INDICE

1. ORDEN DE TRABAJO Y CARTA DE PRESENTACIÓN

1.1. Objetivo general de la auditoria
1.2. Alcance de la auditoria
1.3. Nómina del personal que integre el equipo
1.4. Tiempo estimado de la ejecución
1.5. Instituciones especificas para la ejecución
1.6. Memorándum de planificación

2. FASE PRELIMINAR
2.1. Historia

ORDEN DE
TRABAJO Y
CARTA DE
PRESENTACIÓN
OBJETIVO
El objetivo de la auditoría Laive es verificar la fiabilidad de los estados financieros y de los
resultados de la empresa, así como garantizar que las cuentas reflejen de manera veraz la
situación de la empresa y sus transacciones.

En el caso de Laive, uno de los asuntos clave de auditoría en es el reconocimiento de

ingresos por la venta de bienes y la prestación de servicios. Esto se debido a que es la
principal fuente de ingresos de la empresa y tiene un impacto en la determinación de sus
resultados.

En conclusión, expresaremos nuestra opinión sobre los estados financieras que se han
preparado de acuerdo con los principios contables

ALCANCE

Nuestro alcance en auditoría de la empresa Laive incluye la revisión de los ingresos de la

empresa, como la venta de bienes y la prestación de servicios.

Como también es el conjunto de actividades que se revisarán, y se definirán por áreas de

trabajo, procesos, requisitos del sistema, entre otros. Nuestro equipo de auditoría se
encargará de decidir el alcance de la auditoría y los criterios de auditoría.

El objetivo de una auditoría de estados financieros es que el auditor pueda expresar su

opinión sobre si los estados financieros se han preparado de acuerdo con los principios
contables.
 CARTA DE PRESENTACIÓN DE AUDITORÍA
Moquegua, 30 de octubre del 2024
Señores:
LAIVE S.A.
Estimados Señores:
Por medio de la presente, nos permitimos presentarles a nuestra firma Audiling Sociedad,
especializada en auditoría y consultoría integral. Nuestro equipo de profesionales se
complace en ofrecerles una visión clara sobre la experiencia, trayectoria y servicios que
hemos venido desarrollando y que planeamos continuar brindando en el futuro.

Audiling Sociedad es una firma nacional de prestigio con más de 13 años de experiencia
en el mercado local, especializada en áreas clave como auditoría financiera, asesoría
legal, tributaria y consultoría gerencial. Contamos con un equipo de profesionales
altamente capacitados, con un profundo conocimiento de las normativas nacionales e
internacionales, lo que nos permite ofrecer un servicio integral y personalizado, alineado
con los más altos estándares de calidad.

A lo largo de los años, hemos tenido el privilegio de trabajar con diversas industrias en
sectores como telecomunicaciones, banca, seguros, fondos de pensiones, minería, pesca,
acuicultura, electricidad, gas, alimentos, industria, gobierno, educación, salud,
construcción y transporte, tanto a nivel nacional como internacional. Nuestra visión es
entender los complejos desafíos del entorno global y, por ello, nuestros servicios están
diseñados para agregar valor real a cada una de las empresas con las que trabajamos.

En particular, para el proceso de auditoría que se realizará en su empresa, Audiling

Sociedad asignará un equipo especializado, liderado por Yamirle Apaza García como
supervisora principal. El equipo encargado de llevar a cabo el trabajo será el siguiente:
 Yamirle Apaza García – Supervisora del área de activo, pasivo y patrimonio,
responsable de la planificación y ejecución de las actividades de auditoría en este
ámbito.
  Yajaira Cori Ccaso – Auditor Senior, encargada del análisis detallado de los saldos
y movimientos en los estados financieros de activo y pasivo.
 Diana Escobar Humire – Auditora Senior, responsable del análisis de la correcta
clasificación y valoración de los activos y pasivos en los estados financieros.
 Yamile Fuentes Manchego – Auditora Junior, asistente en la revisión de saldos y
en la validación de la consistencia de los registros contables relacionados con el
patrimonio.
 Mirian Liseth Nina Cueva – Auditor Junior, apoyo en la validación y verificación de
las cuentas de activo y pasivo, así como en la preparación de la documentación de
trabajo.
 Danai Palomino Com – Auditora Junior, con enfoque en la revisión de los procesos
y políticas internas en relación con los activos y pasivos, garantizando su adecuada
clasificación y tratamiento.

