Ejercicio 1
a) Entregamos a cuenta de una futura compra 604€ (IVA incluido) en
efectivo a un proveedor. Las materias primas que vamos a comprar están
sujetas a un 21% de IVA.
b) Recibimos materias primas del proveedor al que entregamos los 604 el
apartado anterior por valor de 499.17€.
c) Vendemos mercaderías a crédito por importe de 8000€, más el 21% de
IVA, y envases susceptibles de devolución valorados en 300€ más el 21% de
IVA. Cuatro días después el cliente nos devuelve la mitad de los envases y
nos comunica que se queda con el resto.
d) Ofrecemos a un cliente un descuento por pronto pago del 5% sobre la
deuda que tiene con nuestra empresa (5000) y este nos paga el mismo día.
Ejercicio 2
a) Factura 1000 € por el alquiler de uno de los almacenes de su propiedad.
La retención por IRPF practicada es del 19%.
b) El importe de la factura de electricidad asciende a 150€ y 2 días más
tarde realizan el cargo en nuestra cuenta corriente al estar domiciliado el
servicio (Contabiliza las dos operaciones).
c) Por los servicios que una abogada ha prestado a nuestra empresa, nos
presenta factura por importe de 500 €, con una retención por IRPF del 15 %.
d) Por el traslado de unas mercancías vendidas por la empresa,
presentamos factura al cliente por 200. Nuestra empresa se dedica a la
venta de mariscos y pescado.
Ejercicio 3
Contabiliza en el Libro Diario las siguientes operaciones realizadas por una
empresa que se dedica a la venta de material informático, al final debes
realizar la liquidación de IVA y realizar la compensación si es necesario. En
el trimestre anterior la empresa obtuvo 500€ que se contabilizaron en la
cuenta 4700. (Dependiendo del formato en el que estés realizando la
prueba, realiza en el Libro Mayor en papel u hoja de cálculo de las cuentas
relacionadas con la liquidación de IVA incluyendo el apunte de 500€ que se
indica en el enunciado). Todas las operaciones tributan al 21%.
a) Compra envases no retornables para proteger los equipos en los envíos a
clientes por 2000€ IVA.
b) Vende 10 ordenadores portátiles por 400€ cada uno.
c) Vende 8 teclados por 100€ cada uno.
d) Liquida el IVA
e) •Compensa si es necesario la deuda que la Agencia Tributaria tiene con
la empresa e indica si los saldos de las cuentas son acreedores o deudores.
