TAREA ACADEMICA 03

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA I

EMPRESA:

CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA S.A

Docente:

RIVADENEYRA FERNANDEZ, CESAR

ALUMNO:

GARCIA CASTILLO NEXAR

1
 INDICE

Contenido

Descripción de la empresa 2

1. Determinen la materialidad o importancia relativa a la NIA 320 5

2. Elaboración de programas de auditoría y procedimientos de riesgos de
control .10
3. Elaboración de cédulas de auditoría para cuentas significativas 14
4. Explicación de la utilidad de la norma 1001. 18
5. Determinen los procedimientos de auditoría dentro de la planilla de
decisiones por componente 19

Conclusiones 22

2
Descripción de la empresa

Corporación Aceros Arequipa S.A.

Empresa Siderúrgica líder del mercado con más de 55 años de sólida

experiencia ofreciendo productos y servicios de calidad internacional.

Nuestra clara vocación de servicio al cliente, filosofía de calidad y la mejora

continua de nuestros procesos nos permiten satisfacer la exigente demanda del
mercado nacional e internacional, contando con un amplio portafolio de
productos y servicios para atender los sectores de Construcción, Industria y
Minería.

Nuestro éxito está basado en una clara visión empresarial, capital humano,
innovación tecnológica, calidad total, preocupación por el cuidado del medio
ambiente y aporte a la comunidad.

Historia:

La empresa fue fundada en 1964 en la ciudad de Arequipa, iniciando sus

operaciones en 1966 con la producción y comercialización de perfiles y barras
lisas de acero para la industria metalmecánica, construcción y de carpintería
metálica. Por la alta calidad de sus productos, Aceros Arequipa se convirtió
rápidamente en el principal abastecedor de estos productos en todo el Perú,
con el objetivo de consolidar su desarrollo.

En 1983 se inauguró su segunda planta de laminación en la ciudad de Pisco, al

sur de Lima, e incursionaron en la fabricación de barras corrugadas y
alambrones.

En 1988 la fusión con Laminadora del Pacífico permitió ampliar sus

operaciones a la fabricación de acero.

En 1996 invirtieron 16 millones de dólares en tecnología de vanguardia y

pusieron en funcionamiento la moderna planta de hierro esponja, en Pisco,
para mejorar la calidad de sus aceros más finos y asegurar el abastecimiento
oportuno del mercado.

3
A fines de 1997, fue fusionada con la empresa Aceros Calibrados S.A. a fin de
ampliar su portafolio de productos. De esta manera, nace Corporación Aceros
Arequipa S.A. (CAASA).

En el año 2002, CAASA invirtió 9.5 millones de dólares en la automatización de

la línea de laminación y la implementación de la planta de laminado en frío en
Pisco.

Visión

Líderes del mercado siderúrgico peruano, ubicados entre los más rentables de
la región y con activa presencia en el mercado internacional.

Misión

Ofrecer soluciones de acero a nuestros clientes, a través de la sostenibilidad, la

innovación, la mejora continua y el desarrollo humano, contribuyendo al
crecimiento de los países en los que participamos e incrementando el valor
para nuestros accionistas y grupos de interés.

Valores

• Contribuimos con pasión al desarrollo de la empresa y la sociedad

• Impulsamos el negocio, priorizando las actividades que agreguen valor

• Trabajamos de manera integrada y segura hacia un objetivo común

4
 1. Determinen la materialidad o importancia relativa a la NIA 320

De conformidad con la NIA 320 para la revisión de los estados financieros, la

Materialidad Planificada y el Valor Ajustable fueron determinadas en base a la
utilidad de la empresa.

