La compañía industrial Alesca, S.A.
, al principio del ejercicio del 1 de enero de 20011, presenta los siguientes sal
1100 Bancos $42 000
1110 Clientes nacionales 35 000
1140 Almacen de materias primas 17 500
1141 Produccion en proceso 11 900
1142 Almacen de articulos terminados 21 000
1240 Plantas de proceso 35 000
1241 Depreciacion acum. Plantas de proceso 7 000
2120 Proveedores nacionales 28 000
3100 Capital social 119 000
3130 Utilidad acumulada 8 400
Durante el año 2011, se efectuaron las siguientes operaciones:
1. Se compraron materias primas a credito por la cantidad de 28 000 pesos
2. El departamento de produccion requirio de 32 900 pesos de materia prima, de los cuales 28 000 eran de cará
3.El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendio a la cantidad de 12 600 pesos, de los cuales 10
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etcetera) que importan 1 400 pesos
5. Las plantas de proceso se deprecian en un 10% anual
6. Se terminaron articulos con importe de 45 500 pesos
7. Las ventas del año fueron de 87 500 pesos, cuyo costo ascendio a la cantidad de 42 000 pesos
8. El cobro a clientes fue de 100 000 pesos
9. El pago a proveedores en el año fue de 28 000
10. Los gastos de administracion fueron de 12 400 pesos
11. Los gastos de venta efectuados fueron de 15 100
esenta los siguientes saldos:
ales 28 000 eran de carácter directo y 4 900 de carácter indirecto
pesos, de los cuales 10 500 eran de carácter directo y 2 100 de carácter indirecto
portan 1 400 pesos
BANCOS CLIENTES
S) $ 42,000 $ 12,600 (3 S) $ 35,000 $ 100,000 (8
8) $ 100,000 $ 1,624 (4 7) $ 101,500
$ 35,000 (9
$ 14,384 (10
$ 17,516 (11
MD) $ 142,000 $ 81,124 (MA MD) $ 136,500 $ 100,000 (MA
SD) $ 60,876 SD) $ 36,500
ALMACEN DE ART. TRM. PLANTAS DE PROCESO
S) $ 21,000 $ 42,000 (7a S) $ 35,000
6a) $ 45,500
MD) $ 66,500 $ 42,000 (MA MD) $ 35,000
SD) $ 24,500 SD) $ 35,000
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA
$ 119,000 (S $ 8,400 (S
$ 119,000 (MA $ 8,400 (MA
$ 119,000 (SA $ 8,400 (SA
IVA ACREDITABLE MANO DE OBRA
1) $ 4,480 3) $ 12,600 $ 12,600 (3a
4) $ 224
10) $ 1,984
11) $ 2,416
MD) $ 9,104 MD) $ 12,600 $ 12,600 (MA
SD) $ 9,104
GASTOS DE ADMÓN GASTO DE VENTA
10) $ 12,400 11) $ 15,100
MD) $ 12,400 MD) $ 15,100
SD) $ 12,400 SD) $ 15,100
ALMACEN DE M´P PRODUCCIÓN EN PROCESO
S) $ 17,500 $ 32,900 (2 S) $ 11,900 $ 45,500 (6a
1) $ 28,000 2) $ 28,000
3a) $ 10,500
6) $ 11,900
MD) $ 45,500 $ 32,900 (MA MD) $ 62,300 $ 45,500 (MA
SD) $ 12,600 SD) $ 16,800
DEP. ACUM. PLANTAS DE PROC. PROVEEDORES
$ 7,000 (S 9) $ 35,000 $ 28,000 (S
$ 3,500 (5 $ 32,480 (1
$ 10,500 (MA $ 35,000 $ 60,480 (MA
$ 10,500 (SA $ 25,480 (SA
GASTOS INDIRECTOS VENTAS
2) $ 4,900 $ 87,500 (7
3a) $ 2,100 $ 87,500 (MA
4) $ 1,400 $ 87,500 (SA
5) $ 3,500
MD) $ 11,900 $ 11,900 (6
IVA X PAGAR COSTO DE LO VENDIDO
$ 14,000 (7 7a) $ 42,000
$ 14,000 (MA MD) $ 42,000
$ 14,000 (SA SD) $ 42,000
(MA
(MA
(MA
ALESCA S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
MOVIMIENTOS
FOLIO CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS $ 142,000.00 $ 81,124.00
2 CLIENTES $ 136,500.00 $ 100,000.00
3 ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 45,500.00 $ 32,900.00
4 PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 62,300.00 $ 45,500.00
5 ALAMCEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 66,500.00 $ 42,000.00
6 PLANTAS DE PROCESO $ 35,000.00 $ -
7 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PLANTAS DE PROCESO $ - $ 10,500.00
8 PROVEEDORES $ 35,000.00 $ 60,480.00
9 CAPITAL SOCIAL $ - $ 119,000.00
10 UTILIDAD ACUMULADA $ - $ 8,400.00
11 IVA ACREEDITABLE $ 9,104.00 $ -
12 GASTOS INDIRECTOS $ 11,900.00 $ 11,900.00
13 MANO DE OBRA $ 12,600.00 $ 12,600.00
14 VENTAS $ - $ 87,500.00
15 IVA POR PAGAR $ - $ 14,000.00
16 COSTO DE LO VENDIDO $ 42,000.00 $ -
17 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 12,400.00 $ -
18 GASTOS DE VENTA $ 15,100.00 $ -
SUMAS IGUALES $ 625,904.00 $ 625,904.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
