Calculo de ISR para RIF pagos definitivos
Nombre:
RFC:
CURP:
Clave CIEC:
Años como RIF: 10
Ejercicio Fiscal:
Instrucciones:
Solamente necesitas modificar las celdas que están en amarillo
Recuerda que estos pagos son definitivos bimestrales, por lo tanto las cantidades no se acumulan
Puedes disminuir las pérdidas fiscales acumuladas
La tabla de ISR puede sufrir actualizaciones, debes revisarla y siempre ocupar la bimestral
Recuerda que el porcentaje de reducción depende de los años que lleves tributando como RIF
1 2 3
Bimestre Ene - Feb Mar - Abr May - Jun
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ingresos del Bimestre cobrados 150,000 150,000 150,000
Deducciones autorizadas 75,000 75,000 75,000
Utilidad del Bimestre 75,000 75,000 75,000
Pérdidas fiscales 10,000 10,000 10,000
Base para impuesto 65,000 65,000 65,000
Limite inferior 41,541 41,541 41,541
Excedente sobre L inferior 23,459 23,459 23,459
% sobre excedente 23.52% 23.52% 23.52%
Impuesto marginal 5,518 5,518 5,518
Cuota Fija 6,655 6,655 6,655
ISR Calculado 12,172 12,172 12,172
% de Reducción 100% 10% 10%
Monto de reducción 12,172 1,217 1,217
ISR por pagar - 10,955 10,955
o se acumulan
4 5 6
Jul - Ago Sep - Oct Nov- Dic
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
150,000 150,000 150,000
75,000 75,000 75,000
75,000 75,000 75,000
10,000 10,000 10,000
65,000 65,000 65,000
41,541 41,541 41,541
23,459 23,459 23,459
23.52% 23.52% 23.52%
5,518 5,518 5,518
6,655 6,655 6,655
12,172 12,172 12,172
10% 10% 10%
1,217 1,217 1,217
10,955 10,955 10,955
Calculo de ISR para RIF Opcion Coeficiente de Utilidad
Nombre:
RFC:
CURP:
Clave CIEC:
Años como RIF: 2
Ejercicio Fiscal:
Instrucciones:
1 2 3
Bimestre Ene - Feb Mar - Abr May - Jun
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ingresos del Bimestre cobrados 150,000 150,000 150,000
Ingresos bimestres anteriores 150,000 300,000
Ingresos Acumulados 150,000 300,000 450,000
Coeficiente de Utilidad 10% 10% 10%
Utilidad del Bimestre 15,000 30,000 45,000
Pérdidas fiscales 10,000 10,000 10,000
Base para impuesto 5,000 20,000 35,000
Limite inferior 992 17,203 20,597
Excedente sobre L inferior 4,008 2,797 14,403
% sobre excedente 6.40% 17.92% 21.36%
Impuesto marginal 257 501 3,077
Cuota Fija 19 1,573 2,181
ISR Calculado 276 2,074 5,258
% de Reducción 90% 90% 90%
Monto de reducción 248 1,867 4,732
Pagos provisionales anteriores 28 180
ISR por pagar 28 180 346
Calculo del Coeficiente de Utilidad
Utilidad Ejercicio Anterior 10,000
Ingresos Ejercicio Anterior 100,000
Coeficiente de utilidad 10%
4 5 6 7
Jul - Ago Sep - Oct Nov- Dic Anual
--------------------------------------------------------------------------------------------------------- -----------------------------
150,000 150,000 150,000
450,000 600,000 750,000
600,000 750,000 900,000 900,000
Deducciones autorizadas Del año 450,000
10% 10% 10%
60,000 75,000 90,000 450,000
10,000 10,000 10,000 10,000
50,000 65,000 80,000 440,000
41,541 41,541 65,474 166,667
8,459 23,459 14,526 273,333
23.52% 23.52% 30.00% 34.00%
1,990 5,518 4,358 92,933
6,655 6,655 12,284 43,475
8,644 12,172 16,642 136,408
90% 90% 90% 90%
7,780 10,955 14,978 122,768
346 519 699 1,664
519 699 965 11,977
TARIFA BIMESTRAL
% para
Límite Límite aplicar sobre
Cuota Fija
Inferior Superior excedente de
límite inferior
$ $ $ %
0.01 992.14 - 1.92%
992.15 8,420.82 19.04 6.40%
8,420.83 14,798.94 494.48 10.88%
14,798.95 17,203.00 118.42 16.00%
17,203.01 20,596.70 1,573.08 17.92%
20,596.71 41,540.58 2,181.22 21.36%
41,540.59 65,473.66 6,654.84 23.52%
65,473.67 125,000.00 12,283.90 30.00%
125,000.01 166,666.67 30,141.80 32.00%
166,666.68 500,000.00 43,475.14 34.00%
500,000.01 En adelante 156,808.46 45.00%
* Tabla puede variar cada ejercicio fiscal
Reduc
Años 1
Porcentaje
de 100%
reducción
Reducción del ISR a pagar en el RIF
2 3 4 5 6 7 8 9 10
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
Calculo de IVA para RIF pagos definitivos sin Estimulo operaciones con publico en general
Nombre:
RFC:
CURP:
Clave CIEC:
Ejercicio Fiscal:
Instrucciones:
Solamente necesitas modificar las celdas que están en amarillo
Recuerda que estos pagos son definitivos bimestrales, por lo tanto las cantidades no se acumulan
Puedes disminuir las pérdidas fiscales acumuladas
La tabla de ISR puede sufrir actualizaciones, debes revisarla y siempre ocupar la bimestral
Recuerda que el porcentaje de reducción depende de los años que lleves tributando como RIF
1 2 3
Bimestre Ene - Feb Mar - Abr May - Jun
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ingresos publico en general 150,000 150,000 150,000
Ingresos No publico en general 75,000 75,000 75,000
