INTENDENCIA DE TRIBUTOS INTERNOS
LA LIBERTAD
“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres"
“Año del Bicentenario de la consolidación de nuestra Independencia, y de la
conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
ESQUELA DE CITACIÓN N° 224062015070 Trujillo, 29 de octubre de 2024
RUC : 20600584236
Nombre o Razón Social : SERVICIOS GENERALES CORAZON DE LA LIBERTAD
S.A.C.
Domicilio : MZA. F LOTE. 07 URB. LOS GALENOS- TRUJILLO -
TRUJILLO - LA LIBERTAD
Persona que debe comparecer : ROMERO VILLANUEVA DE GARCIA MARIA DEL PILAR
Estimado(a) contribuyente:
Le informamos que, como parte de nuestra labor de fiscalización, y en uso de las facultades
establecidas en el primer párrafo del artículo 62°, artículo 82° y los numerales 5, 6 y 9 del artículo
87° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por D.S. N.° 133-2013-EF y
normas modificatorias, estamos programando diversas acciones de control. Por ello,
consideramos de suma importancia comunicarle que, según la información registrada en
nuestros sistemas, presenta la siguiente inconsistencia:
Crédito fiscal con potencial riesgo de incumplimiento al no haber efectuado detracciones a
sus proveedores o no corresponder a montos representativos en comparación con las
detracciones que le fueron depositados.
Tributo: Impuesto General a las Ventas - IGV
Periodo: 202401-202406
A fin de que efectúe el reconocimiento o regularización de su obligación tributaria del tributo y
por el (los) periodo(s) indicado(s), podrá revisar el detalle de la referida inconsistencia en el
Anexo N.º 1, adjunto a la presente.
Por tal motivo, solicitamos su comparecencia1 en las oficinas de la Administración
Tributaria ubicada en AV. MANUEL VERA ENRIQUEZ 470 URB LAS QUINTANAS -
TRUJILLO el día 19 de noviembre de 2024 a las 15:00 (plazo que incluye el término de la
distancia), donde será atendido por el(la) verificador(a) COLMENARES VALDERRAMA JEAN
MARCO y/o supervisor(a) CASTELLANOS CRUZADO JOHANA MARIEL, de la División de
Auditoría de la Intendencia de Tributos Internos La Libertad, para exhibir y/o proporcionar la
información detallada en el anexo N.° 2 del presente documento.
Evite ser multado por las siguientes infracciones establecidas en el artículo 177° del TUO del
Código Tributario:
- Numeral 1 (“No exhibir los libros, registros, u otros documentos que ésta solicite.”).
1
Si requiere ser representado por un tercero, debe presentar carta poder con firma legalizada ante notario público.
- Numeral 5 (“No proporcionar la información o documentos que sean requeridos por la
Administración sobre sus actividades o las de terceros con los que guarde relación o
proporcionarla sin observar la forma, plazos y condiciones que establezca la Administración
Tributaria”).
- Numeral 7 (“No comparecer ante la Administración Tributaria o comparecer fuera del plazo
establecido”).
De estar de acuerdo con la inconsistencia comunicada, corresponde que efectúe el
reconocimiento o regularización de su obligación tributaria del tributo y por los periodos indicados.
Si tiene inconvenientes para cumplir con el pago de sus impuestos, puede solicitar el
fraccionamiento de su deuda2, de corresponder. Asimismo, le recordamos que si regulariza sus
infracciones podrá acogerse a los mayores tramos de rebaja previstos en el Reglamento del
Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del TUO del Código Tributario (Resolución de
Superintendencia N.º 063-2007/SUNAT y Resolución de Superintendencia N.º 180-
2012/SUNAT).
Finalmente, para cualquier consulta relacionada a este documento, puede usted comunicarse
telefónicamente con nuestro profesional COLMENARES VALDERRAMA JEAN MARCO al 044-
481400 - Anexo N° 41031, de lunes a viernes en el horario comprendido entre las 8:30 a.m. a
4:30 p.m.
Atentamente,
Juntos cumplimos con el Perú
2
Información disponible en SUNAT Virtual, en [Link], opción “Empresas-menú” ó “Personas-menú”, en la
opción “Fraccionamiento-y-o-aplazamiento”; o en [Link]/, opción “Interactuando con la SUNAT”.
Considerar las deudas tributarias que pueden ser materia de fraccionamiento.
ANEXO 01: DETALLE DE LA INCONSISTENCIA
Nombre o Razón Social : SERVICIOS GENERALES CORAZON DE LA LIBERTAD S.A.C.
RUC : 20600584236
Periodo tributario: 202401-202406
1. Inconsistencia detectada
Descripción Importe soles S/
Contribuyentes que realizan ventas sujetas a detracciones cuyo crédito fiscal presenta potencial riesgo de
incumplimiento al no haber efectuado detracciones a sus proveedores o ser estos muy poco representativos en 193,057
comparación con las detracciones que le fueron depositados.
