UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

GABINETE CONTABLE
DOCENTE: MARIO HÉCTOR SERRANO PÉREZ
EMPRESA: ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO (ATC S.A)
AUDITORIA FINANCIERA DE LA GESTIÓN: 2022

EQUIPO DE TRABAJO:
Estudiante 1: Rosangela de Oliveira Federico
Estudiante 2: Ana Abigail Villagomez Rodriguez
Estudiante 3: Emicel Callejas Camara
Estudiante 4: Jesus Adrian Alderete Guzman
Estudiante 5: Dagil Viana Gallardo

Santa Cruz – Bolivia

 300
INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR AUDITOR INDEPENDIENTE

A los señores
Accionistas y directores de
ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO (ATC) S.A.
Santa Cruz, Bolivia

Opinión
Hemos examinado los estados financieros de la Sociedad ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO (ATC) S.A., que comprenden el balance
general al 31 de diciembre de 2022, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de
políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de
ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO (ATC) S.A. al 31 de diciembre de 2022, así como sus resultados y flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia. Nuestras
responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más a adelante en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con el Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras
auditorías de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra
opinión.
Asuntos clave de Auditoria
Asuntos Clave de Auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor importancia en nuestra auditoría de los
estados financieros consolidados del período actual. Estas cuestiones fueron abordadas en contexto de nuestra auditoria de los estados
financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones.
Responsabilidades de la Gerencia y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros, de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Bolivia y del control interno que la Gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de desviación material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Gerencia es responsable de la evaluación de la capacidad de la Sociedad para continuar como
empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas a la empresa en funcionamiento y utilizando el principio
contable de empresa en funcionamiento excepto si la Gerencia tiene la intención de liquidar la Sociedad o de cesar operaciones, o bien no exista
otra alternativa realista.
Quienes gobiernan de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Sociedad.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material,
debida a fraude o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero
no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia siempre detecte una
incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de
forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados
financieros.

AUDITORES & CONSULTORES S.R.L.

Lic. Rosangela De Oliveira Federico

Mat. Prof. CAUB-2245

Santa Cruz, Bolivia, 31 de diciembre de 2022

 330

Santa Cruz, 30 de Octubre de 2024

Señores:
ATC S.A.
Atte.: Lic Guido Huáscar Balcázar Salinas
GERENTE GENERAL
Presente. –
REF.
INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA FINANCIERA GESTION 2022
Estimado licenciado.
Una vez concluido con el trabajo de campo de la auditoria, les proporcionamos, las observaciones y
recomendaciones siguientes

OBSERVACIÓN IMPORTE VALORACIÓN RECOMENDACIÓN RESOLUCIÓN

1. Ausencia de Poco significante Revisar y actualizar los Aceptado-Docum.
verificación de firma procedimientos de
autorización para
autorizada. garantizar que la
verificación de firmas sea
un paso obligatorio en
todos los documentos
contables.

Una vez analizado con su equipo, solicitamos una reunión de discusión e intercambio de criterios técnicos.

Atte:
 Legajo 300 Informe
AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 310/1
PLANILLA LLAVE Referencia/Co
Fecha Inicio 2610/2024
Fecha Final 30/10/2024

N° CÓDIGO - CUENTA CONTABLE DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR REFER.
1 DISPONIBILIDADES 18.847.811,00 18.847.811,00
2 INVERSIONES TEMPORARIAS 703.680,00 703.680,00
3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 65.747.358,00 65.747.358,00
4 BIENES REALIZABLE 114.513,00 114.513,00
5 INVERSIONES PERMANENTES 224.821,00 224.821,00
6 BIENES DE USO 72.106.794,00 72.106.794,00
7 OTROS ACTIVOS 6.630.065,00 6.630.065,00
8 OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE 7.629.181,00 7.629.181,00
9 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 58.802.209,00 58.802.209,00
10 PREVISIONES 8.443.988,00 8.443.988,00
11 CAPITAL SOCIAL 44.600.400,00 44.600.400,00
12 AJUSTES AL PATRIMONIO 3.354,00 3.354,00
13 RESERVAS 20.461.760,00 20.461.760,00
14 RESULTADOS ACUMULADOS 24.434.150,00 24.434.150,00
15
28
SUBTOTAL 1 164.375.042,00 164.375.042,00 164.375.042,00 164.375.042,00

Ejecución ASP-RDOF
ASA-AAVR
 AUDITORIA FINANCIERA CODIGO 320
Referencia/Co 220/1-6
RESUMEN DE HALLAZGOS: Fecha Inicio 26/10/2024
Fecha Final 30/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
Descripción del Hallazgo Referencia Significancia

Cuentas por Cobrar:

220/1-6 CI
Título de hallazgo: “FALTA DE VERIFICACIÓN EN LAS FIRMAS AUTORIZADAS” POCO
SIGNIFICANTE

CONDICIÓN
Ausencia de verificación de firma autorizada

CRITERIO
Incumplimiento de los controles internos establecidos para garantizar la autorización de las
transacciones.

CAUSA
Posible falta de capacitación del personal involucrado en el proceso, deficiencias en los
procedimientos de autorización, o simplemente descuido en la aplicación de los controles.

EFECTO
Incumplimiento normativo: Puede generar sanciones por parte de las autoridades fiscales o
regulatorias.

RECOMENDACIÓN
Revisar y actualizar los procedimientos de autorización, incluyendo la verificación obligatoria
de las firmas autorizadas en todos los documentos contables

Ejecución ASB-ECC / ASC-JAAG

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 210/1
REFERENCIA 210
AUDITORIA DE:
FECHA INICIO 16/10/2024
BANCO
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 21/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

1. SE OBTUVO LA INFORMACIÓN SIGUIENTE: 210/1-1

a) Balance General
b) Mayor General de Banco M/N MAYOR GENERAL
c) Mayor General de Banco M/E

2. SE EVALUO EL CONTROL INTERNO

a) Se revisó los procedimientos y políticas internas relacionadas con la gestión de caja y bancos de la 210/2
empresa

MANUAL BANCO

3. SE COTEJÓ LOS SALDOS BANCOS CON LOS EEFF.

210/3
SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN
CUENTA DIFERENCIA COINCIDENCIA
BALANCE GENERAL MAYOR
Bancos y 185.589.74
Corresponsales
del país
18.589.745 ═ - SI
Banco y -
Corresponsales
del Exterior
258.066 ═ 258.066 SI

TOTALES 18.847.811 18.847.811 - ═ SI

4. SE DETERMINO LA MUESTRA DE BANCOS Y CORRESPONSALES DEL PAÍS CON EL SIGUIENTE 230/4

PROCEDIMIENTO

a) Población: N = 11 MUESTRA

𝑁𝑁
𝑛𝑛
(𝑁𝑁 − 1) ∗ 𝑒𝑒 2 + 1

Población N 10
Error muestral e 20%
Tamaño
n 7
muestra

EJECUCIÓN: ASP-RDOF /
MARCA: ═
ASC-JAAG
 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 210/2
REFERENCIA
AUDITORIA DE:
FECHA INICIO 16/10/2024
BANCOS
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 21/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

230/4-5
b) Se seleccionó la muestra aleatoriamente

M 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 5 10 15 20 25 30 35 40 45
N° M M1 M2 M3 M4 M5 M6 M6 M7 M7

c) Se determina y selecciona muestra aleatoria

230/4-6

Fecha de N° de
MUESTRA Importe
Comprobante Comprobante

M1 14-oct-22 CT-220029 500.500,00

M2 19-oct-22 CT-220042 520.000,00
M3 24-oct-22 CT-220047 20.000,00
M4 29-oct-22 CT-220052 510.000,00
M5 3-nov-22 CT-220057 10.200,00
M6 8-nov-22 CT-220062 11.000,00
M7 13-nov-22 CT-220067 50.800,00
M8 18-nov-22 CT-220072 50.700,00
M9 23-nov-19 CT-220077 360.800,00

