Realicemos los siguientes ejercicios, ya de lo aprendido conceptualmente y tomando
en cuenta las tasas establecidas:
Ejercicio N.º 1. Cuestiones básicas.
1) Concepto de Retenciones.
Son las deducciones efectuadas por los agentes de retención a los pagos de salarios, sueldos
y otros ingresos en una cantidad determinada por la ley, reglamentos o las normas emitidas
por la Administración Tributaria.
2) Definir Agente de Retención.
De acuerdo al artículo 309 del Código Tributario son los responsables directos que deben
efectuar la retención del impuesto correspondiente y pagarlo a la Administración Tributaria
dentro del plazo establecido
3) Indicar los Métodos de registros de contabilidad.
El partida doble
El efectivo
El acumulativo
4) Describa la Responsabilidad del Agente de Retención.
Según el artículo No.76 Decreto 139-98, los agentes de retención responderán del pago del
impuesto solidariamente con los deudores del mismo y, si los hubiere, con otros
responsables de su pago, por el impuesto que dejaren de retener, o que, habiéndolo
retenido, dejaren de pagar dentro del plazo establecido en el artículo 61 de este
Reglamento. Asimismo, serán solidariamente responsable con el contribuyente y la
institución bajo su cargo, los directores, administradores, gerentes, representantes o sus
equivalentes que dentro de sus instituciones no realizaren las retenciones, por el total del
tributo dejado de retener, y en forma personal por los recargos y demás sanciones
establecidas por el Código Tributario.
5) ¿Cuáles son los plazos para la presentación y pago de estas retenciones?
Según el artículo 61 del Decreto No.139-98 el agente de retención debe declarar y pagar
mensualmente los montos retenidos, dentro de los primeros diez (10) días del mes
siguiente. Para tal fin, deberá ceñirse a los trámites que determine la Administración.
Ejercicio N.º 2. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el ITBIS
correspondiente al mes de Enero/2021. Dicho pago venció el próximo mes de febrero/2021.
El monto del impuesto es de RD$151,450.00. La fecha de pago prevista utilice la fecha
actual. Calcule lo siguiente:
Resultados del cálculo
Nombre del impuesto ITBIS
Recargos RD$257,465.00
Interés RD$68,303.95
Monto del impuesto RD$151,450.00
Fecha de vencimiento original 22/02/2021
Fecha de vencimiento próxima 22/07/2024
Meses en mora 41
Total RD$477,218.95
Ejercicio N.º 3. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el IR-1
IMPUESTO A LA RENTA PERSONA FÍSICA correspondiente al período
DICIEMBRE/2020. Dicho pago venció el próximo mes de marzo/2021. El monto del
impuesto es de RD$850,145.00. La fecha de pago prevista utilice la fecha actual. Calcule lo
siguiente:
Resultados del cálculo
Nombre del impuesto IMPUESTO A LA RENTA PER. FIS.
Recargos RD$1,003,171.10
Interés RD$261,844.66
Monto del impuesto RD$850,145.00
Fecha de vencimiento original 31/03/2022
Fecha de vencimiento próxima 31/07/2024
Meses en mora 28
Total RD$2,115,160.76
Ejercicio N.º 4. La empresa Grupo Díaz Gil, S.R.L. tiene que presentar y pagar el IR-2
IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDAD correspondiente al período DICIEMBRE/2020.
Dicho pago venció el próximo mes de abril/2021. El monto del impuesto es de
RD$1,241,235.00. La fecha de pago prevista utilice la fecha actual.
Resultados del cálculo
Nombre del impuesto IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
Recargos RD$1,365,358.50
Interés RD$354,993.21
Monto del impuesto RD$1,241,235.00
Fecha de vencimiento original 03/05/2022
Fecha de vencimiento próxima 03/07/2024
Meses en mora 26
Total RD$2,961,586.71
