Evasión Tributaria y Desarrollo Social en Perú: Análisis y Consecuencias

Por: Farid Bryan Jurado Santiago

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En un entorno económico globalizado, donde la interconexión financiera y comercial

ha aumentado la complejidad de los sistemas económicos, el Perú se enfrenta a un desafío
crítico en la lucha contra la evasión tributaria, un problema que afecta directamente la
capacidad del Estado para financiar políticas públicas y programas sociales que promuevan
el desarrollo social y económico del país. En este contexto, la evasión tributaria de las
pequeñas y medianas empresas genera un impacto negativo en el desarrollo
social del Perú, ya que reduce la recaudación fiscal y limita la inversión en sectores clave
como educación, salud y infraestructura. Por lo tanto, este trabajo de investigación busca
analizar los conceptos y definiciones relacionados con la evasión tributaria, su incidencia en
el sector PYME y su impacto en la recaudación fiscal y el desarrollo social, con el objetivo de
identificar estrategias efectivas para fortalecer la recaudación fiscal y promover un
desarrollo social más equitativo y sostenible.

La evasión tributaria es un problema grave y persistente en el Perú, afectando

negativamente el desarrollo económico y social del país. Según Hernández et al. (2006), La
economía informal, que representa un 55% del PBI oficial en el Perú, es un factor clave en la
perpetuación de este fenómeno. Además, Choy et al. (2011) destacan que la falta de
conciencia tributaria y la complejidad del sistema tributario también contribuyen a esta
problemática. En este contexto, analizar el impacto de la evasión tributaria en el desarrollo
social del Perú es fundamental, especialmente considerando el papel de las pequeñas y
medianas empresas (PYME) en la economía nacional.

Para comprender mejor la evasión tributaria, es esencial establecer una definición

clara sobre ella. De hecho, esta práctica implica la elusión o evitación del pago de
impuestos, violando las leyes y regulaciones tributarias. Según Santillán et al. (2021), puede
manifestarse de diversas maneras, incluyendo la declaración inexacta de ingresos, la
omisión de información relevante o la utilización de métodos ilícitos para reducir la carga
tributaria.

En este sentido, es fundamental considerar las causas subyacentes de la evasión

tributaria. Según Zevallos et al. (2011), esta problemática tiene múltiples causas, entre las
que se encuentran la falta de conciencia tributaria, la complejidad del sistema tributario y la
economía informal. Además, López (2014) resalta que la falta de transparencia y eficacia en
la administración tributaria puede fomentar la evasión. Otros factores, como la pobreza y la
necesidad de supervivencia, también pueden llevar a los contribuyentes a evadir impuestos.

En consecuencia, para abordar esta problemática, la Ley Penal Tributaria establece

disposiciones específicas para combatir la evasión tributaria. La ley tipifica la evasión
tributaria como un delito, estableciendo penas de prisión de 2 a 5 años y multas de 50 a 100
UIT (Unidades Impositivas Tributarias) para los contribuyentes que evaden impuestos. Esta
ley también establece la responsabilidad solidaria de los directivos y representantes legales
de las empresas que evaden impuestos, y obliga a presentar declaraciones juradas y realizar
auditorías tributarias para prevenir la evasión (Santillán et al., 2021).

Considerando la importancia económica de las pequeñas y medianas empresas

(PYME) en el Perú, Hernández et al. (2006) y Choy et al. (2011) destacan que este sector
enfrenta un desafío significativo en cuanto a la evasión tributaria debido a su limitada
capacidad financiera y administrativa. Esto se convierte en un factor de riesgo para
incumplir con sus obligaciones tributarias. Por lo tanto, es necesario implementar políticas
públicas y medidas que apoyen a las PYME en el cumplimiento de sus responsabilidades.
Según López (2014), la evasión tributaria en este sector puede alcanzar hasta el 30% de los
ingresos totales, lo que representa una pérdida considerable de recursos para el Estado.

En este contexto, la distribución regional del sector informal es desigual, lo que tiene
implicaciones importantes para la política económica y social del país. Según Hernández et
al. (2006), las regiones con mayor índice de informalidad son aquellas con menor desarrollo
económico y social, como la región Amazónica y las zonas rurales, donde la falta de
oportunidades económicas y la debilidad institucional son particularmente pronunciadas.
Además, los mismos autores destacan que la región Lima concentra el 70% de las empresas
formales del país, mientras que las regiones de la costa peruana tienen una mayor
presencia de empresas formales en sectores como la manufactura y los servicios.

