EJERCICIO No.
03
Elaborar el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultado, el Estado Conjunto de
Costo de Producción y de Costo de Ventas, el Estado de Flujo de efectivo y su hoja de trabajo.
DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
PC Prestamos de Instituciones Finan. 1,400 Operaciones Discontinuadas
AC Equivalentes al efectivo 3,000 Clientes
PC Proveedores 1,000 Deuda a largo plazo
AC Otros Deudores 1,140 Resultado Integral de Financiamiento
AL Maquinaria 1,400 Inventario Inicial Materia Prima
AL Depreciación Acum. Maquinaria (440) Inventario Final Materia Prima
AL Licencias y Franquicias 800 Gastos de Venta
AL Equipo de Oficina 1,400 Inventario Final Prod. en Proceso
AL Depreciación Acum. Eq. Oficina (400) Equipo de Transporte
AL Depreciación Eq. Transporte (300) Utilidades Retenidas
AL Patentes y marcas 700 Capital Social
CP Inventario Inicial Prod. Terminado 1,200 Inventario Final Prod. Terminado
CP Inventario Inicial Prod. Proceso 2,000 Compras de Materia Prima
CP Mano de Obra Directa 1,300 Gastos Indirectos de Fabricación
ER Ingresos Netos 15,400 Gastos de Administración
CC Reserva Legal 1,200 Participación en asociadas
DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Prestamos de Instituciones Finan. 700 Pasivos por impuestos a la utilidad
Equivalentes al Efectivo 1,300 Clientes
Proveedores 600 Deuda a largo plazo
Otros Deudores 500 Otros pasivos a largo plazo
Maquinaria 900 Depreciación Acum. Maquinaria
Inventario Final Materia Prima 800 Licencias y Franquicias
Equipo de Oficina 700 Inventario Final Prod. Terminado
Capital Social 1,300 Inventario Final Prod. en Proceso
Depreciación Acum. Eq. Oficina (450) Equipo de Transporte
Depreciación Eq. Transporte (350) Utilidades Retenidas
Patentes y Marcas 600 Reserva Legal
o.
(100) ER
2,500 AC
500 PL
400 ER
1,200 CP
1,600 CP
900 ER
1,800 CP
1,900 AL
1,300 CC
2,800 CC
1,900 CP
3,000 CP
1,500 CP
1,300 ER
200 ER
1,300
900
1,400
600
(200)
600
900
1,200
1,000
2,100
400
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE COSTO DE VENTAS
2023
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO 2,000
MATERIAL UTILIZADO EN EL PERIODO:
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 1,200
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 3,000
SUMA (MATERIA PRIMA DISPONIBLE) 4,200
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 1,600
TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA 2,600
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 1,300
COSTO PRIMO 3,900
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,500
(+) COSTO INCURRIDO 5,400
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 7,400
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO 1,800
COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS 5,600
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS 1,200
(-) INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS 1,900
INCREMENTO (DECREMENTO) NETO DE ARTS. TERMS. (700)
COSTO DE VENTAS 4,900
SUMA REMANENTE INVENTARIOS
5,300
PRODUCCIÓN TERMINADA
UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2023
1 2 3
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS GEMERALES
GASTOS DE VENTA $ 900.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,300.00
UTIILIDAD DE OPERACIÓN
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMENTO $ 400.00
PARTICIPACIÓN EN ASOCIADAS $ 200.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO UTILIDAD (ISR 30%)
UTILIDAD ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUAS
Operaciones Discontinuadas
UTILIDAD NETA
4
$ 15,400.00 100.00%
4,900.00 31.82%
$ 10,500.00
5.84%
$ 2,200.00 8.44%
$ 8,300.00
-2.60%
$ 600.00 -1.30% UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
$ 8,900.00
$ 2,670.00 17.34% PC CONTRIBUCIONES POR PAGAR
$ 6,230.00
- 100.00 0.65% UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
$ 6,130.00 39.81% CC UTILIDA DEL EJERCICIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2023
1 2 3
ACTIVOS
ACTIVO CORTO PLAZO
Equivalentes al efectivo $ 3,000.00
Clientes 2,500.00
Otros Deudores 1,140.00
INVENTARIOS 5,300.00
SUMA ACTIVO CORTO PLAZO $ 11,940.00
ACTIVO LARGO PLAZO
Maquinaria $ 1,400.00
Depreciación Acum. Maquinaria (440.00)
Equipo de Transporte 1,900.00
Depreciación Eq. Transporte (300.00)
Equipo de Oficina 1,400.00
Depreciación Acum. Eq. Oficina (400.00)
Licencias y Franquicias 800.00
Patentes y marcas 700.00
SUMA ACTIVO LARGO PLAZO $ 5,060.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO
Proveedores $ 1,000.00
Prestamos de Instituciones Finan. 1,400.00
CONTRIBUCIONES POR PAGAR 2,670.00
SUMA PASIVO CORTO PLAZO $ 5,070.00
PASIVO LARGO PLAZO
Deuda a largo plazo $ 500.00
TOTAL PASIVOS
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 2,800.00
Reserva Legal 1,200.00
Utilidades Retenidas 1,300.00
Utilidad del Ejercicio Actual 6,130.00
SUMA CAPITAL CONTABLE
SUMA PASIVO TOTAL Y CAPITAL CONTABLE
4 %
17.65%
14.71%
6.71%
31.18%
8.24%
-2.59%
11.18%
-1.76%
8.24%
-2.35%
4.71%
4.12%
$ 17,000.00 100.00%
5.88%
8.24%
15.71%
2.94%
$ 5,570.00
16.47%
7.06%
7.65%
36.06%
$ 11,430.00
$ 17,000.00 100.00%
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
OPERACIÓN:
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 6,130
MAS:
DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y RESERVAS. 940
UTILIDADES GENERADAS EN EL EJERCICIO $ 7,070
CLIENTES $ (1,600)
OTROS DEUDORES (640)
INVENTARIOS (2,400)
PROVEEDORES 400
PRESTAMOS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS 700
PASIVO POR IMPUESTO A LA UTILIDAD CAUSADO 1,370 (2,170)
RECURSOS GENERADOS O USADOS EN LA OPERACIÓN. 4,900
Superávit o Déficit después de Operación.
