AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 1
Alexis Eduardo Saavedra Solis
28 de octubre 2024
Contador Auditor
Desarrollo de la Actividad.
Importadora y Distribuidora MAGDAUL es la empresa que ha liderado el mercado chileno por más
de 10 años, en la comercialización de maquillaje. Representa de manera exclusiva a marcas de
reconocido prestigio a nivel regional e internacional, entre las que se destacan: Channel,
Lancome, L´Oreal, MAC, entre otras.
Cuenta con un Departamento de Ventas, adscrito a la Gerencia Comercial, que cubre todo el
departamento presencial, atendiendo los distintos segmentos de mercado, los que se clasifican
por las características en común de sus clientes tales como: Segmentos Tradicionales (Mayoristas,
Farmacias y Pulperías que son Tiendas de Barrios) y Segmentos Especiales o en Desarrollo
(Autoservicio, Hoteles, Restaurantes, Bares y similares). Esta atención se realiza a través de una
fuerza de ventas de cinco vendedores y ventas por internet.
Su desarrollo está íntimamente asociado a la calidad, su gran cartera de productos y prestigio de
los proveedores que le otorgan el privilegio de representarlos, así como a la experiencia en la
distribución de productos de consumo y el desarrollo gerencial acumulado por esta empresa a lo
largo de los años. Regularmente los pagos son efectuados a través de cheques, que son firmados
únicamente por el Gerente General. En muchas ocasiones, para acortar trámites, se realizan
pagos directamente de caja general. Por su parte la caja debería ser arqueada diariamente, sin
embargo, contabilidad, por razones de trabajo, no ha realizado arqueos durante el último mes.
A pesar de sus exitosas ventas, necesita incorporar socios para poder expender rápidamente en
las tiendas, por lo que recurren a ti para que les ayudes a formular un informe que les están
solicitando.
Se pide:
1. Explica de forma argumentada a tus inversionistas: ¿Qué es el control interno y la auditoría?
¿cuáles son sus objetivos y características?, ¿qué tipo de controles internos son aplicados
dentro de la empresa y cuáles sus elementos principales?
Control Interno
El control interno es un conjunto de políticas, procedimientos y medidas que una
organización establece para garantizar la consecución de sus objetivos. Estos objetivos
pueden ser de diversa índole, como la fiabilidad de la información financiera, la eficiencia y
eficacia de las operaciones, y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Objetivos: Alcanzar los objetivos de la organización de manera eficiente y eficaz, protegiendo
los activos y asegurando el cumplimiento legal.
Características: Es un proceso continuo, integrado en las actividades diarias de la
organización.
Controles
Controles preventivos: Diseñados para evitar que ocurran errores o fraudes (ej: segregación
de funciones, autorizaciones previas).
Controles detectivos: Diseñados para identificar errores o fraudes que ya han ocurrido (ej:
conciliaciones bancarias, revisiones analíticas).
Controles correctivos: Diseñados para corregir los errores o fraudes detectados (ej:
procedimientos de ajuste, investigación de fraudes).
Elementos
Ambiente de control: El tono general de la organización respecto a la importancia del
control interno.
Evaluación de riesgos: Identificación y análisis de los riesgos que pueden afectar a la
consecución de los objetivos.
Actividades de control: Políticas y procedimientos diseñados para mitigar los riesgos.
Información y comunicación: Sistemas para capturar y comunicar la información
necesaria para el funcionamiento de los controles.
Seguimiento: Proceso de evaluación del desempeño del sistema de control interno.
Auditoria
Es un proceso sistemático de evaluación y examen de las actividades, sistemas y controles de
una organización. Su objetivo principal es emitir una opinión independiente sobre si los
estados financieros de la empresa presentan una imagen fiel de su situación financiera.
Tipos de Auditoría:
Auditoría externa: Realizada por un auditor independiente para emitir una opinión sobre
los estados financieros.
Auditoría interna: Realizada por personal de la propia empresa para evaluar los sistemas
de control interno y la eficiencia de las operaciones.
Objetivos: Evaluar la efectividad del sistema de control interno, verificar la exactitud de la
información financiera y emitir una opinión independiente.
Características: Es un proceso sistemático y objetivo, basado en la obtención y evaluación de
evidencia.
Controles
Controles preventivos: Diseñados para evitar que ocurran errores o fraudes (ej:
segregación de funciones, autorizaciones previas).
Controles detectivos: Destinados a identificar errores o fraudes que hayan ocurrido (ej:
conciliaciones bancarias, revisiones periódicas).
Controles correctivos: Establecidos para corregir los errores o fraudes detectados y evitar
que se repitan (ej: ajustes contables, medidas disciplinarias).
2. Analizando el caso, indica si en este negocio se están aplicando los conceptos y normas
relacionadas con la auditoría y control interno, de ser así, indica en qué situaciones o áreas.
Justifica tu respuesta.)
Analizando el caso de la empresa Importadora y Distribuidora MAGDAUL, podemos ver que
en el área de pagos no se esta aplicando de forma correcta las normas de control interno y
auditoria, ya que lo pagos efectuados por medio de cheques son firmados únicamente por el
Gerente General, esto puede representar un riego.
También podemos ver en el área de contabilidad, específicamente en la tarea de arqueo de
cajas, al no realizarse de forma diaria el arqueo se incurre en una falta unos de los objetivos
del control interno que es Precisar y utilizar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir
desvíos que puedan afectar el logro de los objetivos de una entidad.
3. Según el caso expuesto, explica cuál es la relación entre auditoría y control interno, así
como la importancia de considerarlos para mejorar el negocio.
La auditoría y el control interno son dos conceptos estrechamente vinculados en el mundo
empresarial. Ambos juegan un papel fundamental en la gestión de riesgos, la mejora de la
eficiencia operativa y la protección de los activos de una organización.
Considerando el caso de Importadora y Distribuidora MAGDAUL, la implementación efectiva
de los controles internos y la implementación de las funciones claras de cada área va a
mejorar la toma de decisiones, reducir los riegos, aumentamos la confianza y prevenimos los
fraudes.
En resumen, el control interno y la auditoria son pilares fundamentales para la gestión de las
empresas. Un sistema de control interno solido evaluado periódicamente mediante auditorías
permite a las empresas operar de manera más eficiente, segura y confiable, contribuyendo así
a su crecimiento y sostenibilidad a largo plazo
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Aspectos generales de auditoría y el control interno. Auditoría y control interno. Semana 1.