DOCUMENTOS DE MATERIALIDAD
(Cifras expresados en miles de soles)

Cliente : Corporación Aceros Arequipa S.A. Periodo Referencia

Corporacion Favorita 2023 SE

2.1 Para determinar la materialidad se debe seleccionar una de las tres bases que se
muestra a continuacion

MARQUE ( X)
Utilidad antes de impuesto X
Activos totales
Ingresos totales

2.2 Incluir el valor base a utilizar para el calculo de la materialidad

Utilidad antes de impuesto 128,655

Activos totales -
Ingresos totales -

Utilidad antes de impuesto 10.0% 12,866

Activos totales 0.5% -
Ingresos totales 0.5% -

2.3 Error maximo tolerable en los estados financieros

Utilidad antes de impuesto 75% 9,649

Activos totales 70%
Ingresos totales 70%

5
Cálculo de Materialidad

La empresa Corporación Aceros Arequipa S.A. muestra la siguiente situación

financiera al 31 de diciembre del 2023:

Determinar el punto de referencia más apropiado y determinar la materialidad,

la materialidad de desempeño y el umbral mínimo para postear ajustes en la
planilla de diferencias de auditoría.

Solución:

En aquellas compañías que siempre han generado utilidades, o en las que ese
es su enfoque principal es la obtención de utilidades, los usuarios a los estados
financieros podrían considerar que la utilidad antes de impuesto sobre la renta
es el punto de referencia más apropiado para calcular la materialidad, así:

6
Punto de referencia: Utilidad antes de impuesto sobre la renta. El punto de
referencia debe ser el parámetro que más influya en las decisiones económicas
de los usuarios como grupo.

Monto del punto de referencia: S/ 128,655

% a aplicar: Para los parámetros netos como la utilidad antes de impuesto

sobre la renta, es razonable un % que se encuentre en intervalo entre un 5% y
un 10%. Para este caso, donde ya se trabaja con saldos con cierre y no con
saldos de planeación o de preliminares, se puede seleccionar un 10%, para no
sobre auditar.

 Utilidad antes de impuestos = S/ 128,655

 Materialidad Total (10%) = S/ 12,866
 Materialidad de desempeño (75% MT) = S/ 9,649
 Material de ejecución (10% MT) = S/ 965

Cabe resaltar, que este tipo de Compañías también pueden optar por otros
parámetros como punto de referencia, como son el total de ingresos o el activo
neto.

7
 Materialidad para el estado
de resultados integral como
un todo El nivel de
materialidad para este estado
financiero en su conjunto se
ha establecido en un 10% de
la utilidad neta del período
después del pago del
impuesto sobre la renta lo
que equivale 12,865, lo cual
se tomó como base los
gastos administrativos,
ventas y financieros

8
Dentro de los estados financieros, el
activo es un rubro significativo que La materialidad que se está aplicando es el
requiere una consideración especial en 10% de la utilidad neta, como se observa en
cuanto a la determinación de su los resultados acumulados está incluido la
materialidad. Estamos aplicando el 10% utilidad, hay soporte necesario para aplicar el
de la utilidad neta ya que hay soporte de criterio de la indagación.
materialidad

9
 2. Elaboren los programas de auditoría

Según la empresa Corporación Aceros Arequipa S.A., en base a la materialidad

se elaboran los programas de auditoría a las cuentas importantes al 31 de
diciembre del 2023.

Rubro: Caja y Bancos

PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por

El saldo al 31 Nexar Garcia

Fase final de diciembre Castillo
del 2023 es
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo siguiente: de s/.
582,204.00 el
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe auditado
del año anterior. cual
b) Cruzar saldos finales con el mayor general. representa el
c) Probar cálculos aritméticos. 10.07% del
d) Revisar la adecuada conversión de los saldos en moneda extranjera, saldo de sus
al tipo de cambio vigente a la fecha de los estados financieros. activos. Esto
e) Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para la nota corresponde
del informe. al EEFF
auditado.
2. Enviar una solicitud de confirmación de saldos bancarios al diciembre a
todos los bancos e instituciones financieras del país, con los cuales
trabaja la Compañía.

3. En caso de no obtener respuesta, efectuar un segundo envío y coordinar

la obtención de las respuestas bancarias.

4. Cruzar con los papeles de trabajo, toda la información proporcionada

por los bancos: Saldos de cuentas corrientes, depósitos a plazos,
certificados bancarios, letras en descuento, pagarés, garantías, etc.