5. Se verificó el cumplimiento de requisitos o variables a, b, c.

230/5

Fecha de N° de
MUESTRA Importe a b c d
Comprobante Comprobante

M1 14-oct-22 CT-220029 500.500,00 c; c c; c c; c ®;=

M2 19-oct-22 CT-220042 520.000,00 c; c c; c c; c ®;=

M3 24-oct-22 CT-220047 20.000,00 c; c c; c c; c ®;=

M4 29-oct-22 CT-220052 510.000,00 c; c c; c c; c ®;=

M5 3-nov-22 CT-220057 10.200,00 c; c c; c c; c ®;=

M6 8-nov-22 CT-220062 11.000,00 c; c c; c c; c ®;=

M7 13-nov-22 CT-220067 50.800,00 c; c c; c c; c ®;=

M8 18-nov-22 CT-220072 50.700,00 c; c c; c c; c ®;=

M9 23-nov-19 CT-220077 360.800,00 c; c c; c c; c ®;=

EJECUCIÓN: ASP-RDOF / MARCA: ═ ; ® ; c

ASC-JAAG
 . AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 220/1
Referencia/Co-REF 220/1-220/1-4
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:
Fecha Inicio 16-10-2024
Santa Cruz-Bolivia Echa Final 21-10-2024
Procedimiento de Auditoria Hall Referencia/Evid

6. SE RECOPILÓ Y OBTUVO LA INFORMACIÓN SIGUIENTE: 220/1-1

d) Balance General de la gestión 2022

e) Composición de las cuentas por cobrar 2022 Composicion de
cuentas por cobrar 2

7. SE COTEJÓ LOS SALDOS DEL BALANCE GENERAL CON EL MAYOR GENERAL

Saldo Según 220/1-2
Saldo Según Saldo Según
Mayores
Cuenta Balance General Mayores Diferencia
Analíticos
Cuentas Por Cobrar 65.747.358 65.747.358 - Libro Mayor de la
[Link]
Cuentas Por Cobrar 65.747.358 65.747.358 -
Total General 65.747.358 65.747.358 -

8. SE SELECCIONO 10 MUESTRAS DE MANERA ALEATORIA

220/1-3
M 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ALEATO 49 74 113 151 108 5 101 18 69 25 Selección de
RIA [Link]

N= Población 152

e= error muestral 30%

n= tamaño de la muestra 10

9. SELECCIÓN DE MUESTRA DE CUENTAS POR COBRAR

220/1-4
Muestra Fecha Compbte Detalle IMPORTE
49 20/08/2022 109884 Venta de servicio al cliente 172.680
74 26/12/2022 136228 Venta de servicio al cliente 3.120
113 20/01/2022 138444 Venta de equipo a entidad 1.800.000 Comprobantes de
151 30/07/2022 108551 Suscripción mensual de cliente EG 120.000 [Link]
108 20/08/2022 138737 Recarga 150.000
5 1/10/2022 143328 Venta de servicios febrero 180.000
101 02/02/2022 163365 Venta de servicios a cliente G 1.000.000
18 01/03/2022 156768 Suscripción mensual cliente Entidad K 1.500.000
69 25/03/2022 195648 Recarga por demora de pago cliente O 180.000
25 20/04/2022 193347 Venta de servicio a entidad 1.700.00

Ejecución ASA-AAVR / AJA-DVG

 . AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 220/2
Referencia/Co- 220/1-4
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:
Fecha Inicio 16-10-2024
Santa Cruz-Bolivia Echa Final 21-10-2024
Procedimiento de Auditoria Hallaz Referencia/Evid

Muestra Fecha Compbte a b c d

49 20/08/2022 109884 © ® © ©
74 26/12/2022 136228 © ≠ © © 1
113 20/01/2022 138444 © ® © ©
151 30/07/2022 108551 © ® © ©
108 20/08/2022 138737 © ® © ©
5 1/10/2022 143328 © ® © ©
10 02/02/2022 163365 © ® © ©
15 01/03/2022 156768 © ® © ©
20 25/03/2022 195648 © ® © ©
25 20/04/2022 193347 © ® © ©

a. Número de factura
b. Firmas autorizadas
c. Orden de salida de mercadería firmada
d. Verificación de pago del cliente en fecha
acordada

Ejecución ASA-AAVR / AJA-DVG

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 230/1
REFERENCIA
AUDITORIA DE INVERSIONES PERMANENTES:
FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

1. Se recopiló la siguiente información sobre las Inversiones Permanentes:

230/1
a) Registro General de Inversiones Permanentes

Tipos de Inversiones
Año 2022 Año 2021
Inversión [Link]
Acciones – ETV 2.600 2.400
Acciones
1.349.714 1.349.714
MasterCard Inc.
Certificados de
Aportación 485.837 485.837
Telefónica
Previsión por
1.616.330 1.583.942
Desvalorización
Total
Inversiones 224.821 254.009
Permanentes

b) Registros Analíticos de Inversiones

Inversión Descripción Valor (Bs)

Inversión en
Certificados de
Certificados 485.837
Depósito a
Término
Participación en
Acciones – ETV 2.600
ETV
Acciones Participación en
1.349.714
MasterCard Inc. MasterCard
Total 1.838.151

2. Se Cotejó los saldos de Balance General con Mayores Analíticos:

Saldo Según
Saldo Según Saldo Según
Cuenta
Balance General Mayores
Mayores Diferencia 230/2
Analíticos
Acciones – ETV 2.600 2.600 2.600 0,00
Acciones
1.349.714 1.349.714 1.349.714 0,00
MasterCard Inc.
Certificados de
Aportación 485.837 485.837 485.837 0,00
Telefónica
Previsión por
(1.613.330) (1.613.330) (1.613.330) 0,00
Desvalorización
Total 224.821 224.821 224.821 0,00
 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 230/2
REFERENCIA
AUDITORIA DE INVERSIONES PERMANENTES: FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

3. Se determina y selecciona la muestra aleatoria para las verificaciones de las inversiones 230/3

Número de
Descripción Seleccionada
Muestra
1 Acciones – ETV Sí
Acciones
2 Sí
MasterCard Inc.
Certificados de
3 Aportación Sí
Telefónica
Previsión por
4 Sí
Desvalorización

EJECUCIÓN ASP-RDOF / AJA-DVG

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 240/1
REFERENCIA
AUDITORIA DE ACTIVO FIJO:
FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

1. Se obtuvo información de: 240/1-1

a) Mayores Generales
b) Mayores Analíticos MAYOR GENERAL
ANALITICO

2. Se cotejo los saldos del mayor general y mayor analítico

240/2
Mayor Analítico Diferencia /
Categoría Mayor General (Bs)
(Bs) Comentario
Total Activo Fijo 72.106.794 72.106.794 Coinciden en el total.
Incluido en el total de
Terreno 5.803.131
bienes de uso.
Incluido en el total de
Edificio 17.587.141
bienes de uso.
Incluido en el total de
Muebles de Oficina 823.208
bienes de uso.
Equipos de Incluido en el total de
2.191.737
Computación bienes de uso.
Equipos e Incluido en el total de
44.779.543
Instalaciones bienes de uso.
Incluido en el total de
Vehículos 198.158
bienes de uso.
Bienes en Incluido en el total de
723.876
Arrendamiento bienes de uso.

• Los totales de activos fijos (bienes de uso) coinciden entre el mayor general y el mayor analítico.

