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(1) Información General
(a) Constitución y objeto de la compañía
La empresa fue constituida el 1 de Abril de 2013, en el Registro Mercantil Cuarto del Distrito
Capital, quedando inscrita bajo el número 5, tomo 103-A. El objeto de la compañía es la
prestación de servicios en capacitación gerencial a través de experiencias de enseñanzas y
aprendizaje centradas en el participante, la promoción de conversatorios, conferencias,
talleres, grupos focales, tormenta de ideas, juegos gerenciales, estudios de casos, y diferentes
tipos de adiestramiento. Asimismo, la empresa prestará servicios de acompañamiento de un
mentor y un equipo de entrenadores para apoyar a los miembros de las organizaciones a
alcanzar sus metas, tanto personales como profesionales, acompañamiento ejecutivo,
acompañamiento para equipos de trabajo, acompañamiento para la transformación personal y
gerencia de sueños. Igualmente, la empresa brindará asesoramiento en retos y desafíos
organizacionales, detección de necesidades de adiestramiento (DNA), medición de
competencias, identificación de brechas en competencias que pueden cerrarse con formación,
análisis de la edad del personal y su afectación en formación, diseños de planes anules de
adiestramiento, planes de sensibilización, medición de la rentabilidad en capacitación,
certificación de facilitador interno, planes de incentivos y reconocimientos, estudios e
investigaciones y publicaciones. La empresa podrá llevar a cabo, todas estas actividades
mencionadas en el objeto tanto en el país como en el extranjero.
Dirección Fiscal:. Urbanización Los Samanes, Avenida 1, Centro Profesional Los Samanes, Piso
5, Oficina 5-G, Caracas. Registro de Información Fiscal J-40234843-6.
Junta Directiva:
Presidente: Alejandra Victoria González Mármol
Vicepresidente: María Cristina González
(b) Marco Regulatorio
Las actividades de la Compañía están reguladas por lo indicado en sus estatutos y reglamentos
internos. También debe cumplir con ciertas leyes, como por ejemplo, la Ley Orgánica de
Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo, Ley del Régimen Prestacional de
Vivienda y Hábitat, la Ley de Régimen Prestacional de Empleo y Reforma de la Ley Orgánica del
Trabajo, Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento, Ley de Impuesto al Valor Agregado,
entre otras.
(c) Fecha de Autorización para la Emisión de los Estados Financieros
Los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2021 y 2020 fueron preparados
de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN NIF
PYME), y los mismos se encuentran pendientes de aprobación por parte de los accionistas, no
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obstante, los directores entienden serán aprobados sin cambios significativos por parte de los
accionistas.
(2) Base de Elaboración y Políticas Contables
Declaración de cumplimientos:
Los estados financieros adjuntos han sido elaborados de acuerdo con principios de
contabilidad de aceptación general en Venezuela, denominados VEN-NIF PYME los cuales
están integrados por la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades (NIF para PYME)- versión 2009 del Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB) y los Boletines de Aplicación denominados BA-VEN-NIF promulgados por la
Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela
(FCCPV). Los BA-VEN-NIF que aplicó la compañía para la elaboración de sus estados financieros
son los siguientes:
BA-VEN-NIF 0 – Acuerdo marco para la Adopción de la Normas Internacionales de Información
Financiera. Versión 5 de marzo de 2011.
BA-VEN-NIF 1 – Definición de Pequeñas y Medianas Industrias. Derogado por el BA-VEN-NIF 6.
BA-VEN-NIF 2 – Criterios para el reconocimiento de la inflación en los estados financieros
preparados de acuerdo con VEN-NIF, versión 1 de fecha marzo 2010. Deroga y sustituye a la
BA-VEN-NIF 3.
BA-VEN-NIF 3 – Criterios para la Aplicación de Índice General de Precios, para la Re expresión
de los Estados Financieros en Venezuela. –derogado por el BA-VEN-BUF 2 versión 1.
BA-VEN-NIF 4 – Determinación de la fecha de autorización de los estados financieros para su
publicación, en el marco de las regulaciones contenida en el Código de Comercio Venezolano,
versión 1 de marzo de 2011.
BA-VEN-NIF 5 – Criterios para la presentación del estado de resultado integral total de acuerdo
con VEN-NIF, versión 1 de marzo de 2011.
BA-VEN-NIF 6 – Criterios para la aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME, versión 1 de
fecha mazo [Link] y sustituye al BA-VEN-NIF 1.
BAN-VEN-NIF 7 – Utilización de la Revaluación como costo atribuido en el estado de Situación
Financiera de Apertura, versión 0, de enero 2011.
BA VEN-NIF 8 – Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF),
versión 0 de marzo de 2011.
