes de riqueza. No se espera que todas las personas contribuyan
de la misma manera, ya que aquellos con mayores ingresos o riqueza tienen una mayor
capacidad de soportar la carga fiscal.
 En resumen, la capacidad económica es la base sobre la cual se evalúa la capacidad
contributiva. La capacidad contributiva busca traducir la capacidad económica en una
contribución justa al sistema tributario. Ambos conceptos son fundamentales para la
equidad y la eficiencia en la recaudación de impuestos y en el diseño de políticas fiscales.

Residencia fiscal (Personas físicas)

Artículo 9o.- Se consideran residentes en territorio nacional:
I. A las siguientes personas físicas:
a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas
de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se consideraron
residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses
vitales. Para estos efectos, se considerará que el centro de intereses vitales esto en
territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los
siguientes supuestos:

1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de
calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
b) Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero. Salvo
prueba en contrario, se presume que las personas físicas de nacionalidad mexicana son
residentes en territorio nacional.

Residencia fiscal (Personas morales)

Artículo 90.- Se consideran residentes en territorio nacional:
II. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del
negocio o su sede de dirección efectiva.

Domicilio fiscal.
Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:
1. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal
asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen
para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en
los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación.
Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su
casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio
corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.

Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:

2. En el caso de personas morales:
a) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración
principal del negocio.
b) Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho
c) establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre
la administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen.

En el contexto de la ley mexicana para personas físicas, la residencia y el domicilio fiscales

son dos conceptos diferentes que tienen implicaciones en el ámbito tributario. Aquí te
explico las diferencias clave:

Residencia Fiscal:
Definición: La residencia fiscal se refiere al lugar donde una persona física tiene su
residencia habitual y, por lo tanto, está sujeta a las leyes fiscales de ese país.
Relevancia: La residencia fiscal determina en qué país una persona física debe cumplir con
sus obligaciones tributarias. Si una persona tiene su residencia fiscal en México, está sujeta
a las leyes fiscales mexicanas, independientemente de su nacionalidad.

Domicilio Fiscal:
Definición: El domicilio fiscal es la dirección que una persona declara ante la autoridad
tributaria (en México, el Servicio de Administración Tributaria o SAT) como su dirección
principal para efectos fiscales.
Relevancia: El domicilio fiscal es importante para establecer el lugar donde una persona
física recibirá notificaciones y cumplirá con sus obligaciones tributarias. Puede o no
coincidir con la residencia fiscal.
Diferencias Clave:
Residencia Fiscal: Se refiere al país donde una persona física tiene su residencia habitual y
determina la jurisdicción fiscal a la que está sujeta.
Domicilio Fiscal: Es la dirección que se declara ante la autoridad tributaria y se utiliza para
efectos de notificaciones y cumplimiento de obligaciones tributarias.

Relación entre Residencia Fiscal y Domicilio Fiscal:

En muchos casos, el domicilio fiscal puede coincidir con la residencia fiscal, pero no
siempre es así. Una persona podría tener su residencia fiscal en México, pero su domicilio
fiscal podría ser diferente, por ejemplo, si utiliza una dirección de su oficina para este
propósito.

Diligencias en materia fiscal.

Artículo 13.- La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en
días y horas hábiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una
diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrá concluirse en hora inhábil sin
afectar su validez. Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte,
se considerarán hábiles todos los días del año y las 24 horas del día.
 Buzón Tributario.
"Artículo 17-K. Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de
contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un:
I. La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución
administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda
ser recurrido y podrá enviar mensajes de interés.
II. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán
cumplimiento a requerimientos de la autoridad, a través de documentos digitales, y
podrán realizar consultas sobre su situación fiscal. (…)”

Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón tributario deberán
consultarlo dentro de los tres días siguientes a aquél en que reciban un aviso electrónico
enviado por el Servicio de Administración Tributaria a cualquiera de los mecanismos de
comunicación que el contribuyente registre de los que se den a conocer
mediante reglas de carácter general.

La autoridad enviará por única ocasión, mediante los mecanismos elegidos, un aviso de
confirmación que servirá para corroborar la autenticidad y correcto funcionamiento de
éste. Para efectos de lo previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán habilitar
el buzón tributario, registrar y mantener actualizados los medios de contacto, de acuerdo
con el procedimiento que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria
mediante reglas de carácter general.

