Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Contabilidad de Costos
2.1 - Informe sobre el estado de costo de producción y de ventas.
Mtra. Margarita Amada Ponce González
Aguirre Alvarez Mitsue Karime 2064156
Funes Jovel Tulio Gabriel 2123859
Gutiérrez de la Cruz Adrián Isaí 2064207
Martínez Flores Luis Daniel 1873389
Grupo: BB
A 26 de marzo de 2023
 a) Costo primo
MPD 200
MOD 150
Costo primo 350
b) Costo de conversión
MOD 150
GIF 50
Costo de conver. 200
c) Costo de producción
MPD 200
MOD 150
GIF 50
Costo de produc. 400
d) Costo de operación
GA 40
GV 60
Costo de opera. 100
e) Costo total
Costo de opera. 100
Costo de produc. 400
Costo total 500
f) Precio de venta
Costo total 500
Ganancia de utilidad 400
Precio de venta 900
Costo de operación
Debe Haber
40
60

0 100
 Bancos $ 42,000.00
Clientes $ 35,000.00
Almacén de materias primas $ 17,500.00
Alamcén de artículos terminados $ 21,000.00
Maquínaria y equipo de oficina $ 35,000.00
Depreciación acumulada de maquínaria y equipo fabril $ 7,000.00
Proveedores $ 28,000.00
Capital social $ 107,000.00
Utilidad acumulada $ 85,000.00

Estado de costos y producción

Inventario inicial de materias primas $ 17,500.00
Compra de materia prima $ 28,000.00
Materia prima disponible $ 45,500.00
Invetario final de materia prima $ 12,600.00
Total de materia prima utilizada $ 32,900.00
Materias primas indirectas usadas $ 4,900.00
Costo de materias primas directas usadas $ 28,000.00
Mano de obra directa utilizada $ 12,600.00
Costo primo $ 40,600.00
Cargos indirectos $ 1,400.00
Costos de producción procesada $ 42,000.00
Inventario inicial de producción en proceso $ -
Producción en proceso disponible $ 42,000.00
Inventario final de producción en proceso $ -
Costo de producción terminada $ 42,000.00
Inventario inicial de articulos terminados $ 21,000.00
Articulos terminados disponibles $ 63,000.00
Inventario final de artículos terminados $ 50,400.00
Costo de ventas $ 12,600.00

Registro contable
Empresa: Fecha:

Movimiento Cuentas Referencia

1 Almacén de materias primas
Proveedores
2 Producción en proceso
almacen de materias primas
2a Cargos indirectos
Almacen materias primas
3 Mano de obra
Bancos
3a Cargos indirectos
Bancos
4 Produccion en proceso
Bancos
5 Maquinaria fabril
Depreciación de maquínaria y equipo fabril
6 Almacen de articulo terminado
Produccion en proceso
7 Clientes
Costo de ventas
Bancos
8 Clientes
Bancos
9 Bancos
Proveedores
10 Bancos
Gastos de administracion
11 Bancos
Gastos de venta
 Estado de resultados
Ingresos
Ventas
- Costo de ventas
= Utilidad bruta/ Utilidad marginal

Egresos
Gastos de operación
- Gastos de ventas
- Gasto de administración
= Utilidad o pérdida de operación
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o pérdida de operación después de otros productos
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
- Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o pérdida antes de impuestos y retenciones (UAIR)
+ Impuestos ISR
- Retenciones (PTU)
= Utilidad o perdida del ejercicio

Proveedores
Debe Haber
$ 28,000.00
35000.00

0 63000

Debe Haber
28000.00 Bancos
28000.00 Debe Haber
35000.00 35000.00 $ 12,600.00
35000.00 12400.00 2100.00
6125 20200.00 48600.00
6125.00 100000.00
12600.00 1400.00
12600.00
 2100.00 67600 164700
2100.00
1400.00
1400.00 Gastos de administración
35000.00 Debe Haber
3500.00
50400.00 12400.00
50400.00
120000.00
71400.00
48600.00
100000.00 0 12400
100000.00
35000.00
35000.00
12400.00
12400.00
20200.00
20200.00
$ 120,000.00
$ 12,600.00
$ 107,400.00 90%

$ 20,200.00
$ 12,400.00
$ 74,800.00 62%

$ 74,800.00 62%

$ 74,800.00 62%
$ 22,440.00
$ 7,480.00
$ 44,880.00 37%

Cargos indirectos Almacen de materias primas

Debe Haber Debe
6125.00 28000.00
2100.00

8225 0 28000

Mano de obra Producción en proceso

Debe Haber Debe
12600.00 $ - 35000.00
 12600 0 35000

Almacen de articulo terminado Gastos de venta

Debe Haber Debe
50400.00 $ - 0.00

50400 0 0
acen de materias primas
Haber
$ 6,125.00
35000.00 Almacén MP
$17,500.00

