GESTIÓN Y CÁLCULO FINANCIERO

Unidad 2

LOS BANCOS
Un banco es una institución de tipo financiera que por un lado administra el dinero que le dejan en custodia sus clientes y por el otro
lado utiliza este dinero para prestarlo a otros individuos o empresas, aplicándole un interés por el tiempo en que fue prestado el
dinero.

OPERACIONES BANCARIAS TÍPICAS

OPERACIONES PASIVAS

Se denomina así a todas aquellas por las cuales el banco capta, recibe o recolecta dinero de los particulares. Este tipo de operaciones
se materializan a través de los depósitos bancarios, emisión de obligaciones negociables y otros títulos como bonos.

OPERACIONES ACTIVAS

Son todas aquellas operaciones con las cuales el banco coloca efectivo entre sus clientes. La colocación de fondos es contraria a la
captación, en la colocación, los bancos ponen dinero en manos de los particulares, es decir, colocan fondos a circular en la economía.
De esta manera los bancos por un lado captan fondos (operaciones pasivas), para luego colocarlo entre los particulares en las diversas
formas de crédito. Estas colocaciones se denominan préstamos por los cuales el banco cobra determinado tipo de interés.

TÍTULO DE VALOR
Título valor es el documento necesario para ejercer el derecho literal y autónomo en él expresado.

Los títulos valores tienen características que son propias a su condición de tales, estas son las que veremos a continuación.

• Literalidad: Porque el contenido y modalidad de la obligación cambiaria están exclusivamente determinados por el tenor
literal del documento. El acreedor no puede invocar una circunstancia que no resulte del título.
• Incorporación: La incorporación del derecho al documento hace que prevalezca el documento en sí, por encima del derecho
incorporado. Interesa el documento como cosa mueble, más que el derecho incorporado porque una vez que este se
incorpora al título, valdrá el título como tal.
• Legitimación: Porque reúne los requisitos habilitantes para ejercer la acción derivada del documento lo que permite su
trasmisión en forma regular, lo que puede ejercerse mediante la posesión del título y su endoso. Todo beneficiario que tenga
en su poder un título valor, por ejemplo: un pagaré debidamente librado y/o endosado puede gestionar su cobro.
• Autonomía: Lo que quiere decir que cada adquisición del documento es autónoma o distinta de la relación entre el deudor y
poseedores anteriores. Cada poseedor adquiere ex novo como si lo fuera originariamente el derecho incorporado al
documento.
• Abstracción: los títulos valores que se caracterizan en el capítulo presente son totalmente independientes de negocio jurídico
que les dio origen, incluso pueden cobrarse luego ser robados o perdidos. Por ejemplo, si una persona encuentra un pagaré
endosa en la calle, puede lícitamente gestionar su cobro, lo que no impide que luego se le puedan iniciar acciones legales
para determinar tal circunstancia y tratar de obtener el reintegro de ese valor.

CHEQUE
El cheque es una orden de pago pura y simple librada contra un banco, en el cual, el librador tiene fondos depositados en cuenta
corriente a su orden, o autorización para girar en descubierto.

El cheque contiene una orden de pago, pues el librador ordena al banco pagar un importe de dinero. El banco cumplirá la orden
impartida, porque se ha obligado a ello por el contrato de cuenta corriente y debitará su importe de la cuenta del librador.

1
Esta orden es pura y simple, lo que significa que el librador no puede condicionar su orden, lo que es coherente con los atributos de
autonomía y abstracción que dominan a todos los títulos valores.

Además, el artículo 32 del Decreto Ley 14.412, establece que esta orden es irrevocable, es decir no puede ser revocada una vez
impartida.

La definición contiene una referencia a la relación previa que debe existir entre el librador y el banco: el contrato de cuenta corriente
bancaria.

En efecto, la razón por la cual el banco recibe y cumple con la orden de pago, es porque entre el banco y el cliente existe, previamente,
un contrato de cuenta corriente bancaria.

La existencia del cheque, por disposición legal, depende de la previa apertura de una cuenta corriente bancaria por el librador.

PERSONAS QUE INTERVIENEN

Personas que intervienen

Librador Banco Beneficiario Endosante

Persona titular de la c/c Institución contra la cual se Persona a favor de quien Las personas que han
que emite y libra el cheque libra el cheque, en la cual ha sido emitido el cheque. transferido el cheque
el librador debe tener mediante el endoso del
fondos depositados en c/c. mismo.
Es el que tiene que hacer
efectivo el pago del
cheque.