$ 60,876.00
$ 36,500.00
$ 12,600.00
$ 16,800.00
$ 24,500.00
$ 35,000.00
$ - $ 10,500.00
$ - $ 25,480.00
$ - $ 119,000.00
$ - $ 8,400.00
$ 9,104.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 87,500.00
$ - $ 14,000.00
$ 42,000.00 $ -
$ 12,400.00 $ -
$ 15,100.00 $ -
$ 264,880.00 $ 264,880.00
ALESCA S.A. DE C.V.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023.
CONCEPTO 3 4
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS $ 17,500
Mas COSTO DE MATERIAS PRIMAS RECIBIDAS $ 28,000
Igual MATERIAS PRIMAS EN DISPONIBILIDAD $ 45,500
Menos INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS $ 12,600
Igual TOTAL DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS $ 32,900
Menos COSTO DE MATERIAS PRIMAS INDIRECTAS UTILIZADAS $ 4,900
Igual COSTO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS UTILIZADA $ 28,000
Mas MANO DE OBRA DIRECTA UTILIZADA $ 10,500
TOTAL MANO DE OBRA $ 12,600
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 2,100
Igual COSTO PRIMO $ 38,500
Mas CARGOS INDIRECTOS $ 11,900
Materia prima indirecta $ 4,900
Mano de obra indirecta $ 2,100
Diversas erogaciones fabriles $ 1,400
Depreciación fabriles $ 3,500
Amortizaciones fabriles $ -
Igual COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA $ 50,400
Mas INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 11,900
Igual PRODUCCION EN PROCESO EN DISPONIBILIDAD $ 62,300
Menos INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 16,800
Igual COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA $ 45,500
Mas INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 21,000
Igual ARTICULOS TERMINADOS EN DISPONIBILIDAD $ 66,500
Menos INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 24,500
Igual COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS $ 42,000
Alesca S.A de C.V
Porcientos Integrales
120%
100%
100%
80%
60%
52.00%
48.00%
Porcientos
40%
20.57% 20.57%
20% 17.26%
14.17% 12.34%
6.17%
2.06%
0%
S S A S S S ) ) )
TA TA UT ÓN ON TA ÓN SO SO AI 0% 0% IC
IO
N N CI CI N CI E E (U (1 (3 RC
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GA G
ILI I
O S
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GA ES
DAD
ILI
UT
Elementos del estado de Resultados
Aplicación de metodos integrales
ALESCA S. A. de C. V.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021.
CONCEPTO 3 4 %
VENTAS $ 87,500.00 100%
menos COSTO DE VENTAS $ 42,000.00 48.00%
igual UTILIDAD BRUTA $ 45,500.00 52.00%
menos GAST. DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 12,400.00 31.43% 14.17%
GASTOS DE VENTAS $ 15,100.00 $ 27,500.00 17.26%
igual UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 18,000.00 20.57%
mas OTROS INGRESOS $ -
menos OTROS EGRESOS $ -
igual UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS (UAI) $ 18,000.00 20.57%
menos PTU (10%) $ 1,800.00 2.06%
menos ISR (30%) $ 5,400.00 6.17%
igual UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10,800.00 12.34%
$ 18,000.00
Alesca S.A de C.V
Porcientos integrales
Balance General
74.75%
86.75%
25.25% 13.25%
Activo Circulante Activo Fijo Pasivo a corto plazo Capital Contable
Técnica de porcientos Integrales
ALESCA S. A. de C. V.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
ACTIVO % PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
Bancos $ 60,876 32.93% Proveedores
Clientes $ 36,500 19.74% PTU por pagar
Alm. Mat. Primas $ 12,600 6.82% ISR por pagar
Prod. En proceso $ 16,800 9.09% IVA por pagar
Alm. Art. Terminados $ 24,500 86.75% 13.25% CAPITAL CONTABLE
IVA Acreditable $ 9,104 $ 160,380 4.92% Capital social
FIJO Utilidad acumulada
Plantas de proceso $ 35,000 13.25% 18.93% Utilidad del ejercicio
Dep. acum. $ 10,500 $ 24,500 5.68% TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVO $ 184,880 100% SUMA DEL PASIVO MAS EL CAPITAL
Activo Circulante 86.75%
Activo Fijo 13.25%
Pasivo a corto plazo 25.25%
Capital Contable 74.75%
rcientos Integrales
ESCA S. A. de C. V.
