UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Monografía para el curso de Análisis y diseño de sistemas
contables
Monografía de Carga Masiva y PDTs Plame
Línea de investigación
Contabilidad
Autores
Agreda Paredes Maria Esmeralda
Chávez Machuca Galo Leonardo
Rojas Cueva, Niccoll Yeraldine
Lujan Morales Ana Cristina
Vásquez Cueva Yanella Andreina
DOCENTE:
Granda Fernandez, Juan Manuel
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
MARCO TEÓRICO
CAPÍTULO I: ASPECTO GENERALES
1.1 Base legal
1.2 Planilla electrónica
1.2.1 Componentes qué conforman la planilla electrónica
1.2.1 T registro y plame
1.3 Sanciones del no registro del trabajador en la planilla de pago
1.4 Beneficios de la Planilla electrónica
CAPÍTULO II: PLAME
2.1 ¿A qué se denomina Plame?
2.2 Presentación del Plame
2.3 Contenido del Plame
2.3.1 Trabajadores
2.3.2 Pensionistas
2.3.3 PS- Personal en formación
2.3.4 Personal de terceros
2.3.5 PS- Rentas de 4ta categoría
CAPÍTULO III:
3.1 Implementación gradual del PDT- PLAME
3.2 Excepciones para no contar con planilla electrónica
3.3 Módulos del PDT - PLAME
3.4 Obligados a llevar la Plame
3.5 Información a registrar
3.6 ¿Cómo ingresar al PDT - PLAME?
3.6.1 Con clave sol
3.6.2 Sin clave sol
3.7 Funcionalidad del PDT - PLAME
3.8 Cronograma la presentación del PDT- PLAME
CAPITULO V CASOS PRÁCTICOS 10
CONCLUSIONES
1 GENERALIDADES.
1.1.BASE LEGAL
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 000016-2022/SUNAT
APRUEBA NUEVA VERSIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA - PLAME,
FORMULARIO VIRTUAL N° 0601
Que mediante la Resolución de Superintendencia N° 000020-2021/SUNAT se aprobó
la versión 3.9 del PDT Planilla Electrónica - PLAME, Formulario Virtual N° 0601;
Que para efecto de la determinación de algunos conceptos que se declaran y/o pagan
utilizando el PDT Planilla Electrónica - PLAME, Formulario Virtual N° 0601, se debe
considerar como referencia a la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), cuyo valor para el
año 2022, según el Decreto Supremo N° 398-2021-EF, es de cuatro mil seiscientos y
00/100 soles (S/ 4 600,00);
Que resulta necesario aprobar una nueva versión del PDT Planilla Electrónica -
PLAME, Formulario Virtual N° 0601 para que esta tenga en cuenta lo señalado en el
considerando anterior;
Que, al amparo del numeral 3.2 del artículo 14 del “Reglamento que establece
disposiciones relativas a la publicidad, publicación de proyectos normativos y difusión
de normas legales de carácter general”, aprobado por el Decreto Supremo N° 001-
2009-JUS, no se prepublica la presente resolución por considerar que ello resulta
innecesario en la medida que la aprobación de una nueva versión del PDT Planilla
Electrónica - PLAME, Formulario Virtual N° 0601 solo obedece a su adecuación al
nuevo valor de la UIT;
En uso de las facultades conferidas por el artículo 29 y el numeral 88.1 del artículo 88
del Código Tributario aprobado por el Decreto Legislativo N° 816, cuyo último TUO ha
sido aprobado por el Decreto Supremo N° 133-2013-EF; el artículo 3 del Decreto
Supremo N° 018-2007-TR que establece disposiciones relativas al uso del documento
denominado “Planilla Electrónica”; el artículo 11 del Decreto Legislativo N° 501, Ley
General de la SUNAT; el artículo 5 de la Ley N° 29816, Ley de Fortalecimiento de la
SUNAT y el inciso k) del artículo 8 del Documento de Organización y Funciones
Provisional de la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N° 000065-
2021/SUNAT;
SE RESUELVE:
Artículo Único. Aprobación de una nueva versión del PDT Planilla Electrónica -
PLAME, Formulario Virtual N° 0601
Apruébese el PDT Planilla Electrónica - PLAME, Formulario Virtual N° 0601 - Versión
4.0.
