Proceso contable de
disolución y liquidación
Los socios de la empresa EL CHICLAYANO S.A.C. acuerdan la disolución
de la empresa, para tal caso se ha procedido a elaborar el balance al
10.08.2011 fecha del acuerdo, en donde se puede apreciar las
inversiones realizadas, así también las obligaciones con terceros
(pasivos) y las obligaciones con sus socios (patrimonio):
EL CHICLAYANO S.A.C.
Estado de Situación
Financiera al 10.08.2011
Expresado en nuevos soles
ACTIVO S/.
Activo Corriente
Efectivo y Equiv. de Efectivo 135,000
Ctas. por cobrar comerc.- terc. 456,000
Existencias 534,000
Otras cuentas por cobrar 45,000
Total Activo Corriente 1,170,000
Activo no corriente
Inmueble, maquinaria y equipo 1,610,250
Neto de deprec. acumulados -261,000
Total Activo no corriente 1,349,250
Total Activo corriente y no corriente 2,519,250
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales-Terc. 393,000
Otras cuentas por pagar 45,000
Total Pasivo Corriente 438,000
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar comerciales-Terc. 93,750
Otras cuentas por pagar 165,000
Total Pasivo no corriente 258,750
Total Pasivo corriente y no corriente 696,750
Patrimonio
Capital 1,822,500
Reserva legal 0
Resultados
Acumulados 0
Total patrimonio 1,822,500
Total Pasivo y Patrimonio 2,519,250
CONTABILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES EN EL PROCESO DE LIQUIDACIÓN
Venta de las existencias, por cual se emite un comprobante de pago.
Para la fijación del valor de venta se ha considerado un margen de
ganancia del 30% sobre el costo de adquisición. El importe de lo
cobrado es depositado en la cuenta corriente.
Por la cobranza del 100% de las cuentas por cobrar comerciales. El
importe cobrado es depositado en la cuenta corriente
Por la cobranza de las cuentas por cobrar diversas, del cual, para
serla efectiva, tuvo que concederse un descuento del 20%. El monto
de la cobranza es depositado en cuenta corriente
Venta de todos los bienes del Activo Fijo, por un valor de venta de S/.
1,200,000; el comprador procedió a hacer el depósito directamente en
nuestra cuenta corriente
Cancelación a nuestros proveedores, del cual se ha obtenido un
descuento especial equivalente al 10% del total de lo adeudado
Se llega a un acuerdo con la institución financiera respecto al
adelanto del pago del saldo del préstamo a la fecha, hecho que ha
conllevado a la obtención de una disminución de los intereses
devengados. El monto de interés rebajado es de S/. 15,000.
Liquidación del IGV del mes
Determinación del resultado del proceso de liquidación
Devolución del Capital y distribución del Resultado de la liquidación