41125

$17,500.00
ducción en proceso
Haber
$ -

Proveedores
$35,000.00
 0

tos de venta $35,000.00

Haber ($10,500.00)
$ 20,200.00

Mano de obra
$12,600.00

20200

$12,600.00

Almacén de art terminados

$50,400.00

$50,400.00

Gastos de administración
$12,400.00

$12,400.00
 ESQUEMA DE MAYOR T

én MP Bancos
$32,900.00 2 SI $42,000.00 $12,600.00 3
8 $10,000.00 $35,000.00 9
$12,400.00 10
$20,200.00 11

$32,900.00 $52,000.00 $80,200.00

$15,400.00 $28,200.00

edores Producción en proceso

$28,000.00 1 $28,000.00 $50,400.00
$17,500.00
 $45,500.00

de obra Maquinaria y eq fabril

$12,600.00 3a 5 $35,000.00

$12,600.00 $35,000.00 $ -

de art terminados Ventas

$71,400.00 7a $120,000.00 7

$71,400.00 $ - $120,000.00

de administración Gastos de ventas

11 $20,200.00

$ - $20,200.00 $ -
 Clientes
SI $35,000.00 $10,000.00
7 $120,000.00

$155,000.00 $10,000.00
$145,000.00

Cargos indirectos
2 $4,900.00 $ -
3a $2,100.00
4 $1,400.00
 $8,400.00 $ -
$8,400.00

Dep acumulada de maq y eq fabril

($35,000.00)

$ - ($35,000.00)

Costo de venta
7a $71,400.00

$71,400.00 $ -

Capital social
$107,000.00

$107,000.00
La compañía Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $80,000.00
CLIENTES $55,000.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $12,600.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ -
ALMACEN DE PROD EN PROCESO $27,400.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $175,000.00
ACTIVO
FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $35,000.00
DEPRECIACION ACUM MAQ $8,500.00
TOTAL ACTIVO FIJO $43,500.00
TOTAL DE ACTIVO $218,500.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $47,000.00
PTU POR PAGAR $1,600.00
ISR POR PAGAR $4,800.00
TOTAL PASIVO $53,400.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $107,000.00
GANADO
UTILIDAD ACUMULADA $48,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $9,600.00
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $165,100.00
SUMA DEL PASIVO MAS CAPITAL $218,500.00
 Bancos $ 100,800.00
Clientes $ 84,000.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00
Producción en proceso $ 28,560.00
Almacén de artículos terminados $ 50,400.00
Maquínaria y equipo fabril $ 84,000.00
Depreciación acumulada de maquínaria y equipo fabril $ 16,800.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Proveedores $ 67,200.00
Capital social $ 335,600.00
Utilidad acumulada $ 20,160.00

Estado de Costos y producción

Inventario inicial de materias primas $ 42,000.00
Compra de materia prima $ 67,200.00
Materia prima disponible $ 109,200.00
Inventario final de materia prima $ 30,240.00
Total de materia prima utilizada $ 78,960.00
Materia primas indirectas usadas $ 11,760.00
Costo de materias primas usadas $ 67,200.00
Mano de obra directa utilizada $ 30,240.00
Costo primo $ 97,440.00
Cargos indirectos $ 3,360.00
Costos de producción procesada $ 100,800.00
Inventario de producción en proceso $ 28,560.00
Producción en proceso disponible $ 129,360.00
Inventario final de producción en proceso $ -
Costo de producción terminada $ 129,360.00
Inventario inicial de articulos terminados $ 50,400.00
Artículos terminados disponibles $ 179,760.00
Inventario final de articulos terminados $ 109,200.00
Costo de ventas $ 70,560.00

Registro contable
Empresa: Fecha:
Movimiento Cuentas Referencia Debe

1 Almacen de materias primas 67200.00

Proveedores
Depreciación de maquínaria y equipo fabril
6 Equipo de reparto 50000.00
Depreciacion de equipo de reparto
7 Almacen de articulos terminados 109200.00
8 Clientes 210000.00
 Costo de ventas
Bancos
9 Clientes 240000.00
Bancos
10 Bancos 84000.00
Proveedores
11 Bancos 29760.00
Gastos de administracion
12 Bancos 36240.00
Gastos de venta
 Estado de resultados
Ingresos
+ Ventas $ 210,000.00
- Costo de ventas $ 70,560.00
= Utilidad bruta/ Utilidad marginal