Cada miembro de nuestro equipo tiene experiencia comprobada en sus respectivos roles,
con un enfoque especial en auditoría financiera, lo que les permite contribuir de manera
eficiente y precisa a los procesos de auditoría de su empresa.

La auditoría de LAIVE S.A. en el área de activo, pasivo y patrimonio se llevará a cabo en

un plazo estimado de 4 semanas, a partir de la fecha de inicio del trabajo de campo, que
será coordinada con su equipo para garantizar que todas las áreas a auditar sean
cubiertas de manera completa y eficaz. A continuación, detallamos cómo se organizará el
trabajo durante este período:

 Semana 1 a 2: Revisión inicial de saldos y movimientos de activos y pasivos,

liderada por Yamirle Apaza García y Yajaira Cori Ccaso. Durante esta fase, se
validarán las cuentas clave de activos y pasivos, y se establecerán las bases para la
valoración y clasificación de los mismos.
 Semana 2 a 3: Análisis profundo de la clasificación y valoración de los activos y
pasivos, a cargo de Diana Escobar Humire, quien garantizará que todos los
registros estén debidamente clasificados conforme a las normativas y estándares
 aplicables.

 Semana 3 a 4: Consolidación de la información obtenida, verificación de la

consistencia de los registros contables, y la revisión de procesos y políticas
internas, bajo la supervisión de Mirian Liseth Nina Cueva y Danai Palomino Com.
Esta fase se centrará en la documentación de los hallazgos y en la preparación del
informe final.

Durante todo el proceso, Yamile Fuentes Manchego y Danai Palomino Com brindarán
apoyo en la validación de registros y la preparación de la documentación necesaria,
garantizando la eficiencia y calidad en la recolección de datos y la elaboración de los
informes.

Entendemos que los desafíos en el entorno económico y financiero actual requieren un

análisis profundo y detallado. Por ello, nuestra firma se compromete a ofrecerles un
servicio personalizado y eficiente, basado en los principios de transparencia,
responsabilidad y ética profesional. Nuestro principal objetivo es lograr su satisfacción
mediante un trabajo en equipo que no solo cumpla con sus expectativas, sino que
también aporte valor agregado a la gestión de su empresa.

Agradecemos de antemano la oportunidad de poder colaborar con ustedes y quedamos a

su disposición para cualquier consulta adicional.
Atentamente,
AUDILING SOCIEDAD
 FASE
PRELIMINAR
Fase Preliminar

Breve reseña Histórica

"LAIVE SOCIEDAD ANONIMA" (LAIVE S.A.) se constituyó por Escritura Pública de 20 de

octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo Prieto, bajo el nombre de
"Sociedad Ganadera del Centro Sociedad Anónima", la que se encuentra inscrita en el
Asiento 1, de Fojas 231 del Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inició sus operaciones
en 1910.

Por Escritura Pública de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario Ernesto Velarde
Arenas. y cumpliendo el acuerdo de Junta General Ordinaria y Extraordinaria de
Accionistas de 8 de Marzo de 1993, ratificó la Fusión por Absorción de Agroindustrias
Andinas S.A. (inscrito en el Asiento 59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil
de Lima).

Por Escritura Pública de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario Ernesto Velarde
Arenas y cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria y Ordinaria de
Accionistas de 14 de Marzo de 1994, modificó su Razón Social de Sociedad Ganadera del
Centro S.A. a LAIVE S.A. (inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro
Mercantil de Lima)

Por Escritura Pública de 15 de noviembre de 1994, celebrada ante Notario Ernesto

Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General Extraordinaria de Accionistas
de 16 de Setiembre de 1994, se fusionó con Industrias Lácteas de Tacna S.A. (inscrito en el
Asiento 62 Fojas 301 del Tomo107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pública de 21 de mayo de 1998, celebrada ante Notario Dr. Abraham
Velarde Álvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta Obligatoria Anual de Accionistas de 09
de Marzo de 1998, adecuó su Estatuto a lo estipulado en la Ley General de Sociedades N°
26887 (inscrito en la Partida N°11022192 del Registro de Personas Jurídicas de Lima, el 22
de Junio de 1998).
Por Escritura Pública del 24 de abril de 2012, celebrada ante Notario Aníbal Corvetto
Romero y cumpliendo el acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas del 26
de enero de 2012, se fusionó con NGBV Holding S.A., en calidad de absorbida con la
sociedad Laive SA (inscrita en la partida 11022192 del Registro de Personas Jurídicas
Lima), en calidad de absorbente.

