San Luis Potosí, S.L.P., a __ de enero de 20__.
NOMBRE DE LA EMPRESA, S.A. DE C.V.
PRESENTE
At´n: C.P. ______________________
Estimado Contador:
Por ser necesario para iniciar la auditoría de esa empresa con números al 31 de diciembre de 20__, a
continuación, nos permitimos requerir alguna documentación e información necesaria para nuestra
planeación de la revisión a la fecha antes citada:
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Documentación Comentarios
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1) Adjuntamos cuestionario de control interno para que
nos proporcionen sus respuestas o bien actualicen las
mismas;
2) Fotocopia de la escritura constitutiva y sus modificaciones a
la fecha;
3) Fotocopia de avisos presentados en el registro federal de
contribuyentes, finanzas del estado, seguro social e Infonavit a
la fecha;
4) Organigrama de la empresa (actualizado);
5) Fotocopia de las actas de asamblea de accionistas
celebradas a la fecha;
6) Fotocopia de manuales de procedimientos administrativos y
de contabilidad;
7) Fotocopia de catálogo de cuentas de la empresa
(actualizado);
8) Fotocopia de escrituras en inversiones en inmuebles propios
y para su venta;
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9) Tener a nuestra disposición los libros principales de la
empresa, a saber: variaciones en el capital, registro de socios,
de actas de asambleas y en su caso, de actas de consejo de
administración;
10) Fotocopia de los contratos más importantes celebrados,
tales como: individuales de trabajo, servicios personales
independientes, consignación y distribución, compraventa, de
franquicias, comodatos, préstamo mercantil y de cuenta
corriente, créditos bancarios o por el otorgamiento del uso o
goce temporal de bienes muebles e inmuebles, etc.;
11) Balanzas de comprobación con movimientos y saldos al
cierre del ejercicio;
12) Movimientos auxiliares de enero a diciembre de 20__ de
todas las cuentas que integran su catálogo de cuentas, aun las
que no tengan saldo;
13) Fotocopia de las conciliaciones bancarias mensuales
revisadas y ajustadas de enero a diciembre de 20__, así como
de los estados de cuenta bancarios por los mismos meses;
14) Relaciones analíticas de todas las cuentas de balance,
incluyendo las cuentas de orden, indicando nombre de la
cuenta, nombre del deudor (acreedor) partidas que integran el
saldo de cada subcuenta, señalando fecha de operación,
número de póliza, concepto de cada partida y su importe; estas
relaciones analíticas se requieren con saldos al 31 de diciembre
de 20__; es importante señalar que de todas las cuentas
requerimos que las partidas que integran el saldo individual se
nos haga la distinción si incluye IVA y a que tasa, en su caso,
si es producto de una enajenación o ingreso exento para
impuesto al valor agregado;
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15) Relaciones con integración individual de saldos al 31 de
diciembre de 20__, correo electrónico y direcciones completas
con códigos postales en su caso de:
a) Clientes.
b) Deudores diversos.
c) Funcionarios y empleados.
d) Acreedores diversos.
e) Proveedores.
f) Créditos bancarios.
g) Anticipos de clientes.
h) Anticipo a proveedores.
16) Integración analítica y fotocopia de la documentación
comprobatoria de las adquisiciones al 31 de diciembre de 20__
de todos los bienes que integran el activo fijo de la empresa,
señalando claramente: fecha de adquisición, No. de factura,
nombre del proveedor, descripción del bien adquirido, importe
de adquisición e IVA acreditable;
17) Fotocopia de los papeles de trabajo que sirvan de base para
la determinación de depreciación y amortización histórica y
fiscal de los bienes de activo fijo y diferido respectivamente,
así como el archivo electrónico donde se contiene su
determinación;
18) Fotocopia de los papeles de trabajo que sirvan de base para
la determinación del ajuste anual por inflación para efectos del
impuesto sobre la renta, así como el archivo electrónico donde
se contiene su cálculo;
19) Fotocopia de papeles de trabajo que sirvan de base para la
determinación de la base mensual y en su caso anual, para
efectos del impuesto al valor agregado, del impuesto sobre la
renta, pagos al IMSS, sar e Infonavit, así como el ISN del
ejercicio social 200__; en el caso del impuesto al valor
agregado las bases que se solicitan se requieren debidamente
conciliadas entre registros contables y estados de cuenta
bancarios;
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20) Fotocopia de todos los pagos de contribuciones y
aportaciones de seguridad social causados y enterados de
enero a diciembre de 20__, incluyendo, en su caso, las
declaraciones estadísticas e informativas para efectos del IVA
(DIOT);
21) Copia fotostática de inventarios físicos debidamente
valuados al 31 de diciembre de 20__, asimismo un registro que
permita identificar por unidades, por productos, por concepto y
por fecha, los aumentos y disminuciones de dichos inventarios,
así como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio.
Dentro del concepto se deberá indicar si se trata de
devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones entre
otros de acuerdo con el Art. 28 fracción IV del C.F.F., y Art.
76 fracción IV y XIV de la LISR;
22) Papeles de trabajo formulados con motivo de la
reexpresión de estados financieros al 31 de Diciembre de
2007, puesto que por los años 2008 y 2009 no es obligación
llevarla a cabo, sin embargo los efectos acumulados a la
primera fecha si son importante reconocerlos en los estados
financieros; en caso de que la empresa no tenga incorporados
los efectos de la inflación en su información financiera, les
informamos que la opinión que se exprese sobre los estados
financieros será con salvedades;
23) Fotocopia de las conciliaciones de saldos con empresas
afiliadas y saldos a cargo de partes relacionadas (incluyendo
operaciones con empleados y familiares en los términos de la
Ley Aduanera), asimismo, proporcionar el monto y el
concepto de las operaciones celebradas entre empresas filiales
durante el ejercicio 20__, debidamente certificadas y avaladas
por la empresa de que se trate;
24) En caso de tener celebradas operaciones con partes
relacionadas o con accionistas de la empresa debe tener
respaldados los precios en que se pactaron tales operaciones
mediante estudios practicados al efecto de conformidad con el
artículo 179 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, por lo que
se requiere una fotocopia de dicho estudio;
25) Respaldo de la contabilidad en CD, así como de los
archivos electrónicos de la determinación del resultado fiscal,
la base gravable mensual para efectos del impuesto al valor
agregado y del impuesto empresarial a tasa única, la
determinación de la base mensual de pagos provisionales para
efectos del impuesto sobre la renta propio.
Cabe aclarar que los saldos que presenten las balanzas que nos sean proporcionadas no deberán presentar
ninguna modificación posterior, ya que todos los ajustes de las mismas deberán haberse proporcionado al
suscrito por escrito.
A efecto de poder estar en condiciones de concluir con nuestra revisión en tiempo, agradecemos nos
proporcionen lo anterior a la mayor brevedad posible, para lo cual requerimos nos acusen copia indicándonos
las fechas en que se comprometen a proporcionarnos la información y documentación requerida y de esta
forma llevar un control adecuado del trabajo a efectuar.
ATENTAMENTE
NOMBRE DEL DESPACHO DE AUDITORIA
C.P.C. ______________________________
Representante del despacho