1.2 PLANILLA ELECTRÓNICA
Es el documento llevado a través de los medios informáticos
desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los
empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personal en formación modalidad formativa laboral y otros, personal de
terceros y derechohabientes, esto es a partir de agosto del 2011 la planilla
electrónica por lo que cuenta con dos componentes los cuales son; el
Registro de Información Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos
(PLAME).
1.3 CARGA MASIVA
Dentro del aplicativo T-Registro permite a los empleadores que manejan
grandes volúmenes de información realizar el alta y baja de sus
trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros,
así como la modificación de sus datos, a través de archivos de
importación.
1.3.1 SANCIONES DEL NO REGISTRO DEL TRABAJADOR EN LA PLANILLA DE
PAGO
En estos casos, se impone una multa por cada trabajador afectado.
Para el caso de las mypes, la multa oscila entre 0.23 UIT y 0.68 UIT,
mientras que para las empresas medianas o grandes, la sanción
monetaria fluctúa entre 2.63 UIT y 52.53 UIT.
1.4. BENEFICIOS DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
La planilla electrónica produce automáticamente la boleta de
pago, sin que se necesite personal adicional para poder elaborar las
boletas. Además, no hay posibilidad de que incurra en una infracción
porque las boletas serán el fiel reflejo de lo registrado en planilla. Si bien es
cierto, le facilitará el trabajo en cuanto a la planilla, pero lo demás sigue
igual y cuando se necesita de personal el outsourcing de recursos
humanos para empresas están ahí para prestar sus servicios.
CAPÍTULO II : PLAME
2.1. Denominación del PLAME
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo
componente de la Planilla Electrónica, que comprende información
mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de
Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de
Servicios que obtengan rentas de 4ta Categoría; los descuentos, los días
laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del
trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo y
la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya
recaudación le haya sido encargada a la SUNAT.
2.2 Presentación del PLAME
● Deberá presentarse mensualmente conforme al cronograma
aprobado por sunat.
● Se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada
en el T-Registro.
● Debe contener la información correspondiente al mes
calendario.(Excepcionalmente, si la fecha de inicio y cierre mensual
es distinta al primer y último día del mes, la información será la
atribuida al
mes al que corresponda la fecha de cierre. Los días del período de la
Planilla no deben exceder de 31 días)
2.3 Contenido del PLAME
2.3.1 Trabajadores
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres,
fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario,
régimen de
salud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador
(data
sincronizada del T-REGISTRO).
● Otras condiciones del trabajador: Aporte a +Vida
Seg.Accidentes,
Asegura tu Pensión, Fondo de Derechos Sociales del Artista,
Condición de domiciliado (IR), otras rentas de 5ta. Categoría, y
tasa SCTR-EsSalud (tasa por trabajador).
● Jornada Laboral: Días laborados, Días con suspensión de
labores (tipo de suspensión y número de días, incluyendo los
días subsidiados), así como las horas ordinarias y en
sobretiempo (horas y minutos).
● Ingresos y descuentos (Según Tabla 22 del Anexo 2 – Tablas
paramétricas).Montos devengados y pagados.
● Bases de cálculo, tributos y aportaciones a cargo del
trabajador y del
● empleador.
● Tasa de convenio (IES) aplicable al trabajador, de tener
convenio suscrito.
2.3.2 Pensionistas
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres,
fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y
situación del
pensionista (data sincronizada del T-REGISTRO).
● Otras condiciones del pensionista: Aporte a +Vida Seguro de
Accidentes.
● Ingresos y descuentos (Según Tabla 22 del Anexo 2 – Tablas
paramétricas). Montos devengados y los pagados.
● Bases de cálculo , tributos y aportaciones del pensionista.
2.3.3 PS - Personal en formación
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres,
y fecha de nacimiento (data sincronizada del T-REGISTRO).
● Ingresos: Monto pagado de la subvención económica o
estipendio.
2.3.4 Personal de Terceros
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres,fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR
Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud (data
sincronizada del T-REGISTRO).
● Bases de cálculo del aporte, tasa y monto del aporte al
SCTR-EsSalud.