La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformación, producción, procesamiento,

industrialización, comercialización, importación y exportación de todo tipo de productos
de consumo humano, trátese de derivados de las frutas, lácteos Y cárnicos, así como
dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes señalado, que
acuerde la Junta General

La Sociedad tiene su domicilio en la ciudad de Lima e inició sus operaciones en la fecha de

su constitución social. Podrá establecer Sucursales, Agencias y Oficinas en cualquier lugar
de la República, por acuerdo del Directorio

Por Escritura Pública de 3 de junio de 1993, ratificó la Fusión por Absorción de

Agroindustrias Andinas SA Por Escritura Pública de 21 de abril de 1994, modificó su Razón
Social de Sociedad Ganadera del Centro SA a LAIVE SA. Por Escritura Pública de 15 de
noviembre de 1994.

Sector económico:

Participa en el sector de alimentos y dentro de éste, con mayor relevancia en el sector

lácteo y en menor proporción en los sectores de bebidas y cárnicos embutidos. (Sector
secundario).
Grupo económico al que pertenece:
Hasta el 28 de febrero de 2012, la empresa perteneció al Grupo Económico denominado
“LAIVE” cuyas principales líneas de negocios fueron la elaboración y comercialización de
productos lácteos, elaboración y comercialización de productos cárnicos, así como la
venta al por mayor de otros productos afines. El Grupo Económico se disolvió a raíz de la
fusión por absorción del 100% de las participaciones representativas del capital de NGBV
Holding S.A., por LAIVE S.A. como empresa absorbente.

Lugar donde se desarrolla:

Laive cuenta con plantas en Lima, Arequipa y Majes, en donde elaboran productos lácteos
como: mantequillas, quesos, yogures, leches, jugos, y embutidos, contribuyendo a una
alimentación saludable para sus consumidores.

Tamaño de la entidad
Es una empresa grande que pertenece al régimen general, (Sociedad Anónima) a la cual
elaboran productos lácteos como: mantequillas, quesos, yogures, leches, jugos, y
embutidos, contribuyendo a una alimentación saludable para sus consumidores.

Misión
Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable, integrada por
personas comprometidas que producen y comercializan alimentos de calidad garantizada,
a través demarcas confiables contribuyendo a una alimentación saludable de sus
consumidores.

Visión
Ser la empresa líder en innovación de productos alimenticios saludables.
Organigrama

Clientes y proveedores
Principales proveedores de leche Los principales proveedores de leche de Laive son los
ganaderos de la región Lima y sur. En su cuenca tradicional del sur (Moquegua, Arequipa
y Majes) la empresa trabaja con más de 1.500 ganaderos. En los últimos años ha
incrementado el acopio en la zona de Lima, ampliando su presencia en los valles de
Cañete y Chincha. La leche acopiada se envía a las cuatro plantas (dos en Arequipa y dos
en Lima), su principal centro de acopio es Majes - Arequipa, para ello cuenta con una
amplia red de transporte.
La empresa cuenta con su propia red de distribución a nivel nacional, y mediante la
colocación de sus productos en las cadenas de supermercados y clientes institucionales.
Descripción de la empresa.
La empresa Laive inició sus operaciones en el año 1905, empezó a operar bajo el nombre
de Sociedad Ganadera del Centro y se dedicó a la crianza de ganado vacuno y lanar en la
zona central del país. En los años 70 como consecuencia de la reforma agraria, cambió de
giro hacia la producción de lácteos, concentrándose en la elaboración de quesos y
mantequillas, categorías que mantiene hasta la fecha. En los años 80 inicia su proceso de
diversificación productiva al incursionar en el segmento de productos cárnicos mediante
la adquisición de la Empresa Salchichería Suiza S.A. En los años 90, con su exsocio
Empresas Santa Carolina S.A. de Chile, construye su planta de productos ultra
pasteurizados (UHT)- enfocándose en la elaboración de leches y jugos de larga vida,
también construyó una planta de evaporación de leche en Majes, donde se procesa hoy
en día el 70% del acopio a nivel nacional. A partir del año 2007, Laive inició una expansión
en su red de acopio a nivel nacional, instalando centros de almacenamiento en Arequipa
y en Lima. Posteriormente, durante los años 2011 y 2012, la red de acopio continuó su
expansión en el sur del país, incorporándose nuevos centros de almacenamiento de leche
en Moquegua y Arequipa. Finalmente, en el año 2013 la red de recolección de Lima
extendió su presencia a los valles de Cañete y Chincha.