3. Se realizó la muestra aleatoria de las cuentas de activo fijo por rubro y se solicitó comprobantes
de respaldo 240/3

d) Población: N = 30

MUESTRA
𝑁𝑁
𝑛𝑛
(𝑁𝑁 − 1) ∗ 𝑒𝑒 2 + 1

Población N 210
Error muestral e 30%
Tamaño
n 11
muestra

EJECUCIÓN: ASB-ECC / ASC-JAAG

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 240/2
REFERENCIA
AUDITORIA DE ACTIVO FIJO: FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

e) Se seleccionó la muestra aleatoriamente

M 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 7 43 63 107 125 176 199 4 54 80 118

N°
M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11
M

f) Se determina y selecciona muestra aleatoria

Fecha de N° de
MUESTRA Importe
Comprobante Comprobante
M1 13-oct-22 CT-220038 20.000,00
M2 22-oct-22 CT-220045 50.000,00
M3 05-oct-22 CT-220022 300.000,00
M4 26-oct-22 CT-220049 300.000,00
M5 07-oct-22 CT-220029 2.000.000,00
M6 04-nov-22 CT-220058 2.000,00
M7 28-oct-22 CT-220051 10.000,00
M8 05-oct-22 CT-220022 10.000,00
M9 02-nov-22 CT-220056 50.000,00
M10 29-oct-22 CT-220052 15.000,00
M11 06-nov-22 CT-220060 100.000,00

4. Se verificó el cumplimiento de requisitos o variables a, b, c. 240/5

Fecha de N° de
MUESTRA Importe d
Comprobante Comprobante
M1 24-oct-19 CT-190047 10.000,00 ®;=
M2 27-oct-19 CT-190050 10.000,00 ®;=
M3 18-nov-19 CT-190072 50.000,00 ®;=
M4 14-nov-19 CT-190064 150.000,00 ®;=
M5 30-oct-19 CT-190053 500.000,00 ®;=
M6 10-nov-19 CT-190064 50.000,00 ®;=
M7 4-nov-19 CT-190058 500.000,00 ®;=
M8 07-nov-19 CT-190061 850.000,00 ®;=

EJECUCIÓN ASB-ECC / ASC-JAAG

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 240/1
REFERENCIA
AUDITORIA DE ACTIVO FIJO:
FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

5. Se obtuvo información de: 240/1

c) Mayores Generales
d) Mayores Analíticos
MAYORES

6. Se cotejo los saldos del mayor general y mayor analítico

240/2
Diferencia /
Categoría Mayor General (Bs) Mayor Analítico (Bs)
Comentario
Total Activo Fijo 72.106.794 72.106.794 Coinciden en el total.
Incluido en el total de
Terreno 5.803.131
bienes de uso.
Incluido en el total de
Edificio 17.587.141
bienes de uso.
Incluido en el total de
Muebles de Oficina 823.208
bienes de uso.
Equipos de Incluido en el total de
2.191.737
Computación bienes de uso.
Equipos e Incluido en el total de
44.779.543
Instalaciones bienes de uso.
Incluido en el total de
Vehículos 198.158
bienes de uso.
Bienes en Incluido en el total de
723.876
Arrendamiento bienes de uso.

• Los totales de activos fijos (bienes de uso) coinciden entre el mayor general y el mayor analítico.

7. Se realizó la muestra aleatoria de las cuentas de activo fijo por rubro y se solicitó comprobantes de
respaldo 240/3

MUESTRA ALEATORIA DE ACTIVOS FIJOS

NRO MUESTRA DESCRIPCIÓN MONTO (Bs)
M1 Vehículo 198.158 RESPALDOS
M2 Equipo de Computación 2.191.737
M3 Muebles y Enseres 823.208
240/4 - 1

8. Se realizó la verificación física aplicando procedimiento siguiente:

a) Seleccionar aleatoriamente 3 Ítems que existan

Se seleccionaron aleatoriamente los siguientes 3 ítems que existen en el inventario:

Ítem 1: Computadora HP ProBook 450

Ítem 2: Silla de Oficina Ergonométrica
Ítem 3: Escritorio de Madera

EJECUCIÓN
ASB-ECC / ASC-JAAG
 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 250/1
REFERENCIA 130
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR:
FECHA INICIO 22/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 26/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

1. Se recopilo y se Obtuvo información, documentación siguiente: 250/1.1

a) Balance General de la gestión 2022

b) Mayor Contable de cuentas por Pagar
ESTADO DE
CUENTAS POR PAGA
2. Se cotejo los saldos del Balance General con el Mayor Contable

Saldo Según
Saldo Según Balance
PRUEBA Saldo Según Mayores Mayores DIFERENCIA
General
Analíticos
Cuenta por Pagar -58.802.209,00 -58.802.209,00 -
Cuenta por Pagar 58.802.209,00 -58.802.209,00 -

3. Se seleccionó 11 muestras de manera aleatoria de las cuentas por Pagar de los Clientes

a) Selección Aleatoria de Muestras

M 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 8 18 27 30 5 9 26 19 4 13 16

N = Población 972 250/1.2

e = Error muestral 30%
n = Tamaño de la muestra 11 Comprobantes
Cuentas Por Pagar -.

Muestra Fecha Compbte Transac Detalle Importe

M1 2022-09-03 77 0009 Cuentas por Pagar Import Export S.A. 110.995,00
M2 2022-02-27 120 0009 Cuentas por Pagar Dismatec 205.868,00
M3 2022-06-25 147 0022 Cuentas por Pagar Scharff Bolivia S.R.L 145.141,00
M4 2022-02-23 151 0027 Cuentas por Pagar Logística Arribare S.R.L 283.801,00
M5 2022-06-05 71 0010 Cuentas por Pagar Industrias ARSK S.A 100.620,00
M6 2022-06-26 81 0017 Cuentas por Pagar Cooperativa R.E. 111.035,00
M7 2022-02-22 147 0026 Cuentas por Pagar Tigo Bolivia 32.651,00
M8 2022-05-24 121 0004 Cuentas por Pagar Danone Bolivia 118.255,00
M9 2022-01-07 71 0017 Cuentas por PagarTigo Bolivia 191.453,00
M10 2022-07-30 109 0005 Cuentas por Pagar Alcor Bolivia 181.569,00
M11 2022-07-11 113 0020 Cuentas por Pagar Logística Arribare S.R.L 144.735,00

b) Se solicitó los comprobantes de Registros Contables

c) Se solicitó Documentos de respaldo que se usaron para los registros contables

EJECUCIÓN ASP-RDOF / ASA-AAVR

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 250/2
REFERENCIA 130
AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR: FECHA INICIO 22/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 26/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

1. Se verifico el cumplimiento de requisitos o variables

a b c d 250/2.1
M Fecha Compbte DEBE HABER
M1 2022-09-03 77 R₁110995 © ® © ©
SELECCION DE
M2 2022-02-27 120 R₂205868 © ® © © MUESTRA
M3 2022-06-25 147 R₃145141 © ® © ©
M4 2022-02-23 151 R₄283801 © ® © R
M5 2022-06-05 71 R₅100620 © ® © ©
M6 2022-06-26 81 R₆111035 © ® © ©
M7 2022-02-22 147 R₇32651 © ® © ©
M8 2022-05-24 121 R₈118255 © ® © ©
M9 2022-01-07 71 R₉191453 © ® © ©
M10 2022-07-30 109 R₁₀181569 © ® © ©
M11 2022-07-11 113 R₁₁144735 © ® © R

EJECUCIÓN ASP-RDOF / ASA-AAVR

 AUDITORIA FINANCIERA – 200 EJECUCIÓN CODIGO 260/2
REFERENCIA 130
AUDITORIA FINANCIERA: FECHA INICIO 25/10/2024
Santa Cruz-Bolivia PATRIMONIO FECHA FINAL 30/10/2024
PROCEDIMIENTO HALLAZGO REFERENCIA/EVI

260/1
1. Verificación del registro del capital social complete y actualizado.

Participación
[Link]
2. Análisis de los aumentos y disminuciones del capital social.
260/2

3. Verificación de las reservas clasificadas correctamente de acuerdo con su naturaleza y

260/3
origen.

4. Compararación del número de acciones emitidas con el registro de accionistas.

EJECUCIÓN ASB-ECC / AJA-DVG

 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 110/1
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO: REFERENCIA/C
Informes de Auditorias; Actas de Asambleas; Documentos FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia de Organización; Personal FECHA FINAL 28/10/2024
ACTIVIDADES Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS REFEREN./EVID. HALLAZGO

1. ORGANIZACIÓN
110/1
Jurídica [Link]
[Link]/sobre
-red-
enlace/quienes-
Nombre o Razón Social: ATC RED ENLACE S.A. somos/historia
Actividad principal: EMPRESA DE SERVICIOS FINANCIEROS
Ubicación: Santa Cruz Barrio Guapay, calle Leonardo Nava N°70, a media cuadra de
la Av. San Martín, entre 3er y 4to anillo, Zona Equipetrol. Atención de lunes a viernes,
de hrs. 9:00 a 13:00 y de 14:00 a 17:00.