Solo si el SCTR Salud es cubierto con el EsSalud se
descarga al PDT Planilla Electrónica– PLAME.
2.3.5 PS Rentas de 4ta Categoría
● Datos del prestador: Tipo y número de documento de
identidad, apellidos y nombres, indicador de convenio
para evitar la doble tributación, así como el indicador
de domiciliado (LIR).
● Detalle del comprobante: Tipo de comprobante, serie y
número, fecha de emisión y fecha de pago, monto de la
retribución del servicio, indicador de retención del
impuesto a la renta, y monto retenido del impuesto a la
renta.
CAPÍTULO III:
3.1 Implementación gradual del PDT- PLAME
Criterios para utilizar
● El empleador tiene prestadores de servicio de renta de cuarta .
● El empleador tuviera prestadores de servicios, tendría una etapa
opcional y una obligatoria .
● Se exige el uso desde el mes de octubre del 2012. Su utilización será
no obligatoria desde el mes de octubre del 2011 hasta el periodo de
septiembre 2012
3.2 Excepciones para no contar con Planilla electrónica
Existen casos qué excluyen a la obligación
● Trabajadores de construcción civil eventuales
● Trabajadores del hogar
● Prestadores de servicios qué generen renta de cuarta categoría y no
tienen calidad de agente de retención.
3.3 Módulos del PDT- PLAME
A la fecha existen más de 60 tipos de declaraciones PDT, cada una de ellas
permite gestionar distintos tipos de obligaciones tributarias. A
continuación, te enumeramos algunos de ellos:
● PDT 0601 – Planilla Electrónica y Plame
● PDT 0610 – Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
● El PDT 0616 – Trabajadores Independientes
● PDT 0617 – IGV Otras Retenciones
● PDT 0618 – Fondos y Fideicomisos
● PDT 0621 – IGV Renta 3ra
● PDT 0626 – Agentes de Retención
● PDT 0633 – Agentes de Percepción
3.4 Obligados a llevar
Estás obligado a llevar la Planilla Electrónica como empleador si:
● Tienes a tu cargo uno o más trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formación o de terceros.
● Cuentas con trabajadores o pensionistas que sean
asegurados al Sistema Nacional de Pensiones.
● Te encuentras obligado a hacer alguna retención de cuarta o
quinta categoría.
● Tienes a tu cargo uno o más artistas, de acuerdo a lo previsto
en la Ley N° 28131.
● Contrataste los servicios de una Entidad Prestadora de Salud
(EPS) u otorgas servicios propios conforme a lo dispuesto en la
Ley N° 26790.
● Suscribiste con Essalud un contrato por Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR).
● Gozas de estabilidad jurídica o tributaria.
3.5 Información a registrar
Comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos
en el Registro de Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los
Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta Categoría; los
descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en
sobretiempo del trabajador; así como información correspondiente a la
base de cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y no
tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la SUNAT.
3.6 ¿Cómo ingresar al PDT - PLAME?
3.6.1 Con clave sol
Si ingresa con clave SOL, el aplicativo habilita las opciones para
sincronizar datos del empleador, así como sincronizar datos de
trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de
terceros (en adelante prestadores), con los datos del T-REGISTRO. La
sincronización se realiza del T-REGISTRO al PDT, y permite obtener la
información necesaria para elaborar su declaración.
3.6.2 Sin clave sol
Ingresando sin clave SOL accede a las opciones del PDT, con
excepción de la ejecución de los procesos de sincronización de
datos. Cuando se ingresa por primera vez “ sin clave SOL” , el
aplicativo genera el usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya
contraseña inicial será “ADMINIST” , la misma que por seguridad de
su información debe cambiar ingresando a la opción “Utilitarios” /
“Cambiar contraseña”.
3.7 Funcionalidades del PDT - PLAME
Dentro de cada módulo existen opciones que le permitirán utilizar el
aplicativo en forma adecuada para la elaboración, consulta, y generación
de sus declaraciones, así como disponer de reportes de datos de las
mismas, entre otros.
● Empleador Este módulo tiene opciones que permiten:
- Validar si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO y al
sincronizar, en automático se descargaron los datos del empleador
necesarios para elaborar el PDT.