En la actualidad, Laive posee una alta variedad de productos, marcas y presentaciones,

con las que puede hacer frente a la demanda de los clientes. Asimismo, Laive apuesta por
la investigación y desarrollo, lo cual le permite insertar a los mercados novedosos
productos en calidad y presentación, incluso antes que sus competidores. Aprovecha la
cobertura que posee a nivel nacional para abastecer la demanda interna (incremento de
consumo per cápita a nivel nacional) y externa. 1910 constituida en Huancayo, como
Sociedad Ganadera del Centro dedicada a crianza de ganado 1970 Reforma Agraria
expropio las tierras de la empresa 1972 Se reconstituyo como LAIVE SA y se dedicó a la
producción de lácteos 1980 Amplio sus instalaciones fabriles de lácteos en Arequipa y
Tacna 1989 Incursiona en segmento cárnicos, mediante adquisición de Salchichería Suiza
1995 Con nuevo socio Sta.
FODA
Fortalezas
 Diversificación de productos.
 Innovación en el mercado.
 Sólida generación de flujos y crecimiento esperado en ingresos.
 Responsabilidad social y medioambiental.
 Infraestructura en plantas acopios, equipos y almacenes.
Oportunidades
 Incremento del consumo per cápita de lácteos.
 Inversión en tecnología.
 Obtención de certificación de calidad.
 Posicionamiento en productos saludables.
Debilidades
 Productos perecibles.
 No cotizar en bolsa.
 Falta de estrategia para liderar las ventas de los productos donde Laive fue
pionero.
Amenazas
 Alta competencia.
 Concertación de precios.
 Problemas ambientales.
 Expectativa de la economía.
PLANIFICACIÓN
ESPECIFICA
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
RIESGO DE CONTROL
La empresa Laive S.A. enfrenta diversos riesgos de control que pueden impactar su
operación y cumplimiento normativo. A continuación, se detallan los principales aspectos
relacionados con el riesgo de control en la organización.

 Riesgo de Cumplimiento Normativo: Laive ha establecido una política para

prevenir delitos legales en Perú, identificando y mitigando los riesgos asociados. El
oficial de cumplimiento supervisa esta estrategia y reporta directamente al
directorio para garantizar independencia en la gestión de riesgos.
 Riesgo Financiero: La estructura financiera de Laive se ha analizado para
identificar riesgos en crédito, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Estos
factores son clave para la estabilidad financiera y la rentabilidad en un mercado
competitivo con empresas como Gloria y Nestlé.
 Riesgo Operacional: La empresa opera en un entorno macroeconómico que
presenta desafíos significativos, como conflictos sociales que pueden interrumpir
el abastecimiento y acopio de leche. Estos factores externos pueden complicar las
operaciones diarias y afectar la eficiencia logística.
 Riesgo Tecnológico: Laive ha invertido en seguridad para protegerse contra
accesos no autorizados y robos de información, lo cual es esencial para mantener
la integridad de sus operaciones. Sin embargo, la rápida evolución tecnológica
también presenta un riesgo si no se actualizan adecuadamente los sistemas.
 Riesgo Legal: La legislación laboral y las normativas sobre alimentos saludables
representan riesgos que pueden impactar las operaciones de Laive. Cumplir con
estas regulaciones es vital para evitar sanciones y mantener la reputación
corporativa.
RIESGOS INERENTES