1. CAPITAL SOCIAL, Socios Principales

110/2
SOCIOS CAPITAL N⁰ PORCENTAJ
CUOTAS E
Guido Hinojosa y 3. Testimonio de
452.400,00 650 25%
Arturo Montero Nuñez del Prado Constitució[Link]
Miguel Fabbri Conh y 110/3
452.400,00 650 25%
Fernando Calvo Unzueta
Eduardo Álvarez Lemaitre y
452.400,00 650 25%
Fernando Kempff Bacigalupo 3. Poder
José Arias Sacorelli y General_Completo.p
452.400,00 650 25%
Pablo Iglesias Cortula
TOTALES 1.809.600,00 2600 100%

2. Registros legales
Institución Registro N° Vencimiento Vigente
110/4
Seprec Registro de comercio 751511 31-08-2026 SI
SIN NIT 3065587014 20-10-2024 SI
Ministerio de trabajo Registro del empleador 14878087 31-09-2025 SI REGISTROS
[Link]
Gestora Inscripción del empleador 12145278 25-09-2025 SI
Caja de Salud Carnet de empleador 024-0452-21 30-11-2025 SI
Gobierno municipal Licencia de 266703 31-08-2026 SI
funcionamiento

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 110/2
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO: REFERENCIA/CO
Informes de Auditorias; Actas de Asambleas; Documentos FECHA INICIO 08/10/2024
de Organización; Personal FECHA FINAL 28/10/2024
S t C B li i ACTIVIDADES Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS REFEREN./EVID. HALLAZGO

1. Estructura orgánica, principales directores o gerentes

ORGANIGRAMA (resumido o extenso)
110/5

Cargo Nómina
PRESIDENTE Sergio Aniceto Armando Pascual Ávila [Link]
VICEPRESIDENTE Oscar Alejandro Caballero Urquizu
SECRETARIO Ricardo Vargas Brockmann
DIRECTOR Franco Antonio Mauricio Urquidi Fernández
DIRECTOR Luis Rolando Rafael Achá Lemaitre
DIRECTOR INDEPENDIENTE Guillermo Alberto Zuazo Velez
DIRECTOR SUPLENTE Alejandro Alberto Fresco Mattos
DIRECTOR SUPLENTE Carlos Eduardo Mojica Ribera
DIRECTOR SUPLENTE Mauricio Gustavo Porro Vargas
DIRECTOR SUPLENTE Alejandro Xavier Coello Miranda

Cargo Nómina
GERENTE FENERAL Guido Huáscar Balcázar Salinas
GERENTE DE NEGOCIO EMISOR Y ADMINISTRATIVO Jair Sergio Pinto Villagómez
GERNETE DE NEGOCIO ADQUIRENTE Álvaro Gabriel Gonzales Luna
GERENTE DE CALIDAD Y DESARROLLO Pedro Jorge Crespo Torrico
ORGANIZACIONAL
GERENTE DE TECNOLOGIA DE INFORMACION Y
José Luis Zegarra Nolasco
COMUNICACION
GERENTE DE AUDITORÍA Rita Cecilia Molina Castillo
GERENTE DE RIESGOS INTEGRALES a.i. Jeanette Lourdes Ortuño Huata
GERENTE DE AGENCIA Aida Lorena Parada Marco
GERENTE DE AGENCIA Albano Nils Quiroga Vega
GERENTE DE AGENCIA Carlos Nemer Numbela Salvatierra
SUBGERENTE DE OPERACIONES Miguel Ángel Castelo Burgoa
SUBGERENTE DE SOPORTE TECNOLÓGICO Erlan Guillermo Cortez Rodríguez
SUBGERENTE DE RIESGOS Andrea Fresco Troche
SUBGERENTE ADJUNTO DE ADMINISTRACIÓN
José Antonio García Limachi
GENERAL
SUBGERENTE ADJUNTO DE PUNTOS DE VENTA Y Osvaldo Laura Garzofino
CANALES
SUBGERENTE ADJUNTO DE SISTEMAS DE Edwin Tapia Bengolea
INFORMACIÓN

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 110/3
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO: REFERENCIA/CO
Informes de Auditorias; Actas de Asambleas; Documentos FECHA INICIO 08/10/2024
de Organización; Personal FECHA FINAL 28/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
ACTIVIDADES Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS REFEREN./EVID. HALLAZGO

4. PRINCIPALES PROCESOS OPERACIONALES

5. DOCUMENTOS DE ORGANIZACION
110/6

• Manual de procedimientos y políticas

MANUAL DE
POLÍTICAS Y PROC
110/7
• Manual de organización

MANUAL DE
ORGANIZACION.d
• Políticas de calidad [Link]
[Link]/sobre-red-
enlace/quienes-
somos/politica-de-la-
calidad
110/8
• Código de ética
Codigo de [Link]

110/9
• Código de conducta
ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 110/4
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO: REFERENCIA /C O
Informes de Auditorias; Actas de Asambleas; Documentos FECHA INICIO 07/10/2024
de Organización; Personal FECHA FINAL 07/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
ACTIVIDADES Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS REFEREN./EVID. HALLAZGO

4. INFORME DE AUDITORÍA, GESTIONES ANTERIORES 110/10

14_gestion-2020-2.
Gestión 2020, Sin Salvedad pdf

110/11
Gestión 2021, Sin Salvedad

15_gestion-2021-3.
pdf

La gestión 2022, no ha sido cerrada.

5. ESTADOS FINANCIEROS 2022

110/12

ESTADOS
FINANCIEROS 2022.p

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN Código 120
EVALUACIÓN DE RIESGO / C.I. / G.C.: Referencia 121;122;123;124;125;
Efectivo y Equiv. Efectivo; Cuentas por Cobrar; Fecha inicio 08/10/2024
Inversiones; Activo Fijo; Cuentas por Pagar; Fecha final 09/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
P ti
ACTIVIDADES i I G t O
Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
ti REFEREN./EVID. HALLAZGO

121 70%
1. CONTROL INTERNO GENERAL > 95 %
122 60%
2. CAJA Y BANCOS >75%

123 90%
3. CUENTAS POR COBRAR >80%

4. INVERSIONES PERMANENTES > 85% 124 85%

5. ACTIVO FIJO > 95% 125 80%

6. CUENTAS POR PAGAR > 75%

126 60%

7. PATRIMONIO > 85%

127 85%
8. INGRESOS >95%
128 60%
9. GASTOS OPERATIVOS > 80%

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF PROMEDIO = 75%
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 12.1
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACION DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia CONTROL INTERNO GENERAL
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

SI VD
1. ¿La empresa cumple con la norma ISO 9001 y política de la
calidad?
[Link]
SI VD
[Link]/
2. ¿Cumple con regulaciones determinadas por la Autoridad del
Sistema Financiero (ASFI) y la ley No 393 de Servicios
Financieros? SI VD

3. ¿La organización cuenta con código de ética?

SI VD
4. ¿Cuenta con Certificación internacional PCI-DSS de seguridad
estándar para proteger la información y confidencialidad de las
tarjetas de débito y crédito?
SI VD
5. ¿La empresa cumple con la normativa de la ASFI según Ley N o

1478 publicación en formato digital de Estados Financieros?

SI VD
6. ¿La empresa cuenta con un programa de educación financiera
según lo establecido por normativa ASFI?
SI VD
7. ¿La empresa cuenta con un organigrama donde muestra los
cargos gerenciales? SI VD ESTRUCTURA
[Link]

8. ¿Cuenta también con un organigrama para los miembros del

directorio?

