Instituto Tecnológico Superior de Centla

Departamento, área o academia: Ingeniería Industrial

Alumna:
Lisseth Magaña Jiménez

Semestre: 7mo Grupo: A

Actividad:
Participación 1: Realizar un resumen con el tema "los principios, clasificación de auditorías y
competencias del auditor"

Carrera:

Ingeniería Industrial

Docente

Yimer Magaña Arias

Asignatura:

Gestión de los sistemas de calidad

Fecha:

06/11/2024

Calle Ejido S/N, Colonia Siglo XXI, Frontera, Centla, Tabasco. C.P. 86751, Tels. 9133321381 Ext. 101
E-mail: [email protected] www.centla.tecnm.mx
INTRODUCCIÓN

La auditoría es una actividad clave en el ámbito empresarial y financiero, cuyo propósito

principal es evaluar la fiabilidad y precisión de la información presentada por una
organización. Para llevar a cabo este proceso de manera eficiente y confiable, es
fundamental que el auditor se adhiera a ciertos principios éticos y profesionales, cuente
con un conjunto de competencias técnicas y personales adecuadas, y comprenda la
clasificación y los tipos de auditoría que existen.

El proceso de auditoría no solo implica la revisión de documentos y registros, sino

también la aplicación de una metodología rigurosa que permita detectar áreas de mejora
y riesgos dentro de las organizaciones. Así, se garantiza la transparencia, el cumplimiento
normativo y la mejora continua en los procesos internos.

En este contexto, el presente resumen explora los principios fundamentales que deben
regir la auditoría, la clasificación de auditorías según su objetivo y alcance, y las
competencias esenciales que debe tener un auditor para ejecutar su labor con eficacia y
ética profesional. Estos elementos constituyen la base sobre la cual se sustenta la
credibilidad y el valor de la auditoría como herramienta de control y gestión.
RESUMEN: “LOS PRINCIPIOS, CLASIFICACIÓN DE AUDITORIAS Y
COMPETENCIAS DEL AUDITOR”.

Norma ISO 19011 – Principios de auditoría.

La auditoría se caracteriza por depender de diferentes principios. Los principios tienen

que ayudar a realizar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas eficientes y fiables
de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando información sobre cómo debe
actuar una organización para mejorar su desempeño.

Adherirse a los principios es un requisito previo para establecer las conclusiones de la

auditoría que sean pertinentes y suficientes y permiten que los auditores trabajen
independientes para conseguir conclusiones similares en circunstancias similares.

Las orientaciones se basan en 6 principios que procedemos a señalar:

• Integridad: Es un fundamento de la profesionalidad. Los auditores y las personas

que realizan la gestión de un programa de auditoría deben desempeñar su trabajo
con honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los
requisitos legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de
realizar su trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar
influenciados por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda
ejercer su juicio mientras realiza una auditoría.
• Presentación imparcial: Es la obligación de informar con veracidad y exactitud.
Todos los hallazgos, conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y
exactitud las actividades que se realizan durante las auditorías. Se tiene que
informar de todos los obstáculos que se encuentran en el camino al realizar la
auditoría y las opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo
auditor y la persona auditada. La comunicación tiene que ser veraz, exacta,
objetiva, oportuna, clara y completa.
• Ser profesional: Contar con diligencia y tener juicio a la hora de realizar la auditoría.
Los auditores deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga
 la tarea que quieren desempeñar y la confianza que se deposite en ellos por el
cliente de la auditoría y por las demás partes interesadas. Un gran factor a tener
en cuenta a la hora de realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es
contar con la capacidad de realizar juicios razonados con todas las situaciones de
la auditoría.
• Confidencialidad: Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los
auditores deben proceder con discreción durante la utilización y la protección de
la información que ha adquirido durante la realización de la auditoría. La
información de la auditoría no puede usarse de forma inapropiada para beneficio
personal del auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al
interés legítimo del auditado. El concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.
• Independiente: Es la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de
las conclusiones de la auditoría. Los auditores deben ser independientes a la
actividad que se quiere auditar siempre y cuando sea posible, además existen
casos en los que deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. Para
las auditorías internas, los auditores deben ser independientes de los
responsables operativos de la sección que se desea auditar. Los auditores deben
mantener la objetividad según el proceso de auditoría para asegurarse de los
hallazgos y las conclusiones de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de
la auditoría.
Para las empresas pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos
sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que
hacer esfuerzos para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad.
• Enfoque basado en la evidencia: Es el método racional para conseguir las
conclusiones de las auditorías fiables y reproducibles en un proceso de auditoría
sistemático. La evidencia de la auditoría tiene que ser verificable. En general se
basa en la información que tienen disponible, ya que la auditoría se realiza durante
un tiempo limitado y con recursos que tiene fin. Se tiene que aplicar una utilización
apropiada para el muestreo, ya que se relaciona de forma estrecha con la
confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
La clasificación de las auditorías