2. Detalle de las inconsistencia
Descripción Anexo Importe soles S/
A Importe de abonos como proveedor (enero - agosto 2024) 01.1 421,602
B Importe de abonos como cliente (enero - agosto 2024) 01.2 58,997
C Ratio de abonos como cliente / abonos como proveedor 13.99%
D Credito fiscal declarado en el PDT 621 (periodo de muestra a verificar) 01.3 224,468
E Potencial incumplimiento = (1-C)*D 193,057
3. Detalle de la inconsistencia por periodo
Importe de abonos como Importe de abonos como Ratio de abonos como cliente / abonos
Periodo tributario
proveedor cliente como proveedor
202401-202406 421,602 58,997 13.99%
ANEXO 01.1 - DETALLE DE LAS CONSTANCIA DE DETRACCIONES COMO PROVEEDOR
Nombre o Razón Social : SERVICIOS GENERALES CORAZON DE LA LIBERTAD S.A.C.
RUC : 20600584236
Periodo tributario: 202401-202406
Detalle de las constancias de detraccion como proveedor
Núm
Tipo de comprobante ero Monto del déposito
RUC proveedor RUC cliente Codigo del bien Número de serie Fecha de emisión
asociado de de detracción
com
prob
20600584236 20205467603 019 01 F002 81 2023-12-19 13,739
20600584236 20205467603 019 01 F002 82 2023-12-19 8,781
20600584236 20205467603 019 01 F002 80 2023-12-19 25,327
20600584236 20603924429 019 01 F002 83 2024-01-10 4,886
20600584236 20205467603 019 01 F002 86 2024-01-19 14,257
20600584236 20205467603 019 01 F002 85 2024-01-19 11,814
20600584236 20205467603 019 01 F002 84 2024-01-19 21,355
20600584236 20603924429 019 01 F002 87 2024-02-09 2,872
20600584236 20205467603 019 01 F002 90 2024-02-23 22,574
20600584236 20205467603 019 01 F002 89 2024-02-23 12,995
20600584236 20205467603 019 01 F002 88 2024-02-23 12,356
20600584236 20603924429 019 01 F002 92 2024-03-11 494
20600584236 20205467603 019 01 F002 94 2024-03-21 21,700
20600584236 20205467603 019 01 F002 93 2024-03-21 10,324
20600584236 20205467603 019 01 F002 97 2024-04-16 11,240
20600584236 20205467603 019 01 F002 98 2024-05-09 21,821
20600584236 20205467603 019 01 E001 82 2024-05-17 8,323
20600584236 20205467603 019 01 E001 83 2024-05-17 12,378
20600584236 20205467603 019 01 E001 84 2024-05-24 28,020
20600584236 20205467603 019 01 E001 85 2024-06-05 19,286
20600584236 20205467603 019 01 E001 86 2024-06-15 10,265
20600584236 20205467603 019 01 E001 87 2024-06-15 23,195
20600584236 20205467603 019 01 E001 88 2024-06-15 14,658
20600584236 20205467603 019 01 E001 89 2024-07-25 19,658
20600584236 20205467603 019 01 E001 90 2024-07-25 10,327
20600584236 20205467603 019 01 E001 91 2024-07-25 14,787
20600584236 20205467603 019 01 E001 93 2024-08-22 20,559
20600584236 20205467603 019 01 E001 94 2024-08-23 14,629
20600584236 20205467603 019 01 E001 95 2024-08-23 8,982
ANEXO 01.2 - DETALLE DE LAS CONSTANCIA DE DETRACCIONES COMO CLIENTE
Nombre o Razón Social : SERVICIOS GENERALES CORAZON DE LA LIBERTAD S.A.C.
