Compre un Equipo de oficina el 2021 y en el 2022 no lo estoy usando la debo depreciar
contable?
SI
NO
CONTABLE NIIF Para Pymes, Plenas-Microempresas Decreto 2420
FISCAL Estatuto tributario
Deprecicion Contable
Maquina Compra 2021
Vr. Compra $ 10,000,000
Vr. Salvamento $ 2,000,000
Vida Util 15 años
Base Depreciar $ 8,000,000
Vr. Depreciacion $ 533,333
Depreciacion Fiscal
Tasa Depreciar Fiscal 10%
Vr. Depreciacion $ 800,000
En enero del año 2022 una entidad adquiere un equipo por $1,000,000, valor que
incluia $100,000 de inpuestos indirectos recuperables. El equipo fue financiado
con prestamo de $1,000,000, a una tasa de interes del 12% anual. El transporte
del equipo costo $150,000 y la instlacion $70,00. Al final de los 10 años se debe
desmantelar el equipo y restaurar el terreno de la fabrica. El valor presente del
desmantelamiento y restauracion del medio abiente se estima en $120,000.
Se requiere contabilizar el reconocimiento incial
Descripcion Valor
Costo del equipo $ 1,000,000
Impuestos indirectos recuperables $ 100,000
Vr. transporte del equipo $ 150,000
Servicio de instalacion $ 70,000
Valor presente del desmantelamineto $ 120,000
Total Costo del equipo $ 1,440,000
Menos impto. Indirecto recuperable $ 100,000
Vr. reconocimiento inicial Equipo $ 1,340,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Inici Valor
Activo No Corriente
Propiedad planta y equipo
Equipo de fabrica $ 1,340,000
Total Activo $ 1,340,000
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras $ 1,220,000
Provision desmantelamiento $ 120,000
Total Pasivo $ 1,340,000
PATRIMONIO
Total Pasivo Mas Matrimonio $ 1,340,000
Valor de prestamo $ 1,340,000
numeros de periodos 10 años 10
tasa de interes 26% 26%
valor de cuota fija -$ 386,746.03
descripcion valor de cuota interes
saldo inicial
1 cuota inicial 1 $ 386,746.03 $ 348,400.00
2 cuota inicial 2 $ 386,746.03 $ 338,430.03
3 cuota inicial 3 $ 386,746.03 $ 325,867.87
4 cuota inicial 4 $ 386,746.03 $ 310,039.55
5 cuota inicial 5 $ 386,746.03 $ 290,095.87
6 cuota inicial 6 $ 386,746.03 $ 264,966.82
7 cuota inicial 7 $ 386,746.03 $ 233,304.23
8 cuota inicial 8 $ 386,746.03 $ 193,409.36
9 cuota inicial 9 $ 386,746.03 $ 143,141.83
10 cuota inicial 10 $ 386,746.03 $ 79,804.74
$ 3,867,460.31 $ 2,527,460.31
capital saldo
$ 1,340,000
$ 38,346.03 $ 1,301,653.97
$ 48,316.00 $ 1,253,337.97
$ 60,878.16 $ 1,192,459.81
$ 76,706.48 $ 1,115,753.33
$ 96,650.16 $ 1,019,103.17
$ 121,779.21 $ 897,323.96
$ 153,441.80 $ 743,882.16
$ 193,336.67 $ 550,545.50
$ 243,604.20 $ 306,941.29
$ 306,941.29 $ 0.00
$ 1,340,000.00
Fecha de operación 1-Jan-18
Una sociedad adquiere por $ 200,000,000 Vr. Edificacion para alquilarlo
Se estima que el Terreno equivale al 20% Vr. Del Edificio
Cuya vida util se estima en 60 Años
Impuestos Notariales del 3% Valor de la edificacion
Total Impuestos Notariales $ 6,000,000
Canon de arrendamiento anual $ 12,000,000 5% de incremento anual
Medicion Inicial Medicion Pos
Registro de la compra del inmueble Cuando no es posible su medicion
Vr. De la edificacion Se clasifica como propiedad planta y eq
Vr. Del Terredno Depreciacion
Vr. Total Compra $ - Vr. Edificacion
Vr. Alicuota depreciacion
Cuenta Debe Haber
Propiedad Inversion edificaciones $ - Gasto Depreciacion Edificio
Propiedad Inversion terrenos $ - Depreciacion acumulada
Acreedores por pagar $ - DETERIORO
Acreedores por pagar $ -
Efectivo equivalente $ -
Sumas Iguales $ - $ -
Si el Valor. En libros es mayor hay
Deterioro
Valor recuperable
Vr. Canon de arrendamiento anual $ 12,000,000
Vr. Incremento anuel del calon 5%
Año 1 $ 12,000,000 2. Suponer que al final del año 2: El imp