 Riesgo de Mercado: Laive está expuesta a la volatilidad de los precios de los

insumos, especialmente en un sector donde los costos de producción pueden
fluctuar significativamente debido a factores como el precio de la leche y otros
insumos agrícolas. Esto puede impactar directamente en sus márgenes de
ganancia.
 Riesgo Financiero: La dependencia de financiamiento externo ha sido un tema
relevante para Laive. Su estructura de capital muestra un nivel de endeudamiento
que podría ser considerado elevado en comparación con sus competidores, lo que
implica un riesgo financiero mayor, especialmente si las condiciones del mercado
cambian o si la empresa enfrenta dificultades para cumplir con sus obligaciones.
 Riesgo Operacional: La empresa opera en un entorno oligopólico, donde la
competencia es intensa. Esto no solo afecta su cuota de mercado, sino que
también puede influir en su capacidad para fijar precios y mantener márgenes
saludables. Además, cualquier interrupción en la cadena de suministro, ya sea por
conflictos sociales o problemas logísticos, puede afectar su capacidad operativa.
 Riesgo Regulatorio: Laive debe cumplir con diversas normativas relacionadas con
la producción y comercialización de alimentos. Cambios en la legislación o en las
regulaciones sanitarias pueden representar un riesgo significativo si generan
costos adicionales o requieren cambios en los procesos productivos.
 Riesgo Tecnológico: La falta de actualización tecnológica puede hacer que Laive
pierda competitividad frente a empresas que invierten más en innovación y
eficiencia operativa. Esto incluye no solo la producción, sino también aspectos
como la gestión de datos y la seguridad cibernética.
PROCEDIMIENTOS GENERALES QUE CUBRAN RIESGOS

La empresa Laive S.A. ha desarrollado varios procedimientos generales para cubrir y

gestionar los riesgos inherentes a su operación en el sector de productos lácteos y
alimenticios. Estos procedimientos están diseñados para asegurar la eficiencia, la calidad
y el cumplimiento normativo en sus procesos. A continuación, se describen los principales
procedimientos implementados:
 Evaluación de Riesgos: Laive realiza un análisis exhaustivo de los riesgos asociados
a sus operaciones, utilizando herramientas como la Matriz de Fortalezas,
Oportunidades, Debilidades y Amenazas (MFODA) y la Matriz Interna-Externa
(MIE) para identificar y priorizar los riesgos más críticos.
 Cumplimiento Normativo: Se han establecido protocolos para asegurar que todas
las operaciones cumplan con las normativas locales e internacionales en materia
de seguridad alimentaria y salud pública. Esto incluye auditorías internas y
capacitaciones regulares para el personal sobre las regulaciones vigentes.
 Optimización de Procesos: La empresa ha implementado un enfoque de mejora
continua en sus procesos operativos, especialmente en el área de contrataciones
con el Estado. Esto incluye la automatización de tareas repetitivas para minimizar
errores humanos y mejorar la eficiencia operativa
 Control de Calidad: Laive mantiene estrictos controles de calidad a lo largo de
toda la cadena de producción, desde la selección de materias primas hasta el
empaque final del producto. Esto asegura que los productos cumplan con los
estándares requeridos antes de llegar al consumidor.
 Inversión en Tecnología: La empresa ha adoptado tecnologías avanzadas para
mejorar sus procesos logísticos y productivos. Esto incluye la implementación de
sistemas tecnológicos que permiten una mejor trazabilidad y control sobre la
producción y distribución.
 Capacitación del Personal: Se llevan a cabo programas regulares de capacitación
para el personal en áreas clave como gestión de riesgos, cumplimiento normativo
y control de calidad, lo cual es fundamental para mantener un equipo bien
informado y preparado para enfrentar desafíos.
 Gestión Financiera: Laive realiza un seguimiento constante de su situación
financiera para identificar riesgos relacionados con el flujo de caja y el
endeudamiento. Esto incluye análisis periódicos que permiten ajustar estrategias
financieras según sea necesario.
CUESTIONARIO Y
PROGRAMA DE
AUDITORIA
1 CUESTIONARIO GENERAL

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Propiedad, planta y equipo

ITEMS PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES

1 ¿La empresa realiza un inventario físico periódico de su X
propiedad, planta y equipo?
2 ¿Se verifican regularmente los cálculos de la depreciación por X
parte del auditor?
3 ¿Los registros contables de la propiedad, planta y equipo están X
respaldados por facturas o documentos de compra?
4 ¿El auditor verifica que las adiciones a la propiedad, planta y X
equipo estén autorizadas?
5 ¿El auditor comprueba que la depreciación se ha calculado de X
acuerdo con las políticas contables de la empresa?
6 ¿El auditor revisa que las bajas de propiedad, planta y equipo X
estén registradas correctamente?
NOMBRES Y APELLIDOS
HECHO POR
REVISADO CPC
POR
2 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Propiedad, planta y equipo

