CONTABILIDAD: RECONOCIMIENTO DE RECURSOS FINANCIEROS.
(3127221)
APRENDIZ:
MARIA MARTINEZ CASTRO
INSTRUCTOR:
MONICA MARIA ARISTIZABAL HENAO
EVIDENCIA:
Actividad de aprendizaje 2 - Taller de aplicación: consolidación de resultados y
generación de reportes. AA2-EV01
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
2024
INTRODUCCIÓN
La evidencia, inicialmente, se basa en una problemática de análisis operativo a
partir de una empresa que en desarrollo de sus actividades realiza varias
actividades económicas donde se debe elaborar y/o estructurar el instrumento de
soporte a partir de diseños propios, plantillas o de formatos previamente
elaborados que permitan evidenciar que cumple con los requisitos para su
reconocimiento y/o diligenciamiento, planteando el registro contable en el libro de
diario de la contabilidad de la empresa. Por tanto, a continuación, se describe esa
problemática y debajo de cada punto lo que debe ir resolviendo.
Problemática:
La empresa Containers Ltda., se dedica al servicio de mensajería, recibo y entrega
de paquetes y encomiendas a nivel local, dentro del ejercicio operativo del
presente mes ha desarrollado las siguientes operaciones comerciales y
actividades:
1. Adelantó un comité administrativo de compras con el fin de identificar las
necesidades de insumos y suministros, con el fin de tener material para sus
empaques y embalajes para el producto que traen los clientes, dentro de los
elementos que se revisaron, se sustentó por parte del encargado del patio de
recepción y embalaje la necesidad de comprar material de cajas de 11 x 8
pulgadas y bolsas calibre 20 tamaño 11, contramarcadas ambas con la
imagen institucional de la empresa. Los precios de compra por lista del
proveedor son $2.500 para las cajas y de $250 por bolsa. Así mismo, las
cantidades solicitadas son 1.500 cajas y 3.500 bolsas las cuales se deben
solicitar al proveedor con que se viene trabajando.
Elabore el documento de orden de compra o de pedido al proveedor, relacionando
la información por tipo de referencia, e indicando que la entrega se requiere 15
días posteriores a la fecha de colocación de la orden
2. El proveedor acepta la orden e inicia la producción del pedido, pasados
los días y dado que no puede entregar todo el pedido simultáneamente por
el volumen de las cajas vs. la capacidad del camión con que cuenta,
entonces remisión dos días antes al vencimiento, el 50% de las cajas y el día
de plazo para la entrega, remisión el otro 50% de las cajas junto con el 100%
de las bolsas; así mismo, hace llegar la factura por el valor correspondiente
a la orden de compra, la cual radica como recibido en la empresa Containers
Ltda., quedando pendiente de confirmación de aceptación, ya que se verificó
la entrega del total del pedido remitido y su liquidación en factura, pero hay
que validar los otros aspectos que debe tener el documento. Los impuestos
asociados son los convencionales al impuesto de IVA y de retención en la
fuente Por lo anterior, se deben estructurar los documentos contables y no contables de
la operación, remisiones y factura del proveedor, de tal manera que cumpla con
los requisitos para su reconocimiento por parte del comprador y se registre en el
libro de diario de la empresa. Cree los supuestos necesarios para que estos
documentos sean reconocidos y aceptados por el encargado de contabilidad de
Containers Ltda
DOCUMENTO NO CONTABLE
ENVIO PARCIAL DE LA MERCANCIA SOLICITADA
DOCUMENTO REMISION TOTAL DE LA MERCANCIA
SOPORTES CONTABLES
FACTURA DE VENTA
LIBRO DE LA EMPRESA
3.El día 10 del mes o periodo de operación de este ejercicio, la empresa
concreta un servicio de entregas a través de un contrato, para el reparto de
mobiliarios para una cadena de almacenes, por valor de $35.000.000. El
contrato implica una operación especial de recibir los mobiliarios en la
fábrica del productor y repartirlos en los diferentes locales de la cadena
(tres), tal como se indique en las tablas descritas en el contrato, para lo cual
Containers
{Ltda., deberá hacer remisiones en cada entrega a realizar que concuerden
con lo dispuesto en contrato y que el fabricante también conoce. Dentro de
las cláusulas del contrato se fijó que el valor del negocio será pagadero en
dos contados: un 50% a manera de anticipo y el restante 50% se reconocerá
al cumplimiento del contrato que debe ser antes del día 25 y contará como
finalizado con la entrega de la factura correspondiente por el servicio, la cual
debe ir soportada con la copia de cada una de las remisiones de entrega
realizadas en los puntos indicados (tres), este último valor podrá ser pagado
a un plazo de 30 días calendario después de su radicación.