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

70 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.2
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACION DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia CAJA Y BANCOS
FECHA FINAL 09/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

1. ¿La empresa registra todas las transacciones del banco en el

momento en que ocurren? SI VT
Se indago con el gerente y se evidencio que si las transacciones se
registran el mismo día o en su defecto al día siguiente

2. ¿La empresa registra todas las transacciones de Caja en el

momento en que ocurren? SI VT
Se indago con el gerente y se evidencio que si las transacciones se
registran el mismo día o en su defecto al día siguiente

3. ¿Existe una cámara directa que filma todas las operaciones en el

área de caja como medida de seguridad y control interno? SI VT
Se evidencio con el encargado de sistemas que el área se encuentra
monitoreado con cámaras

4. ¿Se cuenta con cajas de cierre mecánico para el resguardo de

dinero en efectivo? SI VT
Se indago con el personal y se evidencio que existe con caja de cierre
mecánico

5. ¿La empresa cuenta con una caja fuerte o una pequeña bóveda
para custodiar el dinero en horarios no laborales? SI VT
Se indago con el personal y se evidencio que existe con caja de fuerte 122/1

6. ¿Se realizan conciliaciones bancarias al menos una o dos veces

MANUAL D
al mes para verificar la exactitud de los saldos en el banco? SI VD CONCILIACION
Existe un manual para llevar a cabo la conciliación bancaria, se
indago con el gerente que nos confirmó que se hace periódicamente
al menos una o dos veces al mes

7. ¿Se cuenta con procedimientos claros para los retiros de

efectivo? SI VT
Existe un procedimiento que todo retiro de fondos debe estar
autorizado por el gerente mediante correo electrónico donde explica
que autoriza la salida de dinero

8. ¿Se realizan arqueos diarios y/o sorpresivos de caja para

verificar la existencia física de los fondos? SI VT
Se indago con el gerente y el personal que maneja efectivo nos
Confirmaron que se hace de manera sorpresiva

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

60 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN REFERENCIA 120;121.1
FECHA INICIO 08/10/2024
EVALUACIÓN DE RIESGO:
FECHA FINAL 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia Cuentas p/Cobrar Comerciales;
REFERENCIA 120;121.1
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia
1. ¿Se cuenta con procedimientos claros para la gestión de las
cuentas por cobrar? SI VT
Se evidencio que el sistema está restringido, el gerente acceso al
personal para llevar a cabo ventas al crédito

2. ¿Existe un sistema de control interno para la emisión y registro SI VT

de facturas y otros documentos relacionados con las cuentas
por cobrar?
Se evidencio que el sistema está restringido, el gerente acceso al
personal para llevar a cabo ventas al crédito

3. ¿Se realizan circularizaciones y/o conciliaciones al menos 2 SI VT

veces al año por clientes?
Se indago y si lleva conciliaciones dos veces al año con el depto. de
contabilidad y ventas de forma conjunta

4. ¿Se lleva un registro detallado de las transacciones relacionadas SI VT

con las cuentas por cobrar, incluyendo fechas, montos y
clientes?
Se indago con el depto. de ventas y lleva un registro en carpetas por
clientes con ese detalle

5. ¿Se cuenta con un proceso de evaluación y seguimiento de la SI VT

solvencia crediticia de los clientes antes de otorgarles crédito?
Se evidencio que sigue protocolos para dar crédito a las empresas,
según sus saldos y movimientos bancarios

6. ¿Se realiza una revisión regular de la antigüedad de las cuentas SI VT

por cobrar para identificar posibles riesgos o problemas en el
cobro?
Se indago y si lleva conciliaciones dos veces al año con el depto. de
contabilidad y ventas de forma conjunta

8 ¿Se cuenta con controles internos para prevenir o detectar SI VT

fraudes relacionados con las cuentas por cobrar?
Se evidencio que sigue protocolos para dar crédito a las empresas,
según sus saldos y movimientos bancarios, como también consultas
a la ASFI sobre deudas pendientes o antecedentes crediticios

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

70 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.4
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACIÓN DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia Activo Fijo
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

1. ¿Existe un archivo físico con formularios, bajas y copias de SI VD MANUAL DE

facturas de activos fijos? POLÍTICAS Y PROCEDI

2. ¿Se realiza una reconciliación periódica entre el inventario físico SI VD

y los registros contables?

3. ¿Se aplican políticas y procedimientos para la adquisición de SI VD

activos?

4. ¿Se lleva un registro actualizado de los activos fijos de la SI VD

empresa, incluyendo su ubicación y estado?

5. ¿Se cuenta con controles de seguridad del personal al ingreso y SI VD

salida para prevenir el robo de los activos de la empresa?

6. ¿Se realizan inspecciones regulares para verificar la existencia y SI VD

condición física de los activos?

7. ¿Las compras, compras o baja y cancelaciones de activos fijos SI VD

están autorizados por algún administrador o gerente?

8. ¿Para el registro contable del activo fijo, se concilian SI VD

previamente facturas con órdenes de compra?

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

80 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.6
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACIÓN DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia Patrimonio
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

1. ¿Existe un listado donde se muestre quienes son los socios y

accionistas? SI VD
NOTA 9
[Link]
2. ¿La Constitución de la Reserva Legal y la distribución de
dividendos es aprobada por las Juntas Generales Ordinarias de SI VD
Accionistas?

3. ¿La constitución de la Reserva legal es aprobada por la Junta

General Ordinaria de Accionistas? SI VD

4. ¿La sociedad a destinado alguna reserva adicional necesaria

para atender contingencias futuras que pudieran presentarse? SI VD

5. ¿Según lo establecido con el artículo 421° de la Ley N° 393 la

sociedad a destinado una suma no inferior al 10% de las SI VD
utilidades líquidas anuales para la Reserva Legal?

6. ¿Se a determinado que porcentaje alcanza la Reserva Legal de

acuerdo a lo establecido en la Ley N° 393 con relación al Capital SI VD
Pagado?

7. ¿El valor del Capital pagado expresa el número de acciones con

relación al valor nominal? SI VD

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

85 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.7
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACIÓN DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia Ingresos
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

SI VD
1. ¿Las fuentes principales de ingreso cuenta con convenio
comercial? MODELO DE
[Link]

SI VT
2. ¿Los ingresos con intermediación de información son revisados
y analizados?
Se indago a través de una consulta con el gerente de auditoria quien
confirmo que se hacen revisiones SI VD
3. ¿Los ingresos con intermediación de información son Liquidacion [Link]

contabilizados?
Son contabilizados diariamente
SI VD
4. ¿Los ingresos con intermediación de información son Factura [Link]
facturados?
Son facturados mensualmente
SI VT
5. ¿Los débitos del flujo de dinero que no corresponden a ingresos
acreditados al cliente en función a las cuentas son devueltos a la
empresa que corresponde?
Son retenidos de manera momentánea y devueltas a la empresa que
corresponda todo vía on line de manera automática SI VD
terminos-y-condicion
es-del servicio-de-mip

6. ¿En los contratos comerciales especifica los términos y

condiciones, respecto al servicio del dispositivo POS? SI VD
67_tarifario.pdf
7. ¿En los contratos se determina obligaciones y responsabilidades
para la empresa adquiriente respecto al uso del dispositivo POS? SI VD

8. ¿A la firma de algún contrato, se describen claramente las tarifas

que se aplicara por los servicios prestados?
9. directorio?

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

70 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.8
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACION DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia Gastos Operativos
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

1. ¿Existe las debidas autorizaciones para realizar un gasto?

Se indago y existe autorizaciones por parte del gerente SI VT

2. ¿Luego de realizar un gasto se realiza las debidas

verificaciones? SI VT
Se indago con el personal el gerente con el jefe de área que
corresponda hacen las verificaciones físicas o documentadas

3. ¿Existe procedimientos de control para la autorización de

gastos? SI VT
Se indago con el personal y todo debe estar autorizado por el gerente
por medio de correo
SI VT
4. ¿Se realiza cruces de información entre los saldos y la
documentación presentada referente a gastos operativos?
Se indago con el personal el gerente con el jefe de área que
corresponda hacen las verificaciones físicas o documentadas
SI VT
5. ¿El personal entrega a tiempo la información necesaria de los
gastos incurridos, para su debido registro contable?
Se indago con el depto. De contabilidad y si la personal entrega a
tiempo la documentación
SI VT
6. ¿Existe un personal encargado del manejo y supervisión de los
gastos operativos?
Se indago con el personal el responsable es el gerente
SI VT
7. ¿Existe un presupuesto para los gastos operativos?
Se indago con el gerente que es responsable de los gastos, afirmo
que existe un presupuesto que se hace a principio de año con una
proyección mensual.
SI VT
8. ¿El personal administrativo está en capacidad de proporcionar
información oportuna referente a los gastos operativos?
Se indago con el personal donde se llegó a la conclusión de que si el
depto. de contabilidad esta adecuado para proporcionar dicha
información

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

60 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 120.9
REFERENCIA 120;121.1
EVALUACIÓN DE RIESGO:
FECHA INICIO 08/10/2024
Santa Cruz-Bolivia INVERSIONES PERMANENTES
FECHA FINAL 08/10/2024
Afirma Verifi- Referencia
Cuestionario Hallazgo
-ción cación /Evidencia

1. Existen procedimientos claros y establecidos para evaluar y

seleccionar las inversiones permanentes? SI VT
La empresa cuenta con un manual o procedimiento formal de evaluación de
inversiones, limitándose a analizar oportunidades de inversión caso por caso
. SI VT
2. ¿Se realiza una valoración periódica y adecuada de estas inversiones
para asegurar que sus valores en libros sean razonables y reflejantes
de su valor de mercado?
Las inversiones se valoran anualmente, pero el proceso depende de informes
externos sin una revisión interna adicional para verificar la exactitud de los SI VT
valores.

