5- D – M EVALUACION PRÁCTICA DE CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS
NOMBRE Y APELLIDO:…………………………………………………………………….
QUISPE HUAMAN NELLY
1. El Banco Mi Perú otorgó un Crédito Bancario con fecha 01-03-2018 a La Empresa
Soledad S.A. en la modalidad de Préstamo por el importe de S/. 630,000.00 a un plazo
de 30 días a la tasa del 37% TEA, con una garantía hipotecaria del inmueble ubicado en
la Calle Matara N° 680, por el importe tasado por S/. 890,000.00
Monto: 630,000.00 TEA = [ (1+0.37)
Plazo: 30dias
Tasa: 37%
Vcto . : 30/03/18
Interés: 16,749.27
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
8311 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 890,000.00
8311.01 CLIENTES
8414 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO 890,000.00
8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
01-03-18 INGRESO DEL INMUEBLE HIPOTECADO
---------------------------------02-------------------------------------
1411 CREDITOS VIGENTES 630,000.00
1411.11.06.02 Préstamos a plazo fijo
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 630,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
01-03-18 CREDITO OTORGADO A LA EMPRESA
SOLEDAD S. A.
----------------------------------03-------------------------------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 31.5
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS , … 31.5
2517.05.03 ITF
01-03-18 RETENCION DE ITF
----------------------------------04-------------------------------------
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 16,746.27
1418.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes em…
5114 INTERESES POR CREDITOS 16,746.27
5114.01.11.06 Prestamos
01-03-18 PROVISION DE LOS INTERESES
2. El día 10-04-2018, se cancela con abono en Cuenta corriente la Factura N° 001-0458 del
Notario Público Dr. Alberto Pacheco por los Gasto Notariales S/. 250.00 y Gastos de
Protesto de S/. 150.00, por falta de pago a su vencimiento del Crédito otorgado a la
Empresa Soledad S.A.
C.P.C.: Néstor F. Del Castillo H. Página 1
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GASTOS NOTARIALES 250.00
GASTOS DE PROTESTA 150.00 = 400.00
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1515 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS … 400.00
1515.09 otras cuentas pagadas por cuentas de terceros
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 400.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
10-04-18 PAGO DE LA FACTURA DE LOS GASTOS NOTARIALES A
CARGO DE LA EMPRESA SOLEDAD
---------------------------------------02-----------------------------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 0.02
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS , … 0.02
2517.05.03 ITF
10-04-18 RETENCION DEL ITF
3. Transcurrido 15 días desde la fecha de vencimiento se transfiere a Créditos Vencidos el
Préstamo otorgado a la Empresa Soledad, por falta de pago
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1415 CREDITOS VENCIDOS 630,000.00
1415.11.06.02 préstamos a cuota fija
1411 CREDITOS VIGENTES 630,000.00
1411.11.06.02 prestamos a cuota fija
14-04-018 TRANSFERENCIA DE CREDITOS VENCIDOS
-----------------------------------02-----------------------------------
5114 INTERESES POR CREDITOS 16,746.27
5114.01.11.06 prestamos
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 16,746.27
1418.11 R. D. por créditos a grandes empresas
14-04-18 TRANSFERENCIA DE INTERESES
------------------------------------03------------------------------------
8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 16,746.27
8114.02 rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8211 DEUDORAS POR CONTRA 16,746.27
8211.01 deudoras por contra
14-04-18
4. Habiendo transcurrido 90 días desde la fecha siguiente del Ingreso a Créditos Vencidos
se inicia la Demanda Judicial por falta de pago a la Empresa Soledad S.A.
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1416 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 630,000.00
1416.11.06.02 préstamos a cuota fija
1415 CREDITOS VENCIDOS 630,000.00
C.P.C.: Néstor F. Del Castillo H. Página 2
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1415.11.06.02 préstamos a cuota fija
13-07-18 CREDITOS VENCIDOS EN COBRANZA JUDICIAL
------------------------------------02-------------------------------------
8114 RENDIMIENTO DE CREDITOS , INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 16,746.27
8114.03 rendimiento de crédito en cobranza judicial en suspenso
8114 RENDIMIENTO DE CREDITOS , INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 16,746.27
8114.02 rendimiento de crédito vencido en suspenso
13-07-18 TRANSFERENCIA DE INTERESES EN SUSPENSO DE
COBRANZA JUDICIAL
5. El día 30-08-2018, se cancela la Factura N° 001-0800 del Dr. Horacio Delgado, Asesor
Legal del Banco, por el proceso Judicial que se sigue a la Empresa Soledad S.A. por falta
de pago S/. 6,000.00
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1515 CUENTAS POR COBRAR EFECTUADOS POR CUENTAS DE TERCEROS 6,000.00
1515.09otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 6,000.00
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
30-08-18 PAGO DE LA FACTURA A CARGO DE LA EMPRESA
SOLEDAD
--------------------------------------02--------------------------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 0.30
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS … 0.30
2517.05.03 ITF
30-08-18 RETENCION DEL ITF
6. Con fecha 08-12-2018 el Banco Mi Perú, se adjudica mediante sentencia judicial El
Inmueble de la Calle Matara Nº 680 por S/. 910,000.00 por la Obligación del Préstamo
otorgado a la “Empresa Soledad S.A”.
