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ACTIVIDAD 7
PLANEACIÓN DE EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO
REVISORÍA FISCAL
PRESENTADO POR:
EVELIN MOLINA ARIZA ID: 727942
JUAN ALBERTO FORERO GARCIA ID: 823543
YULI TATIANA JEREZ JEREZ ID: 829568
NRC 50-54728
GRUPO 10
PRESENTADO A:
RAFAEL ANTONIO MARTINEZ SALCEDO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
CONTADURIA PUBLICA
BOGOTÁ. DC, 09 OCTUBRE 2024
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INTRODUCCIÓN
Por medio del siguiente trabajo se presenta información de la empresa GESTOR COMERCIAL
DE CRÉDITO SAS, de la cual se recolecto la información necesaria para el ejercicio de revisoría
fiscal, teniendo en cuenta que se realiza la planeación, recolección de evidencias y los papeles de
trabajo, aplicando diferentes técnicas de la auditoria. Se puede decir que los papeles de trabajo
son el conjunto de documentos que contiene los datos e información obtenida por el revisor
fiscal para su revisión, donde se evidencia las pruebas realizadas y procedimientos aplicados los
cuales sustentan observaciones, recomendación y acciones que las entidades deben aplicar.
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PLANEACIÓN DE REVISORÍA FISCAL
El revisor fiscal es quien garantiza el cumplimiento de los deberes financieros de la empresa,
busca efectuar de manera veraz y oportuna todas las responsabilidades como lo es la de informar
a los entes estatales de vigilancia cualquier irregularidad o hecho anormal, para que el
empresario tome conciencia y se ajuste al cumplimiento legal y estatutario por el cual se rige la
actividad de la entidad revisada. Es por esto, que se puede afirmar que una buena planeación
conlleva un ejercicio profesional adecuado que evita cualquier desviación de los procesos
administrativos, operativos, comerciales y contables.
No efectuar una adecuada planeación en el ejercicio de la Revisoría Fiscal conlleva una violación
a lo contemplado en la Ley 43 de 1993, art. 7, numeral 2, literal (a) que establece: p. 5 “El
Trabajo debe ser técnicamente planeado (…)”, de igual forma, en el literal (c) específica que del
trabajo: “debe obtenerse evidencia válida y suficiente (…)”; esto quiere decir, que el profesional
debe emplear en su ejercicio profesional una adecuada planeación para obtener seguridad
razonable en los Estados Financieros. Lo anterior, resalta la importancia de la planeación desde
el punto de vista formal, de igual manera, se debe entender que ésta obedece también a una
metodología de trabajo que, si bien es cierto, no lo contempla ninguna norma, pero en una
relación lógica y organizada se debe tener en cuenta para alcanzar los fines que se plantean. En
esta consideración, se debe entender que en todo trabajo y no solamente de revisoría, auditoría o
de cualquier actividad profesional, se deben mantener tres etapas que están definidas claramente
y que se detallan en todo proceso de administración de una labor: primero se planea, segundo se
desarrolla dicha labor planeada, y, por último, se presenta un informe de lo realizado.
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En función de estas responsabilidades debe tenerse en cuenta que la planeación incluirá aspectos
como el conocimiento de la empresa y su entorno, la evaluación del control interno, la
observación del cumplimiento de los sistemas de información, la verificación del cumplimiento
de leyes ambientales, entre otras que se mencionarán más adelante. (Actualicese.com, s.f.) Es por
esto que en la empresa objeto de estudio para este proceso adelantado de revisoría se evidencian
una serie de actividades a realizar dentro de la misma con el fin de obtener buenos resultados al
momento de llevar y obtener un control sobre los procesos a llevar a cabo en la empresa, es por
esto que en Colombia, el ejercicio de la revisoría fiscal es una función exclusiva de los
contadores públicos, para esto las normas de auditoría que debe tener en cuenta un revisor fiscal
son las siguientes:
Normas Internacionales de Auditoría NIA
En la elaboración del dictamen sobre los estados financieros (numeral 7 del artículo 207 y
artículo 208 del Código de Comercio –CCo–) el revisor fiscal debe aplicar las disposiciones de
las Normas Internacionales de Auditoría NIA, las cuales están contenidas en el anexo 4 del DUR
2420 de 2015.