PROCEDIMIENTOS P/T MARCAS

REF USADAS
1 Solicite el inventario físico de sus activos inmovilizados para su revisión. CPC Yamile
Fuentes M.
2 Solicite el registro de activos fijos para verificar la información brindada. CPC Mirian
Nina C.
3 Solicite los comprobantes de pago para su respectiva verificación. CPC. Diana
Escobar H.
4 Solicite el libro de activos para su respectiva verificación. CPC Yajaira
Ccaso C.
5 Solicite el libro o archivo de políticas contables para su revisión. CPC Yamirle
Apaza G.
6 Solicite la información de los libros contables. CPC Danai
Palomino C.

REVISADO POR :
FECHA :
3 CUESTIONARIO GENERAL

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Cuentas por pagar comerciales

ITEMS PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES

1 ¿Se revisa que las cuentas por pagar estén registradas a su X
valor real?
2 ¿Se verifica que todas las facturas de proveedores sean X
auténticas y estén autorizadas?
3 ¿Se confirma que las cuentas por pagar se clasifiquen X
correctamente como pasivos corrientes?
4 ¿Se verifican los saldos de cuentas por pagar con los estados de X
cuenta de los proveedores?
5 ¿Se comprueba que no haya cuentas por pagar duplicadas en el X
registro contable?
6 ¿Se revisan los procedimientos de control interno sobre la X
autorización de pagos?
NOMBRES Y APELLIDOS
HECHO POR
REVISADO CPC
POR
4 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Propiedad, planta y equipo

PROCEDIMIENTOS P/T MARCAS

REF USADAS
1 Solicite revisión de las cuentas por pagar reflejen el monto real que la CPC Yamile
empresa debe a sus proveedores. Fuentes M.
2 Solicite la verificación de todas las facturas sean genuinas y estén CPC Mirian
autorizadas por los departamentos correspondientes antes de su registro. Nina C.
3 Solicite las compruebas de las cuentas por pagar que vencen en menos de CPC. Diana
un año estén clasificadas como pasivos corrientes, de acuerdo con las Escobar H.
políticas contables.
4 Solicite la comparación de los saldos registrados en cuentas por pagar con CPC Yajaira
los estados de cuenta enviados por los proveedores, asegurándose de que Ccaso C.
ambos coincidan.
5 Solicite la revisión del registro contable para identificar posibles CPC Yamirle
duplicados en cuentas por pagar, los cuales podrían inflar el saldo Apaza G.
adeudado.
6 Solicite la evaluación de los procedimientos de control interno que regulan CPC Danai
la autorización y aprobación de pagos, verificando que existan políticas Palomino C.
para prevenir pagos no autorizados.

REVISADO POR :
FECHA :
5 CUESTIONARIO GENERAL

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Resultados Acumulados

ITEMS PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES

1 ¿El auditor verifica que los resultados acumulados estén correctamente X
calculados en base a los estados financieros auditados?
2 ¿Se revisa que los resultados acumulados reflejen correctamente las X
utilidades o pérdidas de periodos anteriores?
3 ¿El auditor verifica que las distribuciones de dividendos se registren X
correctamente en los resultados acumulados?
4 ¿El auditor revisa que no existan ajustes no autorizados en los X
resultados acumulados?
5 ¿El auditor confirma que no se hayan hecho distribuciones de X
dividendos sin suficientes utilidades retenidas?
6 ¿El auditor verifica que se han realizado todas las provisiones fiscales X
antes de asignar los resultados acumulados?
NOMBRES Y APELLIDOS
HECHO POR
REVISADO POR CPC
6 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : Laive S.A.