• Auditoría Financiera: Con este procedimiento se permitirá revisar los estados

financieros y sus movimientos de tal modo poder así determinar a través de sus
movimientos las operaciones financieras contables, además, de emitir criticas
técnicas o profesionales.
• Auditoria operacional: Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos
o actividades sistemáticamente de una organización, así poder determinar su
eficacia y eficiencia.
• Auditoria de sistemas: Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la
metodología y los procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder
conocer si el diseño que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así
mismo, asume el cuidado de procesamiento de información.
• Auditoria social: La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético
conforme a los objetivos que se han planteado alguna institución. Para esto existe
la auditoría social, para determinar si tales objetivos han sido cabalmente
cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los objetivos han sido realizados
eficazmente.
• Auditoría medioambiental: Hacer de la trayectoria del ambiente que son
cuantificadas y sumadas a informes directos de organizaciones que se encargan
de gestionar este trabajo.
• Auditoria socio-laboral: Esta actividad es realizada por una persona calificada para
analizar cierta situación del campo laboral. Se vale del estudio de la
documentación y la información otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos específicos
del campo laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos

3. Auditoría de prevención de riesgos laborales

La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:

1. Auditoría Interna: Tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y sistemas
de control interno establecidos por una empresa con la finalidad de conocer si funcionan
como se había previsto y al mismo tiempo ofrecer a la gerencia posibles cambios o
mejoras en los mismos. Los objetivos están determinados por normas profesionales, por
el consejo directivo y la gerencia o dirección de la entidad, como:

• Ejercer una función de control.

• Realizar una función de asesoramiento.

2. Auditoría Externa: El objetivo de un examen de los estados financieros de una

compañía, por parte de un auditor independiente, es la expresión de una opinión sobre
los mismos, en la que se constate que reflejan razonablemente su situación patrimonial,
los resultados de sus operaciones y los cambios en la situación financiera, de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con la legislación vigente.

Competencias del auditor

La auditoría es una profesión vital para asegurar la transparencia y confianza de una

empresa. Se requiere un alto nivel de conocimientos técnicos, capacidad de análisis y
dotes de comunicación para desempeñar su papel de manera efectiva, un auditor debe
poseer una amplia gama de habilidades y competencias:

• Conocimientos técnicos: Los conocimientos técnicos son muy importantes en esta

profesión. Se debe poseer un profundo conocimiento de los principios contables,
las normas de información financiera y los procedimientos de auditoría. Esto
incluye el conocimiento de los PCGA, las NIIF y otras normas de contabilidad y
auditoría pertinentes.
• Capacidad analítica: La capacidad analítica es una de las habilidades más
importantes que debe poseer un auditor para llevar a cabo una auditoría de
manera efectiva. Los auditores deben ser capaces de analizar grandes cantidades
 de datos financieros y contables y convertirlos en información significativa que
pueda utilizarse para tomar decisiones empresariales importantes.
• Independencia y objetividad: La independencia y objetividad son fundamentales
en la profesión de auditor, ya que aseguran la credibilidad y la integridad en el
proceso. Del mismo modo, garantizan que las decisiones empresariales que se
tomen en relación con una información confiable y precisa. Una auditoría debe
realizarse sin interferencias externas y sin estar influenciado por factores que
puedan afectar su juicio.
• Conducta ética: La conducta ética es fundamental para la profesión de auditoría
ya que los auditores deben ser justos, honestos e imparciales en todas sus
decisiones e interacciones. La conducta ética incluye mantener la confidencialidad,
evitar conflictos de intereses y evitar cualquier acción que pueda comprometer su
integridad.
• Gestión del tiempo: La gestión de tiempo es una habilidad esencial para todo
auditor, puesto que los auditores por lo general trabajan con plazos ajustados y
deben ser capaces de administrar su tiempo de manera efectiva para cumplir con
las fechas y completar las asignaciones de manera efectiva.
CONCLUSIÓN

En conclusión, la auditoría es una herramienta esencial para garantizar la transparencia,

la eficacia operativa y el cumplimiento normativo dentro de las organizaciones. La
observancia de los principios éticos como la independencia, objetividad y
confidencialidad, es crucial para asegurar la integridad del proceso y la fiabilidad de los
resultados obtenidos. Además, la correcta clasificación de las auditorías permite que se
enfoquen en aspectos específicos, ya sean financieros, operativos, de cumplimiento o
forenses, lo cual aporta valor en distintos contextos organizacionales.

Por último, las competencias del auditor son determinantes para la calidad de la auditoría.
Un auditor debe contar con una sólida base de conocimientos técnicos, habilidades
analíticas, juicio profesional y una firme ética de trabajo. Estas competencias permiten
que el auditor no solo identifique riesgos y oportunidades de mejora, sino que también
brinde confianza a los interesados sobre la veracidad de los informes emitidos.

En resumen, una auditoría efectiva depende de una combinación de principios sólidos,

clasificación adecuada y competencias bien desarrolladas por parte del auditor, lo cual
fortalece la función de auditoría como un pilar clave para la toma de decisiones
informadas y el buen gobierno organizacional.
REFERENCIAS

Lumbreras, F, N. (2020, 11 de diciembre). Principios y clasificación de auditorías.

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