3. ¿Se cuenta con políticas específicas para reconocer pérdidas por SI VT

deterioro en estas inversiones?
La empresa tiene una política establecida para el reconocimiento de deterioro
en sus inversiones permanentes. Solo se evaluarán en caso de evidencias
obvias de pérdida.
4. ¿Quiénes son los responsables de tomar decisiones relacionadas con SI VT
estas inversiones y cuál es su nivel de conocimiento o experiencia en
el tema?
Las decisiones de inversión son tomadas por el director Financiero, quien tiene
experiencia limitada en gestión de inversiones financieras, y no se consulta
regularmente con asesores especializados. SI VT
5. ¿Qué controles existen para monitorear las fluctuaciones de mercado
y evaluar su impacto en el valor de las inversiones permanentes?
La empresa realiza monitoreos constantes del mercado y análisis de impacto
en sus inversiones, revisando los valores al cierre del ejercicio anual.
SI VT

6. ¿Existen limitaciones contractuales, regulatorias o de otro tipo que

afecten la liquidez o disponibilidad de estas inversiones?
Algunas inversiones están sujetas a restricciones contractuales de venta o
traspaso hasta cumplir un plazo mínimo de tenencia de tres años.
SI VT
7. ¿La empresa realiza pruebas de cumplimiento para asegurar de que
las inversiones permanentes se mantienen de acuerdo con las
políticas y límites internos?
Actualmente, se realizan pruebas de cumplimiento SI VT

EJECUCIÓN ASA-AAVR GRADO CONFIANZA

60 %
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 130
REFERENCIA 131;132;133;134;135;1
36; 137;210
PROGRAMA DE AUDITORIA: FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
10/10/2024 10/10/2024
ASP-RDOF 14
1. Programa Auditoria ACTIVO DISPONIBLE AJB-DVG
10
ASA-AAVR
2. Programa Auditoria ACTIVO EXIGIBLE AJA-DVG
14

ASC-JAAG
3. Programa Auditoria ACTIVO FIJO ASB-ECC 12

ASP-RDOF 10
4. Programa Auditoria PASIVO AJA-DVG
8
ASA-AAVR
5. Programa Auditoria PATRIMONIO AJA-DVG
5
ASC-JAG
ASB-ECC
6. Programa Auditoria INGRESOS 6
ASP-AFRF
AJB-DVG
7. Programa Auditoria EGRESOS

EJECUCIÓN ASA-AAVR
Total, días-trabajo
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 131
REFERENCIA 131;132;133;134;135;
PROGRAMA DE AUDITORIA: 136; 137;210
ACTIVO DISPONIBLE FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
07/10/202 14/10/202
1. RECOPILAR INFORMACIÓN, DATOS Y/O DOCUMENTOS. ASP-RDOF 4 4
1.1 Recopilar Mayores, Diarios, Conciliaciones y Arqueos, físicos y/o 14
digitales. AJA-DVG
2. DETERMINAR MUESTRA
2.1 Identificar Población. Determinar el tamaño muestral n con e=30% 10
2.2 Seleccionar muestra aleatoriamente pudiendo adicionar hasta tres
de manera empírica.
3. EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA SUSTANTIVOS
3.1 Pruebas Sustantivas: Analíticas.
i. Cotejar sumas subtotales y/o parciales, de Mayor o Reporte 14
Analítico con Mayor General. Mayor General con Balance
General
ii. Analizar los valores monetarios de los comprobantes de la cuenta
12
banco y cotejar con el extracto bancario de la empresa.
iii. Cotejar el saldo según banco con el estado de cuenta y el saldo
en libros con el saldo del mayor.
iv. Cotejar subtotales o parciales, de estratos con Mayores y Libros 10
3.2 Pruebas de Cumplimiento: Correspondencia y Suficiencia
i. documentación con la transacción y el origen operacional
ii. fechas, números, cargos, firmas, glosa
iii. Analizar los talonarios de cheques 8
Para verificar si existen cheques anulados y constate si los
numero de orden de pago, se encuentran adjuntos y
engrampados a los talonarios.
3.3 Pruebas Sustantivas: Verificación. 5
i. Corrección de asiento(s) contable(s) en estricta aplicación de
Normas Técnicas vigentes
ii. Aplicación de Normas Legales y Tributarias vigentes
iii. Aplicación de Normas Contables vigentes 6
3.4 En coordinación técnica con el equipo de auditores, aplicar
procedimientos de prueba Sustantivos al circuito operacional

4. PROPONER CORRECCIONES TÉCNICAS, TRIBUTARIAS Y

LEGALES: Asientos Contables, Rectificación Tributaria y/o Legal, si
corresponden.

EJECUCIÓN ASA-AAVR Total, días-trabajo

 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 132
REFERENCIA
131;132;133;134;135;
PROGRAMA DE AUDITORIA:
136; 137;210
ACTIVO EXIGIBLE FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
ASA-AAVR 07/10/202 14/10/202
1. RECOPILAR INFORMACIÓN, DATOS Y/O DOCUMENTOS. 4 4 14
1.1 Recopilar Mayores, Diarios, Conciliaciones y Arqueos, físicos y/o AJA-DVG
digitales. Obtener balance de prueba de la cartera de clientes y
compararla con mayores auxiliares y mayores. 10
1.2 Verificar procedimientos escritos, digitales y/o predefinidos en el
sistema de información informantico

2. DETERMINAR MUESTRA 14
2.1 Identificar Población. Dependiendo del modo de organización de la
información (rubros, grupos, cuentas) o de su naturaleza física,
determinar estratos muestrales. 12
2.2 Determinar el tamaño muestral general o por estratos si aplicó
estratificación. El error muestral para aplicarse será e=0.3 (30%)
2.3 Seleccionar muestra aleatoriamente pudiendo adicionar hasta tres de
10
manera empírica.
2.4 En el caso de ejecutar el procedimiento “Evaluar el Control Interno en
Profundidad”, considerar toda la muestra o parte de esta seleccionada
hasta completar el número del tamaño muestral
3. EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA SUSTANTIVOS, 8
considerando necesariamente la muestra seleccionada.
3.1 Pruebas de Cumplimiento: Correspondencia y Suficiencia
iv. documentación con la transacción y el origen operacional 5
v. fechas, números, cargos, firmas, glosa
3.2 Pruebas Sustantivas: Analíticas.
6
v. Cotejar sumas subtotales y/o parciales, de Mayor o Reporte
Analítico con Mayor General de la cuenta por cobrar. Mayor
General con Balance General