RUC : 20600584236
Periodo tributario: 202401-202406
Detalle de las constancias de detraccion como cliente
Tipo de
Codigo del Número de Monto del déposito
RUC proveedor RUC cliente comprobante Número de serie Fecha de emisión
bien comprobante de detracción
asociado
20603924429 20600584236 020 01 F001 981 2023-03-23 177
20481330298 20600584236 019 01 E001 160 2023-08-07 7,305
20492117758 20600584236 019 01 E001 697 2023-08-15 2,151
20100028698 20600584236 037 01 FV24 270 2023-09-29 460
20481330298 20600584236 019 01 E001 206 2023-10-01 3,293
20481330298 20600584236 019 01 E001 214 2023-10-04 7,612
20481330298 20600584236 019 01 E001 230 2023-11-07 1,977
20477167307 20600584236 027 01 F103 3456 2023-12-02 31
20477167307 20600584236 027 01 F103 3457 2023-12-02 18
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4061 2023-12-13 100
20481330298 20600584236 019 01 E001 245 2023-12-22 4,254
20603924429 20600584236 020 01 F001 1288 2023-12-22 713
20481330298 20600584236 019 01 E001 248 2023-12-26 5,379
20603924429 20600584236 020 01 F001 1315 2024-01-22 676
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4249 2024-01-30 169
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4299 2024-02-14 261
20481394181 20600584236 027 01 E001 1150 2024-02-19 104
20481330298 20600584236 019 01 E001 264 2024-02-19 4,873
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4329 2024-02-22 168
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4492 2024-04-08 266
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4504 2024-04-12 1,810
20481330298 20600584236 019 01 E001 277 2024-04-27 2,380
20481330298 20600584236 019 01 E001 278 2024-04-27 3,782
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4585 2024-04-30 251
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4610 2024-05-11 144
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4619 2024-05-14 165
20481330298 20600584236 019 01 E001 283 2024-05-16 4,347
20570675941 20600584236 019 01 E001 362 2024-05-28 1,395
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4705 2024-05-31 859
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4729 2024-06-19 1,344
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4746 2024-06-24 148
20559543722 20600584236 020 01 E001 1057 2024-06-27 300
20396419093 20600584236 020 01 F009 53241 2024-07-08 219
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4851 2024-07-10 248
20100028698 20600584236 020 01 FS24 4850 2024-07-10 168
20100028698 20600584236 037 01 FV24 329 2024-07-23 436
20559543722 20600584236 020 01 E001 1094 2024-07-26 991
20477167307 20600584236 027 01 F103 4095 2024-07-31 23
ANEXO 01.3 - CRÉDITO FISCAL DECLARADO EN EL PDT 621
Nombre o Razón Social : SERVICIOS GENERALES CORAZON DE LA LIBERTAD S.A.C.
RUC : 20600584236
Periodo tributario: 202401-202406
Detalle del crédito fiscal declarado
Casilla 172
Casilla 169 Otros Suma de Crédito fiscal
Periodo Casilla 178 Crédito fiscal Crédito fiscal
créditos declarado
especial
202401 55,910 0 0 55,910
202402 27,965 0 0 27,965
202403 24,112 0 0 24,112
202404 48,156 0 0 48,156
202405 20,938 0 0 20,938
202406 47,387 0 0 47,387
INTENDENCIA DE TRIBUTOS INTERNOS
LA LIBERTAD
Anexo N.° 2 de detalle de la documentación y/o información a exhibir y/o proporcionar
Descripción de
Item Descripción de la información y/o documentación
la obligación
Si lleva la contabilidad en sistema computarizado y/o manual, se solicita
el original de los Libros y/o Registros siguientes: Libro Caja y Bancos, Libro
Diario o Libro Diario de Formato Simplificado, Libro Mayor, Libro de
1 Exhibir
Inventarios y Balances, Registro de Compras, Registro de Activos Fijos y
Registro de Consignaciones, de corresponder.
Registro de Costos, Registro de Inventario Permanente en Unidades
Físicas, Registro de Inventario Permanente valorizado y el Inventario
2 Exhibir Físico de Existencias al final del ejercicio, de acuerdo con lo señalado por
el artículo 35° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
Libros y/o registros exigidos de acuerdo con las normas sectoriales y/o
3 Exhibir societarias, tales como Libros de Actas de Junta de Accionistas y de
Directorio y Libro de Matrícula de Acciones, según corresponda.
Escrito firmado por el representante legal, señalando el motivo por el cual
no tiene compras o adquisiciones sujetas a detracción, o estas son poco
4 Proporcionar representativos en comparación con las detracciones que le fueron
depositados.
Copia de los cinco (5) comprobantes de pago de compras por cada mes
correspondiente a los mayores importes que sustenten la diferencia a la
que hace referencia el punto 4. Si los comprobantes fueron emitidos
mediante Sistema de Emisión Electrónica (SEE) de acuerdo con la
Resolución de Superintendencia N.º 300- 2014/SUNAT y normas
5 Proporcionar modificatorias, se requiere adjuntar un escrito con el detalle de los
comprobantes de pago, incluyendo los siguientes datos: tipo de
comprobante, número de serie y número del comprobante, número de
RUC o DNI del proveedor, valor de venta, IGV y
precio de venta.
Copias escaneadas de los medios de pago y de las guías de remisión
remitente vinculadas a los comprobantes del punto 5. De tratarse de
6 Proporcionar operaciones sujetas a detracción, acreditar la constancia de depósito
respectiva anotada en el Registro de Compras.
Copia visada por el representante legal del Registro de Compras y su
7 Proporcionar correspondiente legalización, en el caso de que no se encuentre obligado
a llevar libros electrónicos.