Total de ingresos cobrados 225,000 225,000 225,000
IVA cobrado publico en general 24,000 24,000 24,000
IVA cobrado No publico en general 12,000 12,000 12,000
Total de IVA Cobrado 36,000 36,000 36,000
Deducciones pagadas 189,000 189,000 189,000
IVA pagado en deducciones 30,240 30,240 30,240
IVA por pagar 5,760 5,760 5,760
n publico en general
4 5 6
Jul - Ago Sep - Oct Nov- Dic
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
150,000 150,000 150,000
75,000 75,000 75,000
225,000 225,000 225,000
24,000 24,000 24,000
12,000 12,000 12,000
36,000 36,000 36,000
189,000 189,000 189,000
30,240 30,240 30,240
5,760 5,760 5,760
Calculo de IVA para RIF pagos definitivos con Estimulo operaciones con publico en general
Nombre:
RFC:
CURP:
Clave CIEC:
Ingresos Año Anterior 299,000
Años como RIF: 2
Ejercicio Fiscal:
Limite ingresos estimulo fiscal 300,000
Instrucciones:
Solamente necesitas modificar las celdas que están en amarillo
Es conveniente que separes las operaciones con publico en general (no piden factura) y las con no publico en genera
Publico en general
Si optas por el estimulo de operaciones con publico en general, puedes aplicar el porcentaje de acuerdo a la activida
Lo anterior en lugar de pagar directamente el 16%
SI tus ingresos no rebasaron el limite marcado, entonces puedes aplicar un 100% de reduccion
En caso contrario, el porcentaje de reduccion sera de acuerdo a los años que lleve tributando como RIF
No Publico en general
Cuando optas por el estimulo de operaciones con publico en general, debes calcular una proporcion de IVA acreditab
La proporcion se calcula dividiendo los ingresos con publico en general entre el total de ingresos
Al IVA pagado en compras y gastos se le aplicara la proporcion calculada
El resultado sera el IVA que realmente se podrá acreditar
La suma del IVA de operaciones con publico en general y de operaciones con no publico en general, será el tota
1 2 3
Bimestre Ene - Feb Mar - Abr May - Jun
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ingresos publico en general 150,000 150,000 150,000
Ingresos No publico en general 75,000 75,000 75,000
Total de ingresos cobrados 225,000 225,000 225,000
IVA cobrado publico en general 24,000 24,000 24,000
IVA cobrado No publico en general 12,000 12,000 12,000
Total de IVA Cobrado 36,000 36,000 36,000
Proporcion IVA Acreditable 67% 67% 67%
Operaciones Publico en General
Ingresos publico en general 150,000 150,000 150,000
% de IVA según tabla y de acuerdo a su
2% 2% 2%
actividad de comercio
este porcentaje depende del tipo de actividad y se t
IVA calculado op publico en general 3,000 3,000 3,000
% de Reducción 100% 100% 100%
Reduccion de IVA 3,000 3,000 3,000
IVA por pagar op publico en general - - -
Operaciones No Publico en General
Ingresos No publico en general 75,000 75,000 75,000
IVA cobrado No publico en general 12,000 12,000 12,000
IVA pagado compras y gastos 3,000 3,000 3,000
Proporcion IVA Acreditable 67% 67% 67%
IVA acreditable compras y gastos 2,000 2,000 2,000
IVA por pagar no publico en general 10,000 10,000 10,000
Total IVA por pagar 10,000 10,000 10,000
ublico en general
con no publico en general (si piden factura)
de acuerdo a la actividad que realizas de acuerdo a la tabla
porcion de IVA acreditable
en general, será el total a pagar
4 5 6
Jul - Ago Sep - Oct Nov- Dic
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
150,000 150,000 150,000
75,000 75,000 75,000
225,000 225,000 225,000
24,000 24,000 24,000
12,000 12,000 12,000
36,000 36,000 36,000
67% 67% 67%
150,000 150,000 150,000
2% 2% 2%
tipo de actividad y se trae de la Tabla estimulo IVA
3,000 3,000 3,000
100% 100% 100%
3,000 3,000 3,000
- - -
75,000 75,000 75,000
12,000 12,000 12,000
3,000 3,000 3,000
67% 67% 67%
2,000 2,000 2,000
10,000 10,000 10,000
10,000 10,000 10,000
Tabla de porcentajes para determinar el IVA a pagar
Porcentaje
Sector Económico IVA (%)
1 Minería 8.0
2 Manufacturas y/o construcción 6.0
3 Comercio (incluye arrendamiento de bienes muebles) 2.0
Prestación de servicios (incluye restaurantes, fondas, bares
4 y demás negocios similares en que se proporcionen
servicios de alimentos y bebidas) 8.0
Negocios dedicados únicamente a la venta de alimentos y/o
5
medicinas 0.0
Cuando las actividades de los contribuyentes correspondan a dos o más
de los sectores económicos mencionados en los numerales 1 a 4
aplicarán el porcentaje que corresponda al sector preponderante.
Se entiende por sector preponderante aquél de donde provenga
la mayor parte de los ingresos del contribuyente.
TABLA REDUCCIÓN
Porcentaje
de
Años
reducción
(%)
1 100%
2 90%
3 80%
4 70%
5 60%
6 50%
7 40%
8 30%
9 20%
10 10%