FINANCIAMIENTO:
DEUDA A LARGO PLAZO $ (900)
OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO $ (600)
CAPITAL SOCIAL 1,500
UTILIDADES RETENIDAS (RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES) (800)
RECURSOS GENERADOS O USADOS EN FINANCIAMIENTO. (800)
Superávit o Déficit después de Financiamiento $ 4,100
INVERSIÓN:
ACTIVOS A LARGO PLAZO $ (2,100)
ACTIVOS INTANGIBLES $ (300)
RECURSOS GENERADOS O USADOS EN INVERSIÓN. (2,400)
Superávit o Déficit después de Inversión. $ 1,700
MAS:
SALDO EN EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 202 1,300
SALDO EN EFECTIVO y EQUIV. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 $ 3,000
SI ES NEGATIVO ES QUE NO GERENASTE MAS RECURSO
UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
SE SUMAN ESTOS DOS
AUNQUUE QUEDE EN NEGATIVO
UTILIZAR LEY DE LOS SIGNOS
HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO
Estado de Situación
VARIACIONES DE
Financiera OTRAS VARIACIONES ELIMINACIONES RECURSOS
CONCEPTOS CAPITAL DE TRABAJO
Comparativo
12/31/2022 12/31/2023 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER APLICACIÓN ORIGEN
DEUDORES:
EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1,300 3,000 1,700
CLIENTES 900 2,500 1,600
OTROS DEUDORES 500 1,140 640
INVENTARIOS 2,900 5,300 2,400
MAQUINARIA 900 1,400 500 500
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,000 1,900 900 900
EQUIPO DE OFICINA 700 1,400 700 700
LICENCIAS Y FRANQUICIAS 600 800 200 200
PATENTES Y MARCAS 600 700 100 100
SUMAS $9,400.00 ###
ACREEDORES:
PROVEEDORES 600 1,000 400
PRESTAMOS INSTITUCIONES FINAN. 700 1,400 700
PASIVOS POR IMPUESTO A LA UTILIDAD 1,300 2,670 1,370
DEUDA A LARGO PLAZO 1,400 500 900 900
OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO 600 - 600 600
DEPRECIACION ACUMULADA 1,000 1,140 140 140
CAPITAL SOCIAL 1,300 2,800 1,500 1,500
RESERVA LEGAL 400 1,200 800 800
UTILIDADES RETENIDAS 2,100 1,300 800 800
RESULTADO EJERCICIO ACTUAL 6,130 6,130 940 7,070
SUMAS $9,400.00 ###
CAPITAL DE TRABAJO NETO 3,870 3,870 3,870
SUMAS ### ### ### ### ### $ 940.00 ### ###
PARA CAPITAL DE TRABAJO
SUMA DE VARIACIONES DE CAPITAL 6,340
DEL DEBE Y DEL HABER 2,470
3,870
ACTIVOS TANGIBLES 2,100
INTANGIBLES 300
Deuda a Pasivo Total 5,570
1 Capital
Contable Capital Contable 11,430
Deuda a Pasivos Totales 5,570
2 Activos
Totales Activos Totales 17,000
Prueba de Activo a corto Plazo 11,940
3
Liquidez Pasivo a Corto Plazo 5,070
Prueba ACP - Inventarios 6,640
4
del Acido Pasivo a corto plazo 5,070
Liquidez Efectivo y Equivalentes 3,000
5
Inmediata Pasivo a corto plazo 5,070
Margen Capital de Trabajo Neto 6,870
6 de
Seguridad Pasivo a corto plazo 5,070
Rotación
de Inv. De Materiales Consumidos 2600
7
Materia Promedio de Inv. MP 1400
Prima
Rotación
de Inv. De Costo de Producción 7400
8
Prod. En Promedio de Inv. PP 1900
Proceso
de Inv. De Costo de Ventas 4900
9 Producto
Terminad Promedio de Inv. PT 1550
Antigüeda
d Promedio de Inv. MP 1400
10 x 360
Promedio Materiales Consumidos 2600
de MP
Antigüeda
d Promedio de Inv. PP 1900
11 x 360
Promedio Costo de Producción 7400
de PP
Antigüeda
d Promedio de Inv. PT 1550
12 x 360
Promedio Costo de Ventas 4900
de PT
Rotación
de Ventas Netas 15,400
13
Cuentas Promedio CxC 2500
por cob.