Egresos
Gastos de operación
- Gastos de ventas $ 36,240.00
- Gasto de administración $ 29,760.00
= Utilidad o pérdida de operación
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o pérdida de operación después de otros productos
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
+ Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o pérdida antes de impuestos y retenciones (UAIR)
- Impuestos ISR $ 22,032.00
- Retenciones (PTU) $ 7,344.00
= Utilidad o perdida del ejercicio

ESQUEMA DE MAYOR T

Haber
Almacén MP
$42,000.00 $78,960.00 2
67200.00 $67,200.00
#REF! $67,200.00 1

10000.00

$84,000.00 $134,400.00
100800.00 $50,400.00
109200.00

240000.00
Mano de obra
84000.00 $30,240.00 $30,240.00 3a

29760.00

36240.00

$30,240.00 $30,240.00

Almacén de art terminados

$50,400.00 $100,800.00 8a
$109,200.00

$159,600.00 $100,800.00
$58,800.00

Gastos de administración
$29,760.00

$29,760.00 $ -

EQUIPO DE REPARTO
$50,000.00
$10,000.00
$60,000.00
 $ 139,440.00 66%

$ 73,440.00 35%

$ 73,440.00 35%

$ 73,440.00 35%

$ 44,064.00 21%

RT

Bancos Clientes
SI $100,800.00 $30,240.00 3 SI $84,000.00
9 $240,000.00 $3,360.00 4 8 $210,000.00
3a $62,700.00 4 $5,040.00
7 $25,200.00 5 $3,360.00
$28,560.00 $8,400.00
$10,000.00
$145,020.00 $109,200.00 $38,560.00
 $35,820.00 $10,000.00

Maquinaria y eq fabril Dep acumulada de maq y eq fabril

SI $84,000.00

$84,000.00 $ - $ -

Ventas Costo de venta

$210,000.00 8 8a $100,800.00

$ - $210,000.00 $100,800.00

Gastos de ventas Capital social

6 $36,240.00
12

$36,240.00 $ -

Utilidad acumulada depeq de reparto

$20,160.00 SI
$ - $20,160.00 $ -
es
$240,000.00

$28,560.00
mulada de maq y eq fabril
$16,800.00
$8,400.00

$25,200.00

de venta

$ -

l social
$335,600.00

$335,600.00

de reparto
$50,000.00
$10,000.00
$60,000.00
La compañía Sam, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $157,200.00
CLIENTES $30,240.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $40,120.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $58,800.00
ALMACEN DE PROD EN PROCESO $54,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $340,360.00
ACTIVO
FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $73,800.00
DEPRECIACION ACUM MAQ $25,200.00
TOTAL ACTIVO FIJO $99,000.00
TOTAL DE ACTIVO $439,360.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $50,400.00
PTU POR PAGAR $3,320.00
ISR POR PAGAR $9,960.00
TOTAL PASIVO $50,400.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $348,800.00
GANADO
UTILIDAD ACUMULADA $40,160.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $19,920.00
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $388,960.00
SUMA DEL PASIVO MAS CAPITAL $439,360.00
 Bancos $ 52,500.00
Clientes $ 43,750.00
Almacén de materias primas $ 21,875.00
Producción en proceso $ 14,875.00
Almacén de artículos terminados $ 26,250.00
Maquínaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciación acumulada de maquínaria y equipo fabril $ 8,750.00
Proveedores $ 35,000.00
Capital social $ 148,750.00
Utilidad acumulada $ 10,500.00

Estado de costos y producción

Inventario inicial de materia prima $ 21,875.00
Compra de materia prima $ 35,000.00
Materia prima disponible $ 56,875.00
Inventario final de materia prima $ 15,750.00
Total de materia prima utilizada $ 41,125.00
Materia prima indirecta utilizada $ 6,125.00
Costo de materia prima directa utilizada $ 35,000.00
Mano de obra directa utilizada $ 15,750.00
Costo primo $ 50,750.00
Cargos indirectos $ 1,750.00
Costos de producción procesada $ 52,500.00
Inventario inicial de producción en proceso $ 14,875.00
Producción en proceso disponible $ 67,375.00
Inventario final de producción en proceso $ -
Costo de producción terminada $ 67,375.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 26,250.00
Artículos terminados disponibles $ 93,625.00
Inventario final de articulos terminados $ 56,875.00
Costo de ventas $ 36,750.00