7. Preparar un resumen de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre

y efectuar lo siguiente:

a) Cruzar saldos según libros con el mayor general.

b) Cruzar saldos según bancos con los estados bancarios.
c) Seleccionar las cuentas corrientes bancarias de mayor movimiento
y efectuar lo siguiente:
d) Revisar selectivamente, los cargos y abonos bancarios no
registrados en libros con la documentación sustentatoria y
determinar los ingresos y gastos del periodo no registrados.
e) Revisar selectivamente los cargos y abonos en libros no registrados
en bancos con la documentación sustentatoria y comprobar con el
estado bancario posterior al cierre del balance.
f) Comprobar que no existan partidas conciliatorias antiguas.
g) Probar cálculos aritméticos.

8. Por los depósitos a plazo y certificados bancarios, cruzar saldos con las

10
 respuestas bancarias. Comprobar el adecuado registro de los intereses
ganados.

9. Emitir en la cédula matriz la conclusión sobre el rubro examinado.

11
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Cuentas por cobrar comerciales

PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar Garcia

que el saldo al Castillo
Fase final:
31 de
diciembre del
2023 es de s/.
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo siguiente: 658,951.00 el
cual
a. Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe auditado representa el
del año anterior. 11.40% del
b. Cruzar saldos finales con el mayor general.
saldo en
c. Probar cálculos aritméticos.
comparación
d. Revisar la adecuada conversión de los saldos en moneda extranjera.
e. Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para la nota al ejercicio
del informe. anterior.
Se realizo mayor
2. Enviar solicitud de confirmación de saldos por cobrar al 31 de cobranza.
diciembre a los clientes más importantes con los cuales trabaja la
Compañía.

3. En caso de no obtener respuesta, efectuar un segundo envío y

coordinar la obtención de las respuestas.

4. Preparar cédula resumen de los clientes seleccionados para

circularización y cruzar los saldos con las respuestas obtenidas, en
caso de encontrar diferencias aclararlas.

5. En el caso de los clientes seleccionados y que no hemos recibido

respuesta, aplicar procedimientos alternativos de cobros posteriores.

6. Efectuar una revisión crítica del listado de cuentas corrientes de

clientes, comprobando que las partidas con antigüedad mayor a 1 año
hayan sido debidamente provisionadas como incobrables.

7. Preparar el movimiento de la Provisión para cuentas de cobranza

dudosa al 31 de diciembre y efectuar lo siguiente:

a. Cruzar las adiciones del año con resultados.

b. Cruzar la información obtenida en el punto 7.
c. Obtener el detalle de los recuperos y castigos y revisar
selectivamente con la documentación sustentatoria.
d. Probar cálculos aritméticos.

8. Obtener un detalle del anticuamiento de las cuentas por cobrar.

9. Comprobar la adecuada presentación (empresas vinculadas, adelantos

a clientes, partidas a largo plazo, etc), de acuerdo a las NIIF

10. Emitir en la cédula matriz, la conclusión sobre el rubro examinado.

12
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Otras cuentas por cobrar

PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por

13
 Se evidencia Nexar Garcia
que el saldo al Castillo
Fase final: 31 de
diciembre del
2023 es de s/.
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo 56,983.00 el
siguiente: cual
representa el
a. Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe 0.99% del
auditado del año anterior. saldo de sus
b. Cruzar saldos finales con el mayor general. activos. Esto
c. Probar cálculos aritméticos. corresponde al
d. Revisar la adecuada conversión de los saldos en EEFF
moneda extranjera. auditado.
e. Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera
para la nota del informe.

2. Obtener el detalle de las partidas que conforman el rubro.

3. Seleccionar partidas significativas y revisar la documentación

sustentatoria de la cuenta por cobrar. Comprobar el cobro
posterior y /o evaluar la cobrabilidad.

4. Efectuar una revisión crítica de las partidas que conforman este

rubro y evaluar si amerita efectuar una provisión para cuentas
incobrables.