REQUISITOS

El cheque debe contener como mínimo los siguientes requisitos:

RESPECTO DEL BANCO:

✓ Nombre del banco; ✓ Número del cheque;
✓ Domicilio del banco; ✓ La palabra cheque.

RESPECTO DEL LIBRADOR:

✓ Nombre del titular de la cuenta; ✓ Número de cuenta;
✓ Nº de C.U.I.T del titular de la cuenta; ✓ Firma del librador del cheque.

RESPECTO DEL PAGO EFECTUADO:

✓ Lugar y fecha de emisión; ✓ Nombre del beneficiario o la mención al portador;
✓ Fecha de cobro (en caso de que se trate de un cheque ✓ Importe del cheque en número y letras.
diferido);

FORMAS DE EMISIÓN DEL CHEQUE

Los cheques pueden emitirse:

• Cruzado: cuando se insertan dos líneas o bandas paralelas en el ángulo superior izquierdo del cheque, con lo que no pueden
cobrarse por ventanilla y solo pueden depositarse en cuenta para su acreditación. Esta forma de emisión asegura que el
cheque va a ser depositado en la cuenta de la persona que lo cobre, con lo cual queda plenamente identificada la persona a
la cual le fue depositado o pagado.

2
 GESTIÓN Y CÁLCULO FINANCIERO
Unidad 2
• No a la orden: Insertándose, seguida del nombre del beneficiario, la leyenda “no a la orden”. en cuyo caso no pude trasmitirse
por vía del endoso, de forma que sólo podrá solicitar su pago la persona a favor de quien se emitió el mismo.
• Nominativos o a la orden: Son emitidos a favor de una persona expresamente determinada con nombre y apellido, con lo
cual solo esa persona puede cobrarlo. Se puede transmitir mediante endoso de la persona a favor de quien fue emitido.
• Al portador: No se designa persona alguna por lo que cualquiera podrá acceder a su cobro. Se transmite por la simple entrega
(tradición de la cosa) y no se necesita del endoso.

ENDOSO

El endoso es un acto jurídico, es una declaración de voluntad, unilateral y accesoria del cheque, por la cual una persona pone a otra
en su lugar transfiriéndole con la entrega del documento todos los derechos y obligaciones contenidos en este. El endoso se
perfecciona con la entrega del título en forma integral e incondicional (tradición de la cosa).

El endoso vincula solidariamente al endosante con los demás obligados.

El endoso se formaliza insertando en el reverso superior del cheque, la firma, el número de documento y la aclaración de la forma del
beneficiario o portador del cheque.

NATURALEZA DEL ENDOSO

• Declaración de voluntad: porque el endosante transfiere de forma voluntaria el cheque y con él, los atributos jurídicos del mismo.
• Unilateral: porque requiere la sola voluntad del endosante con exclusividad, es decir que no requiere la voluntad de la otra parte.
• Accesorio: porque requiere la existencia previa del documento, sin el cual el endoso no puede existir en forma independiente.
• Irrevocable: una vez perfeccionado el endoso no puede ser dejado sin efecto ni anulado.
• Incondicional: no puede estar subordinado a condición alguna, debe ser puro y simple.

CHEQUE DE PAGO DIFERIDO

En un sentido estricto el cheque de pago diferido es una orden de pago librada a una fecha determinada, posterior a la de su
libramiento contra una entidad autorizada, en la cual el librador a la fecha de vencimiento debe tener fondos suficientes depositados
a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto.

En el cheque diferido a diferencia del cheque común, encontramos dos fechas; una corresponde a la fecha de libramiento, la segunda
al plazo de vencimiento.

TARJETA DE CREDITO
Se denomina tarjeta de crédito al instrumento material de identificación del usuario, que puede ser magnético o de cualquier otra
tecnología, emergente de una relación contractual previa entre el titular y el emisor, implementado sobre las bases y condiciones
establecidas en la Ley Nº 25.065.