Registro contable
Empresa: Fecha:
Movimiento Cuentas Referencia

1 Almacen de materias primas

Proveedores
2 Produccion en proceso
Almacen de materias primas
2a Cargos indirectos
Almacen de materias primas
3 Bancos
Mano de obra pagada
3a Bancos
Cargos indirectos
4 Cargos indirectos
Bancos
5 Maquinaria y equipo fabril
Depreciación de maquínaria y equipo fabril
6 Almacen de articulos terminados
´Produccion en proceso
7 Clientes
Costo de ventas
Bancos
8 Clientes
Bancos
9 Bancos
Proveedores
10 Bancos
Gastos de administracion
11 Bancos
Gastos de venta
 Estado de resultados
Ingresos
+ Ventas $ 109,375.00
- Costo de ventas $ 36,750.00
= Utilidad bruta/ Utilidad marginal

Egresos
Gastos de operación
- Gastos de ventas $ 18,875.00
- Gasto de administración $ 15,500.00
= Utilidad o pérdida de operación
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o pérdida de operación después de otros productos
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
+ Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o pérdida antes de impuestos y retenciones (UAIR)
- Impuestos ISR $ 11,475.00
- Retenciones (PTU) $ 3,825.00
= Utilidad o perdida del ejercicio

ESQUEMA DE MAYOR T

Debe Haber
Almacén MP
35000.00 $21,875.00 $41,125.00 2
35000.00
35000.00
35000.00
6125
6125.00
13125.00 $21,875.00 $41,125.00
13125.00
 2625.00
2625.00
1750.00
1750.00 Proveedores
43750.00 $43,750.00 $21,875.00 1
4375.00
56875.00
56875.00
109375.00
52500.00
56875.00 $43,750.00 $21,875.00
125000.00 $21,875.00
125000.00
43750.00
43750.00
15500.00 Mano de obra
15500.00 $15,750.00 $15,750.00 3a
18875.00
18875.00

$15,750.00 $15,750.00

Almacén de art terminados

$56,875.00 $52,500.00 7a

$56,875.00 $52,500.00

Gastos de administración
$15,500.00
$15,500.00 $ -
 $ 72,625.00 66%

$ 38,250.00 35%

$ 38,250.00 35%

$ 38,250.00 35%

$ 22,950.00 21%

OR T

Bancos Clientes
SI $52,500.00 $15,750.00 3 SI $43,750.00
8 $125,000.00 $43,750.00 9 7 $109,375.00
$15,500.00 10
$18,875.00 11

$177,500.00 $93,875.00 $153,125.00

($83,625.00) $28,125.00
 Producción en proceso Cargos indirectos
2 $35,000.00 $56,875.00 6a 2 $6,125.00
3a $13,125.00 3a $2,625.00
6 $14,875.00 4 $1,750.00

$63,000.00 $56,875.00 $10,500.00

$6,125.00 ($4,375.00)

Maquinaria y eq fabril Dep acumulada de maq y eq fabril

5 $43,750.00

$43,750.00 $ - $ -

Ventas Costo de venta

$109,375.00 7 7a $52,500.00

$ - $109,375.00 $52,500.00

Gastos de ventas Capital social

11 $18,875.00
$18,875.00 $ -
$125,000.00

$125,000.00
 ndirectos
$14,875.00

$14,875.00

ulada de maq y eq fabril

($43,750.00)

($43,750.00)

e venta

$ -

social
$148,750.00
$148,750.00
La compañía Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $81,875.00
CLIENTES $28,125.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $15,750.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $30,625.00
ALMACEN DE PROD EN PROCESO $21,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $177,375.00
ACTIVO
FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $43,750.00
DEPRECIACION ACUM MAQ ($13,125.00)
TOTAL ACTIVO FIJO $30,625.00
TOTAL DE ACTIVO $208,000.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $26,250.00
PTU POR PAGAR $2,250.00
ISR POR PAGAR $7,875.00
TOTAL PASIVO $36,375.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $148,750.00
GANADO
UTILIDAD ACUMULADA $10,500.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $12,375.00
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $171,625.00
SUMA DEL PASIVO MAS CAPITAL $208,000.00
Bancos $ 100,800.00
Clientes $ 84,000.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00
Almacén de artículos terminados $ 50,400.00
Maquínaria y equipo fabril $ 84,000.00
Depreciación acumulada de maquínaria y equipo fabril $ 16,000.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Proveedores $ 67,200.00
Capital social $ 307,200.00
Utilidad acumulada $ 20,000.00