MBRE DEL 2011.
CORTO PLAZO
$ 25,480 13.78%
U por pagar $ 1,800 0.97%
$ 5,400 25.25% 2.92%
$ 14,000 $ 46,680 7.57%
APITAL CONTABLE
$ 119,000 64.37%
tilidad acumulada $ 8,400 4.54%
tilidad del ejercicio $ 10,800 74.75% 5.84%
OTAL CAPITAL CONTABLE $ 138,200
UMA DEL PASIVO MAS EL CAPITAL $ 184,880 100%
a) Razones de Liquidez
1.- Razón de capital de trabajo
RCT= Activo Circulante 160,380
=
Pasivo Circulante 46,680
2.- Razón de disponibilidad
RD= Caja + Bancos 60,876
=
Pasivo Circulante 46,680
3.- Razón severa o prueba del ácido
RS= A. Circulante - Inventario 106,480
=
Pasivo Circulante 46,680
1.- RAZÓN DE
CAPITAL DE
TRABAJO
3.44
VECES
Podemos pagar hasta 3.44 veces las deudas que tengo a corto plazo (menor de
un año), puede tener acceso a otro financiamiento a corto plazo porque tiene la
liquidez suficiente para poder pagarlo. Con las propiedades que son faciles de
3.44 Veces convertir en efectivo y tienen disponibilidad.
Si paga en su totalidad quedan 1.30 centavos de cada peso para otro credito, ya
1.30 Veces que es efectivo.
Puedo pagar las deudas de la empresa hasta 2.28 veces con los activos circulantes,
2.28 Veces sin tomar en cuenta los inventarios ya que no cuenta con alguno.
106480
2.- RAZÓN DE 3.- RAZÓN SEVERA
O PRUEBA DEL
DISPONIBILIDAD
ÁCIDO
1.30 2.28
VECES
irculantes,
Alesca S.A de C.V
Razón de Liquidez
4.00
3.50 3.44
3.00
2.50 2.28
2.00
1.50 1.30
1.00
0.50
Veces
0.00
J O D O
BA LI DA ID
RA
BI L ÁC
ET I
DE
D ON A
AL I SP EB
IT
AP D ED PR
U
C N O
DE ZÓ RA
ÓN -R
A
EVE
AZ 2. S
-R ÓN
1. AZ
-R
3.
Razones
APLICACIÓN DE LAS RAZONES FINANCIERAS
B) RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
1.- RAZÓN DE INVERSIÓN
RI= CAPITAL CONTABLE $ 138,200
=
ACTIVO TOTAL $ 184,880
2.- RAZON DE ENDEUDAMIENTO
RE= PASIVO TOTAL $ 46,680
=
ACTIVO TOTAL $ 184,880
3.- ESTRUCTURA FINANCIERA
CAPITAL
74.75% Se trata de una estructura financier
ACTIVO 100%
PASIVO en un mayor porcentaje en capita
trabaja representa un porc
25.25%
CONSERVADORA
Razón de
Inversion
74.75%
Por cada peso invertido 0.7475 centavos son inversiones de los socios, (pertenecen
0.7475 74.75% a su capital propio).
0.2525 25.25%
De cada peso invertido en las propiedades de la empresa 0.25 centavos son
financiados por terceras personas.
e trata de una estructura financiera conservadora porque trabaja
en un mayor porcentaje en capital propio y la deuda con la que
trabaja representa un porcentaje mucho menor
Razón de
Endeudamiento
25.25%
e los socios, (pertenecen
sa 0.25 centavos son
.