5. Comprobar la adecuada presentación (empresas vinculadas,

partidas a largo plazo, etc), de acuerdo a las NIIF

6. Emitir en la cédula matriz la conclusión sobre el rubro

examinado.

14
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Gastos s contratados por anticipado

Procedimiento Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar
que el saldo Garcia
Fase final: al 31 de Castillo
diciembre del
2023 es de
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo s/. 9,111.00
siguiente: el cual
representa el
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe 0.16% del
auditado del año anterior. saldo de sus
b) Cruzar saldos finales con el mayor general activos. Esto
c) Probar cálculos aritméticos. corresponde
d) Revisar adecuada conversión de los saldos en moneda a
extranjera. renovaciones
e) Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para la de licencias
nota del informe. de los
diversos
2. Obtener un detalle de las partidas que conforman el rubro. softwares
que utiliza la
3. Seleccionar partidas significativas y revisar la documentación Compañía en
sustentatoria. el desarrollo
de sus
operaciones
4. Comprobar el adecuado diferimiento del gasto.

5. Comprobar la adecuada presentación del rubro de acuerdo a las

NIIF.

6. Emitir en la cédula matriz la conclusión sobre el rubro examinado.

15
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Existencias
Procedimiento Ref. Hecho por

16
 Se evidencia Nexar
Fase final: que Garcia
el saldo al 31 Castillo
1. Participar en la toma de inventarios físicos de las existencias a la
fecha de cierre de
diciembre es
a) Seleccionar una muestra representativa de las existencias e de
inventariarlas físicamente. s/.1,185,089.
b) Cruzar las muestras inventariadas con el conteo físico del 00 que
cliente. En caso de haber diferencias, aclararlas representa el
oportunamente.
c) Indagar la existencia de ítems de lenta rotación, en mal estado 20.51% de
u obsoletos. existencias.
d) Preparar un memorando de la observación del inventario físico Estos
realizado por la Compañía. inventarios
están
2. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo conformados
siguiente: principalmen
te por los
e) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe
productos
auditado del año anterior.
f) Cruzar saldos finales con el mayor general. terminados y
g) Probar cálculos aritméticos. mercaderías
que
3. Obtener el Kárdex valorizado de almacén al 31 de diciembre y comercializa
cruzarlo con el mayor auxiliar. la Compañía,

4. Las muestras inventariadas por nosotros, cruzarlas con el kárdex

valorizado de almacén y comprobar que hayan sido valorizadas al
costo promedio.

5. Por nuestras muestras seleccionadas, comprobar que se encuentren

valuadas a su valor razonable, que es el menor entre el valor en
libros y su valor neto de realización.

6. Comprobar la adecuada presentación del rubro de acuerdo a las

NIIF.

7. Emitir en la cédula matriz la conclusión del rubro examinado.

17
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Activo fijo, neto

Procedimiento Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar
que Garcia
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo siguiente:
el saldo al 31 Castillo
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe auditado de
del año anterior. diciembre es
b) Cruzar saldos finales con el mayor general. de s/.
c) Probar cálculos aritméticos.
2,931,728
3. Obtener un listado detallado del activo fijo de la Compañía y efectuar en que
forma selectiva una inspección física del activo, comprobando el representa el
adecuado funcionamiento, y evaluar la vida útil estimada del activo y
que la depreciación correspondiente esté en función a esta vida útil. 50.73% de la
propiedad
4. Solicitar el movimiento anual del activo fijo y efectuar lo siguiente: planta y
a) Cruzar los saldos iniciales y finales con los registros contables. equipo
b) Probar cálculos aritméticos. (excepto
c) Comprobar la razonabilidad de los saldos iniciales con los terrenos).
documentación sustentatoria. En el ejercicio
d) Seleccionar las adiciones y/o retiros de activo fijo más
significativos y revisar la documentación sustentatoria, así como el auditado
adecuado registro contable. incremento el AF

5. Indagar si se han efectuado tasaciones del activo fijo. De ser el caso,

comprobar que los activos hayan sido contabilizados al valor de tasación
y que la depreciación es calculada en función de la vida útil estimada
por la tasación.