PERIODO : Ene-23
RUBRO : Resultados acumulados

PROCEDIMIENTOS P/T MARCAS

REF USADAS
1 Solicite la revisión de los resultados acumulados esté correctamente calculados y CPC Yamile
coincidan con las utilidades o pérdidas de períodos anteriores auditados. Fuentes M.
2 Solicite la verificación de los resultados acumulados refleje correctamente los CPC Mirian
resultados de años previos, sin omisiones ni ajustes indebidos. Nina C.
3 Solicite la confirmación de las distribuciones de dividendos se hayan registrado CPC. Diana
correctamente, reduciendo los resultados acumulados y cumpliendo con las Escobar H.
decisiones de la junta directiva o de los accionistas.
4 Solicite el análisis del registro de los resultados acumulados para asegurarse de que CPC Yajaira
no existan ajustes sin la debida autorización. Ccaso C.
5 Solicite la verificación de las distribuciones de dividendos que solo se hayan CPC Yamirle
realizado si existían utilidades acumuladas suficientes para cubrirlas, previniendo Apaza G.
una reducción excesiva de los fondos propios.
6 Solicite la revisión de todas las provisiones fiscales (impuestos y otros compromisos CPC Danai
legales) hayan sido reconocidas antes de distribuir los resultados acumulados. Palomino C.

REVISADO POR :
FECHA :
LAIVE S.A.
Estados financieros intermedios
Por los periodos de doce meses terminados al 31 de diciembre de 2023 y
2022.

CONTENIDO
 Estado de situación financiera
 Estado de resultados integrales
 Estado de cambios en el patrimonio
 Estado de flujos de efectivo
Laive S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de Diciembre de 2023 (No auditado) y 31 de diciembre de 2022

Nota 2023 2022

S/ (000) S/ (000)
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 2.5 y 6 57,024 42,373
Cuentas por cobrar comerciales,neto 2.4 y 7 70,474 57,829
Otras cuentas por cobrar 2.4 y 8 4,745 3,900
Inventarios, neto 2.8 y 9 125,588 113,090
Otros activos no financieros 2.4 y 10 1,099 2,063
Total activo corriente 258,930 219,255

Activo no corriente
Otras cuentas por cobrar 2.4 y 8 45 53
Activos no corrientes mantenidos para la venta 22 22
Propiedades, planta y equipo, neto 2.10 y 11 238,224 239,813
Activos por derecho en uso 2.13 y 13( a) 27,299 29,445
Activos intangibles, neto 2.11 y 12 14,196 16,193
Total activo no corriente 279,786 285,526
Total activo 538,716 504,781

Pasivo y patrimonio neto Pasivo

corriente
Otros pasivos financieros 2.6 y 14 92,368 61,760
Cuentas por pagar comerciales 2.6 y 15 125,363 130,535
Otras cuentas por pagar 2.6 y 16 7,325 7,796
Cuentas por pagar a partes relacionadas 2.6 y 27(b) 68 57
Provisiones por beneficios a los trabajadores 2.14 y 16 13,174 12,297
Pasivo por arrendamiento por derecho de uso 2.13 y 13(c) 1,304 2,338
Provisiones por litigios 2.16 y 16 894 951
Pasivos por impuesto a las ganancias 2.6 2,206 503
Total pasivo corriente 242,702 216,237

Pasivo no corriente
Otros pasivos financieros 2.6 y 14 21,310 35,338
Pasivo por impuesto a las ganancias diferidas 2.6 y 18 37,574 37,286
Pasivo por arrendamiento por derecho de uso 2.13 y 13(c) 4,788 1,694
Total pasivo no corriente 63,672 74,318
Total pasivo 306,374 290,555

Patrimonio neto 19
Capital emitido
Acciones comunes 72,426 72,426
Acciones de inversión 186 186
Otras reservas de patrimonio
Excedente de revaluación 69,785 69,785
Otras reservas de capital 14,485 14,485
Reserva de Libre disposicion 357 344
Resultados acumulados 75,103 57,000
Total patrimonio neto 232,342 214,226
Total pasivo y patrimonio 538,716 504,781
Laive S.A.