Cuando el contribuyente no habilite el buzón tributario o señale medios de contacto

erróneos o inexistentes, o bien, no los mantenga actualizados, se entenderá que se opone
a la notificación y la autoridad podrá notificarle conforme a lo señalado en el artículo 134,
fracción II de este Código.”

Firma Electrónica y Certificados Digitales.

"Artículo 17-F. - El Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar los siguientes
servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas:
I. Verificar la identidad de los usuarios y su vinculación con los medios de identificación
electrónica.
II. Comprobar la integridad de los documentos digitales expedidos por las
autoridades fiscales.
III. Llevar los registros de los elementos de identificación y de vinculación con los medios
de identificación electrónicos de los firmantes y, en su caso, de la representación legal
de los firmantes y de aquella información con la que haya verificado el cumplimiento
de fiabilidad de las firmas electrónicas avanzadas y emitir el certificado.
IV. Poner a disposición de los firmantes los dispositivos de generación de los datos de
creación y de verificación de firmas electrónicas avanzadas o sellos digitales. (…)”
Las FIEL tiene vigencia de 3 años, los documentos que ocupa son la llave electrónica, el
certificado digital y la contraseña.

En oficialidad de partes es donde se reciben todos los documentos

AQUÍ VA ALGO

Protección de los Contribuyentes

PRODECON.
Artículo 18-B. - La protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes
en materia fiscal y administrativa, estará a cargo de la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente, correspondiéndole la asesoría, representación y defensa de los
contribuyentes que soliciten su intervención, en todo tipo de asuntos emitidos por
autoridades administrativas y organismos federales descentralizados, así como,
determinaciones de autoridades fiscales y de organismos fiscales autónomos de orden
federal.
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente se establece como organismo autónomo,
con independencia técnica y operativa. La prestación de sus servicios será gratuita y sus
funciones, alcance y organización se contienen en la Ley Orgánica respectiva.

Pago de lo Indebido.
"Artículo 22.- Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente y
las que procedan conforme a las leyes fiscales. (...)"
"Artículo 17-A. - El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las
devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el transcurso del tiempo y con
motivo de los cambios de precios en el país, para lo cual se aplicará el factor de
actualización a las cantidades que se deban actualizar. Dicho factor se obtendrá dividiendo
el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más reciente del periodo
entre el citado índice correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo. Las
contribuciones, los aprovechamientos, así como las devoluciones a cargo del fisco federal,
no se actualizarán por fracciones de mes. (...)"

Responsabilidad Solidaria.
"Artículo 26. - Son responsables solidarios con los contribuyentes:
(...)
X. Los sосіоs о accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en
relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenía tal calidad, en la parte
del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, sin que la
responsabilidad exceda de la participación que tenía en el capital social de la sociedad
durante el período o a la fecha de que se trate, cuando dicha persona moral incurra en
cualquiera de los siguientes supuestos:
a) No solicite su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos del
Reglamento de este Código, siempre que dicho cambio se efectúe después de que se le
 hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en
este Código y antes de que se haya notificado la resolución que se dicte con motivo de
dicho ejercicio, o cuando el cambio se realice después de que se le hubiera notificado
un crédito fiscal y antes de que éste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos.

Control efectivo de la Sociedad

Se entenderá por control efectivo la capacidad de una persona o grupo de personas, de
llevar a cabo cualquiera de los actos siguientes:
a) Imponer decisiones en las asambleas generales de accionistas de socios u órganos
equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o
sus equivalentes, de una persona moral.
b) Mantener la titularidad de derechos que permitan ejercer el voto respecto de más del
cincuenta por ciento del capital social de una persona moral.
c) Dirigir la administración, la estrategia o las principales políticas de una persona moral,
ya sea a través de la propiedad de valores, por contrato o de cualquier otra forma.

Obligaciones de los Contribuyentes. En lo general.