- Seleccionar en el PDT los conceptos remunerativos, ingresos y
descuentos que utilizará para la elaboración de la PLAME y su declaración,
a través de la sección Mantenimiento de conceptos.
- Señalar si el empleador del sector privado tiene convenio de estabilidad
tributaria vigente por IES, en cuyo caso deberá registrar la tasa
establecida en su convenio. 7 - Modificar datos del empleador, excepto los
que son tomados del T-REGISTRO, los que deberán ser modificados en este
aplicativo y actualizados en el PDT. - Eliminar el RUC del empleador en el
PDT, opción que elimina toda su información.
- Consultar y generar reportes de los datos del empleador que han sido
actualizados en el PDT.
● Declaraciones Juradas Este módulo del PDT presenta
funcionalidades que permiten:
- Elaborar una nueva declaración. En la declaración se cuenta con
opciones para obtener del T-REGISTRO la relación de trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros, así como
información necesaria para elaborar su declaración, sincronizando con el
T-REGISTRO o importando el Archivo personalizado del T-REGISTRO. Los
datos de los PS 4ta categoría se ingresan directamente al PDT.
- Modificar una declaración registrada. Los datos que se modifican o
actualizan en el T-REGISTRO deberán ser actualizados al PDT.
- Eliminar una declaración registrada.
- Copiar una declaración. Para copiar una declaración, primero se deberá
crear la declaración destino completando los datos de la pestaña
“Información General” que incluye la relación de los trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros a considerar
en la declaración. Luego de ello, se ingresa al módulo “Declaraciones
Registradas”, se identifica la declaración origen desde donde se copiarán
los datos y se ejecuta la opción “copiar”, el aplicativo solicitará se indique
el período de la declaración destino para proceder a copiar datos. -
Generar archivo de envío. Dicha opción se habilita cuando la declaración
se encuentre registrada sin inconsistencias, y permite generar el archivo
que contiene la declaración a presentar.
- Registrar el N.° de orden de la declaración. Una vez presentada la
declaración ingrese el N.° de orden en esta sección del aplicativo, así
llevará un registro de los PDT presentados.
- Recuperar los datos de un archivo de envío generado en el PDT.
● Reportes El PDT PLAME le permite generar y administrar los siguientes
tipos de reportes:
- De sus declaraciones.
- De inconsistencias de su declaración, que podrá ser generado al validar
su declaración.
- De inconsistencias de la importación de los archivos del detalle de su
declaración. - Resumen del archivo de envío generado. Parámetros Se
muestran los parámetros utilizados por el PDT PLAME. Utilitarios Se brindan
algunas funcionalidades que facilitan el uso del PDT:
- Generar copia de seguridad de los datos del PDT correspondientes al
empleador, lo que le permite contar con un “back-up” de la información
del empleador ante cualquier eventualidad.
- Restaurar copia de seguridad al PDT.
- Importar el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” (generado en SOL). 8
- Mantenimiento de períodos. Opción que le permite consultar, y de ser el
caso, ajustar las fechas de inicio y de fin de los períodos mensuales a
declarar.
- Administración de usuarios. Opción habilitada sólo para el usuario
“Administrador” y permite crear nuevos usuarios que puedan acceder a la
información del empleador en el PDT, así como inicializar las contraseñas y
eliminar usuarios.
- Cambiar contraseña. A través de esta opción, los usuarios que acceden
al aplicativo “Sin clave SOL” podrán cambiar la contraseña de su cuenta
de usuario del PDT.
● Ayudas En esta sección encontrará los textos de ayuda que
contienen el detalle de las funcionalidades de cada opción del PDT.
CAPÍTULO IV: CASOS PRÁCTICOS
CONCLUSIONES:
-El PDTs es una de las formas de fiscalización y verificación del
cumplimiento de las diferentes obligaciones en la materia tributaria y
laboral dado que el 01 Enero 2008 se inició a declarar a través del
programa de declaración telemática Nª601.
-El PLAME hoy en día se considera una herramienta de gran
importancia para las pequeñas y medianas empresas puesto que
permiten registrar y declarar las obligaciones laborales de los
trabajadores de tal forma que es mucho más segura, asimismo hay
un manejo y control adecuado puesto que se encuentran en
concordancia con las normas.