Alesca S.A de C.V
Razón de Endeudamiento
25.25%
74.75%
Razón de Inversion Razón de Endeudamiento
APLICACIÓN DE LAS RAZONES FINANCIERAS
C) RAZONES DE RENTABILIDAD
1.- RAZÓN DE RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN
RRSI= UTILIDAD NETA $ 10,800
=
CAPITAL CONTABLE $ 138,200
2.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
MUB= UTILIDAD BRUTA $ 45,500
=
VENTAS NETAS $ 87,500
3.- MARGEN DE UTILIDAD DE OPERACIÓN
MUO= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 18,000
=
VENTAS NETAS $ 87,500
4.- MARGEN DE UTILIDAD NETA
MUN= UTILIDAD NETA $ 10,800
=
VENTAS NETAS $ 87,500
1.- RAZÓN DE
RENDIMIENTO
SOBRE LA
INVERSIÓN
7.81%
El margen de rendimiento es de 7.81%, es un porcentaje pequeño para la empresa
sobre lo que esta ganando, ya que por cada peso genera 0.07 centavos lo que es
0.0781 7.81% muy poco. Mucho lo que se invierte y muy poco lo que se genera de ganancias
El margen del 52% es sin quitar gastos de operación e impuestos, por lo tanto es
0.5200 52.00% descisivo este margen.
0.2057 20.57% Por cada peso vendido se obtienen 0.2057 centavos de margen de utilidad de la
operacion, falta quitarle los intereses y los impuestos, el margen es considerable
0.1234 12.34% De cada peso que se venda se ganaran 0.1234 centavos, lo cual se puede repartir
con los accionistas que tiene la empresa, pero es considerado el incrementar las
ventas de la empresa para obtener mas ganancias.
3.- MARGEN DE
2.- MARGEN DE 4.- MARGEN DE
UTILIDAD BRUTA UTILIDAD DE UTILIDAD NETA
OPERACIÓN
52.00% 20.57% 12.34%
equeño para la empresa
0.07 centavos lo que es
e genera de ganancias
puestos, por lo tanto es
margen de utilidad de la
margen es considerable
o cual se puede repartir
rado el incrementar las
anancias.
Alesca S.A de C.V
Razón de Rentabilidad
60.00%
52.00%
50.00%
40.00%
Porcentaje
30.00%
20.57%
20.00%
12.34%
7.81%
10.00%
0.00%
1.- RAZÓN DE RENDIMIENTO 2.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 3.- MARGEN DE UTILIDAD DE 4.- MARGEN DE UTILIDAD NETA
SOBRE LA INVERSIÓN OPERACIÓN
Razones
APLICACIÓN DE RAZONES FINANCIERAS
D) RAZONES DE ACTIVIDAD
1.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
RCC= VENTAS NETAS
=
CUENTAS POR COBRAR
2.- PLAZO PROMEDIO DE COBRO
PPC= 365
=
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
3.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
RCPP= COMPRAS NETAS
=
CUENTAS POR PAGAR
4.- PLAZO PROMEDIO DE PAGO
PPP= 365
=
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
5.- RAZÓN DE INVENTARIO
RI= VENTAS NETAS
=
INVENTARIO PROMEDIO
6.- PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO
PPI= 365
=
RAZÓN DE INVENTARIO
PLAZO
PROMEDIO
DE COBRO
152
$ 87,500 2.40 veces Al año 2.4 veces se le cobra a los clientes, se recomienda implementar nuevas
$ 36,500 estrategias de venta, una posible solucion es que venda mas a credito.
365 152 Dias
La empresa realiza sus cobros cada 152 dias
2.40
$ 42,000 1.65 Veces Al año pagamos a los proveedores 1.65 veces. Se le recomienda buscar mas
$ 25,480 proveedores
365 221 Dias
Lo que debe la empresa lo pagara cada 221 dias.
1.65
$ 87,500 4.87 veces
cada 4.87 veces al año surte mercancia
$ 17,966.67
365 75 Dias Cada 75 dias se compra materia prima, se transforma en producto terminado y s
4.87 vende
PLAZO PROMEDIO PLAZO PROMEDIO
DE PAGO DE INVENTARIO
221 75
se recomienda implementar nuevas
cion es que venda mas a credito.
obros cada 152 dias
veces. Se le recomienda buscar mas
ores
pagara cada 221 dias.
surte mercancia
ransforma en producto terminado y se
Alesca S.A. de C.V
Razones de Actividad
250
221
200
152
150
Dias
100
75
50
-
PLAZO PROMEDIO DE COBRO PLAZO PROMEDIO DE PAGO PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO
Razones