6. Efectuar el cálculo global de la depreciación y realizar lo siguiente:

a) Cotejar la depreciación calculada con los papeles de trabajo del

cliente.
b) Probar cálculos aritméticos.
c) Verificar que las tasas de depreciación correspondan a la vida útil
del activo y son aplicadas en forma consistente con años anteriores.

7. En el caso de los activos adquiridos bajo contratos de arrendamiento

financiero, efectuar lo siguiente:

a) Cruzar con los contratos de arrendamiento financiero.

b) Probar cálculos aritméticos.
c) Comprobar adecuada contabilización del costo y la depreciación

8. Evaluar la necesidad de efectuar alguna provisión por deterioro de los

activos fijos.

18
9. Comprobar la adecuada presentación del rubro de acuerdo a las NIIF.

10. Emitir en la cédula matriz la conclusión del rubro examinado.

19
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Intangible, neto

Procedimiento Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar
que Garcia
Fase final:
el saldo al 31 Castillo
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo de
siguiente: diciembre es
de s/.
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe 5,508.00 que
auditado del año anterior. representa el
b) Cruzar saldos finales con el mayor general.
c) Probar cálculos aritméticos. 0.10%.
Disminuyo en
2. Solicitar el movimiento anual de los intangibles y efectuar lo comparación al
siguiente: ejercicio anterior
ya que se realizó
a) Cruzar los saldos iniciales y finales con los registros contables. adiciones
b) Probar cálculos aritméticos.
corresponden
c) Identificar las adiciones y/o retiros de intangibles más
significativos y revisar la documentación sustentatoria, así principalmente a
como el adecuado registro contable. la

3. Revisar el cálculo global de la amortización. implementación,

desarrollo y
puesta en marcha
4. Comprobar la adecuada presentación del rubro de acuerdo a las del sistema
NIIF. informático
integrado “SAP R4
5. Emitir en la cédula matriz la conclusión del rubro examinado.
Hanna

20
PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Cuentas por pagar comerciales

PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar Garcia

que al 31 de Castillo
diciembre del
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo 2023 las
siguiente: cuentas por
representan
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe el 11.96% el
auditado del año anterior. cual
b) Cruzar saldos finales con el mayor general.
quiere decir
c) Probar cálculos aritméticos.
d) Revisar la conversión de los saldos en moneda extranjera. que
e) Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para tiene
la nota del informe. obligaciones
por cumplir y
2. Enviar solicitud de confirmación de saldos por pagar al 31 de son
diciembre a los proveedores más importantes con los cuales
mayores a su
trabaja la Compañía.
efectivo y
3. En caso de no obtener respuesta, efectuar un segundo envío y equivalente
coordinar la obtención de las respuestas de los proveedores. de
efectivo.
4. Preparar cédula resumen de los proveedores seleccionados para
circularización y cruzar los saldos con las respuestas obtenidas,
en caso de encontrar diferencias aclararlas.

5. En el de los proveedores seleccionados y que no hemos recibido

respuesta, aplicar procedimientos alternativos de pagos
posteriores.

6. Aplicar procedimiento de pasivos no registrados de la siguiente

manera:

a) Obtener los files de egresos de los meses posteriores a la

fecha de balance.
b) Seleccionar partidas superiores a S/. 1,000 y comprobar que
los documentos cancelados correspondientes al periodo 2016,
hayan sido debidamente provisionados al 31 de diciembre del
2016.

8. Comprobar la adecuada presentación (empresas vinculadas,

21
 adelantos a proveedores, partidas a largo plazo, etc), de acuerdo
a las NIIF.