Estado de costos y producción

Inventario inicial de materias primas $ 42,000.00
Compra de materia prima $ 67,200.00
Materia prima disponible $ 109,200.00
Inventario final de materia prima $ 30,240.00
Total de materia prima utilizada $ 78,960.00
Materia prima indirecta utilizada $ 11,760.00
Costo de materia prima directa utilizada $ 67,200.00
Mano de obra directa utilizada $ 30,240.00
Costo primo $ 97,440.00
Cargos indirectos $ 3,300.00
Costos de producción procesada $ 100,740.00
Inventario inicial de producción en proceso $ -
Producciónde en proceso disponible $ 100,740.00
Inventario final de producción en proceso $ -
Costo de producción terminada $ 100,740.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 50,400.00
Articulos terminados disponibles $ 151,140.00
Inventario fianl de articulos terminados $ 120,900.00
Costo de ventas $ 30,240.00

Empresa:
Movimiento

2a

3a
 4

10

11

12
 Estado de resultados
Ingresos
+ Ventas
- Costo de ventas
= Utilidad bruta/ Utilidad marginal

Egresos
Gastos de operación
- Gastos de ventas
- Gasto de administración
= Utilidad o pérdida de operación
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o pérdida de operación después de otros producto
Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
+ Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o pérdida antes de impuestos y retenciones (UAIR
- Impuestos ISR
- Retenciones (PTU)
= Utilidad o perdida del ejercicio

Registro contable
Fecha:
Cuentas Referencia Debe Haber

Almacen de materias primas 67200.00

Proveedores 67200.00
Produccion en proceso 67200.00
Almacen de materias primas 67200.00
Cargos indirectos 11760
Almacen de materias primas 11760.00
Bancos 25200.00
Mano de obra pagada 25200.00
Bancos 5040.00
 Cargos indirectos 5040.00
Cargos indirectos 3300.00
Bancos 3300.00
Maquinaria y equipo fabril 84000.00
Depreciacion maquinaria y equipo fabril 8400.00
Equipo de reparto 50000.00
Depreciacion equipo de reparto 10000.00
Almacen de articulos terminados 120900.00
Produccion en proceso 120900.00
Clientes 300000.00
Costo de ventas 171300.00
Bancos 128700.00
Clientes 330000.00
Bancos 330000.00
Bancos 84000.00
Proveedores 84000.00
Bancos 29800.00
Gastos de administracion 29800.00
Bancos 51900.00
Gastos de venta 51900.00
 $ - #DIV/0!

$ - #DIV/0!

e operación después de otros productos $ - #DIV/0!

gral de Financiamiento (RIF)

ntes de impuestos y retenciones (UAIR) $ - #DIV/0!

$ - #DIV/0!

ESQUEMA DE MAYOR T

Almacén MP
$42,000.00 $78,960.00 2 SI
$67,200.00 9

$109,200.00 $78,960.00
 $30,240.00

Proveedores
$84,000.00 $67,200.00 SI 2
$67,200.00 1 3a
7

$84,000.00 $134,400.00
$50,400.00

Mano de obra
$30,240.00 $30,240.00 3a SI

$30,240.00 $30,240.00

Almacén de art terminados

$50,400.00 $171,300.00 8a
$120,900.00

$50,400.00 $171,300.00
($120,900.00)

Gastos de administración
$29,800.00 6
12
 $29,800.00 $ -

EQUIPO DE REPARTO
$50,000.00

$ -
Bancos Clientes
$100,800.00 $30,240.00 3 SI $84,000.00 $330,000.00
$330,000.00 $3,300.00 4 8 $300,000.00
$84,000.00 10
$29,800.00 11
$51,900.00 12

$430,800.00 $199,240.00 $384,000.00 $330,000.00

 $231,560.00 $54,000.00

Producción en proceso Cargos indirectos

$67,200.00 $120,900.00 7a 3a $5,040.00 $28,500.00
$25,200.00 4 $3,300.00
$28,500.00 5 $8,400.00

$120,900.00 $120,900.00 $16,740.00 $28,500.00

$ - ($11,760.00)