Estado de resultados
Por los periodos de doce meses terminados el 31 de Diciembre de 2023 y 2022

Nota 2023 2022

S/ (000) S/ (000)

Ingresos de actividades ordinarias 2.20(i), 20 y 31 750,289 715,146

Costo de venta 2.21 y 21(a) (576,813) (560,112)
Utilidad bruta 173,476 155,034
Gastos de ventas 2.21 y 23 (71,249) (63,853)
Gastos de administración 2.21 y 22 (34,752) (33,019)
Costo de Distribucion a clientes 2.21 y 21(a) (12,369) (11,650)
Otros ingresos operativos 2.21 y 25 7,382 5,222
Otros gastos operativos 2.21 y 25 (10,202) (9,446)
Ganancia por actividades de operación 52,286 42,288

Ingresos financieros 2.20 y 26 3,795 1,544

Gastos financieros 2.21 y 26 (14,557) (10,083)
Diferencia de cambio, neto 2.3 y 3(a) 917 1,171
Resultado antes del impuesto a las ganancias 42,441 34,920
Impuesto a las ganancias 2.15 y 18 (d) (13,614) (11,244)
Ganancia neta del ejercicio Otros 28,827 23,676
resultados integrales - -

Total otros resultados integrales 28,827 23,676

Número de acciones en circulación 2.22 y 30 72,611,513 72,611,513

Utilidad por acción básica y diluida 2.22 y 30 0.397 0.326

 Laive S.A.
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los periodos de doce meses terminados al 31 de Diciembre de 2023 y 2022

Capital emitido Otras reservas de patrimonio

Acciones Reserva de
Acciones de Excedente de Otras reservas Resultados
comunes Libre Total
inversión revaluación de capital
disposición ac

Saldos al 1 de enero de 2022 72,426 186 69,785 14,485 327 63,807 221,016
Ganancia neta del ejercicio - - - - - 23,676 23,676
Otros resultados integrales - - - - 17 - 17

Resultado integral total neto del ejercicio - - - - 17 23,676 23,693

Distribución de dividendos, nota 19 (e) - - - - - (30,483) (30,483)
Transferencia a reserva legal, nota 19 (g) - - - - - - -
Constitución de reserva de libre disposición, nota 19 (g) - - - - - - -

Saldos al 31 de diciembre de 2022 72,426 186 69,785 14,485 344 57,000 214,226

Saldos al 1 de enero de 2023 72,426 186 69,785 14,485 344 57,000 214,226
Cambios en Politicas Contables - - - - - - -
Ganancia neta del ejercicio - - - - - 28,827 28,827
Otros resultados integrales - - - - - - -

Resultado integral total neto del ejercicio - - - - - 28,827 28,827

Distribución de dividendos, nota 19 (e) - - - - - (10,724) (10,724)
Constitución de reserva de libre disposición, nota 19 (g) - - - - 13 - 13
Saldos al 31 de Diciembre de 2023 72,426 186 69,785 14,485 357 75,103 232,342
Laive S.A.
Estado de flujos de efectivo
Por los periodos de doce meses terminados al 31 de Diciembre 2023 y 2022

Nota 2023 2022

S/ (000) S/ (000)

Actividades de operación
Cobranza a de clientes por venta de bienes y servicios 7 882,412 850,113
Pagos a proveedores de bienes y servicios (716,900) (667,789)
Pagos por remuneraciones y beneficios sociales (92,037) (81,177)
Impuesto a las ganancias (11,659) (9,200)
Pago de impuestos - IGV (26,256) (27,607)
Pago de intereses (5,750) (5,427)
Regalías 1(b) y (153) (183)
27(a)
Otros (pagos) cobros de efectos relativos a la actividad
(5,185)

(4,897)
Efectivo neto proveniente de(utilizado en ) las actividades de
operación 24,760 53,545

Actividades de inversión
Cobranza por venta de propiedades, planta y equipo 416 1,398
Compra de propiedades y equipo y derecho de uso 11 y 13 (12,295) (8,791)
Compra de activos intangibles 12

(1,527) (3,164)
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (13,406) (10,557)

Actividades de financiamiento
Obtención de otros pasivos financieros 14(f) 231,639 100,009
Pago de otros pasivos financieros 14(f) (215,013) (100,126)
Pagos de arrendamientos 13( d) (2,606) (3,747)
Dividendos pagados 19(e) (10,723) (30,483)

Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades de

financiamiento 3,297 (34,347)

Aumento (Disminución) neto del efectivo y equivalente de efectivo 14,651 8,641

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 42,373 33,732

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 57,024 42,373

Transacciones que no generaron flujo de efectivo

Adquisición de maquinaria y equipo a través de
arrendamiento 11 y 3,174 3,517
financiero y otras cuentas por pagar 13
Adquisición de Intangibles a través de otras cuentas por 12 - -
pagar