BA VEN-NIF 9- Tratamiento contable del registro de las prestaciones sociales y la
indemnización por terminación de la relación del trabajo.
BA VEN-NIF 10 – Tratamiento alternativo para el reconocimiento y medición del efecto de las
posibles variaciones en la tasa de cambio, de los pasivo denominados en moneda extranjera.
BA VEN- NIF- 11 – Reconocimiento del impuesto diferido pasivo, originado por la supresión del
sistema de ajuste por inflación fiscal en Venezuela.
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Norma NIIF para PYME Versión 2009 del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB).
Estados financieros Actualizados por Efectos de la Inflación
Los estados financieros no fueron actualizados de conformidad con la sección N°31 de la NIF
para PYME “Hiperinflación” considerando el BA VEN-NIF 2 (Criterios para el reconocimiento de
la inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con VEN-NIF) el cual establece el
reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros siempre y cuando la
inflación del ejercicio económico anual sea superior a un digito. Para el ajuste por inflación el
movimiento neto anual de las partidas monetarias activas y pasivas, se incluye en las
operaciones del año como la ganancia (perdida) en la posición monetaria neta del ejercicio.
Los vehículos, mobiliarios y equipos, existencias de mercancías, gastos pagados por anticipado
y las cuentas que componen el patrimonio (capital social, reserva legal, y ganancia retenidas)
son consideradas partidas no monetarias. Los ingresos, costos y gastos son actualizados
aplicando el índice de precios al consumidor promedio anual a los importes mensuales según
libros, excepto los relacionados con partidas no monetarias, los cuales son ajustados con base
en los activos correspondientes.
Moneda funcional
Los estados financieros adjuntos y sus notas se preparan y se presentan en bolívares (Bs), la
unidad monetaria de la República Bolivariana de Venezuela, que es la moneda funcional del
entorno económico principal en el que opera la Compañía.
Clasificación de activos y pasivos corrientes y no corrientes
Los activos y pasivos que se muestran en los estados de situación financiera han sido
clasificados en corrientes y no corrientes de acuerdo con el vencimiento y/o las expectativas
de realización o liquidación en un término igual o inferior a 12 meses (corrientes) o mayor de
12 meses (no corriente), atendiendo a términos contractuales u otros factores, según cada
caso.
Efectivo
El efectivo incluye el saldo de caja y bancos.
Cuentas por cobrar
Las ventas y los servicios prestados por la entidad se realizan en condiciones de mercado y no
generan intereses, salvo ciertas excepciones. En consecuencia, las cuentas por cobrar se
registran a su valor nominal, netas de la estimación para cuentas de cobro dudoso.
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Inventario de mercancías
Los inventarios de mercancías se encuentran valorados al costo promedio de compra
considerando su fecha de compra a su valor neto de realización, el menor (precio de venta
menos los costos de terminación y venta).
Propiedad, Planta y Equipos, Netos
La propiedad, planta y equipos se presentan al costo menos la depreciación acumulada y
cualquier pérdida por deterioro. Los desembolsos que aumentan la vida útil de los activos son
capitalizados mientras que los desembolsos por mantenimiento y reparaciones ordinarias son
llevados a los resultados del ejercicio. Al momento de la compra, los activos adquiridos bajo la
figura de contratos de arrendamiento a la fecha de compra, el menor, en consecuencia, la
compañía también reconoce como un pasivo la obligación correspondiente. La depreciación se
calcula con base al método de línea recta sobre la vida útil de diez (10) años originalmente
estimada de los distintos activos.
Deterioro en el valor de los activos
La compañía evalúa anualmente el posible deterioro y el valor recuperable de ciertos activos,
principalmente de las maquinarias netas, cuando existan eventos que indiquen que el valor en
libros de dichos activos podría no ser recuperado. El valor recuperable, es generalmente
determinado con base en la estimación de los flujos de caja netos futuros descontados. Si el
importe recuperable de un activo es inferior al valor en libros se reconoce una perdida por
deterioro. El reverso de una perdida por deterioro también se lleva a los resultados del
ejercicio. De acuerdo con lo establecido en los principios de contabilidad de aceptación
general, la gerencia de la Compañía considera que no existe deterioro en el valor en libros de
sus mobiliarios y equipos.
Impuesto sobre la Renta
De acuerdo con la Sección 29 de la Norma NIF para PYMES, el gasto de impuesto es la suma
del impuesto corriente más el diferido. El gasto de impuesto corriente es determinado
aplicando la tasa de impuesto correspondiente a la renta gravable correspondiente mientras
que el impuesto diferido se origina de ciertas partidas (ingresos y gastos) las cuales son
gravables o deducibles en un periodo fiscal diferente. Las partidas que afectan los resultados
de ejercicios posteriores son llamadas “temporales” y son las que originan el impuesto
directivo activo o pasivo.