Maquinaria y eq fabril Dep acumulada de maq y eq fabril

$84,000.00 $16,800.00
$8,400.00

$84,000.00 $ - $ - $25,200.00

Ventas Costo de venta

$300,000.00 8 8a $171,300.00

$ - $300,000.00 $171,300.00 $ -

Gastos de ventas Capital social

$10,000.00 $307,200.00
$51,900.00
 $10,000.00 $ - $307,200.00

Utilidad acumulada depeq de reparto

$20,000.00 SI $10,000.00

$ - $ - $ - $ -
9
 7

SI
5

SI
6
La compañía Jav, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS $231,560.00
CLIENTES $54,000.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $30,240.00
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS ($120,900.00)
ALMACEN DE PROD EN PROCESO $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $194,900.00
ACTIVO
FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $84,000.00
DEPRECIACION ACUM MAQ $25,200.00
TOTAL ACTIVO FIJO $109,200.00
TOTAL DE ACTIVO $304,100.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $50,400.00
PTU POR PAGAR $ -
ISR POR PAGAR $ -
TOTAL PASIVO $50,400.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $307,200.00
GANADO
UTILIDAD ACUMULADA $20,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ -
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $327,200.00
SUMA DEL PASIVO MAS CAPITAL $377,600.00
Mano de obra directa $ 13,125.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 26,250.00
Inventario inicial de producción en proceso $ 14,875.00
Inventario final de artículos terminados $ 30,625.00
Inventario inicial de materia prima $ 21,875.00
Inventario final de producción en proceso $ 21,000.00
Compras netas de materia prima $ 35,000.00
Cargos indirectos $ 14,875.00
Inventario final de materia prima $ 21,875.00

Estado de costos y producción

Inventario inicial de materia prima $ 21,875.00
Compra de materia prima $ 35,000.00
Materia prima disponible $ 56,875.00
Inventario final de materia prima $ 21,875.00
Total de materia prima utilizada $ 35,000.00
Materia prima indirecta usada $ -
Costo de materia prima directa utilizada $ 35,000.00
Mano de obra directa utilizada $ 13,125.00
Costo primo $ 48,125.00
Cargos indirectos $ 14,875.00
Costos de producción procesada $ 63,000.00
Inventario inicial de producción en proceso $ 14,875.00
Producción en proceso disponible $ 77,875.00
Inventario final de producción en proceso $ 21,000.00
Costo de producción terminada $ 56,875.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 26,250.00
Articulos terminados disponibles $ 83,125.00
Inventario final de artículos terminados $ 30,625.00
Costo de ventas $ 52,500.00
Inventario final de producción $ 16,800.00
Cargos indirectos $ 11,900.00
Compras netas de materia prima $ 28,000.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 21,000.00
Inventario final de materia prima $ 17,500.00
Mano de obra directa $ 10,500.00
Inventario inicial de materia prima $ 17,500.00
Inventario final de articulos terminados $ 24,500.00
Inventario inicial de producción en proceso $ 11,900.00

Estado de costos y producción

Inventario inicial de materia prima $ 17,500.00
Compra de materia prima $ 28,000.00
Materia prima disponible $ 45,500.00
Inventario final de materia prima $ 17,500.00
Total de materia prima utilizada $ 28,000.00
Matrias primas indirectas utilizadas $ -
Costo de materias primas directas utilizadas $ 28,000.00
Mano de obra directa utilizada $ 10,500.00
Costo primo $ 38,500.00
Cargos indirectos $ 11,900.00
Costos de producción en proceso $ 50,400.00
Inventario inicial de producción en proceso $ 11,900.00
Producción en proceso disponible $ 62,300.00
Inventario final de producción en proceso $ 16,800.00
Costo de producción terminada $ 45,500.00
Inventario inicial de artículos terminados $ 21,000.00
Articulos terminados disponibles $ 66,500.00
Inventario final de articulos terminados $ 24,500.00
Costo de ventas $ 42,000.00
 CCS
Concepto Importe Almacen
Materia prima indirecta $ 12,000
Sueldos de supervisores de produccion $ 21,000
Sueldos del personal de almacen de materias primas $ 15,000 $ 15,000

Renta 𝑚^2
Sueldos del personal de mantenimiento $ 10,000
$ 5,000 $ 250
Energia electrica $ 1,260 $ 180
Depreciacion de maquinaria y equipo fabril $ 9,000 $ 700
Total $ 73,260 $ 16,130
Almacen -$ 16,130
Mantenimiento
Total prorrateo secundario $0.00

Concepto MPD MOD

Centro de producción 1 $ 50,000 $ 50,000
Centro de producción 2 $ 60,000 $ 100,000
Centro de producción 3 $ 40,000 $ 25,000
Almacen de materias primas
Mantenimiento
Total $ 150,000 $ 175,000

Prorrateo primario
Materia prima indirecta MPD Factor
Centro de producción 1 $ 50,000 $ 0.08
Centro de producción 2 $ 60,000 $ 0.08
Centro de producción 3 $ 40,000 $ 0.08
Total $ 150,000

Sueldos y salarios de produccion MOD Factor

Centro de producción 1 $ 50,000 $ 0.12
Centro de producción 2 $ 100,000 $ 0.12
Centro de producción 3 $ 25,000 $ 0.12
Total 175000