Y se procede a realizar la liquidación considerando las siguientes tasas
Intereses Compensatorios 37% T.E.A.
Intereses Moratorios 15% T.E.A.
LIQUIDACION:
Préstamo 630,000.00
Intereses compensatorios 37% 283 dias 176,897.01
Intereses moratorios 15% 253 dias 65,020.55
Gastos judiciales 6,000.00
Gastos de protesto 150.00
Gastos notariales 250.00
ITF 43.92
Liquidación total 878,361.48
Importe adjudicado 910,000.00
Importe a devolver 31,638.52
C.P.C.: Néstor F. Del Castillo H. Página 3
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--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1612 bienes recibidos en pago y adjudicados 910,000.00
1612.03.02 edificios y otras construcciones
2111 obligaciones a la vista 31,638.52
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2918 OPERACIONES EN TRAMITE 878,361.48
2918.07 operaciones por liquidar
08-12-18 ADJUDICACION DEL INMUEBLE DE LA CALLE
MATARA DEL CREDITO OTORGADO A LA EMPRESA
SOLEDAD
----------------------------------- 02------------------------------------
2918 OPERACIONES EN TRAMITE 878,361.48
2918.07 operaciones por liquidar
1416 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 630,000.00
1416.11.06.02 prestamos a cuota fija
5114 INTERESES POR CREDITOS 241,917.56
5114.06.11.06 prestamos
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS
2517.05.03 ITF
08-12-18 LIQUIDACION DE COBRANZA JUDICIAL DE LA
EMPRESA SOLEDAD SA
-----------------------------------03-----------------------------------
8414 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 890,000.00
8414.02.01 valores y bienes de clientes
8311 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 890,000.00
8311.01 clientes
08-12-18 LEVANTAMIENTO DE LA HIPOTECA DE LA
EMPRESA SOLEDAD SA
----------------------------------04------------------------------------
8211 DEUDORAS POR CONTRA 16,746.27
8211.01 deudoras por contra
8114 RENDIMIENTO DE CREDITOS , INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 16,746.27
8114.03 rendimiento de crédito en cobranza judicial en suspenso
08-12-18 CANCELACION DE LOS INTERESES EN
SUSPENSO DE COBRANZA JUDICIAL
7. Con fecha 20-12-2018 se efectúa la Venta del Bien Adjudicado por S/.
970,000.00 más IGV, con cargo en cuenta corriente del cliente del
Banco Sr. Carlos Leturia.
V.V. 970,000.00
IGV 174,600.00
P.V. 1´144,600.00
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--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1514 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1´144,600.00
1514.01cuentas por cobrar por venta de bienes
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS 174,600.00
2517.03.02 itf
5612 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 970,000.00
5612.01 utilidad en venta de bienes
20-12-18 VENTA DEL BIEN ADJUDICADO
-------------------------------------02---------------------------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 1´144,600.00
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 57.23
1514 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y
1514.01 cuentas por cobrar por venta de bienes 1´144,600.00
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS
2517.05.03 ITF
20-12-18 COBRO DE LA VENTA DEL BIEN ADJUDICADO 57.23
-----------------------------------03-----------------------------------
4612 PERDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
4612.01 perdida en venta o colocación de bienes adjudicados
1612 BIENES RECIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS 910,000.00
1612.03.02 edificios y otras construcciones
20-12-18 PERDIDA EN EL BIEN ADJUDICADO 910,000.00
8. Proceder a registrar contablemente las operaciones detalladas.
NOTA: La contabilización que se les solicita deberá ser registrada en orden con código y
Nombre de las cuentas y detalles o glosa respectiva en el modelo de registro que se
adjunta.
DEBE HABER
NOTA: Sres. Alumnos en caso de no poder ingresar a Elearnig, las respuestas deberán ser
transmitida a mi correo personal: nestordelc@[Link]
Hasta el día: Miercoles 25 de julio 2018
Horas: 23.30 horas
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