9. Emitir en la cédula matriz su conclusión sobre el rubro

examinado.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Otras cuentas por pagar

PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho por

Se evidencia Nexar Garcia

que al 31 de Castillo
Fase final:
diciembre del
2023 las
cuentas
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar lo representan
siguiente:
el 1.58% el
a) Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe cual
auditado del año anterior. quiere decir
b) Cruzar saldos finales con el mayor general. que
c) Probar cálculos aritméticos. tiene
d) Revisar la conversión de los saldos en moneda extranjera. obligaciones
e) Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para
por cumplir
la nota del informe.
menores en
2. Tributos por pagar: comparación
del ejercicio
a) Cruzar saldos con los PDT del mes de diciembre y explicar 2022
cualquier diferencia.
b) Comprobar el pago en el mes subsiguiente.
c) Preparar una hoja de trabajo con los pagos a cuenta
mensuales del impuesto a la renta.

3. Préstamos bancarios:

a) Cruzar saldos con la confirmación bancaria y explicar

cualquier diferencia.
b) Comprobar el pago de la cuota vencida en el mes
subsiguiente.
c) Cruzar los intereses devengados con la cuenta de resultados.

22
 4. Otras cuentas por pagar:

a) Revisar selectivamente partidas significativas con la

documentación sustentatoria y comprobar el pago posterior.
b) Aplicar procedimiento de pasivos no registrados al 31 de
diciembre Comprobar la adecuada presentación (empresas
vinculadas, adelantos a proveedores, partidas a largo plazo,
etc), de acuerdo a las NIIF.

6. Emitir en la cédula matriz la conclusión sobre el rubro

examinado.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Rubro: Patrimonio
PROCEDIMIENTO Ref. Hecho por

El patrimonio de la Nexar
Fase final: empresa es de Garcia
2,697614.00 el Castillo
1. Preparar una cédula matriz al 31 de diciembre y efectuar
lo siguiente: cual representa un
46.68% y puede
a. Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o cumplir sus
informe auditado del año anterior. obligaciones.
b. Cruzar saldos finales con el mayor general.
c. Revisar los saldos iniciales con documentación
sustentatoria.
d. Probar cálculos aritméticos.

2. Preparar el movimiento patrimonial del ejercicio y cotejar

movimientos con las actas de accionistas y/o
documentación sustentatoria.

3. Emitir conclusión del rubro examinado.

23
CONTROL DE RIESGOSPOR COMPONENTE

EMPRESA CORPORACION ACEROSAREQUIPASA

CALIFICACION DE RIESGO
COMPONENTE RIESGO
CONTROL INHERENTE
El saldo reflejado en la cuenta no sea el real. BAJO BAJO
EFECTIVO Y
Los egresos de dinero sin documentos que sustenten su salida. BAJO BAJO
EQUIVALENTE
Riesgos de no registrar alguna venta y apropiarse del efectivo MODERADO BAJO
DE EFECTIVO
Error de conciliaciones MODERADO BAJO
El saldo reflejado en la partida no sea el correcto. MODERADO BAJO
Ausencia de un adecuado control para ingresar los inventarios. BAJO BAJO
INVENTARIO
No se ha definido una política para administrar el stock del inventario BAJO BAJO
Almacenes no aptos el almacenamiento de los inventarios. ALTO ALTO
Riesgo de mal cálculo de la depreciación, al que la empresa se pueden
encontrar expuesto como consecuencia del cálculo erróneo. MODERADO BAJO
PROPIEDAD, Maquinarias que estén aptas para el funcionamiento en la producción, BAJO BAJO
PLANTA Y pero no estén siendo explotadas por la empresa

EQUIPO NETO Obtener un listado detallado de los activos fijos de la Compañía y

efectuar en forma selectiva una inspección física del activo,
ALTO ALTO
comprobando el adecuado funcionamiento, y evaluar la vida útil
estimada del activo y que la depreciación correspondiente esté en