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(expresado en bolívares)
Reconocimiento de ingresos por actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable de la contraprestación
recibida o por recibir, netas de descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas,
así como, las devoluciones sobre la base de las estimaciones efectuadas por la gerencia de la
Compañía. Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen cuando el importe de los
ingresos y los costos asociados con la transacción se pueden medir fiablemente, y es probable
que se obtengan beneficios económicos asociados con la transacción.
Reconocimiento de gastos
Los gastos se reconocen en los resultados cuando tiene lugar una disminución en los
beneficios económicos futuros relacionados con una reducción de un activo o incremento de
un pasivo, que se puede medir de forma fiable. Se reconoce un gasto de forma inmediata
cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros, ya que no cumple los
requisitos necesarios para su reconocimiento como activo.
Uso de estimaciones en la preparación de los estados financieros
La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados (VEN-NIF PYME) requiere del uso de estimaciones y supuestos por
parte de la gerencia, las cuales afectan las cifras de activos y pasivos, de ingresos y gastos y
gastos y la exposición de eventos significativos en las notas a los estados financieros. Las
estimaciones y juicios son evaluados continuamente, y se basan en la experiencia histórica y
otros factores, incluyendo la expectativa de eventos futuros que son considerados razonables
de acuerdo con las circunstancias actuales. Los resultados finales podrán diferir de dichas
estimaciones.
Eventos Posteriores
Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre la
situación financiera de la Compañía a la fecha de los estados de situación financiera (eventos
de ajustes), son incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores importantes que
no son eventos de ajustes son expuestos en notas a los estados financieros.
Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Empresas (NIIF para PYME) como Principios de Contabilidad de Aceptación General en
Venezuela (VEN-NIF PYME)
En marzo de 2011 de FCCPV promulgo el BA VEN-NIF 0, Versión 5 “Acuerdo de marco para la
adopción de las normas internacionales de información financiera”, en la que se estableció
que la fecha aprobada para la aplicación de los VEN-NIF PYME corresponderá a los ejercicios
que se inicien a partir del 1 de enero de 2011, quedando permitida su aplicación anticipada
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(expresado en bolívares)
para el ejercicio inmediato anterior. De acuerdo con la BA VEN-NIF 6, una PYME es aquella
entidad que no está sujeta al cumplimiento de disposiciones emitidas por entes reguladores
autorizados por la Legislación Venezolana para emitir principios de contabilidad de obligatorio
cumplimiento para los entes sujetos a su control, tales como la Superintendencia de Valores, la
Superintendencia de Bancos y Otras instituciones Financieras y la Superintendencia de la
Actividad Aseguradora, entre otras.
(3) Efectivo y Equivalentes a Efectivo
El saldo neto del efectivo y equivalentes a efectivo que se presenta al 31 de diciembre, está
conformado por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Caja Principal 0,00 0,06
Banco de Venezuela, Cta. Cte. No. 88446 1.135,34 31,41
Total Efectivo en Caja y Bancos 1.135,34 31,47
(4) Otras Cuentas por Cobrar
El saldo neto de Otras Cuentas por Cobrar que se presenta al 31 de diciembre, corresponde a
préstamos otorgados a los socios de la empresa, para ser cobrados en el corto plazo, y está
conformado por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Desembolsos por Justificar 33,13 33,13
Total Otras Cuentas por Cobrar 33,13 33,13
(5) Impuestos Corrientes
El saldo neto de los impuestos corrientes que se presenta al 31 de diciembre, está conformado
por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
IVA Crédito Fiscal 0,00 0,63
ISLR Pagado por Anticipado 159,60 19,58
Impuestos Retenido por Terceros 494,07 33,77
Total Impuestos Corrientes: 653,67 55,98
(6) Propiedad, Planta y Equipos Netos
El saldo neto que se presenta al 31 de diciembre, está conformado por las siguientes partidas:
Año 2021:
Concepto Costo Histórico
Mobiliario y Equipos 0,00
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Al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
(expresado en bolívares)
Menos: Depreciación Acumulada: -0,00
Costo neto: 0,00
Año 2020:
Concepto Costo Histórico
Mobiliario y Equipos 0,00
Menos: Depreciación Acumulada: -0,00
Costo neto: 0,00
Saldo al Saldo al
Descripción 31/12/2020 Adiciones Retiros 31/12/2021
Mobiliario y Equipos de Oficina 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación Acumulada -0,00 -0,00 0,00 -0,00
Valor Neto 0,00 0,00
(7) Cuentas por Cobrar Accionistas
El saldo neto de Cuentas por Cobrar Accionistas que se presenta al 31 de diciembre,
corresponde a pagos realizados a los socios de la empresa, para ser compensados en el corto
plazo, y está conformado por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Alejandra Victoria González 6.217,98 164,75
Total Cuentas por Cobrar Accionistas 6.217,98 164,75
(8) Impuestos Corrientes por Pagar
El saldo neto de los Impuestos Corrientes por Pagar que se presenta al 31 de diciembre, está
conformado por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
ISLR Retenido a Terceros por Enterar 0,00 2,73
IVA Retenido por Enterar 0,00 0,47
ISLR por Pagar 890,88 65,58
Total Impuestos Corrientes por Pagar 890,88 68,78
Para el periodo finalizado al 31 de diciembre, se aprovisiono lo correspondiente al impuesto
sobre la renta causado durante el ejercicio económico, en base a la siguiente cedula fiscal.