Renta 𝑚^2 Superficie 𝑚^2 Factor

Centro de producción 1 600 $ 2.50
Centro de producción 2 900 $ 2.50
Centro de producción 3 350 $ 2.50
Almacen de materias primas 100 $ 2.50
Mantenimiento 50 $ 2.50
Total 2000

Energia electrica Consumo (kW) Factor

Centro de producción 1 2000 $ 0.18
Centro de producción 2 2400 $ 0.18
Centro de producción 3 1300 $ 0.18
Almacen de materias primas 1000 $ 0.18

Mantenimiento 300 $ 0.18

Total 7000

Depreciacion Depreciacion Factor

Centro de producción 1 $ 25,000 $ 0.10
Centro de producción 2 $ 40,000 $ 0.10
Centro de producción 3 $ 15,000 $ 0.10
Almacen de materias primas $ 7,000 $ 0.10
Mantenimiento $ 3,000 $ 0.10
Total $ 90,000

PRORRATEO SECUNDARIO

Almacen MPD Factor

Centro de producción 1 $ 50,000 $ 0.10753
Centro de producción 2 $ 60,000 $ 0.10753
Centro de producción 3 $ 40,000 $ 0.10753
Total $ 150,000

Mantenimiento % Factor
Centro de producción 1 45 104.79
Centro de producción 2 30 104.79
Centro de producción 3 25 104.79
Total 100

Concepto Total CCP1

Prorrateo secundario $ 73,260 $ 24,452
CCS CCP
Mantenimiento CCP1 CCP2 CCP3
$ 4,000 $ 4,800 $ 3,200
$ 6,000 $ 12,000 $ 3,000

$ 10,000
$ 125 $ 1,500 $ 2,250 $ 875
$ 54 $ 360 $ 432 $ 234
$ 300 $ 2,500 $ 4,000 $ 1,500
$ 10,479 $ 14,360 $ 23,482 $ 8,809
$ 5,377 $ 6,452 $ 4,301
-$ 10,479 $ 4,716 $ 3,144 $ 2,619.75
$0.00 $ 24,452 $ 33,078 $ 15,730

Superficie Consumo (kW) Activo fijo

600 2000 $ 25,000
900 2400 $ 40,000
350 1300 $ 15,000
100 1000 $ 7,000
50 300 $ 3,000
2000 7000 $ 90,000

Aplicación
$ 4,000.00
$ 4,800.00
$ 3,200.00
$ 12,000

Aplicación
$ 6,000.00
$ 12,000.00
$ 3,000.00
$ 21,000

Aplicación
$ 1,500.00
$ 2,250.00
$ 875.00
$ 250.00
$ 125.00
$ 5,000

Aplicación
$ 360.00
$ 432.00
$ 234.00
$ 180.00

$ 54.00
$ 1,260.00

Aplicación
$ 2,500
$ 4,000
$ 1,500
$ 700
$ 300
$ 9,000

Aplicación
$ 5,376.67
$ 6,452.00
$ 4,301.33
$ 16,130

Aplicación
$ 4,715.55
$ 3,143.70
$ 2,619.75
$ 10,479

CCP2 CCP3
$ 33,078 $ 15,730
 CCP
CCP 1
CCP 2
CCP3
TOTAL

CONCEPTO
COSTOS PRIMOS
CARGOS INDIRECTOS
COSTO DE PRODUCCIÓN
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO

PRORRATEO FINAL
ÓRDEN DE PRODUCCIÓN

ÓRDEN 1
ÓRDEN 2
ÓRDEN 3
ORDEN 4
ÓRDEN 5
ÓRDEN 6
ÓRDEN 7
TOTAL

CONCEPTO
PRORRATEO SECUNDARIO

COSTOS ACUMULADOS DEL DIRECCIONAMIENTO PRIMARIO DEL PROBLEMA

CCS
Almacén de materias primas
Mantenimiento
TOTAL

CCS
Almacén de materias primas
Mantenimiento
TOTAL

CONCEPTO
Total según prorrateo primario
Almacén de materias primas Servicio suministrado a mantenimiento (12% de $ 17,132.79)
Mantenimiento Servicio suministrado al almacén de materias primas (8% de $ 12,534.94)
Total del direccionamiento recíproco

A = Almacén de materias primas

M = Mantenimiento

Ecuaciones para la solución

A = $ 16 130.00 + 0.08M
M = $10 479.00 + 0.12A
 PRORRATEO FINAL
ORDEN DE PRODUCCIÓN
ÓRDEN 1 ÓRDEN 2 ÓRDEN 3
$ 4,890.44 $ 8,558.28 $ -
$ - $ 9,303.10 $ 13,437.82
$ - $ - $ -
$ 4,890.44 $ 17,861.38 $ 13,437.82

