UNIVERSIDAD CATOLICA SANTO TORIBIO DE
MOGROVEJO
INTEGRANTES:
• Diaz Soto, Gustavo
• Huanambal Sipion, Mariana
• Lizano Revilla, Ivette
• Ordoñez Aquino, Josetty
• Ruiz Ramos, María Carmela
GRUPO 01
FISCALIZACION
DERECHO
TRIBUTARIO
FACULTAD DE FISCALIZACION:
FACULTAD DE FISCALIZACION
Este control es ejercido por la Superintendencia Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria (SUNAT), y sus acciones comprenden:
▪
▪
FACULTAD DE FISCALIZACION:
DISCRECIONALIDAD:
La administración tributaria tiene la autoridad y la
responsabilidad de elegir los elementos que va a
fiscalizar.
LIMITES DE LA
DISCRECIONALIDAD:
Aunque la administración tributaria tiene
la facultad de actuar de manera
discrecional al fiscalizar, debe hacerlo:
•
CONCECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
PROCEDIMIENTO
DE FISCALIZACION
INICIO DEL PROCEDIMIENTO
DE FISCALIZACION
➢
DE LOS DOCUMENTOS:
DOCUMENTOS QUE PUEDEN
SER NOTIFICADOS
CARTA
ACTA
REQUERIMIENTO
•
•
RESULTADOS DEL
REQUERIMIENTO
IDENTIFICACION DEL AGENTE FISCALIZADOR
•
LUGAR DE FISCALIZACION
EXHIBICION Y/O PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION
•
SOLICITUD DE PORROGA PARA LA
PRESENTACION DE DOCUMENTACION
Exhibición y/o Requerimiento de Requerimiento de
presentación de exhibición y/o exhibición y/o
la presentación de la presentación de la
documentación documentación en documentación en
de manera un plazo mayor a 3 un plazo de 3 días
inmediata días
Si el sujeto justifica la Se debe presentar un Se debe presentar
escrito sustentando la un escrito
aplicación de un prórroga con una
plazo. sustentando la
anticipación no menor
El plazo que se a tres días hábiles prórroga hasta el día
otorgue no debe ser anteriores a la fecha hábil siguiente de
menor a dos días en que debe cumplir realizada la
hábiles. con lo requerido. notificación.
SUSPENSION DE PLAZO
CAUSALES DE SUSPENSION
SUSPENSION DE PLAZO
CAUSALES DE SUSPENSION
CIERRE DE
REQUERIMIENTO
RESULTADOS DE LA
FISCALIZACION O
VERIFICACION
7.
FISCALIZACION
FISCALIZACION FISCALIZACION
DEFINITIVA PARCIAL
FISCALIZACION DEFINITIVA
➢ Debe presentarse en un plazo de un 1 año computado a partir de la fecha en que el deudor tributario
entregue la totalidad de la información o documentación que fuera solicitada por la Administración
Tributaria
FISCALIZACION PARCIAL
➢ Mediante la Fiscalización Parcial la Administración Tributaria puede efectuar requerimientos
concernientes a la revisión de parte o algunos de los elementos de la obligación tributaria, sean
sustanciales o formales.
Iniciado el procedimiento, la SUNAT podrá ampliarlo a Cuando se realice una fiscalización definitiva, se aplicará el
otros aspectos que no fueron materia de la plazo de un (1) año, el cual será computado desde la fecha en
comunicación inicial, previa comunicación al que el deudor tributario entregue la totalidad de la
contribuyente, no alternándose el plazo de seis (6) información y/o documentación que le fuera solicitada en el
meses, salvo que se realice una fiscalización definitiva. primer requerimiento referido a la fiscalización definitiva.
FISCALIZACION PARCIAL
Se aplica cuando el análisis de la información proveniente de las declaraciones del propio
deudor o de terceros o de los libros, registros o documentos que la SUNAT almacene, archive
y conserve en sus sistemas se compruebe que parte, uno o algunos de los elementos de la
obligación tributaria no ha sido correctamente declarado por el deudor tributario, la
SUNAT podrá realizar un procedimiento de fiscalización parcial electrónica.
¡MUCHAS
GRACIAS!