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Naga
En la elaboración del dictamen sobre estados financieros, los revisores fiscales deben verificar
las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Naga. Se trata de los principios fundamentales
o normas básicas que el contador público debe seguir al momento de realizar una revisión de
información y emitir un juicio profesional con base en las evidencias encontradas en el ejercicio
del examen.
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PLANEACIÓN DE EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO
M&S CONTADORES ASOCIADOS SAS, somos una empresa colombiana especializada en
Revisoría Fiscal, Auditoría y Servicios Contables. El propósito de la constitución de esta firma es
brindar soluciones a empresas y emprendedores que buscan el más alto asesoramiento en este
campo, entendiendo la vitalidad de las actuales compañías y la apertura internacional. Orientados
por nuestra profesión de servicio, con un equipo profesional integral, garantizamos brindar a
nuestros clientes un soporte profesional integral, para que usted pueda enfocarse en los objetivos
de su organización, y aumente sus posibilidades de negocio, con el respaldo de la confianza,
confidencialidad y altos estándares promovidos por nuestra sociedad.
PROGRAMA DE TRABAJO
• Observación de documentación física necesaria
• Análisis del entorno económico y principal fuente de ingresos
• Estructura organizacional
• Análisis flujo de caja
• Análisis de cuentas por cobrar y por pagar
• Análisis de los estados financieros en general
Para el desarrollo del plan de trabajo propuesto, se usará la metodología de 3 visitas semanales
para adelantar el respectivo proceso de auditoría.
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CONOGRAMA DE ACTIVIADES
PAPELES DE TRABAJO
Se procedió a realizar los papeles de trabajo pertinente a la auditoría del estado de situación financiera,
haciendo énfasis en los rubros más representativos de los activos corriente para este caso efectivo y
equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar e inventario.
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EVIDENCIAS RECOLECTADAS
Documentación Contable: La revisión exhaustiva de documentos como estados financieros,
libros contables, facturas, recibos y contratos es esencial para verificar la precisión y veracidad
de la información financiera presentada. Se verificó la concordancia entre los registros contables
y las transacciones reales, así como el cumplimiento y validez de contratos y acuerdos
comerciales.
Correspondencia y Comunicaciones: Se examinaron correos electrónicos, cartas y otros
documentos que evidencian transacciones financieras, acuerdos comerciales o comunicaciones
relevantes con obras o clientes.
Confirmaciones Externas: Se llevaron a cabo confirmaciones de saldos bancarios, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar emitidas por terceros como bancos y proveedores, para corroborar los
saldos presentados en los registros contables.
Inspección Física de Activos: La verificación física de activos como inventario, propiedades,
maquinaria y equipos es crucial para confirmar su existencia y condición.
Análisis Comparativo: Se compararon los datos financieros de la empresa con indicadores de la
industria, tendencias históricas y proyecciones para obtener una perspectiva adicional sobre su
salud financiera y operativa.
Papeles de Trabajo de Carácter Permanente
- Manual de Procedimientos de Revisoría Fiscal y Contrato: Este documento establece los
procedimientos estándar del revisor fiscal durante las actividades de revisión. Incluye
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políticas y procedimientos de auditoría, Ética profesional, roles y responsabilidades del
revisor fiscal, entre otros detalles.
- Organigrama y Descripciones de Puestos: Proporciona información sobre la estructura
organizativa y las responsabilidades específicas de los puestos relacionados con la
gestión financiera y contable, facilitando la comprensión de las responsabilidades dentro
de la organización.
- Políticas de Control Interno y Seguridad Financiera: Detallan las políticas y
procedimientos establecidos por la empresa para garantizar la integridad de los datos
financieros y mitigar el riesgo de fraude y errores.
Papeles de Trabajo de Carácter Corriente
- Documentación de Pruebas de Auditoría: Registros detallados de las pruebas realizadas
durante la auditoría, como la revisión de estados financieros, confirmaciones de saldos,
inspección de documentos, entre otros
- Hallazgos y Recomendaciones de Auditoría: Informes que resumen los hallazgos
significativos y las recomendaciones resultantes de la auditoría, incluyendo ·reas de
mejora identificadas y sugerencias para fortalecer controles internos.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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