I. Solicitar la inscripción en el registro federal de contribuyentes.
II. Proporcionar en el registro federal de contribuyentes, la información relacionada con
la identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal, mediante los avisos que
se establecen en el Reglamento de este Código, así como registrar y mantener
actualizada una sola dirección de correo electrónico y un número telefónico del
contribuyente, o bien, los medios de contacto que determine la autoridad fiscal a
través de reglas de carácter general.
III. Manifestar al registro federal de contribuyentes el domicilio fiscal.
IV. Solicitar el certificado de firma electrónica avanzada.
V. Anotar en el libro de socios y accionistas, la clave en el registro federal de
contribuyentes de cada socio y accionista y, en cada acta de asamblea, la clave de los
socios o accionistas que concurran a la misma.
VI. Presentar un aviso en el Registro Federal de Contribuyentes, a través del cual informen
el nombre y la clave en el Registro Federal de Contribuyentes de los socios, accionistas,
asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe,
que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho
carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, cada vez que
se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos, así como informar el
porcentaje de participación de cada uno de ellos en el capital social, el objeto social y
quién ejerce el control efectivo, en los términos de lo que establezca el Servicio de
Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Contabilidad de los contribuyentes.

Artículo 28. Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a
llevar contabilidad, estarán a lo siguiente: I. Para efectos fiscales, la contabilidad se
integra por:
 A. Los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta,
cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de
valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos,
los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros, además de
la documentación comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la
documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en el
Reglamento de este Código se establecerá la documentación e información con la que se
deberá dar cumplimiento a esta fracción, y los elementos adicionales que integran la
contabilidad.
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos
conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter
general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible
en el domicilio fiscal del contribuyente. IV. Ingresarán de forma mensual su información
contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de
conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.

CFDI.
Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este
Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los
expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la
Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se
deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los
comprobantes fiscales.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos
en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital
del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el
código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se
debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del
servicio o del uso o goce que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes
fiscales digitales por Internet usando los catálogos incluidos en las especificaciones
tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.
VI. El valor unitario consignado en número.
VII. El importe total consignado en número o letra
VIII. Tratándose de mercancías de importación:
a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.
b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento
aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al
 proveedor extranjero y los importes de las contribuciones pagadas con motivo de la
importación.
IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el
Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Foto de factura falta

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Facultades de las Autoridades Fiscales.

 Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, para que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de las
propias autoridades o dentro del buzón tributario, dependiendo de la forma en que se
efectuó el requerimiento, la contabilidad, así como que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran a efecto de llevar a cabo su revisión.
 Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros
relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
 Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados
financieros de los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenación de acciones
que realicen, así como cualquier otro dictamen que tenga repercusión para efectos
fiscales formulado por contador público y su relación con el cumplimiento de
disposiciones fiscales.

Cómo se compone el RFC

Salario mínimo:
207,44 PESOS DIARIOS. También entra en vigor el incremento en la Zona Libre de la
Frontera Norte (compuesta por 43 municipios de los estados de Baja California, Sonora,
Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas), donde los trabajadores recibirán como
pago mínimo 312.41 pesos diarios, lo que representan mil 584 pesos adicionales al mes.

Nacionalidad mexicana – derecho de sangre o derecho de nacimiento – naturalización

Por nacimiento:
Son mexicanos por nacimiento aquellos que nazcan en territorio mexicano, sin importar la
nacionalidad de sus padres.
Por descendencia:
Aquellos nacidos en el extranjero, hijos de padres mexicanos por nacimiento, son
mexicanos por descendencia. Se deben realizar los trámites correspondientes en un
consulado mexicano para obtener el acta de nacimiento y la nacionalidad.
Por naturalización:
Extranjeros que cumplan con ciertos requisitos pueden solicitar la naturalización
mexicana. Los requisitos pueden incluir residir en México durante un tiempo determinado,
tener medios de subsistencia, buena conducta, entre otros. Este proceso generalmente se
realiza a través de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) en México o en un
consulado mexicano en el extranjero.

Por opción:
Existen casos específicos en los que ciertos individuos pueden optar por la nacionalidad
mexicana. Esto puede aplicar, por ejemplo, a personas que hayan vivido en México
durante un tiempo determinado, tengan vínculos familiares con mexicanos, o que hayan
realizado contribuciones destacadas al país.