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GUIA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD III
I. TEORÍA
1.- Define el Sistema de Pólizas.
2.- ¿Qué elementos integran el Proceso Contable?
3.- En este tipo de pólizas se registran las operaciones contables que no tengan relación con movimientos
bancarios, como depósitos o pagos mediante cheque o transferencia.
4.- En este tipo de pólizas se registran las operaciones contables que tengan que ver con pagos con cheques o
transferencias.
5.- En este tipo de pólizas se registran las operaciones contables que tengan relación con depósitos bancarios.
6.- ¿Por qué está integrado el Sistema de pólizas?
7.- ¿Cuáles son las ventajas del Sistema de Pólizas?
8.- ¿Qué es un catálogo de cuentas?
9.- En qué orden se agrupan las cuentas del catálogo de cuentas.
10.- ¿Cuáles son las características del fondo fijo de caja?
11.- Cantidad en efectivo que se establece para cubrir gastos menores de la empresa.
12.- ¿Cuándo se realiza un reembolso o reposición del fondo fijo de caja?
13.- Hasta que monto se debe pagar un comprobante de gastos con el fondo fijo de caja.
14.- Cómo soportamos los movimientos contables registrados en las pólizas.
15.- Define el concepto de Mercancías en Consignación.
16.- ¿Cuáles son las ventajas de la Consignación de las Mercancías?
17.- En qué tipo de cuentas se registran las Mercancías en Consignación.
18.- ¿La venta de las mercancías en consignación propiedad de quién son?
19. Qué representan las Mercancías en consignación
20.- Define el concepto de Mercancías en Comisión.
21.- En qué tipo de cuentas se registran las Mercancías en Comisión.
22.- ¿Cuáles son las características de las cuentas de orden?
23.- ¿Cuáles son las ventajas de recibir mercancías en Comisión?
24.- El dinero propiedad del comitente, en que cuentas se registran.
25.- Que registramos en la cuenta de Mercancías en tránsito.
26.-Que conceptos se pagan en las mercancías importadas.
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27.-Que representa el saldo final de la cuenta de mercancías en tránsito.
28.-En que parte del Balance General se presenta la cuenta de mercancías en tránsito.
29.-Cuáles son las características de la cuenta de Mercancías en tránsito
30.-Cuáll es la característica de las compras de importación.
31.-Como se determina la utilidad bruta.
32.- Determina la Utilidad o pérdida de operación con los siguientes importes: COSTO DE VENTAS $300,000.00
--VENTAS $550,000.00----GASTOS DE VENTA $100,000.00-----GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 50,000.00
33.-Las ventas, Costo de ventas, Gastos de venta y administración, otros productos, productos financieros de
que naturaleza son y a que estado financiero corresponden:
34.-Cual es la diferencia en cambios de la siguiente operación. SE COMPRAN MERCANCÍAS POR $ 800 DÓLARES
AL TIPO DE CAMBIO DE $19.00 Y EL DIA EN QUE SE PAGA EL TIPO DE CAMBIO ES DE $19.30.
I. EJERCICIOS
SISTEMA DE PÓLIZAS Y FONDO FIJO DE CAJA
1) 05 de septiembre. Se compra a crédito con Tecnologías Inco, S.A. 500 sierras, al precio de $920.00 c/u,
total $460,000.00, más IVA de $73,600.00, según factura 3875 por $533,600.00.
2) 10 de septiembre. Con la factura No. 002 se venden 150 sierras con valor de $1,450.00 cada uno, por
un total de $217,500.00 más IVA de $34,800.00, total factura por $252,300.00 a La Casa del Mueble,
S.A. de C.V. otorgando un crédito de 30 días. El costo de la venta es de $920.00 c/u. Total costo de
venta $138,000.00
3) 15 de septiembre. Se depositan $252,300.00 en Interbanco, S.A. por el cobro de la factura No. 002 de
La Casa del Mueble, S.A. (IVA incluido por $34,800.00).
4) 29 de septiembre. Se realizó transferencia por $533,600.00, correspondientes al pago de la factura No.
1252555, de Tecnologías Inco, S.A. de C.V., incluye el IVA por $73,600.00.
5) 11 de septiembre. Se emite cheque No. 008 de la cuenta de Interbanco, a nombre del Sr. Juan Pérez,
empleado de la empresa, por la cantidad de $5,000.00 para cubrir los gastos menores de la empresa.
6) 29 de septiembre. Registre el informe de los gastos menores pagados con el fondo fijo de caja.