3. Elaboración de cédulas de auditoria

Cédulas Matriz

 Efectivo y equivalente de efectivo

24
 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

25
  Inventarios

CEDULA DE MATRIZ
CORPORACION ACEROS AREQUIPA ACT.03
INVENTARIOS
ESTADO SITUACION FINANCIERA
ELABORADO : NGC SUPERVISOR: CR
AUDITADO AL 31 DE DICIEMBRE 2023
AJUSTEYRECLASIFICACION SALD31DIC SEGÚN
INDICE DETALLE SALD31DIC 2022 SALD31DIC 23EXAMINADO
DEBE HABER AUDITORIA
201 MERCADERIAS S/ 612,717 S/ 306,421 S/ 306,421
211 PRODUCTOSTERMINADOS S/ 319,125 S/ 232,587 S/ 232,587
231 PRODUCTOSEN PROCESO S/ 372,534 S/ 106,531 S/ 106,531
241 MATERIA PRIMA S/ 158,728 S/ 107,418 S/ 107,418
251 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RP S/ 228,699 S/ 171,934 S/ 171,934
281 MERCADERIAS S/ 225,257 S/ 260,198 S/ 260,198
TOTALES S/ 1,917,060 S/ 1,185,089 S/ 1,185,089

FUENTE: ESTADO SITUACION FINANCIERA Conclusión:

Según los Estados Financieros, los inventarios
está totalizado yverificado con los resultados
COTEJADO, COMPROBADO del trabajo de auditoria. Las materias primas,
mercaderías ysuministros diversos importados
 VERIFICADO, REVISADO
por la Compañía, los cuales se estima serán
 DOCUMENTACIONSUSTENTATORIA recibidos durante el primer trimestre del año
2024.
 VERIFICACIONCONLIBROS OFICIALES

26
 Propiedad planta y equipo

 Cuentas por pagar comerciales

27
Cédulas Analíticas

28
 4. Explicación de la utilidad de la norma 1001

De acuerdo al comité internacional de prácticas de auditoria de la federación

internacional de contadores emite las declaraciones de prácticas de auditoria
para facilitar la practica a los auditores con la finalidad de adaptar y usar las
normas internacionales de auditoria – NIAs. Cabe resaltar que las
declaraciones no tienen la autoridad de las NIAs.

La declaración 1001 no está establece normas básicas o procedimientos

esenciales, el objetivo es ayudar a los auditores y también en la aplicación de
un procedimiento en las buenas prácticas brindando procesos para su
aplicación de las NIAs cuando se usan las microcomputadoras independientes
en la producción de información que sea de importancia relativa para los
estados financieros de la entidad.

Cuatro usos importantes de la Declaración 1001 en una planificación de la

auditoria:

1. El auditor considera la estructura organizacional de la entidad y, en

particular, la asignación de responsabilidades para el procesamiento de datos.
Las políticas y procedimientos efectivos para la adquisición, desarrollo,
operación y mantenimiento de microcomputadoras independientes pueden
enriquecer el ambiente general de control.

2. Otro punto importante es el efecto de las microcomputadoras independientes

sobre el sistema de contabilidad y los riesgos la cual dependerá del grado en
que se use la microcomputadora para procesar los datos contables, el tipo e
importancia de las transacciones financieras que se procesen y la naturaleza
de los programas y datos usados en las aplicaciones.

3. Las funciones y las responsabilidades del auditado durante la asignación de

auditoría o la asignación de aseguramiento de ambiente de CIS.

29
4. Por último, dentro de la declaración nos menciona la seguridad de
programas y datos, la cual deben estar protegidas ya que hay un alto riesgo de
poder ser manipulado y alterar los datos.

5. Determinen los procedimientos de auditoría dentro de la planilla de

decisiones por componente.

 Determinación por componente de las cuentas principales.

30
31
32
Conclusiones

 Se analizan las implicaciones financieras de los hallazgos, incluyendo

ajustes necesarios en los estados financieros ya que las cedulas de
matriz es fundamental para las auditorias.

 Las cedulas analíticas se proporcionan sugerencias específicas para

mejorar la gestión financiera y los controles, basadas en los hallazgos
del análisis.

33
Referencias bibliográficas

[Link]

[Link]

CORPORACIÓN ACEROS AREQUIPA

A/T 31/12/2023

34