NATURALEZA JURÍDICA

No es un contrato sino el efecto de un contrato. La tarjeta se emite por la entidad emisora en cumplimiento de un contrato celebrado
previamente con el cliente. La tarjeta no es una carta de crédito, ni instrumento de crédito porque la tarjeta no es un contrato y no
vale por si, sino que vale en la medida que exista el contrato anterior entre la entidad emisora y el cliente usuario por el cual se la
emite y se regula su uso. La mera tarjeta no serviría para reclamar derechos o cumplir obligaciones porque no contiene en si misma
elemento alguno que sustente tales pretensiones. Tal contrato da facultades al emisor para suspender o anular la tarjeta a su criterio,
ampliar márgenes de crédito, plazos de pago etc. Por último, la tarjeta de crédito no pertenece en propiedad a quien la usa. Los
contratos de emisión de tarjeta estipulan, por una necesidad operatoria propia, la propiedad de la tarjeta por parte de su emisor, el
3
usuario es un mero tenedor de la tarjeta y prueba de ello es que la reposición de una tarjeta perdida se cobra al usuario con el valor
material de la misma.

En síntesis, la tarjeta no es causa jurídica, no genera derechos ni obligaciones, sino que es en si una consecuencia jurídica cuya causa
es un contrato. Este es el que genera los derechos y obligaciones del usuario y del emisor.

PARTES QUE INTERVIENEN

El Contrato de la tarjeta de crédito, origina relaciones jurídicas entre varias partes, que son:

• Entidad Emisora: La institución emisora puede patentizarse en los modos siguientes:

o Las empresas comerciales que emiten sus propias cartas de crédito, por las cuales tienden a identificar a sus clientes
favoritos y a los beneficiarios con la apertura de créditos que en su mayoría se limitan a cantidad determinada.
o Instituciones especializadas, que son las que han dado origen a las tríadas credit card.
o Instituciones financieras, que en la actualidad dinamizan sus acciones en las operaciones de credit card merced a las
ventajas que ofrece esta modalidad como los Bancos.
• El Usuario o titular de la tarjeta de crédito: El titular, puede ser una persona física y/o jurídica, quien es autorizada por la
institución emisora a fin de que emplee el crédito reconocido en sus actividades cotidianas, previa presentación de la tarjeta
de crédito que le es concedida a través de una evaluación de su solvencia económica, moral y afines. Cada uno de ellos está
ligado a la organización central por un contrato bilateral individual, el cual tiene como objeto predominante la incorporación
del usuario al sistema mediante la emisión de la tarjeta y la apertura y administración de su cuenta
• Comerciante afiliado: Se encuentran ligados a la organización central también mediante un contrato bilateral individual, cuyo
objeto predominante es la incorporación del establecimiento al sistema mediante la asignación del código identificatorio y la
apertura e identificación de su cuenta. Es un proveedor de los bienes o prestador del servicio, que accede a la utilización del
crédito que se le ha concedido al titular de la tarjeta de crédito.

OPERATORIA DEL SISTEMA DE TARJETA DE CRÉDITO

El portador de la tarjeta exhibe ésta y ello lo habilita para sustituir el pago en efectivo por la firma de un instrumento corrientemente
denominado cupón, el cual antes consistía en un formulario preimpreso suministrado por la organización emisora, y que hoy en día
ha sido reemplazado por un sistema electrónico e informático en red que genera su impresión una vez verificados los datos y
autorizada la operación a través de ese sistema, que mantiene interconectado al comercio con la sede central de la organización. Este
sistema se denomina “posnet” y realiza una verificación en tiempo real de las condiciones crediticias del portador accediendo a una
base de datos en la que compara la información del tenedor con la del crédito que el comerciante afiliado le está por otorgar.

El comerciante adherido entregará el cupón con el que se quedó a la organización del sistema. Aunque con la nueva modalidad de
interconexión electrónica (posnet) esto no debería ser necesario. La emisora habrá establecido con los comercios adheridos periodos
para que estos presenten los cupones. Queda generalmente convenido que la satisfacción pecuniaria de los cupones presentados en
cada ocasión sufre una pequeña quita.

La organizadora del sistema y emisora de las tarjetas debitará los montos requeridos en la cuenta de cada tenedor de las tarjetas
emitidas. Estos serán informados periódicamente del saldo deudor, que habrán de cubrir en fechas preestablecidas.

La reducción del monto a depositar por parte de la emisora a los comerciantes adheridos en algún porcentaje preconcertado, en
concepto de intereses o gastos administrativos, constituirá el ingreso de la emisora, sumado al pago proveniente de cada portador del
instrumento en análisis, con más los intereses por financiación.

El comerciante adherido aceptará esa reducción, en virtud de que la entidad emisora toma para si la financiación de la compra,
convirtiéndose en acreedor del tenedor.