Concepto Año 2021 Año 2020
Ingresos Gravados 15.959,60 2.080,70
Menos: Costo de Servicios 0,00 -538,96
Menos: Gastos 8.710,96 -1.812,26
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Al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
(expresado en bolívares)
Utilidad neta en Operaciones 2.475,16 -270,45
Partidas por Conciliación Fiscal 174,40 465,55
Enriquecimiento Neto 2.649,56 195,10
Aplicación Tarifa 890,88 65,58
Impuestos Pagados por Anticipados -159,60 -19,58
Impuestos Retenidos por Terceros -494,07 -33,77
Impuestos Corrientes por Pagar 237,21 12,23
Es importante señalar, que para los periodos 2021 y 2020 no se consideraron impuestos
diferidos, por cuanto no existen partidas temporales que lo generen, como por ejemplo:
impuestos municipales no pagados, pérdidas acumuladas, provisiones de cuentas por cobrar e
inventarios, ingresos no devengados, provisión de prestaciones sociales, entre otras.
(9) Gastos Acumulados por Pagar
El saldo neto de los Gastos Acumulados por Pagar que se presenta al 31 de diciembre,
corresponde a pagos realizados a los socios de la empresa, para ser compensados en el corto
plazo, y está conformado por las siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Retención IVSS por Pagar 225,15 7,55
Retención RPE por Pagar 88,16 1,95
Retención FAOV por Pagar 200,00 1,95
Retención INCES por Pagar 75,84 0,86
Total Gastos Acumulados por Pagar 589,15 12,22
(10) Pasivos Laborales
El saldo neto de los pasivos laborales que se presenta al 31 de diciembre, corresponde a las
siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Prestaciones Sociales por Pagar 65,96 65,96
Total Pasivos Laborales 65,96 65,96
(11)Patrimonio
La empresa tiene al 31 de diciembre de 2021, un capital suscrito y totalmente pagado de cero
con tres cien millonésimas de bolívar (Bs. 0,0000003), dividido en trescientas (300) acciones
nominativa.
Accionistas No. Acciones Monto en Bs.
Alejandra González 180 0,00000018
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
(expresado en bolívares)
María Cristina González 120 0,00000012
Totales: 300 0,00000030
(12)Ingresos Netos
El saldo neto de Ingresos Netos que se presenta al 31 de diciembre, está conformado por las
siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Ingresos por Servicios 15.959,60 2.080,77
Ingresos Diferidos (Cobrados por Facturar) 0,00 465,55
Total Ingresos por Servicios 15.959,60 20546,32
(13) Costo de Servicios
El saldo neto del Costo de Ventas que se presenta al 31 de diciembre, está conformado por las
siguientes partidas:
Concepto 2021 2020
Costos de Servicios Prestados 0,00 538,96
Total Costo de Servicios 0,00 538,96
(14) Gastos de Administración
El saldo neto de los Gastos de Administración que se presenta al 31 de diciembre, está
conformado por las siguientes partidas:
Concepto Año 2021 Año 2020
Sueldos de Administración 4.340,00 638,39
Sueldo de Directores 0,00 0,00
Prestaciones Sociales 433,38 65,96
Intereses Prestaciones Sociales 28,90 10,60
Otras Remuneraciones y Contribuciones 563,60 518,44
Aportes Patronales 158,96 35,66
Cursos y Entrenamientos 0,00 60,59
Honorarios Profesionales 1.250,00 0,00
Servicios Básicos 456,91 181,38
Otros Servicios y Alquileres 5.081,36 68,02
Mantenimiento y Reparaciones Ordinarias 256,36 112,42
Suministros 48,17 2,36
Otros Gastos de Administración 866,70 68,76
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
(expresado en bolívares)
Total Gastos de Administración: 13.484,34 1.762,58