En cuanto a los efectos de la distribución desigual del sector informal, la evasión

tributaria tiene un impacto significativo en la recaudación fiscal y el desarrollo social del
país. Esto se refleja en la limitada capacidad del Estado para financiar programas sociales,
afectando negativamente el bienestar de la población (Santillán et al., 2021). Como
resultado, la inversión en áreas clave como educación, salud e infraestructura se reduce.
Cabe añadir que, según López (2014), la evasión tributaria también perpetúa la desigualdad
y la pobreza, subrayando la necesidad de implementar políticas efectivas para combatirla.

En continuidad con esta problemática, Hernández et al. (2006) destacan que el

tamaño del sector informal en el Perú es significativo, representando el 30,25% del PBI
oficial en el año 2000. Esto tiene implicaciones importantes, ya que una gran parte de la
economía peruana no contribuye al presupuesto público. Cómo resultado, la falta de
contribución fiscal afecta negativamente la recaudación fiscal y, según Santillán et al.
(2021), también tiene un efecto directo en el desarrollo socioeconómico, ya que el Estado
deja de percibir una mayor cantidad de dinero derivado de los tributos.

Como consecuencia de la magnitud del sector informal, la evasión tributaria tiene un

impacto significativo en la implementación de políticas públicas y programas sociales. Esto
reduce la capacidad del Estado para financiar proyectos y servicios esenciales. Además,
Choy et al. (2011) sostienen que esta práctica origina implicancias negativas para el
crecimiento económico de un país, al reducir la base impositiva. Asimismo, López (2014)
destaca que ello trae como consecuencia la falta de recursos para garantizar los derechos
sociales y económicos de los ciudadanos.

En lo que respecta a la evasión tributaria, esta también tiene un impacto directo en

la vida de los ciudadanos. Santillán et al. (2021) sostienen que las consecuencias de esta
práctica son el detrimento en el presupuesto público estatal, afectando las obras, las
políticas públicas y programas del Estado.

En resumen, la evasión tributaria es un problema complejo que afecta negativamente

el desarrollo social y económico del Perú. Este fenómeno se debe a factores como la
economía informal, la falta de conciencia tributaria y la complejidad del sistema tributario.
Como consecuencia, esta problemática limita la capacidad del Estado para financiar
programas y proyectos sociales, afectando el crecimiento económico y perpetuando la
desigualdad y la pobreza, especialmente en regiones con alta informalidad, donde las
pequeñas y medianas empresas (PYME) enfrentan un desafío significativo. Además, este
fenómeno impacta directamente en la vida de los ciudadanos, afectando la calidad de los
servicios públicos. Para combatir esta situación, la Ley Penal Tributaria establece
disposiciones específicas, pero es fundamental abordar las causas subyacentes y fomentar
una cultura de cumplimiento tributario para garantizar los derechos sociales y económicos
de los ciudadanos.

A partir de los hallazgos presentados, se evidencia que la persistencia de la evasión

tributaria en el Perú se debe a la falta de una cultura tributaria sólida, la complejidad del
sistema tributario y la informalidad económica. Esto ha generado una brecha significativa en
la recaudación fiscal, afectando directamente el presupuesto público y el desarrollo social
del país. En este sentido, los autores coinciden en que es fundamental implementar políticas
públicas efectivas que aborden estas causas subyacentes y fomenten una cultura de
cumplimiento tributario. En particular, López (2014) destaca la relación entre la evasión
tributaria y la reducción de la base impositiva, mientras que Choy et al. (2011) enfatizan la
importancia de combatir la informalidad. Por otro lado, Hernández et al. (2006) analizan la
complejidad del sistema tributario, y Santillán et al. (2021) resaltan la necesidad de una
aproximación integral para abordar este problema.

Finalmente, después de analizar los resultados, se puede afirmar que la evasión

tributaria de las pequeñas y medianas empresas genera un impacto negativo en
el desarrollo social del Perú. Esto se debe a factores como la falta de conciencia
tributaria, la economía informal y la limitada capacidad financiera y administrativa de las
PYME, que reducen los ingresos del Estado y perpetúan la desigualdad y la pobreza,
afectando directamente la calidad de vida de los ciudadanos. Por consiguiente, es
imperativo implementar políticas públicas efectivas que fomenten una cultura de
cumplimiento tributario, combatan la informalidad y simplifiquen el sistema tributario,
garantizando así los derechos sociales y económicos de los ciudadanos.