Año 2 $ 12,600,000
Año 3 Costo historico edificacion
Año 4 Costo historico terrenos
Año 5 Depreciacion año 1 (2018)
Año 6 Depreciacion año 2 (2019)
Año 7 Valor en libros 31/12/2019
Año 8
Año 9
Si el Valor. En libros es mayor hay
Año 10 Deterioro
Año 11
Año 12 DETERIORO
Año 13
Año 14 Si se mide como propiedad planta y equ
Año 15
Año 16 Gastos depreciacion Edificacion
Año 17 Deprec. Acumulada Edificacion
Año 18 Gastos por Deterioro Edificacion
Año 19 PPE Deterioro Terrenos
Año 20 PPE Deterioro Edificaciones
Año 21
Año 22
Año 23 3. Suponer que al final del año 3: El imp
Año 24
Año 25 Costo historico edificacion
Año 26 Costo historico terrenos
Año 27 Depreciacion año 1 (2018)
Año 28 Depreciacion año 2 (2019)
Año 29 Depreciacion año 3 (2020)
Año 30 Deterioro Año 2 Terrenos 2019
Año 31 Deterioro Año 2 Edificacion 2019
Año 32 Valor en libros 31/12/2020
Año 33
Año 34
Si el Valor. En libros es mayor hay
Año 35 Deterioro
Año 36
Año 37 DETERIORO
Año 38
Año 39
Año 40 Importe recuperable
Año 41 Reversion del deterioro
Año 42 Saldo Importe Recuperable
Año 43
Año 44
Año 45 Si se mide como propiedad planta y equ
Año 46
Año 47 Gastos depreciacion Edificacion
Año 48 Deprec. Acumulada Edificacion
Año 49 PPE Deterioro Terrenos
Año 50 PPE Deterioro Edificaciones
Año 51 Ingreso Reversion Deterioro
Año 52
Año 53
Año 54
Año 55 Costo historico edificacion
Año 56 Depreciacion año 1 (2018)
Año 57 Depreciacion año 2 (2019)
Año 58 Gasto Depreciacion 2020
Año 59 Saldo Libro 31/12/2019
Año 60
Total $ 24,600,000 -$1,316,973.88 $227,151,474.30
VF VA
Medicion Posterior Medicion Posterior
o no es posible su medicion Cuando es posible su medicion
fica como propiedad planta y equipo Se clasifica como propiedad de inversion
iacion Si se Mide al Valor
ficacion $ - a 31/12/18 según perito "Avaluo"
uota depreciacion $ - Saldo Vr. En libros contabilidad
Diferencia por mayor valor
to Depreciacion Edificio $ - Propiedad Inversion edificaciones
iacion acumulada $ - Propiedad Inversion terrenos
DETERIORO Ingreso por cambio de valor razonable
Comparar
alor. En libros es mayor hay
Deterioro Vr. Libros Vr. Recuperable
$ -
ner que al final del año 2: El importe recuperable es de $190,000,000
istorico edificacion $ -
istorico terrenos $ -
iacion año 1 (2018) $ -
iacion año 2 (2019) $ -
n libros 31/12/2019 $ -
Comparar
alor. En libros es mayor hay
Deterioro Vr. Libros Vr. Recuperable
$ - $190,000,000
DETERIORO
de como propiedad planta y equipo 12/31/2019
s depreciacion Edificacion $ -
ec. Acumulada Edificacion $ -
s por Deterioro Edificacion $ -
terioro Terrenos $ -
terioro Edificaciones $ -
ner que al final del año 3: El importe recuperable es de $220,000,000
Calculo de la Depreciacion 2019
istorico edificacion $ - Costo historico edificacion
istorico terrenos $ - Depreciacion año 1 (2018)
iacion año 1 (2018) $ - Depreciacion año 2 (2019)
iacion año 2 (2019) $ - Deterioro año 2 Edificacion 2019
iacion año 3 (2020) $ - Saldo Libro 31/12/2019
ro Año 2 Terrenos 2019 $ - Gasto Depreciacion 2020
ro Año 2 Edificacion 2019 $ -
n libros 31/12/2020 $ -
Comparar
alor. En libros es mayor hay
Deterioro Vr. Libros Vr. Recuperable
$ -
DETERIORO $ -
e recuperable $ -
on del deterioro $ -
do Importe Recuperable $ -
de como propiedad planta y equipo 12/31/2020
s depreciacion Edificacion
ec. Acumulada Edificacion
terioro Terrenos
terioro Edificaciones
Reversion Deterioro
istorico edificacion $ -
iacion año 1 (2018) $ -
iacion año 2 (2019) $ -
Depreciacion 2020 $ -
bro 31/12/2019 $ -
dicion Posterior
inversion
$ 220,000,000
$ -
reciacion 2019
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