Por lo anterior, elabore los documentos contables y no contables que soportan el
contrato; remisiones de entrega de pedido y factura de Containers Ltda.,con las
condiciones indicadas y la información suficiente para que sea reconocida por la
cadena de almacenes. Cabe mencionar que el anticipo se recibió por transferencia
bancaria a la cuenta de Containers Ltda., lo que se dio el mismo día de la firma del
contrato, se aplican los impuestos convencionales para este tipo de servicio.
NOTA DE REMISION
NOTA DE REMISION
Total: 8.750.000
ASI SE DA POR TERMINADO EL CONTRATO CON EL ALMACEN DE
CADENADEBIDO A QUE SE ENTREGARON LOS MOBILIARIOS A TIEMPO Y
EL 50%QUE SE DEBIA DE LA FACTURA SE CANCELO EL DIA ACORDADO
4. La empresa en su punto de atención realiza ventas del servicio de
entregas y paquetería, el día 15 realiza una consignación a su cuenta por
valor de $3.780.000 en monedas que ha venido acumulando en su caja de
efectivo.
• Por lo cual construya el formulario de consignación respectivo y registre en el
libro de diario las operaciones que reflejen dicho movimiento.
CONSIGNACION BANCARIA
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
5. La empresa revisando su nivel de ventas del periodo y dinero disponible,
realiza un pago el 17 del mes, al proveedor principal, por valor de $4.700.000,
contra una factura que está vencida hace 15 días, por la cual hay que
reconocer un interés de mora del 2% según las condiciones explícitas y
aceptadas por Containers Ltda.
• Elabore los documentos contables necesarios que evidencien este hecho
económico de pago al proveedor, radicando la información en el libro de diario.
COMPROBANTE DE PAGO
LIBRO DIARIO DE EMPRESA
6. Se acerca el fin de mes y la empresa debe registrar el valor de la
depreciación del vehículo con el cual desarrolla su actividad operativa para
preparar la información contable y generar los reportes del mes. El camión
tuvo un costo inicial de $60.000.000, más $15.000.000 de adecuaciones al
furgón como es el sistema de ascensor de carga y descarga, el cual tiene la
misma vida útil del camión. El vehículo se adquirió hace dos años y seis
meses, y este sería un mes más de operación, y se ha depreciado en línea
recta
• Elabore el respectivo soporte y registre la información en el libro.
DEPRECIACION DEL VEHICULO
COSTO INICIAL 60,000.000
ADECUACIONES 15,000.000
TOTLA 75,000.000
VIDA ÚTIL 3 AÑOS
3 = 25.000.000 Esta es la depreciación del vehículo por año por lo que
la depreciación total del vehículo en estos dos años y medio es de 62.500.000
7. La empresa dentro de sus proyectos a corto plazo, estima abrir una nueva
sucursal, por lo que requiere una inversión inicial de $50.000.000, decisión
que aprobaron los socios en su última junta directiva y de comité de
dirección, para su crecimiento y obtener mayores ingresos, conclusión a la
que llegaron después de un estudio realizado. Sin embargo, la empresa no
tiene los recursos líquidos para esta ampliación, por lo que uno de los
socios manifestó su posibilidad y disponibilidad para suministrar un crédito
a la empresa por el valor mencionado con un interés equivalente a la tasa
DTF de los bancos en captación, la cual es de 4,5% E. A. al momento, con un
plazo máximo de un año. El socio que suministrará los fondos exige en
contraparte un pagaré que deberá ser firmado por la empresa en cabeza de
su gerente y representante legal, y queden explícitas estas condiciones. Esta
aprobación de compromiso financiero con el socio queda igualmente
aprobada en la junta y facultan al gerente general para que efectúe la
transacción mencionada, ya que no contaba con capacidad de comprometer
la empresa en un monto tan grande.
• La operación del crédito suministrado por el socio tuvo el traspaso del dinero
el 27 del mes en curso, lo que debe quedar registrado en el libro de diario
construyendo los soportes de rigor, así mismo, indique qué tipo de obligación
tendrá la empresa, como cambio su patrimonio y que otros registros se deben
adelantar
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
Se asume que el dinero entra en el banco y se reconoce el pasivo de naturaleza
crédito
Podemos decir que el PATRIMONIO aumenta, aunque tenga la deuda más el
cobro de interés, ya que este crédito nos permitirá invertir en la empresa con el
cual se generará una rentabilidad y nos proporcionará las ganancias previstas y
así mismo pagar la deuda con nuestro socio.
