ESTE DOCUMENTO FORMA PARTE DEL LIBRO CONTABILIDAD DE COSTOS DE J.
ERNESTO MOLINA
NOTA: Al terminar esta hoja de trabajo, envíela a su profesor(a) en la fecha programada.
TAREA No. 19 – Hoja de Trabajo
INSTRUCCIONES: Con los datos que se le presentan a continuación, elabore: Partidas de ajuste,
Hoja de Trabajo, Estado de Manufactura, Estado de Pérdidas y Ganancias, Balance General y
Partidas de Cierre.
Todo lo anterior correspondiente a la fábrica "La Estrella", propiedad de la Sociedad Zamora &
Cía. Ltda.
Balance de Saldos al 31 de diciembre del presente año.
No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR
1 Caja y Bancos Q 152,800.00
2 Clientes Q 40,400.00
3 Materia Prima Q 37,900.00
4 Mobiliario y Equipo Q 168,000.00
5 Vehículos Q 695,000.00
6 Equipo de Computación Q 152,000.00
7 Maquinaria Q 180,000.00
8 Herramientas Q 10,000.00
9 Terrenos Q 800,000.00
10 Edificios Q 1,200,000.00
11 Gastos de Organización Q 15,200.00
12 Proveedores Q 25,000.00
13 Acreedores Varios Q 300,000.00
14 Capital Social Q 3,070,612.72
15 Compras de Materia Prima Q 323,680.00
16 Gastos Sobre Compra de Materia Prima Q 48,552.00
17 IVA Crédito Q 3,236.85
18 Ventas Q 1,780,733.75
19 IVA Débito Q 16,437.54
20 ISR Pagado Q 124,651.36
21 Alquileres Cobrados Anticipados Q 72,000.00
22 Mano de Obra Directa Q 108,000.00
23 Mano de Obra Indirecta Q 60,000.00
24 Bonificaciones de Fábrica Q 30,000.00
25 Sueldos de Administración Q 300,000.00
26 Bonificaciones de Administración Q 24,000.00
27 Sueldos de Vendedores Q 96,000.00
28 Bonificaciones de Vendedores Q 9,000.00
29 Cuotas Patronales Q 71,458.80
30 Prestaciones Laborales Q 30,750.00
31 Prestaciones Laborales por Pagar Q 20,500.00
32 Gastos Generales Q 60,655.00
33 Productos en Proceso Q 80,500.00
34 Productos Terminados Q 450,000.00
35 Impuesto Sobre Inmuebles Q 13,500.00
Sumas Q 5,285,284.01 Q 5,285,284.01
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DATOS PARA AJUSTES:
1. Calcular las depreciaciones de los activos fijos a sus porcentajes máximos legales y
utilizando el método de línea recta, sabiendo que a la maquinaria se le estimó un valor
residual de Q.15,000.00, a los vehículos un valor de rescate de Q.25,000.00, al edificio un
valor de desecho de Q.50,000.00 y al mobiliario y equipo Q.15,000.00. Del edificio, 50 Mts.²
lo ocupa el departamento de producción, 30 Mts.² las oficinas y el resto la sala de ventas.
2. Calcular la amortización de los Gastos de Organización a una tasa del 20% anual.
3. Calcular una provisión para cuentas incobrables del 3% sobre saldo actual de clientes.
4. Los alquileres cubren un año y se cobraron el 1 de junio del presente año.
5. Pendiente de contabilizar una devolución de materia prima que se le hizo a un proveedor
con valor de Q.990.00 con el I.V.A. incluido.
6. Regularizar las cuentas del I.V.A.
7. Pendiente de calcular y contabilizar el IUSI del último trimestre
8. Distribuir proporcionalmente el impuesto único sobre inmuebles pagado, a los metros
cuadrados que ocupan las oficinas, el área de producción y el área de ventas
9. Distribuir a las distintas áreas de trabajo (fábrica, administración y Sala de Ventas) lo que
hay en la cuenta Cuota Patronal conforme a lo que se pagó por concepto de sueldos de
fábrica (mano de obra directa e indirecta), sueldos de administración y sueldos de
vendedores.
10. Distribuir a las distintas áreas de trabajo (fábrica, administración y Sala de Ventas) lo que
hay en la cuenta Prestaciones Laborales conforme a lo que se pagó por concepto de
sueldos de fábrica (mano de obra directa e indirecta), sueldos de administración y sueldos
de vendedores.
11. Distribuir lo que hay en la cuenta Gastos Generales de la manera siguiente: 50%
corresponden a la fábrica, 30% corresponden al área de administración y 20%
corresponden al área de Sala de Ventas.
DATOS ADICIONALES:
• La empresa está inscrita ante la SAT, como un contribuyente sujeto a retención del
Impuesto Sobre la Renta, sobre la base de sus ventas mensuales.
• Es el primer ejercicio contable el cual inició el 1 de enero del presente año.
• Dentro de la cuenta Prestaciones Laborales van incluidos los gastos por Bono 14, Aguinaldo
e Indemnización, y la empresa tiene la política de liquidar los gastos directamente cada
año.
• Los inventarios finales son estos: Materia Prima Q.53,750.00; Artículos en Proceso
Q.78,000.00; Artículos Terminados Q.370,000.00.