FECHA FACTURA(CFDI) CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
29 Sept Comp. De Gastos No. 009 Recolección basura $ 300.00 $ 300.00
1022586 Despensa y artículos aseo
25 Sept. p/ofna. $900.00 $ 118.00 $ 1,018.00
18 Sept. Comp. De Gastos No. 006 Pasajes del cobrador $200.00 $ 200.00
14 Sept. Factura No. 1258658 Compra de pintura $550.00 $ 88.00 $ 638.00
TOTAL $1,950.00 $ 206.00 $2,156.00
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7) 30 de septiembre. Se expide cheque No. 012 de Interbanco por $2,156.00 correspondiente al
reembolso del informe del fondo fijo de caja.
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN.
1. 06 de noviembre. Enviamos al comisionista mercancía artículo A, por $100,000.00 (para que la venda
en $ 200,000.00) con remisión No. 92
2. 10 de noviembre. Se envían $10,000.00 al comisionista con cheque No. 81 de Banamex, S.A. y escrito
de instrucciones, para que realice pagos por los gastos que se originen.
3. 13 de noviembre. Se recibe factura No. 101 de Fletes, S.A. por $3,000.00 más IVA de $480.00, total de
$3,480.00.
4. 14 de noviembre. La factura No. 101 de Fletes, S.A. por $3,480.00 que incluye el IVA, la pagó el
comisionista.
5. 15 de noviembre. El comisionista nos informa que vendió artículo A con factura No. 110, y salida del
almacén No. 51 por $160,000.00, más $25,600.00 de IVA, total $185,600.00. El costo de ventas es de
$80,000.00.
6. 21 de noviembre. El comisionista nos deposita en el banco Banamex, S.A., el cobro de la factura No.
110 de la venta de artículo A por $185,600.00, que incluye el IVA de $25,600.00.
7. 28 de noviembre. El comisionista nos envía su factura No. 12 de la comisión por la venta realizada, por
$16,000.00 más IVA de $2,560.00, total $18,560.00.
8. 29 de noviembre. El comisionista nos devuelve con remisión No. 45, la mercancía artículo A que no
vendió, por $40,000.00.
MERCANCÍAS EN COMISIÓN
1) 06 de noviembre. Se recibe mercancía artículo A, del comitente por $200,000.00, con remisión No. 92
y entrada al almacén No. 15.
2) 10 de noviembre. Nos envía el comitente $10,000.00 con cheque No. 81 de Banamex, S.A. y escrito de
instrucciones, para los gastos que se originen.
3) 13 de noviembre. Se paga factura No. 101 de Fletes, S.A. por el envío de la mercancía del comitente.
4) 15 de noviembre. Se realiza venta de la mercancía artículo A con factura No. 110 del comitente por
$160,000.00, más $25,600.00 del IVA, dando una suma de $185,600.00.
5) 21 de noviembre. Se cobra la factura No. 110 de la venta por $185,600.00.
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6) 22 de noviembre. Se deposita a la cuenta del banco Banamex, S.A. del comitente, el importe del cobro
de la factura No. 110 por $185,600.00.
7) 28 de noviembre. Enviamos al comitente la factura No. 12 de nuestra comisión, por $16,000.00 más
IVA de $2,560.00, total $18,560.00.
8) 29 de noviembre. Devolvemos con remisión No. 45, la mercancía artículo A, no vendida, al Comitente,
por $40,000.00.
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
1) 03 de diciembre. Se realiza pedido No. 1980 a nuestro proveedor Corporation Inc., con domicilio en
Ave. First, Los Ángeles, California.
Importe Importe Importe
Peso por Peso Unitario Total Tipo de Total
Cantidad Producto unidad total en M.E. en M.E. Cambio en M.N.
700 Juego de Brocas para madera 850 gramos 595 kgs 8 dlls 5,600 dlls $19.80 $110,880.00
20 Sierra de corte adaptable 1,300 gramos 26 kgs 300 dlls 6,000 dlls $19.80 $118,800.00
TOTALES 621 kg 11,600 dlls $19.80 $229,680.00
2) 05 de diciembre. Se recibe la F-2122 de autotransportes Nacionales por $4,500.00 más IVA,
correspondiente al traslado de la mercancía por el pedido No. 1980 (crear pasivo)
3) 06 de diciembre. Se asegura la mercancía del pedido 1980, con Aseguradora Islas, S.R.L., nos envía la
póliza No. 2239 por $8,000.00 más IVA, nos otorga un crédito de 15 días.
4) 09 de diciembre. Los derechos aduanales correspondientes al pedido 1980, ascienden a $50.00 por
juego de brocas para madera y 300 pesos por la sierra de corte adaptable. Realizando una transferencia
bancaria con la cuenta de cheques de interbanco.
5) 12 de diciembre. Se recibe en el almacén la mercancía del pedido No. 1980, determine el costo total
de la compra y costo unitario, utilizando la hoja de costos.
ELABORADA POR: PROF. PEDRO PABLO GARCÍA DÍAZ.