Antigüeda
d Promedio CxC 2500
14 x 360
Promedio Ventas Netas 15,400
de CxC
Rotación
de Costo de Ventas 4900
15
Cuentas Promedio de CxP 1000
por Pagar
Antigüeda
d Promedio de CxP 1000
16 x 360
Promedio Costo de Ventas 4900
de CxP
Rotación
de Activos Ventas Netas 15,400
17
Productiv Activos Largo Plazo 5,060
os
Rotación Ventas Netas 15,400
18 de Activos
Totales Activos Totales 17000
Margen
de Utilidad Bruta 10,500
19
Utilidad Ventas Netas 15,400
Bruta
de Utilidad de Operación 8,300
20 Utilidad
de Ventas Netas 15,400
Margen
de Utilidad Neta 6130
21
Utilidad Ventas Netas 15,400
Neta
Gastos a Gastos Generales 2,200
22
Ventas Ventas Netas 15,400
Retorno Utilidad Neta 6130
23
de Activos Activos Totales 17000
La
= 0.49 :1 empresa
adeuda a
La
= 0.33 :1 empresa
adeuda a
La
= 2.36 :1 empresa
dispone
La
= 1.31 :1 empresa
cuenta
La
= 0.59 :1 empresa
cuenta
La
= 1.36 :1 empresa
dispone
En el
= 1.86 Veces ejercicio a
que se
En el
= 3.89 Veces ejercicio a
que se
En el
= 3.16 Veces ejercicio a
que se
193
= 193.85 Días días
permanec
La
= 92.43 Días empresa
tarda 92
113 días
= 113.88 Días permanec
en los
En el
6.16 Veces período a
que se
La
58.44 Días empresa
tarda 58
En el
4.90 Veces período a
que se
La
73.47 Días empresa
tarda un
En el
3.04 Veces período a
que se
En el
0.91 Veces período a
que se
La
0.68 :1 empresa
genera $
La
0.54 :1 empresa
genera $
La
0.40 :1 empresa
genera $
La
0.14 :1 empresa
tiene $
La
0.36 :1 empresa
obtiene $
GRAFICA DUPONT
Rendimiento sobre el Capital Contable (ROE)
53.63%
Rendimiento sobre los Activos Totales (ROA) Activos / Capital Contable
36.06% 1.4873 Veces
Margen de Utilidad de las Ventas: Rotación de los Activos Totales
39.81% 0.91 veces
Utilidad Activos
Ventas Ventas
Neta Totales
$ 15,400 $ 6,130 $ 15,400 $ 17,000
Costos Activo a Activo Corto
Totales largo plazo plazo
$ 9,270 $ 5,060 $ 11,940
Costo de Gastos Efectivo y
Ventas Generales Equivalentes
$ 4,900 $ 2,200 $ 3,000
Cuentas
RIF IMPUESTOS Inventarios
por Cobrar
$ 400 $ 2,670 $ 3,640 $ 5,300
Operaciones
[Link] Discontinuada
s
$ 200 $ (100)
NOTA:
EN COSTOS TOTALES LAS 3 VERDES SE SUMAN LAS OTRAS 3 EN GRIS SE PUEDEN SUMAR
EN SUMAR O RESTAR SEGÚN SU NATURALEZA
EJEMPLO PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS
Costos Fijos (CFT) 2100.00 CFT
COSTOS VARIABLES 5500.00 CVT =
1-
VENTAS TOTALES 17000.00 V
UNIDADES
COMPROBACION PORCENTAJE
VENTAS 3104.35 18.26%
(-) COSTO DE VENTAS 1004.35
(=) UTILIDAD BRUTA 2100.00
(-) COSTIS FIJIOS TOTALES 2100.00
(=) PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL 0.00
UILIBRIO EN PESOS
2100.00 2100.00 2100.00
= =
5500.00 = 1- 0.32352941 0.67647059 $ 3,104.35
1- 17000.00
UNIDADES
0