vi. Cotejar subtotales o parciales, de estratos con Mayores y

Libros, Conciliaciones con Cliente, Proveedores.
vii. Comparar la suma de la relación de cuentas por cobrar y
compárela con las respectivas cuentas de mayor.
viii. Cotejar saldos de cuenta por cobrar clasificadas por:
a) Clientes
b) Sucursales
c) Otras cuentas por cobrar
3.3 Pruebas Sustantivas: Verificación.
iv. Corrección de asiento(s) contable(s) en estricta aplicación de
Normas Técnicas vigentes
v. Aplicación de Normas Legales y Tributarias vigentes
vi. Aplicación de Normas Contables vigentes
3.4 En coordinación técnica con el equipo de auditores, aplicar
procedimientos de prueba Sustantivos al circuito operacional.
4. PROPONER CORRECCIONES TÉCNICAS, TRIBUTARIAS Y
LEGALES: Asientos Contables, Rectificación Tributaria y/o Legal, si
corresponden ASA-AAVR
EJECUCIÓN Total, días-trabajo
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 133
REFERENCIA 131;132;133;134;135
PROGRAMA DE AUDITORIA:
;136; 137;210
ACTIVO FIJO; FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
1. RECOPILAR INFORMACIÓN, DATOS Y/O DOCUMENTOS. ASC- 25/10/202 30/10/202
Verificar la consistencia del activo fijo, de acuerdo con las siguientes JAAG 4 4 14
cuentas:
a) Muebles y equipo de oficina ASB-
b) Maquinaria y equipos. RDOF 10
c) Otros activos.
2. DETERMINAR MUESTRA
2.1 Identificar Población. Dependiendo del modo de organización de 14
la información (rubros, grupos, cuentas) o de su naturaleza física,
determinar estratos muestrales.
2.2 Seleccionar muestra aleatoriamente pudiendo adicionar hasta tres
12
de manera empírica.
3. EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA SUSTANTIVOS,
considerando necesariamente la muestra seleccionada.
3.2 Pruebas de Cumplimiento: Correspondencia y Suficiencia 10
i. documentación con la transacción y el origen operacional
ii. fechas, números, cargos, firmas, glosa
3.3 Pruebas Sustantivas: Analíticas.
8
iii. Cotejar sumas subtotales y/o parciales, de Mayor o Reporte
Analítico con Mayor General. Mayor General con Balance
General
iv. Cotejar subtotales o parciales, de estratos con Mayores y Libros
v. Validar el cálculo del activo en los siguientes aspectos: 5
Depreciaciones, Depreciaciones Acumuladas.
vi. Comparar los saldos finales según el auxiliar del activo fijo, con
la cuenta control del mayor y con el balance de aprobación.
3.4 Pruebas Sustantivas: Verificación.
6
vii. Corrección de asiento(s) contable(s) en estricta aplicación de
Normas Técnicas vigentes
viii. Aplicación de Normas Legales y Tributarias vigentes
ix. Aplicación de Normas Contables vigentes
x. Verificaciones físicas y técnicas de activo fijo

4. PROPONER CORRECCIONES TÉCNICAS, TRIBUTARIAS Y

LEGALES: Asientos Contables, Rectificación Tributaria y/o Legal, si
corresponden.

ASA-AAVR
EJECUCIÓN /
Total, días-trabajo
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 136
REFERENCIA 131;132;133;134;135;1
PROGRAMA DE AUDITORIA:
36; 137;210
INGRESOS FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
16/10/2024 21/10/2024
1. RECOPILAR INFORMACIÓN, DATOS Y/O DOCUMENTOS. ASC-JAAG
1.1 Recopilar Mayores, Diarios, Conciliaciones y Arqueos, físicos y/o
digitales. ASB-ECC
1.2 Verificar procedimientos escritos, digitales y/o predefinidos en el sistema
de información informantico

2. DETERMINAR MUESTRA
2.1. Identificar Población. Dependiendo del modo de organización de la
información (rubros, grupos, cuentas) o de su naturaleza física,
determinar estratos muestrales.
2.2. Determinar el tamaño muestral general o por estratos si aplicó
estratificación. El error muestral a aplicarse será e=0.3 (30%)
2.3. Seleccionar muestra aleatoriamente
2.4. En el caso de ejecutar el procedimiento “Evaluar el Control Interno en
Profundidad”, considerar toda la muestra o parte de la misma
seleccionada hasta completar el número del tamaño muestral

3. EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA SUSTANTIVOS Y DE

CUMPLIMIENTO, considerando necesariamente la muestra seleccionada.
3.1. Pruebas de Cumplimiento: Correspondencia y Suficiencia
i. documentación con la transacción y el origen operacional
ii. fechas, números, cargos, firmas, glosa
3.2. Pruebas Sustantivas: Analíticas.
i. Cotejar sumas subtotales y/o parciales, de Mayor o Reporte Analítico
con Mayor General. Mayor General con Balance General
ii. Examinar los movimientos bancarios que reflejen un ingreso y
evaluar con l documentación que lo respalde, para conocer el origen y
naturaleza de la operación
3.3. Pruebas Sustantivas: Verificación.
i. Corrección de asiento(s) contable(s) en estricta aplicación de Normas
Técnicas vigentes
ii. Aplicación de Normas Legales y Tributarias vigentes
iii. Aplicación de Normas Contables vigentes
3.4. En coordinación técnica con el equipo de auditores, aplicar
procedimientos de prueba Sustantivos al circuito operacional

4. PROPONER CORRECCIONES TÉCNICAS, TRIBUTARIAS Y LEGALES:

Asientos Contables, Rectificación Tributaria y/o Legal, si corresponden.

EJECUCIÓN ASA-AAVR Total, días-trabajo

 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 137
REFERENCIA
131;132;133;134;135;
PROGRAMA DE AUDITORIA:
136; 137;210
EGRESOS FECHA INICIO 10/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 10/10/2024
FECHA EJECUCIÓN TIEMPO
DESCRIPCIÓN AUDITOR
INICIO FINALIZ DÍAS
16/10/2024 21/10/2024
1. RECOPILAR INFORMACIÓN, DATOS Y/O DOCUMENTOS. ASP-RDOF
1.1 Recopilar Mayores, Diarios, listado de proveedores, físicos y/o
digitales. AJA-DVG
1.2 Verificar procedimientos escritos, digitales y/o predefinidos en el
sistema de información informantico

2. DETERMINAR MUESTRA
2.1 Identificar Población. Dependiendo del modo de organización de la
información (rubros, grupos, cuentas) o de su naturaleza física,
determinar estratos muestrales.
2.2 Determinar el tamaño muestral general o por estratos si aplicó
estratificación. El error muestral a aplicarse será e=0.3 (30%)
2.3 Seleccionar muestra aleatoriamente pudiendo adicionar hasta tres
de manera empírica.
2.4 En el caso de ejecutar el procedimiento “Evaluar el Control Interno
en Profundidad”, considerar toda la muestra o parte de la misma
seleccionada hasta completar el número del tamaño muestral

3. EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE PRUEBA SUSTANTIVOS Y DE

CUMPLIMIENTO, considerando necesariamente la muestra
seleccionada.
3.1 Pruebas de Cumplimiento: Correspondencia y Suficiencia
vi. documentación con la transacción y el origen operacional
vii. fechas, números, cargos, firmas, glosa
3.2 Pruebas Sustantivas: Analíticas.
ix. Cotejar sumas subtotales y/o parciales, de Mayor o Reporte
Analítico con Mayor General. Mayor General con Balance
General
x. Cotejar subtotales o parciales, de estratos con Mayores y Libros
xi. Revisar el auxiliar de la cuenta de gastos operacionales de
administración, para evaluar lo adecuado y pertinente de los
registros contables
3.3 Pruebas Sustantivas: Verificación.
vii. Corrección de asiento(s) contable(s) en estricta aplicación de
Normas Técnicas vigentes
3.4 En coordinación técnica con el equipo de auditores, aplicar
procedimientos de prueba Sustantivos al circuito operacional

4. PROPONER CORRECCIONES TÉCNICAS, TRIBUTARIAS Y

LEGALES: Asientos Contables, Rectificación Tributaria y/o Legal, si
corresponden.