PRORRATEO FINAL

CONCEPTO IMPORTE
PRORRATEO SECUNDARIO $ 73,260.00

ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
ÓRDEN 1 ÓRDEN 2 ÓRDEN 3
$ 20,000.00 $ 80,000.00 $ 65,000.00
$ 4,890.44 $ 17,861.38 $ 13,437.82
$ 24,890.44 $ 97,861.38 $ 78,437.82
$ 1,000.00 $ 3,000.00 $ 1,850.00
$ 24.89 $ 32.62 $ 42.40

CCP1 CCP2
BASE APLICACIÓN BASE
$ 20,000.00 $ 4,890.44 $ -
$ 35,000.00 $ 8,558.28 $ 45,000.00
 $ - $ - $ 65,000.00
$ - $ - $ 30,000.00
$ 40,000.00 $ 9,780.89 $ -
$ 5,000.00 $ 1,222.61 $ -
$ - $ - $ 20,000.00
$ 100,000.00 $ 24,452.22 $ 160,000.00

FACTORES DE APLICACION
CCP 1 $ 0.24
CCP2 $ 0.21
CCP 3 $ 0.24

IMPORTE CCP1 CCP2

$ 73,260.00 $ 24,452.22 $ 33,077.70

MARIO DEL PROBLEMA 4.1

IMPORTE
$ 16,130.00
$ 10,479.00
$ 26,609.00

COSTO INTEGRAL
$ 17,132.79
$ 12,534.94
$ 29,667.73

CCS
TOTAL Almacén de MP Mantenimiento
$ 26,609.00 $ 16,130.00 $ 10,479.00
$ - -$ 2,055.93 $ 2,055.93
$ - $ 1,002.80 -$ 1,002.80
$ 26,609.00 $ 15,076.86 $ 11,532.14

Sustitución de M en la ecuación 1 Sustitución de A en la ecuación 2

A = $ 16 130.00 + 0.08 ($10 479.00 + 0.12A) M = $10 479.00 + 0.12 (17 132.79)
A = 16 130.00 + 838.32 + 0.0096A M = $10 479.00 + 2 055.94
A – 0.0096A = $16 968.32 M = $12 534.94
0.9904A = $16 968.32
A = $ 17 132.79
RODUCCIÓN
TOTAL
ÓRDEN 4 ÓRDEN 5 ÓRDEN 6 ÓRDEN 7
$ - $ 9,780.89 $ 1,222.61 $ - $ 24,452.22
$ 6,202.07 $ - $ - $ 4,134.71 $ 33,077.70
$ 4,840.03 $ - $ 7,260.04 $ 3,630.02 $ 15,730.08
$ 11,042.09 $ 9,780.89 $ 8,482.65 $ 7,764.73 $ 73,260.00

NAL

CCP1 CCP2 CCP3

$ 24,452.00 $ 33,078.00 $ 15,730.00

ÓRDEN 4 ÓRDEN 5 ÓRDEN 6 ÓRDEN 7 TOTAL

$ 50,000.00 $ 40,000.00 $ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 325,000.00
$ 11,042.09 $ 9,780.89 $ 8,482.65 $ 7,764.73 $ 73,260.00
$ 61,042.09 $ 49,780.89 $ 43,482.65 $ 42,764.73 $ 398,260.00
$ 2,000.00 $ 1,200.00 $ 1,150.00 $ 1,200.00 $ 11,400.00
$ 30.52 $ 41.48 $ 37.81 $ 35.64

CCP3 TOTAL
APLICACIÓN BASE APLICACIÓN BASE APLICACIÓN
$ - $ - $ - $ 20,000.00 $ 4,890.44
$ 9,303.10 $ - $ - $ 80,000.00 $ 17,861.38
$ 13,437.82 $ - $ - $ 65,000.00 $ 13,437.82
$ 6,202.07 $ 20,000.00 $ 4,840.03 $ 50,000.00 $ 11,042.09
$ - $ - $ - $ 40,000.00 $ 9,780.89
$ - $ 30,000.00 $ 7,260.04 $ 35,000.00 $ 8,482.65
$ 4,134.71 $ 15,000.00 $ 3,630.02 $ 35,000.00 $ 7,764.73
$ 33,077.70 $ 65,000.00 $ 15,730.08 $ 325,000.00 $ 73,260.00

CCP3
$ 15,730.08