ASA-AAVR
EJECUCIÓN Total, días-trabajo
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 140/1
REFERENCIA
PRESUPUESTO: FECHA INICIO 11/10/2024
FECHA FINAL 11/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
DETALLE RERENCIA

1. Planificación de Auditoria PRESUPUESTO.

IMPORTE DE AUDITORIA
PERSONAL 40.998,53
SERVICIO EXTERNO 3.528,72
OTROS RECURSOS 1.378,78
COSTO TOTAL 45.906,03
MARGEN DE UTILIDAD 60% 27.543,62
PRECIO DE VENTA SIN IMPUESTO 73.449,65
IVA (TASA EFECTIVA) 14.94% 10.975,23
TOTAL PRECIO DE VENTA 84.424,88

Nº CARGO NOMBRES CODIGO DIAS COSTO

TRABAJADO
S 141
1 AUD. ROSANGELA DE ASP-RDOF 28 9.257,73
SUPERIOR OLIVEIRA
FEDERICO
Planilla de
2 AUD. SENIOR ANA ABIGAIL ASA-AAVR 28 7.935,20 [Link]
“A” VILLAGOMEZ
3 AUD. SENIOR EMICEL CALLEJAS ASB-ECC 28 7.273,93
“B” CAMARA
4 AUD. SENIOR JESUS ADRIAN ASC-JAAG 28 7.273,93
“C” ALDERETE
GUZMAN
5 AUD. JUNIOR DAGIL VIANA AJA-DVG 28 4.628,87
“A” GALLARDO
TOTAL, MANO DE OBRA 36369,67

SERVICIOS EXTERNOS
Nº CARGO NOMBRE COSTO
INCURRID 142
O
1 ING. INFORMATICO ARMANDO BRONCA SEGURA 3.528,72
TOTAL SERVICIOS EXTERNOS 3.528,72 Contrato S
[Link]

OTROS RECURSOS
CARPETAS UNIDAD 2 20 40
HOJAS-BOND PAQUETE 2 30 60 143
BOLIGRAFOS UNIDAD 6 2 12
CALCULADORAS UNIDAD 6 80 480
RESALTADORES UNIDAD 6 4 24 Dep. Eq. de
DEPRECIACION UNIDAD 6 63,56 762,78 Comp..xlsx
PORTATILES
TOTAL 1.378,7
8

ASP-RDOF
EJECUCIÓN AJA- DVG
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 150
CRONOGRAMA: REFERENCIA
FECHA INICIO 12/10/2024
Dia - Calendario;
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 12/10/2024
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 140/1
REFERENCIA
MATERIALIDAD – REFERENCIA - MARCAS: FECHA INICIO 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 14/10/2024
DETALLE REFERENCIA

Inform-Contable Rango-Mater. %-Mater-Eleg $-Material. Factor-Propor. Materia-Tolera

ESTADO DE RESULTADO

VENTAS (INGRESOS TOTALES) 1.750.000 0,5% a 1,0% 1,0% 17.500 0,946 16.081

COSTOS DE VENTAS 1.400.000 0,757 12.865

GASTOS OPERATIVOS 150.000 0,081 1.378

UTILIDAD OPERATIVA 200.000 8,00% 8,0% 16.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 150.000 7,0% a 10,0% 0,081 1.378

UTILIDAD NETA 120.000 10,00% 10,0% 12.000

BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 300.000 0,162 2.757

EXIGIBLE 200.000 0,108 1.838

INVENTARIOS 350.000 0,189 3.216

ACTIVO FIJO NETO 950.000 0,514 8.730

INMOBILIZADO 50.000 0,027 459

TOTAL ACTIVO 1.850.000 0,5% a 1,0% 1,0% 18.500

OBLIG. TRIBUTARIAS 150.000 0,081 1.378

OTRAS OBLIGACIONES C/P 200.000 0,108 1.838

OBLIGACIONES L/P 200.000 0,108 1.838

PATRIMONIO 1.300.000 1,0% a 2,0% 1,5% 19.500 0,703 11.946

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.850.000 0,5% a 1,0% 1,0% 18.500

DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
MATERIALIDAD TOTAL $ 17.000 17.000
Desviación Promedio $ 2.000 4.524
Desviación Típica $ 2.483

REFERENCIAS DE EVALUACIÓN DE HALLAZGOS

Desde Hasta
INSIGNIFICANTE 0 19.000

POCO SIGNIFICANTE 19.001 95.000

SIGNIFICANTE 95.001 475.000

MUY SIGNIFICANTE 475.001 más

EJECUCIÓN ASC-JAG; ASB-RDOF

 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 140/2
REFERENCIA
MARCAS: FECHA INICIO 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 14/10/2024
DETALLE REFERENCIA

MARCAS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

® Revisado
∑ Sumatoria
═ Totales coincidentes
≠ Totales No coincidentes
A asignado
E ejecutado
/ Incorrecto, Inconsistente, Incumplimiento
C Cumple
R Registro contable correcto
R/ Registro contable incorrecto
© cumple
Ο Circuito
@ Analizado
≠ No Cumple
M Muestra
T Resultado aritmético vertical y horizontal verificado

SUB ÍNDICES DE REFERENCIA Y COREFERENCIA NUMÉRICA DE RELACIÓN

1, 2, 3, ........

VARIABLES DE VERIFICACIÓN
a Existencia de documento principal
b Compatibilización de documento principal
c Recursos Financieros
d Talento humano
e Contabilización

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 140/3
REFERENCIA
MARCAS: FECHA INICIO 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 14/10/2024
DETALLE REFERENCIA

REFERENCIAS PARA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

MARCAS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

D Documento
Incorrecto, Inconsistente, Incumplimiento

Ӕ autoevaluación
∑ Sumatoria
═ Totales coincidentes
═ Totales No coincidentes
R Registro contable
R Registro contable incorrecto
f fotografía
F funciones
 Hallazgo
C1 Firma Elaborado
C2 Firma Aprobada
C1 No corresponde a firma Elaborado
C2 No corresponde a firma Aprobada
Ƶ

Ǝ
═5
Ǝ
A asignado
E ejecutado √7
Ꝟ
∑8
J ejecutado

SUB ÍNDICES DE REFERENCIA Y COREFERENCIA NUMÉRICA DE RELACIÓN

1, 2, 3, ........
VARIABLES DE VERIFICACIÓN
a Correspondencia
b Suficiencia
c Fecha, numero, cargos y firmas
d Imputación contable (NC Bolivia NICS, NIIF, empresa)
e Tributaria legal
EJECUCIÓN ASC-JAG; ASB-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 180
COMUNICACIÓN: REFERENCIA
ADMINISTRATIVA / TÉCNICA FECHA INICIO 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia FECHA FINAL 14/10/2024
DETALLE REFERENCIA

191/1-5
1. INFORME TECNICO INTERNA 2021

Comunicacion
técnica interna 2021

2. INFORME TECNICO INTERNA 2020

Comunicacion
técnica interna 2020

ASA-AAVR
EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 180
REFERENCIA
ACTIVIDADES PREVIAS
FECHA INICIO 14/10/2024
FECHA FINAL 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
DETALLE REFERENCIA

1. INVITACION 1. Invitacion
[Link]

2. TERMINOS DE REFERENCIA /BASES ADMINSITRATIVAS Y TECNICA

2. términos y
[Link]

3. PLAN DE TRABAJO (M.P.A)

3. Plan de Trabajo
[Link]
4. CARTA DE CONFIDENCIALIDAD

4. Carta de
5. CONTRATO [Link]

5. [Link]

EJECUCIÓN ASP-RDOF
 AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 181
REFERENCIA
NORMATIVA ESPECÍFICA FECHA INICIO 14/10/2024
FECHA FINAL 14/10/2024
Santa Cruz-Bolivia
DETALLE REFERENCIA

1. LEY Ley 2492 Codigo

 Ley 2492 Código Tributario Boliviano Tributario Boliviano.

 Ley 393 Servicios Financieros Ley 393 Servicios

[Link]

 Ley 843 Impuestos IVA, IUE, IT

Ley 843 Impuestos
IVA, IUE, [Link]
 Ley 1178 Administración y Control

Ley 14379 Codigo

de [Link]
 Ley 14379 Código de Comercio

 Ley de 14 de diciembre de 1956 Código de Seguridad Social Ley de 14 de

diciembre de 1956 C

 Ley General del Trabajo del 8 de diciembre de 1942

Ley General del
Trabajo del 8 de dici

2. DECRETO SUPREMO
 Decreto Supremo 21531 Reglamento del Régimen Complementario al Impuesto al
Valor Agregado Decreto Supremo
21531 Reglamento d

 Decreto Supremo 24742 Presentación de Estados Financieros

Decreto Supremo
24742 Presentacion

3. RESOLUCIONES
 Resolución CTNAC No 002/2012 Vigencia de las Normas de Auditoria Generalmente Resolucion CTNAC
Aceptados No 002-2012 Vigenci

EJECUCIÓN ASP-RDOF